Экономические проблемы развития лизинговых отношений в агропромышленном строительстве

Актуальность темы

диссертационного исследования.

Важнейшим фактором развития экономики любой страны является состояние ее инвестиционной составляющей, которая предопределяет успех развития государства. Такая взаимосвязь особенно характерна для стран, экономика которых находится в состоянии реформирования и трансформации.

В создании материально-технической базы и решении социальных проблем села важное место принадлежит его строительному комплексу. Строительный комплекс взаимосвязан со многими предприятиями и отраслями народного хозяйства, которые выступают в лице заказчиков, поставщиков машин, научно-исследовательских и проектных организаций. Между ними существовал сложный, отработанный в течение десятилетий механизм взаимодействия, который нарушился в связи с переходом к новым экономическим условиям, вследствие чего возникла необходимость создать новый. Динамично меняющаяся ситуация в экономике страны заставляет искать пути совершенствования работы строительных предприятий, определять способы выживания в рыночных условиях.

Создавшаяся экономическая ситуация выдвинула много проблем и перед сельскими строительными предприятиями, от правильного решения которых зависит перспектива строительства на селе и судьба всех сельских строительных предприятий. Какой бы сложной ни складывалась ситуация, аграрный сектор должен иметь свои конкурентоспособные подрядные строительные предприятия, которым предстоит выполнять немалый объем строительно-монтажных работ по строительству объектов производственного, социального и иного назначения и которые должны заниматься реконструкцией производственных объектов, построенных спешно в 60-е годы хозяйственным способом. Все это подтверждает мнение о том, что при любой экономической ситуации решение проблемы строительства на селе в немалой степени будет зависеть от сельских строительных предприятий.

Для стимулирования подъема экономики России, преодоления технического и технологического отставания ее отраслей и повышения уровня конкурентоспособности продукции и услуг во всех сферах производства необходимо изыскивать все возможные, включая нетрадиционные, пути и методы повышения уровня и ускорения обновления основных фондов. Для решения такой важнейшей проблемы, наряду с другими формами воспроизводства, в России начали использоваться лизинговые отношения.

Как показывает опыт, лизинг — это сравнительно новая для России форма предпринимательской деятельности в области воспроизводства основных фондов, наиболее полно отвечающая современным требованиям рынка в части повышения темпов научно-технического развития, а также достижения гармоничного сочетания интересов государства и новых самостоятельных субъектов хозяйствования.

Лизинг создает мощные мотивационные стимулы для развития инициативы и рационализации использования имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Он является одной из эффективных форм финансирования инвестиционных проектов. Однако его использование в России пока еще признается как исключение и не стало правилом.

В странах с развитой рыночной экономикой доля лизинга в общем объеме вложений в основной капитал составляет 20−30%, а в отдельных — доходит даже до 50%. В России же эта доля не превышает 3%. Можно назвать несколько причин, которые могут объяснить недостаточность развития лизинговых форм инвестирования. Прежде всего, это связано с общим экономическим кризисом в стране, недостаточным уровнем стимулирования использования лизинговых отношений. К тому же многие потенциальные участники лизинга пока еще не имеют достаточных источников для погашения долговых обязательств и необходимых знаний о механизме лизинговых операций. Поэтому одна из задач настоящей работы и состоит в том, чтобы оказать научно-методическую помощь потенциальным инвесторам и менеджерам хозяйствующих субъектов, которые заняты реализацией механизма и возможностей лизинга.

Хотя лизинговые формы воспроизводства и обновления основных фондов не получили в России широкого распространения в годы рыночных реформ, однако к настоящему времени уже имеется определенная правовая и нормативная база, а также некоторые научно-методические разработки по использованию лизинга на практике.

Проблемы применения лизинга в последние годы находятся в центре внимания многих научных и практических работников. Труды ученых и аналитиков В. Д. Газмана, В. А. Горемыкина, В. М. Джух, Е. В. Кабатовой, М. В. Карпа, К. Н. Самохваловой, В. П. Серегина посвящены раскрытию теоретических аспектов проблемы и практики использования лизинговых отношений в различных сферах хозяйственной деятельности.

