Анализ обязательств банка АО «Сбербанк России»

Обязательства банка составляют основную часть пассивов банка и служат ресурсной базой для проведения активных операций. Поэтому очень важно обеспечить такую структуру обязательств чтобы она отвечала по срокам активным вложением и была наименее затратной для банка. Именно эффективный анализ обязательств банка дает возможность определить слабые звенья в структуре обязательств, определяет направления относительно оптимального использования всех имеющихся ресурсов на основе наименьшей затратности и ликвидности.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических основ и механизма анализа обязательств банка.

Для достижения цели были поставлены и реализованы следующие задачи:

— определение сущности и значения обязательств банка;

— исследование методики анализа обязательств банка;

— изучение информационно-организационного обеспечения анализа обязательств банка;

— рассмотрение эффективности использования переменной части текущих обязательств в составе управляемых ресурсов банка;

— рассмотрение основных рисков при формировании обязательств банка и направления их минимизации;

— проведен анализ обязательств банка АО «Сбербанк России»;

Объектом курсовой работы являются обязательства банка.

Предмет — методика анализа обязательств банка.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы:

— реферативный (на этапе обзоре литературы для написания курсовой работы);

— анализа (при определении финансового состояния банка АО «Сбербанк России»;

— табличный и графический (для анализа и обобщения данных).

Информационные материалы для написания курсовой работы подбирались исходя из содержания решения задач до написания. При раскрытии теоретических аспектов использовались учебники и статьи периодических изданий, а при анализе практических задач применялась информация годовых отчетов АО «Сбербанк России» за 2010 и 2011 годы, статистических бюллетеней Национального банка Украины (НБУ), данные Государственного комитета статистики Украины, статистическая информация НБУ, в частности официальные сайты банка АО «Сбербанк России».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА

1.1 Сущность обязательств банка их классификация и функции

Собственный капитал банка, который финансирует проведение активных операций, занимает незначительную долю в пассивах баланса банка (его доля составляет не более 10−15%). Этим банковские пассивы отличаются от пассивов предприятия, в котором происходит ориентация на собственные ресурсы.

Незначительная доля собственных ресурсов в банке объясняется его функциями на рынке. Банк — посредник и основная его цель привлекать временно свободные денежные средства и размещать их в соответствии принципов кредитования. Собственный капитал банка — это лишь отправная точка для организации банковского дела. На данный момент банковские операции базируются на привлеченных и заемных ресурсах, которые составляют обязательства банка. Поэтому именно подавляющую часть пассива составляют обязательства банка [22].

Обязательства — задолженность, возникшая в результате прошлых событий и погашение которой в будущем, как ожидается, приведет к уменьшению ресурсов, воплощающих в себе экономические выгоды.

Обязательства — это требования к активам банка на фиксированную сумму денежных средств, которую он должен уплатить в определенное время в будущем.

В приложении, А приведенная схема классификации обязательств, из которой видно, что все обязательства банка можно разделить на две группы: депозиты и иные обязательства, такие как кредиторская задолженность и ценные бумаги собственного долга.

Следовательно, фактически привлеченные средства — это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Поскольку банк — это учреждение, которое осуществляет операции преимущественно с привлеченными средствами, то соотношение между балансовым капиталом и обязательствами должна быть не менее 1: 5.

К обязательств банка относятся:

— остатки на корсчетах банков;.

— остатки на текущих счетах клиентов;

— депозиты — срочные и до востребования;

— межбанковские кредиты, в том числе и полученные от НБУ;

— остатки на счетах учета выпущенных банком долговых обязательств, обращающихся на рынке

— кредиторская задолженность.

В соответствии с мировой практикой обязательства по их экономическому содержанию разделяют на следующие группы:

— депозиты до востребования;

— срочные депозиты (включая вклады населения и долговые ценные бумаги)

— межбанковский кредит;

— кредиторская задолженность.

В экономической литературе обязательства принято разделять на привлеченные и заемные средства.

Привлеченные средства является крупнейшей частью обязательств банка. Это основной источник формирования ресурсов банка, которые направляются на проведение активных операций.

К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных счетах клиентов, депозитные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, остатки на пластиковых картах, кредиторская задолженность и т. д. В банковской практике привлеченные средства называют депозитным обязательствам.

Депозит (вклад) — это обязательство банка по временно привлеченным средствам физических и юридических лиц или ценными бумагами за соответствующую плату.

Классификация депозитов банка по разным классификационным признакам приведен в приложении Б.

Практически все клиентские счета в пассиве называются депозитными. Депозитным может быть любой счет, открытый клиенту в банке, на котором хранятся его денежные средства. В мировой практике их доля в структуре пассивов составляет от 60 до 80%.

Депозитные операции играют значительную роль в деятельности банка:

— депозитные операции является главным источником проведения активных и, прежде всего, пассивных операций;

— от характера депозитов зависят виды кредитных операций и, соответственно, размер дохода банка;

— правильная организация депозитных операций обеспечивает ликвидность коммерческих банков;

— депозитные операции способствуют ускорению безналичных расчетов;

— ресурсы, сформированные за счет депозитных операций, как правило, дешевле межбанковских кредитов.

В то же время депозитные операции имеют определенные недостатки:

— операции по привлечению средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами коммерческих банков.

Это не дает возможности коммерческому банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для проведения активных операций, осуществления непредвиденных платежей;

— мобилизация средств во вклады (депозиты) в большинстве случаев зависит от вкладчиков, а не от коммерческого банка, которому часто трудно, а то и невозможно достичь дополнительного привлечения средств;

— общий объем временно свободных денежных средств в рамках отдельного банка или района объективно ограничен.

Практика свидетельствует, что наиболее распространенным недостатком банков, котороый они допускают в ходе привлечения средств, является инертный стиль управления пассивами, по которому практическая деятельность банков ориентирована не на перспективную эффективность, а на ежедневное выживания (выполнения нормативов, «латание дыр» в балансе и т. п.). Признаком такого стиля могут быть отраженные в балансе банка неоправданно высокие темпы привлечения межбанковских кредитов.

1.2 Методические подходы к анализу обязательств банка

Целью анализа обязательств банка является оценка и определение путей оптимизации их структуры по двум критериям:

— снижение средней стоимости ресурсов банка;

— повышение стабильности ресурсной базы и надежности банка в целом.