Вопросам эффективности обновления основных фондов, в том числе с использованием лизинговых форм в строительстве, посвящены работы таких ученых, как С. И. Абрамова, Б. С. Бушуева, М. И. Каменецкого, Н. Ф. Костецкого, Ю. П. Панибратова, К. П. Панкратова, А. Ф. Пацкалева, Я. А. Рекитара, Р.Ф. Са-мусевой, В. М. Серова, В. М, Стороженко, В. И. Титова, А. Д. Шеремета, Б. В. Щурова и др. Вместе с тем переход российской экономики на рыночные формы хозяйствования требует дальнейшего развития исследований по проблемам применения лизинговых отношений в строительной сфере, проработки методологических и организационно-экономических вопросов применения лизинга для всех участников лизингового процесса, регулирования этого вида деятельности на государственном и региональном уровнях, оценки эффективности использования лизинга непосредственно в строительстве и др. Представленное исследование, его теоретические и методологические положения в значительной мере восполняют этот пробел.

Цель исследования состоит в теоретическом обосновании и решении научной проблемы дальнейшего развития методологических основ применения лизинга в сельском строительстве, разработки форм и методов расширения его масштабов и оценки эффективности лизинговых отношений.

Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач: исследованием эволюции экономической теории воспроизводства средств трудаанализом состояния и обновления основных фондов в сельском строительстве и строительной отрасли в целомраскрытием сущности, значения и разновидностей лизинговых отношений, анализом их состояния и развития в России и за рубежомразработкой методологии и механизмов организации лизинговой деятельности с обоснованием направлений ее совершенствования и обеспечения лицензированияобоснованием концепции и основных направлений развития лизинговых отношений в строительстве и использованием принципов и требований рыночной экономики при выборе наиболее экономичных вариантов применения лизингасовершенствованием методологии расчетов лизинговых платежейразработкой методических рекомендаций по оценке экономической эф* фективности применения лизинга с их экспериментальной проверкой в строительствесравнительной количественной оценкой эффективности применения лизинга в строительных предприятиях России и фирмах Западной Европы, разработкой направлений совершенствования организации лизинговой деятельности в отрасли и предложений по развитию этих отношений.

Решение указанных задач и взаимосвязь их с полученными результатами * и определили логику данного исследования.

Предметом исследования являются: действующие методологические принципы, методы и практика применения отношений, эффективность и взаимосвязь лизинга с требованиями рыночной экономики на современном этапе.

Объектом исследования явились сельские строительные предприятия, в которых осуществляются процессы обновления основных фондов с использованием лизинговых форм и которые выступают в качестве лизингополучателей, а также лизингодатели как субъекты рынка.

Теоретической и методологической основой исследования являются диалектический метод познания, основополагающие экономические законы, неоклассические и современные теории рыночных отношений, формирование их в условиях переходной экономикифундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых, соответствующие законодательные и нормативные акты Российской Федерации и ее субъектов, касающиеся исследуемой проблемы.

Диссертация выполнена на статистических материалах Госкомстата РФ, Госстроя РФ, отчетных данных строительных корпораций Росагропромстроя, Нечерноземагропромстроя, Башсельстроя и других организаций, входящих в эту систему. Использованы также результаты проведенных автором исследований ряда строительных предприятий и литературные, справочно-информационные источники.

Научная новизна работы заключается в обосновании концепции и основных направлений развития и совершенствования лизинговых отношений в строительстве, разработке методологии и на ее основе — форм и методов управления процессами лизинговой деятельности, а также методических рекомендаций по применению лизинга и оценки его экономической эффективности в строительных предприятиях.

В результате выполненных исследований получены следующие научные результаты.

1. Обоснована необходимость и разработаны методологические подходы, обеспечивающие учет принципов и требований рыночной экономики в условиях использования лизинговых отношений и при оценке их эффективности.