Целями анализа привлеченных средств являются:

— определение роли каждого вида привлеченных средств;

— оценка роли тенденции к увеличению или сокращению средств каждого из указанных видов;

— формулировка общего вывода относительно политики управления привлеченными пассивами.

Анализ обязательств банка производится в следующей последовательности:

1. Определяется общий объем обязательств банка, их доля в общих пассивах и динамика их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста). Анализ масштабов деятельности банка по привлечению внешних источников финансирования своей деятельности начинается с определения доли, которую занимают обязательства банка в валюте баланса. Поскольку банк — это учреждение, которое работает в основном с привлеченными средствами, то, как правило, их доля в пассивах банка составляет не менее 80%. Значение меньше этой величины означает более высокую финансовую устойчивость банка, однако негативно характеризует его деловую активность.

2. Анализируется доля отдельных составляющих ресурсной базы (структура обязательств) в динамике (вертикальный анализ). Для удобства проведения анализа обязательства банка классифицируются по разным признакам, то есть в зависимости от вкладчиков, формы собственности, срока и порядка возврата, по группам клиентов, по цене ресурсов и т. п.

Поскольку доля депозитов в обязательствах самая большая, то нужно отдельно проанализировать их структуру. Учитывается информация за базовый и отчетный год (период). При этом за каждым видом привлеченных средств определяются те из них, благодаря которым и возникал этот рост (снижение), формулируются выводы относительно того, чем оно было вызвано.

Исходя из исследования динамики структуры привлеченных средств, оценивается качество менеджмента пассивов банковского сектора. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования — не более 30%, срочные депозиты — не менее 50%, межбанковские кредиты — не более 20%. Доля межбанковских кредитов в общем объеме обязательств не должна превышать 40%. Если доля слишком высокая — это является свидетельством что у банка возникли определенные финансовые проблемы и трудности по привлечению ресурсов из других источников.

Также выясняются причины недостаточного использования резервов привлечения средств. Это могут быть либо объективные причины (экономическое состояние государства, инфляционные ожидания населения и т. д.), или низкий уровень менеджмента банковского сектора.

3. Анализируются отдельные показатели, характеризующие устойчивость срочных депозитов, депозитов до востребования и межбанковских кредитов.

В частности, для анализа срочных депозитов используется показатель оборачиваемости средств на срочных счетах, который показывает сколько оборотов осуществляют срочные депозиты в течение периода времени и рассчитывается как соотношение оборота по возвращению срочных депозитов за период (дебетовый оборот) до средних остатков средств на срочных счетах за период. Уменьшение количества оборотов срочным депозитам положительно характеризует стабильность ресурсной базы.

Также рассчитывается показатель продолжительности одного оборота, который является обратным предыдущему и показывает средний срок размещения средств на срочных счетах.

Уровень оседания депозитных вложений рассчитывается как соотношение разницы остатка на конец и остатка на начало и оборота нахождения депозитов.

Этот коэффициент должен рассчитываться на несколько дат, чтобы проследить общую тенденцию (поведение) вкладов. Расчет коэффициента только на две отчетные даты (за один период) может привести к ошибочному толкованию реальных событий.

Коэффициент нестабильности срочных депозитов рассчитывается как соотношение суммы досрочно изъятых депозитов в общей сумме депозитов.

Данный коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность банка.

Коэффициент нестабильности депозитов до востребования рассчитывается как соотношение среднего абсолютного отклонения остатков на текущих счетах от их средней величины до средних остатков на текущих счетах в анализируемом периоде.

Отклонения от среднего остатка на величину коэффициента нестабильности определяет минимальные и максимальные пределы стабильного остатка на текущих счетах. Чем ниже коэффициент нестабильности, тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть переоформлен на депозитный счет. Такие расчеты нужно делать, как по всем остаткам на счетах клиентов, так и по отдельным счетам с целью определение стабильных остатков в отдельных клиентов (чтобы проводить с ними работу по открытию депозитных счетов). Если колебания на счетах отдельных клиентов значительные, а по общей сумме счетов они небольшие, то ресурсную базу можно считать стабильной. Если предприятие постоянно поддерживает остаток на текущих счетах в определенных пределах, оно может получать льготы при расчетно-кассовом обслуживании.

4. Определяется степень использования привлеченных и заемных средств.

Для определения доли краткосрочных ресурсов, которые могут быть использованы для средне — и долгосрочного кредитования рассчитывается коэффициент трансформации:

(1.1)

где Кт — коэффициент трансформации;

Д0 — дебетовый оборот по выдаче краткосрочных займов сроком до одного года;

К0 — кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного года.

Важным для адекватной оценки ресурсной базы является показатель уровня диверсификации депозитов, который рассчитывается как соотношение суммы крупных депозитов к депозитам всего.

Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и удельным весом крупных депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения ликвидности в случае досрочного изъятия депозита. Сумма всех крупных депозитов не должна превышать размер капитала банка. К большому депозиту принадлежит депозит более 10% от размера собственного капитала банка.

Слишком высокий уровень диверсификации депозитов усложняет управление депозитной базой. Оптимальным этот уровень считается тогда, когда общая сумма крупных депозитов не превышает размера капитала банка.

Практика показывает, что значительная доля средств, которые поступают на текущие счета клиентов банка, остается без движения в течение длительного срока. Банки заинтересованы в привлечении этих средств на срочные депозиты для укрепления стабильной депозитной базы. Поэтому банки с помощью такой методики могут помочь клиентам в определении доли средств от плановой выручки, которая оседает на текущем счете, и без ущерба для предприятия может быть размещена на срочный депозитный счет:

(1.2)

где Чсд — доля средств от плановой выручки, которая может быть размещена на срочный депозитный счет;

Оср — средний остаток средств на текущем счете за соответствующий период прошлого года;

Пфакт — фактические поступления на текущий счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл — ожидаемые поступления на текущий счет предприятия (план с реализации).

Изучается также влияние факторов на изменение остатка денежных средств физических человек. При этом используется следующая факторная модель:

ОСН = Кнас * Кохсд *СРВ, (1.3)

где ОСН — остатки средств населения;

Кнас — количество населения региона;

Кохоп — коэффициент охвата населения сберегательным делом;

СРВ — средний размер вклада.

Для определения влияния приведенных факторов на изменение остатков средств населения используется метод абсолютных разниц или цепных подстановок.