2. Разработаны методология и механизмы организации деятельности субъектов лизинга для разных форм собственности агростроительных предприятий.

3. Модифицированы методические положения, касающиеся расчетов платежей по лизингу с учетом современных требований и специфики развития экономики отрасли.

4. Предложены методы оценки экономической эффективности применения лизинга для его субъектов.

5. Обоснованы и разработаны методологические подходы, дающие возможность определять, в каких пределах возможно расширение экономических границ функционирования лизинговых отношений, а также спектра номенклатуры средств труда, включающихся в сферу этих отношений, обосновывать экономическую эффективность использования лизинга — в каких границах выгодно, в каких — становится невыгодным его применение. Все это экспериментально подтверждено.

6. Выявлены причины низкого уровня применения лизинга в организациях России по сравнению с фирмами стран с развитыми рыночными отношениями.

7. Разработана концепция и определены основные направления развития лизинговых отношений в строительстве, обоснованы предложения по развитию лизинговой деятельности в строительстве и совершенствованию ее организации.

Практическая значимость результатов исследований определяется тем, что сформулированы научные положения, позволяющие совершенствовать систему форм и методов применения лизинга и меру его эффективных вариантов обновления основных фондов в конкретных строительных предприятиях, выступающих в качестве лизингополучателей.

Достоверность результатов исследования обусловлена применением в процессе работы над диссертацией современных теорий экономического исследования, оригинальных методов и научных положений, разработанных автором, применением репрезентативного объема статистической и бухгалтерской информации, представляющей собой обширный массив информации по исследуемой проблеме, а также использованием действующих государственных нормативных актов, регулирующих экономику страны.

Реализация и апробация результатов исследования.

Предложенные автором методология функционирования лизинговых отношений, система совершенствования форм и методов применения лизинга и оценка его экономической эффективности прошли экспериментальную проверку в конкретных строительных предприятиях. При этом проводился расчет экономической целесообразности с учетом альтернативных вариантов обновления основных фондов строительных предприятий.

Разработки диссертанта по развитию лизинговых отношений, а также рационализации управления обновлением основных фондов были внедрены в практику сельских строительных предприятий Росагропромстроя и Башсель-строя. Отдельные результаты исследования, особенно в части оценки эффективности применения лизинга субъектами хозяйствования, внедряются в учебные процессы вузов г. Уфы и других городов Республики Башкортостан. Изданные автором труды используются в качестве учебных пособий.

Основные положения выполненного исследования докладывались на всероссийских и региональных научно-практических конференциях, семинарах, в том числе на экономической конференции сельских строителей (Москва, 1999 г.), на региональной научно-практической конференции «Экономические и социальные проблемы развития АПК на рубеже XXI века» (г. Уфа, 2000 г.) и др.

На защиту выносятся:

1. Теоретические положения о социально-экономическом содержании, роли и месте воспроизводства средств труда в современных условиях в целях повышения эффективности общественного производства.

2. Методологические принципы оценки современного состояния основных фондов в строительстве, результаты исследования особенностей их воспроизводства и обновления в агропромышленном строительстве.

3. Концепция развития лизинговой формы взаимоотношений, включающая обоснование экономической сущности лизинговых отношений, развития форм и методов применения лизинга.

4. Научные положения и методические подходы к оценке экономической эффективности применения лизинга в обновлении основных фондов в строительстверезультаты исследования причин, сдерживающих применение этого нетрадиционного механизма в агропромышленном строительстве.

5. Основные направления и разработанная система мер по совершенствованию организации лизинговой деятельности в отрасли и расширению масштабов ее применения в агропромышленном строительстве.

Публикации. По теме диссертации автором опубликовано 20 работ общим объемом свыше 35 печатных листов, в том числе 2 монографии и 3 брошюры.

Структура, объем работы и ее основные разделы. Диссертация состоит из введения, пяти глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений. Содержание работы изложено на 240 страницах (включая таблицы и рисунки).