5. Контролируется соблюдение банком нормативов обязательного резервирование средств на корсчете в НБУ;

6. Определяется рациональность формирования ресурсной базы банка с позиции затратности и стабильности и намечаются отдельные направления ее оптимизации.

Важным этапом анализа обязательств банка является анализ эффективности использование ресурсной базы, что является предпосылкой стабильности и развития банка. Выбор оптимального пути формирования ресурсной базы, который будет учитывать адекватную экономическую ситуацию и способствовать надежному решению дилеммы «прибыльность-ликвидность», является одним из основных заданий коммерческого банка.

Для оценки эффективности и полноты использования банком своих обязательств применяются следующие показатели:

— степень использования платных пассивов;

— степень использования совокупных обязательств.

Анализ приведенных показателей осуществляется в динамике, а также сравнивая фактические показатели с их нормативными значениями, и для расчета влияния факторов на показатели эффективности использования обязательств банка используется способ цепных подстановок.

Степень использования платных пассивов банка определяется как соотношение доходных активов и платных пассивов. Как показывает практика, норматив использования платных пассивов должен составлять не менее 90%.

Для оптимальной деятельности коммерческого банка необходимо эффективное использование не только платных ресурсов, но и всех совокупных обязательств. Эффективность использования совокупных обязательств определяют как соотношение доходных активов в совокупным обязательствам.

Считается, что банк эффективно использует в хозяйственном обороте совокупные обязательства, если приведенный показатель будет не меньше 75−80%.

Для оценки стоимости привлеченных и заемных ресурсов рассчитывается средневзвешенная процентная ставка по привлечению ресурсов:

(1.4)

где Пгод. — проценты, уплаченные за год;

СОР — средний остаток ресурсов, привлеченных в различных формах.

На изменение средневзвешенной %- ной ставки по привлечению ресурсов по банку влияют следующие факторы:

— стоимость привлечения отдельных видов ресурсов;

— структура привлеченных ресурсов.

Для определения влияния приведенных факторов на изменение средневзвешенной %- ной ставки используется индексный метод.

При анализе суммы расходов связанных с привлечением ресурсов (%- ные затраты) также определяется влияние на ее изменение и используется следующая факторная модель,

= (VZPобщ *ІДі*В%) (1.5)

где VZPобщ — общий объем обязательств банка;

ІДі - доля отдельных видов обязательств банка в общем объеме обязательств банка;

В% - затратность в % І-го вида обязательств банка.

Оптимизация ресурсной базы банка должна осуществляться с помощью приемов линейного программирования. Причем за основу оптимизации должны браться два следующие критерии: затратность и стабильность ресурсов. Оптимальной будет такая структура ресурсов, когда в имеющихся условиях будет обеспечиваться максимальная стабильность ресурсной базы за ее минимальной относительной стоимости.

7. Разрабатываются мероприятия по оптимизации ресурсной базы банка.

Анализируя объем обязательств банка, важно дать их как количественную, так и качественную оценку. Увеличение сумм обязательств банка свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом также необходимо проанализировать их качественную структуру.

Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и снижает его зависимость от межбанковских займов. Однако срочные депозиты являются более дорогими, что негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка, в то же время увеличение доли (более 30%) банковских займов повышает риск несбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка от внешних источников финансирования. Стоит отметить, что через дефицит свободных средств у субъектов хозяйствования доля МБК в структуре обязательств достигает 40−50%.

Высокая доля остатков на счетах клиентов снижает стабильность ресурсной базы банка, увеличивает потребность в высоколиквидных активах, побуждает банк к усилению трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные вложения и этим обостряет проблему ликвидности.

Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов дает возможность конкретизировать способы повышения ликвидности и прибыльности работы банка.

Увеличение обязательств банка оценивается положительно, ведь это свидетельствует о росте суммы кредитных ресурсов. Чем больше удельный вес срочных депозитов, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Это положительно сказывается на его ликвидности и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов.

1.3 Организационное и информационное обеспечение анализа обязательств банка

Организационное обеспечение анализа обязательств банка проводится посредством создания финансово-аналитической службы в банке.

Целью создания такой службы в коммерческом банке является повышение эффективности его деятельности через принятие обоснованных оперативных и стратегических управленческих решений. Это является определяющим моментом для разработки технологии и организации аналитического процесса в банке.

Задачи финансово-аналитической службы заключается в создании адекватных потребностям управления информационных потоков, которые формируют информационно-аналитический пространство (поле) банка и способствуют рациональной организации аналитического процесса.

Функции финансово-аналитической службы банка заключаются в:

— сборе первичной информации;

— фиксации информации, поступающей из внешней среды и из локальных баз данных (подразделений) банка;

— обработке и систематизации информации;

— анализе и структурировании полученных данных;

— формировании отчетов (исходной управленческой информации и баз данных).

Организация деятельности финансово-аналитической службы зависит и от организационной структуры самого банка. В небольшом банке аналитическую работу можно сконцентрировать в одном специализированном структурном подразделении (отдел анализа). У банка с разветвленной сетью филиалов и региональных отделений целесообразнее в такой способ организовать и аналитическую службу, создав отделы анализа в каждом отдельном подразделении. Такие отделы выполняют, прежде всего, конкретные задачи, стоящие перед филиалом или отделением, отвечают за сбор первичной аналитической информации и формирование локальных баз данных. Параллельно в структуре головного банка функционирует финансово-аналитическая служба, задача которой заключается в обосновании тех управленческих решений, которые принимаются на уровне всей учреждения. Аналитические отделы в филиалах и отделениях подчиняются как линейному руководителю, так и управляющему всей финансово-аналитической службой банка [4, 8, 22].

Источником нормативно-правовой информации анализа обязательств банка являются:

— Правила организации статистической отчетности, которая подается к Национального банка Украины: утвержденные Постановлением Правления НБУ от 19.03.2003 № 124;

— Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине: Постановление Правления Национального банка Украины от 28.08.2001 № 368.

— Отчетная финансовая информация включает:

* баланс и отчет о финансовых результатах;

* примечания к финансовым отчетам: 13. Средства клиентов, 14. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком, 15. Начисленные расходы к оплате, 16. Другие обязательства.