Список использованных источников

содержит 199 наименований трудов отечественных и зарубежных авторов, нормативно-правовых актов Российской Федерации, отчетов отдельных научно-исследовательских институтов и статистических справочников Госкомстата РФ.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

1. В строительной отрасли сложилось крайне тяжелое положение с обновлением основных производственных фондов. Так, парк строительных машин и оборудования изношен примерно на 65%, а выбытие активной части основных фондов в два раза превышает их ввод в эксплуатацию.

Сокращение же объемов агропромышленного строительства и вложений в его производственно-техническую базу обусловлено тяжелым финансово-экономическим положением сельских товаропроизводителей и ограниченностью инвестиционных ресурсов. Из-за отсутствия средств на покупку новой техники и ее высокой стоимости сельские строительные предприятия в последние годы вынуждены эксплуатировать значительное количество строительных машин и оборудования с истекшими сроками службы. И наряду с этим производство строительных машин и механизмов отечественными предприятиями свертывается. Все это безусловно отрицательно сказалось как на производственно-техническом потенциале агропромышленного строительства, так и на экономических результатах его деятельности.

2. На основе исследования современного состояния организаций агропромышленного строительства автором установлено, что основными причинами столь критического состояния основных фондов в отрасли являются: резкое уменьшение заказов на строительство из-за отсутствия средств у сельских товаропроизводителей, сведения на нет бюджетных источников финансирования, почти полное отсутствие собственных средств у строителей для обновления фондовнесвоевременные расчеты за выполненные работынизкая рентабельность и тяжелое финансовое положение строительных организацийдороговизна стоимости строительных машин и оборудования и др.

3. Автором установлено, что рассмотрение поставленной проблемы обновления основных производственных фондов отрасли следует рассматривать в совокупности с анализом деятельности АПК в целом, так как инвестиционная активность и платежеспособность его структур предопределяет практическое решение указанной проблемы.

При этом автор исходит из того, что структура сельского агропромышленного комплекса и его материально-техническая база должны соответствовать потребностям аграрного рынка и создавать условия сельскохозяйственным товаропроизводителям для расширенного воспроизводства.

4. Исследованы и раскрыты специфические условия практической деятельности сельских строительных предприятий, роль которых в подрядном строительстве по сравнению с государственными строительными организациями, также осуществляющими строительство на селе, коренным образом отличаются. Негосударственная форма собственности серьезно ограничивает возможности инвестирования в обновление основных фондов межколхозных строительных предприятий за счет государственных средств.

Сельские строительные предприятия размещены территориально в границах сельского района и заказ на строительство зависит от финансово-экономического состояния хозяйств и бюджетных вложений района. Вышеназванный фактор и функционирование сельских строительных предприятий практически в каждом сельском районе и препятствует увеличению объемов строительно-монтажных работ выше определенных величин. Небольшие объемы и соответственно ограниченные финансовые возможности в свою очередь побуждают к поиску нетрадиционных способов обновления основных производственных фондов в сельском строительстве.

5. Анализ складывающихся сегодня источников воспроизводства основных фондов, проведенный автором, показывает, что при отсутствии бюджетных ассигнований практически нет иных источников, кроме прибыли и амортизационных отчислений на эти цели. Но и они очень ограничены. Недостаток финансовых ресурсов на обновление основных фондов связан прежде всего с низкой рентабельностью сельских строительных предприятий и использованием ими амортизационных отчислений не по назначению. Опыт показал, что в этих условиях использование нетрадиционных источников финансирования, одним из которых может стать лизинг, является наиболее целесообразным, если не единственным, и более соответствующим условиям рынка, представляя собой весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в аренду. При этом наиболее приемлемой на данном этапе для целей обновления основных производственных фондов в агропромышленном строительстве является оперативная (сервисная) форма лизинга.