— Отчетная статистическая информация включает следующие формы:

* № 1Д «Баланс» (ежедневная);

* № 10 (месячная) «Оборотно-сальдовый баланс»;

* № 350Д (ежедневная) «Отчет об суммы и процентные ставки по где позитами»;

* № 360 (месячная) «Отчет о обязательства по привлеченным средствам (классификация по секторам экономики);

* № 363 (месячная) «Отчет о ценные бумаги, эмитированные банком, и остатки средств за другой задолженностью (классификация по сектора рамы экономики)»;

* № 381 (месячная) «Справка о привлеченные средства и их остатки на корреспондентском счете»;

* № 631 (декадная) «Отчет о структуре активов и пассивов по срокам».

2. Анализ обязательств АО «Сбербанк России»

2.1 Общая характеристика деятельности банка

ПАО «Дочерний банк сбербанка России» (далее — «Банк») создано в соответствии с условиями, определенных Учредительным договором о Создании и Деятельности Публичного акционерного общества «Дочерний банк сбербанка России». В своей работе АО «Сбербанк России» (далее — Банк) выполняет все требования действующего законодательства Украины и руководствуется законами Украины «О банках и банковской деятельности», «О хозяйственных обществах», «О ценных бумагах и фондовом рынке», «О Национальной депозитарной системе и особенностях электронного учета ценных бумаг в Украине», нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и другими актами действующего законодательства Украины, а также своим Уставом.

Местонахождение Банка: 1 034, Украина, Киев, ул. Владимирская, 46.

Банк осуществляет свою деятельность на основании Банковской лицензии от 12.08.2009 года № 198 и письменных разрешений на право осуществления отдельных операций согласно статье 47 Закона Украины «Про банки и банковскую деятельность».

Свою деятельность Банк начал 5 сентября 2001 года.

Акционером Банка является Открытое акционерное общество «Сбербанк России», что является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, расположенное по адресу: Россия, м. Москва, 117 997, ул. Вавилова, д. 19.

Основной целью деятельности Банка является получение прибыли путем предоставления полного спектра внутренних и международных банковских услуг, включая, без ограничения, банковские операции, которые связаны с осуществлением коммерческой, инвестиционной, депозитарной и любой другой деятельности, которая может быть разрешенной для банков в соответствии с действующим законодательством Украины.

По состоянию на конец дня 31 декабря 2011 года региональная сеть Банка представлена 130 безбалансовыми отделениями во всех двадцати четырех областных центрах Украины и АР Крым. На протяжении 2011 года дополнительно было открыто 50 отделений.

По состоянию на 1 января 2012 года Банк насчитывает 59 071 контрагентов, среди них 165 — финансовые банковские учреждения (144 — резиденты и 21 — нерезиденты), 6 130 юридических лиц (в т.ч. 269 небанковских финансовых учреждений), 52 776 физических лиц.

У Банка открыто 107 537 счетов, из которых 10 420 текущих счетов и срочных 731 депозитных счетов юридических лиц, 53 988 текущих счетов и 18 113 срочных депозитных счетов физических лиц в национальной и иностранной валюте, 24 285 карточных счетов юридических и физических лиц.

Корреспондентские отношения установлены с 16 банками-резидентами и 16 банками — нерезидентами в национальной и иностранной валютах. Среди иностранных банков корреспондентами являются: Commerzbank AG, VTB Bank (Deutschland) AG и Deutsche Bank AG (Frankfurt-am-Main, Germany), Deutsche Bank Trust Company Americas, The Bank of New York Mellon, Standard Chartered Bank и JP MORGAN CHASE BANK (New York, USA), Credit Suisse (Zurich, Switzerland), HSBC BANK PLC (London, UK), Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ, LTD (Tokyo, Japan), ОАО СБЕРБАНК РОССИИ (Москва, РФ), ОАО «Промсвязьбанк» (Москва, РФ), АКБ «БАНК КИТАЯ (ЭЛОС)» (Москва, РФ), КБ «Банк Развития Технологий» (ЗАО) (Москва, РФ) и другие. Банк имеет 35 ностро-счетов и 39 лоро-счетов.

В 2011 году Банк активно формировал стабильную и мощную клиентскую базу, ориентированную на приоритетных клиентов, которые эффективно работают на внутреннем и внешнем рынках, с целью предоставления им широкого спектра высококачественных банковских услуг. О привлекательности банковского сервиса свидетельствует привлечение на обслуживание в Банк новых корпоративных клиентов.

2.2 Анализ обязательств банка

Определим общий объем обязательств банка, их доля в общих пассивах и динамику их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста) (табл. 2.1)

Таблица 2.1 — Структура и динамика обязательств банка в составе банковских ресурсов за 2010;2011 гг.

Рисунок 2.1. — Структура привлеченных средств банка, 2010;2011 гг.

Рисунок 2.2. — Структура собственных средств банка, 2010;2011 гг.

По состоянию на 01 января 2012 г. основными источниками ресурсов банка выступают собственный капитал 149 527 тыс.грн., средства клиентов 1 503 107 тыс.грн. и средства банков 79 705 тыс.грн.

Депозитные операции являются частью привлеченного капитала. Поэтому следующим этапам анализа будет сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств. Целью анализа является определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов, что характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов и дает возможности оценить работу банка по привлечению новых источников средств.

Анализ привлеченных средств банка целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 2.2 — Анализ структуры привлеченных средств

По данным таблицы можно проследить следующую тенденцию в структуре привлеченных средств за анализируемый период: основным источником формирования привлеченных средств банка на 31.12.2011 г. являются депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок, соответственно 60,87% и 30,16%. Кредиторы также имеют значительный вес — 5,66% и 1,23%. Это свидетельствует о большой степени доверия клиентов банку.

АО «Сбербанк России» внедряет сбалансированную депозитную политику, которая направлена на создание разнообразных депозитных программ и повышение удобства и качества обслуживания клиентов, также проводит операции по привлечению межбанковских кредитов и депозитов.

Структура средств клиентов представлена в табл. 2.3. Для наглядности представим это в графическом виде рисунок 2.3.

Таблица 2.3 — Анализ структуры и динамики средств клиентов

Рисунок 2.3 — Структура средств клиентов

Анализ структуры средств клиентов показал, что в структуре привлеченных средств банка за год произошли следующие изменения: уменьшился удельный вес средств на расчетных, текущих и депозитных счетах граждан до 58,6%, а доля привлеченных средств со стороны юридических лиц уменьшилась до 33,13%.

Таким образом, анализ структуры привлеченных средств показал, что в общей структуре привлеченных средств основным источником формирования привлеченных средств банка являются депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок, которые за анализируемый период увеличились и по состоянию на 01.01.2012 г. составили 60,87% и 30,16%, одновременно уменьшилась доля кредитов, полученных от НБУ и других банков, с 13,94% (в 2009 г.) до 5,66% (в 2010 г.) и с 5,39%(в 2009 г.) до 1,23% (в 2010 г.).

2.3 Анализ эффективности депозитных операций

Проведем теперь анализ эффективности депозитных операций. Наиболее перспективным источником формирования банковских ресурсов являются денежные вклады граждан и депозиты на текущие счета. Банк уделяет повышенное внимание работе с мелкими вкладчиками. Такая политика принесла ощутимые результаты — за исследуемый период вклады частных лиц увеличились и на конец рассматриваемого периода составили 704,196 млн.грн. Весьма характерна структура привлеченных средств, в которой значительно преобладают депозиты физических и юридических лиц, внесенные ими на определенный срок.

Оценка расходов, доходов и эффективности даёт возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. При анализе расходов, доходов и прибыльности банка рассматриваются Отчёт о доходах и расходах и Балансовый отчет, что позволяет определить наиболее весомые и значимые статьи расходов (доходов) для банка, а, следовательно, и приоритетные с точки зрения эффективности направления деятельности.

Прежде всего, необходимо рассмотреть и оценить расходы банка в сравнении, дать количественную и качественную оценку их структуры, что поможет выявить закономерности и тенденции, но формированию расходной и доходной части бюджета коммерческим банком, специализирующимся на обслуживании частных лиц.

Расходы банка — это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая расходы на содержание аппарата. Анализ расходов осуществляется по той же, что и анализ их доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают:

— проценты, уплаченные по депозитам предприятий;

— проценты, уплаченные по депозитам населения;

— межбанковским кредитам и депозитам;

— проценты, уплаченные по остаткам на расчетных счетах клиентов;

К непроцентным расходам относятся:

— комиссионные (по услугам и корреспондентским отношениям);

— расходы по операциям с ценными бумагами;

— расходы по операциям на валютном рынке;

— заработная плата и другие выплаты;

— прочие операционные и административные расходы.

Основными задачами анализа расходов банка является определение динамики и структуры расходов за отчётный и предыдущий период. По данным отчетности проведем анализ стоимости всех привлеченных ресурсов. Данный анализ проводится по следующим направлениям:

— изучение динамики цены ресурсов, в т. ч. номинальной средней цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам;

— расчет реальной стоимости ресурсов, включая их виды;

— анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов банка и оценка влияния факторов на изменение процентных расходов;

— выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Номинальная цена ресурсов — это процентная ставка, отражаемая в договорах. По этим ставкам происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. При этом средневзвешенная номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом определяется следующим образом:

(2.1)

где Пгод. — проценты, уплаченные за год;

СОР — средний остаток ресурсов, привлеченных в i форме.

Данные для расчета средней номинальной цены каждого вида ресурсов за анализируемый период представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 — Проценты, уплаченные за год пользования указанными ресурсами и остатки по счетам ресурсов, привлеченных в различных формах, тыс. грн.

Расчет средней номинальной годовой цены ресурсов, привлеченных банком, можно представить следующим образом:

;

;

;

;

;

;

; .

Средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом (Zрес.) определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за год к среднему остатку ресурсов, привлеченных в различных формах:

;

Рассчитанная номинальная цена ресурсов является базой для расчета реальной стоимости привлеченных ресурсов, так как под воздействием ряда факторов они обходятся банку дороже, чем процентная ставка, которая отражена в договоре. Этими факторами являются, депонирование части средств на счете в Национальном Банке Украины в соответствии с нормой обязательных резервов, а также отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы.

Учитывая фактор резервирования, стоимость привлекаемого ресурса можно определить по формуле:

Реальная стоимость ресурса = (Рыночная стоимость ресурса в процентах годовых*100) / (100- норма обязательного резерва по данному виду ресурса).

Норма обязательных резервов распространяется на вклады до востребования и срочные депозиты.

Таблица 2.5 — Оценка процентных расходов за 2010 г.

Таблица 2.6 — Оценка процентных расходов за 2011 г.

Согласно направлениям, по которым проводился анализ процентной политики с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, можно сделать следующие выводы:

Самым дорогостоящим для банка ресурсом являются депозиты юридических лиц как в 2010 году, так и в 2011 году, самым дешевым — средства на расчетных и текущих счетах клиентов.

Расчет реальной цены ресурсов показал некоторое превышение стоимости, по которой ресурсы обходятся банку, вследствие депонирования на счете в НБУ части средств, над номинальной ценой.

Таким образом, в 2011 году произошло увеличение средних остатков по всем оплачиваемым ресурсам на 292 334,5 тыс. грн., за счет этого процентные расходы возросли. В целом за 2011 год наблюдается рост процентных расходов на 27 597 тыс. грн. Несмотря на то, что депозиты придают стабильность ресурсной базе банка, они являются относительно дорогими ресурсами и, следовательно, их рост отражается на повышении процентных расходов. Банку необходимо увеличивать объемы остатков на расчетных и текущих счетов клиентов, так как это самые дешевые ресурсы банка.

2.3 Анализ устойчивости обязательств

Целью анализа является определение степени стабильности средств, привлеченных от населения и возможности использования их в качестве ресурсов долгосрочного и краткосрочного кредитования.

Для этого предоставляется возможным использовать показатели стабильности депозитов:

средний срок хранения вкладной гривны, рассчитывается по следующей формуле:

(2.2)

где, ТДд — средний срок хранения вкладной гривны, Дср — средний остаток вкладов, Овд — оборот по выдаче вкладов, количество дней в периоде.

дней

дней За анализируемый период уменьшился срок хранения вкладной гривны, что однако не свидетельствует о том, что клиенты банка вкладывают свои средства на более короткие сроки, что связано с тем что клиенты стали меньше доверять банкам, в связи с мировым финансовым кризисом повлекшим за собой кризис банковской системы.