6. В странах с развитой рыночной экономикой доля лизинга в общем объеме вложений в основной капитал составляет 20−30%, а в отдельных — доходит даже до 50%. В России же лизинг — это сравнительно новая форма предпринимательской деятельности в области воспроизводства основных фондов и его использование пока еще не нашего должного применения. Выполненный в диссертации анализ эффективности применения лизинга в России и в западных фирмах позволил сделать вывод о том, что лизинговые платежи на Западе почти в два раза ниже и главным образом потому, что за рубежом действуют ставки за кредит (около 4% годовых) и незначительные выплаты по НДС. Высокий уровень процентов за кредит и ставок по НДС в России и является главным тормозом в развитии лизинговых отношений.

7. В диссертации исследованы и раскрыты те побуждающие причины, при которых предприятия прибегают к использованию лизинга:

— предприятие, получая в лизинг имущество, обеспечивает себе улучшение технико-экономических показателей его работы, включая прибыльность строительно-монтажных работ. Предприятие может принять решение об ускоренной его амортизации и сравнительно через короткое время выплатить стоимость имущества лизингодателю, получив в свое распоряжение имущество еще в хорошем состоянии;

— предприятие не располагает иными источниками воспроизводства основных фондов, которые были бы наиболее выгодными. Это относится к случаям, когда предприятие, находясь в тяжелом финансовом положении и из-за невозможности обеспечения возвратности, не может получить кредиты банка;

— лизингополучатель по существу может «получить» кредит на очень длительное время (10 и более лет), что практически невозможно путем использования прямых банковских кредитов, которые предоставляются сроком до 2-х лет.

8. Известно, что лизинговые платежи, являясь неотъемлемой частью договоров по лизингу, включают в себя инвестиционные издержки лизингодателя, выплаты ему вознаграждения и другие расходы. В диссертации автор подробно исследовал действующую практику платежей по лизингу и предложил модифицированный порядок их расчета и выплат.

9. Целесообразно при конкретном принятии решения о применении лизинга учитывать обоснованные и разработанные автором методологические принципы оценки экономической эффективности лизинговых сделок. В работе рассматриваются три метода оценки эффективности основных фондов с применением лизинга и других альтернативных ему вариантов, а для применения автор предлагает метод, основанный на расчете приведенных затрат в соответствии с предложенной автором формулой.

10. Наиболее важным аспектом проблемы дальнейшего развития лизинговых отношений является то, чтобы методологически, системно обосновать и разработать методические подходы, дающие возможность либерализовать этот вид деятельности, определять в каких пределах возможно расширение экономических границ функционирования лизинговых отношений, расширения спектра номенклатуры средств труда, включающихся в сферу этих отношений, обоснование сроков использования лизинга, в каких границах выгодно, а в каких — становится не выгодным его применение. Автором обоснованы рациональные границы экономической целесообразности использования лизинговых операций, за пределами которых эта форма хозяйственных отношений может быть экономически не выгодна для субъектов лизинга.

11. В работе обоснованы предложения, связанные с локальными изменениями законодательных актов в области лизинговых отношений, способствующие единой трактовке основных положений законов и подзаконных актов в этой области, законодательно закрепляющие систему предложенных льгот для активного развития этого вида хозяйственных отношений.

12. Исследования автора доказывают, что лизинговые отношения в агропромышленном строительстве будут еще более успешно развиваться, если будут обеспечены государственные гарантии и финансовая поддержка по реализации лизинговых сделок и создан соответствующий этому экономический механизм их функционирования, в основном включающий в себя также систему следующих мер: снижение учетной ставки (ставки рефинансирования) Центральным банком РФ при выдаче кредитных ресурсов в сферу агропромышленного строительстваосвобождение организаций-лизингополучателей от уплаты НДС, входящем сейчас в стоимость лизинговых платежейрегулирование равной доходности лизингодателей и лизингополучателей путем регламентации их взаимоотношений при лицензировании лизинговой деятельностираспространение и других мер государственной поддержки и льгот на агропромышленное строительство, которыми пользуется АПК и т. д.

Реализация разработанных автором предложений по развитию лизинговых отношений дает возможность повысить инвестиционную активность обновления основных производственных фондов, улучшить состояние материально-технической базы строительства и на этой основе обеспечить конкурентоспособность сельских строительных предприятий.