уровень оседания средств на вкладах

(2.3)

где Уо — уровень оседания средств во вкладах (%)

ОВк — остаток вкладов на конец периода ОВн — остаток вкладов на начало периода ПВ — поступления во вклады Анализ уровня оседания средств во вкладах показывает, что произошло увеличение процента оседания средств во вкладах, то есть клиенты не изымают средства из банка, что в большей степени обусловлено также вышеуказанными причинами.

доля средств хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени.

(2.4)

Где Двд — доля средств на счетах до востребования, которые могут использоваться как кредитные ресурсы, ОВДср — средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период, Дкт — кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

Доля средств хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени.

(2.5)

где Двд — доля средств на счетах до востребования, которые могут использоваться как кредитные ресурсы, ОВДср — средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период, ВДкт — кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

Таблица 2.7 — Анализ средств хранящихся на депозитных счетах до востребования

Анализ данного показателя показывает, что у банка уменьшает доля ресурсов, которые могут быть использованы в активных операциях на срок, на который привлечены ресурсы. Это является отрицательной тенденцией, так как у банка снижаются возможности по увеличению объема активных операций, от которых банк получает прибыль.

обязательство банк минимизация риск

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АНАЛИЗА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Эффективность трансформации переменной части текущих обязательств в состав управляемых ресурсов банка

Ресурсы банка представляют собой совокупность средств, находящихся в его распоряжении и используются для получения прибыли путем их размещения в активные операции.

Привлеченные средства и заемные ресурсы — это денежные средства клиентов, переданные банку на некоторый срок за соответствующую плату или заимствованные им в других субъектов финансового рынка. Привлеченные и заемные средства делятся, в зависимости от срока привлечения, на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы — это денежные средства клиентов, находящихся в распоряжении банка в течение определенного срока, продолжительность которого определяет возможности банка по эффективного размещения ресурсов, то есть определяет возможности управляющего воздействия. К управляемых пассивов относятся кредиты, получаемые от НБУ и других банков, а также срочные депозиты физических лиц и субъектов хозяйственной деятельности.

Управляемые ресурсы, в силу их определенности по срокам и суммам, позволяют банку управлять их размещением и формировать кредитно-инвестиционный портфель в форме наиболее доходных срочных и долгосрочных активов. Однако эти ресурсы являются достаточно дорогими.

Текущие пассивы формируются из совокупности остатков на корреспондентских счетах лоро, расчетных, текущих счетах клиентов и других средств до востребования физических и юридических лиц. Такие средства являются для банка «дешевыми» ресурсами. Важной особенностью текущих пассивов является то, что они, по сути, является единственной дешевой составляющей ресурсов, что позволяет получать значительную процентную маржу.

На графике, представленном в Приложении В, отражено формирования ресурсов коммерческого банка при условии, что величина капитала банка и величина срочных депозитов физических и юридических лиц остается неизменной на рассматриваемом временном интервале.

При этом на графиках, представленных в Приложении В, не отображено формирования резервов по активным и пассивным операциям, которые также уменьшают объем ресурсов, который размещается в доходные активы.

Нестабильный характер остатков по каждому отдельному счету определяет нестабильный характер текущих пассивов в целом по банку. Остатки средств по каждому отдельному счета «до востребования» постоянно меняются, но в связи с тем, что не все клиенты одновременно тратят средства со своих счетов, в целом по банку образуется «неснижаемый» остаток ресурсов, который представляет собой условно-постоянную часть текущих пассивов.

В Приложении В схематично представлена структура ресурсов коммерческого банка с учетом фактора их управляемости, который определяет возможности размещения в различные виды доходных операций. При этом варьируются часть текущих пассивов представлена в виде циклах ежедневно остатков, то есть в виде «ступенчатой» графика.

Управляемые ресурсы и их условно-постоянная часть текущих пассивов используются коммерческими банками для срочного кредитования и инвестирования как наиболее доходных видов активных операций. Средства переменной части текущих пассивов, как нестабильная часть пассивов, могут размещаться на краткосрочном межбанковском кредитном рынке.

Коммерческими банками используется также возможность увеличения объема ресурсов, направляемых на срочное кредитование и инвестирование за счет переменной части текущих пассивов.

Таким образом, трансформация переменной части текущих пассивов дает возможность их частичного использования в качестве стабильных и управляемых ресурсов. Эффект такой трансформации определяется величиной дополнительной процентной маржи, которую получит банк при использовании переменной части текущих пассивов как стабильного ресурса и основывается на сравнении величины процентной маржи, получаемой банком при размещении этой части пассивов на краткосрочном межбанковском рынке и при размещении в срочные активы. Схематически этот процесс представлен в Приложении Д.

Размер дополнительной процентной маржи определяется по следующей формуле:

М = M K — R SS (3.1)

где М — дополнительная процентная маржа, что определяет эффект трансформации переменной части текущих пассивов в составе стабильных и управляемых ресурсов

Мк — величина маржи, которую получает банк после трансформации переменной части текущих пассивов в состав стабильных и управляемых ресурсов

Rss — доходы, которые получит банк при размещении всего объема переменной части текущих пассивов на межбанковском кредитном рынке (не

используя механизм трансформации).

При размещении в срочные активы средств в пределах управляемых ресурсов и условно-постоянной части текущих пассивов вся изменяемая часть текущих пассивов может разместиться на краткосрочном межбанковском кредитном рынке. Доходы от размещения остатков переменной части текущих пассивов определяются доходами от размещения краткосрочных межбанковских депозитов.

(3.2)

где: — объем активных межбанковских операций;

— процентная ставка по размещенным межбанковским кредитам;

— период времени, за который производится расчет.

Объем ресурсов будет равна математическому ожиданию величины остатков на счетах клиентов, а формулу 2 возможно представить следующим образом:

(3.3)

где m — математическое ожидание величины остатков на текущих счетах клиентов.

Величина процентной маржи, которую получит коммерческий банк, если направит остатки на счетах в кредиты определяется как:

(3.4)

где — доходы от размещения переменной части текущих пассивов в срочные активы;

ESP — расходы по заимствованию краткосрочных банковских кредитов для покрытия временного дефицита ресурсов;

— доходы от размещения переменной части текущих пассивов на

межбанковском кредитном рынке.

Эффект трансформации переменной части текущих пассивов в состав

управляемых ресурсов определяется доходом от срочного кредитования и

инвестирования, который возникает за счет того, что банк направляет в наиболее доходные виды активов средства, которые раньше размещались в краткосрочные межбанковские кредиты.

Также нужно учитывать, что когда банк используя данный вид ресурсов возникает дефицит средств для выполнения обязательств, поэтому рассчитывается дополнительные расходы на заимствования межбанковских кредитов.

(3.5)

где VDR — средняя величина дефицита ресурсов при увеличении уровня целевого кредитования за счет переменной части текущих пассивов;

LSP — средняя процентная ставка по межбанковским заимствованными кредитам;

t — период времени, за который производится расчет.

Поэтому в практической деятельности коммерческими банками используется механизм трансформации переменной части текущих пассивов в состав управляемых ресурсов для увеличения объема срочных активных операций.

Максимально эффективное использование этой технологии позволяет получать дополнительные доходы [5, 6].

3.2 Минимизация рисков при формировании обязательств банка

При заимствовании и привлечении средств банк сталкивается со следующими рисками:

— валютный;

— депозитный;

— процентный;

— операционный.

Риск изменения процентной ставки — это имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает вследствие неблагоприятных изменений процентных ставок. Основным органом управления риском изменения процентной ставки в Банка является Правление. Функции проведения политики управления процентным риском, принятие решений относительно управления процентным риском, в том числе решение относительно изменения уровня процентных ставок, организации мониторинга и пересмотра процентных ставок по видам валют, в разрезе сроков, видов продуктов, организации контроля за соблюдением допустимого уровня процентного риска и выполнением соответствующих решений структурными подразделениями полагаются на КУАП.

Департамент риск-менеджмента оценивает стоимость обязательств и доходность активов, соответствие сроков погашения активов и обязательств, рентабельность активов банка, чистой процентной маржи, спреда банка, предоставляет рекомендации Комитета по вопросам управления активами и пассивами по изменению процентных ставок по депозитным и кредитным продуктам.

Валютный риск возникает через наличие потенциального риска для дохода и капитала, который возникает вследствие неблагоприятного колебания курсов иностранных валют и цен на банковские металлы. Управление валютным риском базируется на выбранной стратегии менеджмента валютного риска, которая включает в себя следующие элементы: централизация управления валютным риском, использование всех возможных мер избежание риска, что приводит к значительным убыткам, контроль и минимизация сумм убытков, если не существует возможности избежания риска, хеджирования валютного риска в условиях невозможности его избежать. Основным инструментом управления валютным риском в банке является лимитирование. Банк применяет этот инструмент путем установления лимитов на общую открытую валютную позицию по банку в целом, в разрезе подразделений и операций; сумму возможных убытков от изменения валютного курса; казначейские операции (конверсионные арбитражные операции, казначейские неторговые операции с наличной иностранной валютой, операции с банковскими металлами).

Депозитный риск — возможность недополучения ожидаемого уровня депозитов вследствие влияния внешних и внутренних факторов в условиях неопределенности деятельности банка.

Депозитный риск коммерческого банка — это мера (степень)

неопределенности относительно возможности перевода расчетного или текущего счета в другой банк или досрочного изъятия вклада.

За меру (степень) депозитного риска можно взять один из коэффициентов

нестабильности депозитов. Данный коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит о усиление нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность банка.

Относительно методов снижения депозитного риска, то наиболее эффективными из них является диверсификация вкладчиков и лимитирование, то есть установление предельной суммы вклада.

Экспериментальное подтверждение того, что депозиты до востребования

меняются сезонно и циклически получили В. Деволл и Г. Дриз. Они

показали взаимосвязь между количеством вкладчиков в депозитном портфеле и уровнем депозитного риска: чем большее количество клиентов тем в большей степени депозитный риск распределяется по количеству клиентов и соответственно депозитные потоки в этом случае становятся более прогнозируемыми для банка.

В экономические литературе оценку рисков депозитов до востребования рекомендуется проводить на основе применения аппарата теории вероятности. Для своевременного реагирования на возможные проявления депозитных рисков важную роль играет прогнозирования банком уровня совокупных остатков средств по счетам. На формирование остатков средств по текущим счетам клиентов влияют такие факторы, как вид деятельности, активность проведения операций по счету, сезонность и другие факторы. На формирование срочных депозитов также могут влиять ряд факторов, таких как количество клиентов, количество счетов, валютных курсов.

Основными методами уменьшения процентного риска коммерческого банка является управление гэпом, иммунизация портфеля (приведение в соответствие средневзвешенной модифицированной дюрации пассивов банка), а также производные инструменты. Каждый из производных инструментов используется, чтобы снизить специфическим образом процентный риск, зафиксировать процентную ставку по заимствованиям или вложениями, а также для регулирования соотношения займов и вложений по фиксированной и плавающей процентными ставками в портфеле коммерческого банка. Кроме того, процентный риск банка можно уменьшать с помощью страхования, которое предполагает полную передачу соответствующего риска страховым компаниям.

Относительно методов снижения операционных рисков, то основным среди них является развитие внутреннего аудита, совершенствование документооборота, разработка внутренних методик и технико-экономического обоснования отдельных операций, а также продуманное ресурсное (финансовое, материально-техническое, кадровое обеспечение своих операций.

Заключение

Обязательства банка является одним из основных источников формирования финансовых ресурсов коммерческого банка. Анализ проводится по данным баланса банка и форм статистической отчетности в динамике и структуре как в целом, так и по группам обязательств. Результаты анализа дают возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. При формировании обязательств банк имеет очень осторожно подходить к разнообразных источников привлечения и заимствования, которые являются платными и отличаются сроками привлечения и стоимостью, в частности не обременять себя межбанковским кредитам, что является самым дорогим ресурсом и должны наращивать базу срочных депозитов наиболее надежную с целью эффективного вложения этих средств в кредитную деятельность. Также значительное превышение привлеченных ресурсов над кредитными вложениями может привести к убыточности кредитных операций коммерческого банка.

Анализ обязательств банка начинается с определения их удельного веса в общей структуре пассивов банка. Далее анализируется структура обязательств банка и изучаются структурные сдвиги, произошедшие в течение анализируемого периода. Выделяют показатели характеризующие стабильность ресурсов и изучается эффективность формирования ресурсной базы банка. Также осуществляется контроль за соблюдением банком нормативов обязательного резервирования средств по пассивным операциям банка. На основе предварительно проведенных расчетов разрабатывается меры по оптимизации ресурсной базы банка финансово-аналитической службой банка.

Для банка важно как привлечь и заимствовать средства для своей деятельности на выгодных условиях, так и эффективно их использовать. При этом важно распределить имеющиеся ресурсы по управляемости. Так управляемые ресурсы можно сразу направлять на проведение активных операций, а условно управляемые максимально эффективно использовать. Так остатки на текущих счетах клиентов является самым дешевым ресурсом для банком и определенную сумму которая остается на счетах есть возможность трансформировать в управляемую часть текущих пассивов и получать больший доход. Важным является нахождение баланса между ликвидностью и затратности при формировании обязательств банка. Ресурсы банка должны быть наиболее дешевыми и в то же время заемные и привлеченные средства должны носить долгосрочный характер для формирования эффективной ресурсной базы. Поэтому банк и сталкивается с проблемами когда обязательства уменьшаются в сроках заимствования и привлечения, ведь он не имеет возможности эти ресурсы направить в наиболее доходные долгосрочные активы. Поэтому и возникает вопрос наиболее эффективно использовать все виды ресурсов, в том числе средства на текущих счетах, в ситуациях, когда существует определенное недоверие населения относительно вложений сбережений на депозитные счета на более длительный срок.

Также для улучшения формирования текущих пассивов и для уменьшения потерь при формировании обязательств банки учитывают целый ряд рисков. Главным из них является депозитный риск, который приводит к появлению возможности досрочного изъятия депозита или перевод средств клиентом на счет в другом банке. Для его избежания применяют диверсификацию и лимитирование вкладов. Также при формировании обязательств возникают валютный, процентный и операционный риски, которые могут привести к увеличению расходе ресурсов и уменьшение их эффективного использования через изменение сроков привлечения и заимствования. Банком разрабатывается методика по снижению вероятности проявления данных рисков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Баландин, Б. М. Информационно-аналитическое обеспечение управления активами и пассивами банка [Текст] / Б. М. Баландин // Деньги и кредит. — 2002. — N 10. — C. 40−43

2. Вовчак, О. Д. Кредит і банківська справа [Текст]: Підручник / О. Д. Вовчак, Н. М. Рущишин, Т. Я. Андрейків. — К.: Знання, 2008. — 564 с. -ISBN 978−966−346−588−3

3. Вожжов, А. П. Об эффективности трансформации переменной части текущих пассивов в состав управляемых ресурсов коммерческого банка [Текст] / А. П. Вожжов, Е. А. Сухомлинов // Вісник Української академії банківської справи. — 2003. — № 1. — C. 56−62

4. Вожжов, А. П. Об управлении ресурсами коммерческого банка реструктуризацией его обязательств [Текст] / А. П. Вожжов // Вісник Української академії банківської справи. — 2003. — № 2. — C. 62−68

5. Герасимович, А. М. Аналіз банківської діяльності [Текст]: Підручник / А. М. Герасимович; Міністерство освіти і науки України, КНЕУ. — К.: КНЕУ, 2005. — 599 с. — ISBN 966−574−567−0

6. Гладких, Д. Структура банківських кредитів і залучених коштів як дзеркало економічного здоров я держави [Текст] // Вісник НБУ. — 2005. — № 11. — C. 26−33.

7. Гладких, Д. Казначейство як інструмент оперативного управління активами і пасивами банку [Текст] / Д. Гладких, І. Корнійчук // Вісник Національного банку України. — 2003. — N 8. — C. 41−46

8. Заруцька, О. Рівновага залучених та розміщених банківських ресурсів як необхідна умова стабільного розвитку [Текст] / О. Заруцька // Вісник Національного банку України. — 2007. — № 4. — C. 20−27 в.1.1

9. Ключников, М. В. Экономико-стратегический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка [Текст] / М. В. Ключников // Финансы и кредит. — 2003. — № 12. — C. 16−24

10. Ковбасюк, М. Р. Економічний аналіз комерційних банків і підприємств [Текст]: Навчальний посібник / М. Р. Ковбасюк. — К.: видавничий дім Скарби, 2001. — 336 с. — ISBN 966−95 789−1-4

11. Косова, Т. Д. Аналіз банківської діяльності [Текст]: Навчальний посібник / Т. Д. Косова. — К.: Центр учбової літератури, 2008. — 486 с. — ISBN 978−966−364−687−9

12. Костина, Н. И. Моделирование процентного риска при управлении активами и пассивами коммерческого банка [Текст] / Н. И. Костина, С. Сучок Банковские технологии. — 2006. — № 2. — C. 56−59.

13. Лунякова, Н. А. Оценка депозитных рисков в банковской деятельности [Текст] / Н. А. Лунякова // Актуальні проблеми економіки. — 2009. — № 10 (100). — С. 78−85.

14. Мещеряков, А. А. Організація діяльності комерційного банку [Текст]: Навчальний посібник / А. А. Мерещаков. — К.: Центр учбової літератури, 2007. — 608 с.

15. Мещеряков, А. А. Формування та використання ресурсної бази банку [Текст] / А. А. Мещеряков // Фінанси України. — 2006. — № 3. — C. 89−94

16. Могильницька, М.П. Аналіз та оцінка ресурсної бази банків України [Текст] / М. П. Могильницька // Регіональна економіка, 2007, № 4. -С.127−134

17. Парасій-Вергуненко, І. М. Аналіз банківської діяльності [Текст]: навчально-методичний посібник / І. М. Парасій-Вергуненко; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. — К.: КНЕУ, 2003. — 347 с. — ISBN 966−574−453−4

18. Примостка, Л. О. Аналіз активів і пасивів комерційного банку: концептуальні підходи, методи та моделі [Текст] / Л. О. Примостка // Регіональна економіка. — 2000. — № 4. — C. 87−95

19. Суворов, С. А. Межбанковские кредиты — мобильные краткосрочные и среднесрочные банковские пассивы [Текст] / С. А. Суворов // Финансы. — 2006. — № 2. — C. 30−33

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Классификация обязательств банка

Рисунок А.1 — Классификация обязательств банка

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Классификация банковских депозитов

Таблица Б.1 — Классификация банковских депозитов

Приложение В

Рисунок В.1 — Структура ресурсов коммерческого банка с учетом фактора управляемости

Приложение Д

Рис. Д.1 — Оценка эффекта от использования переменной части текущих пассивов для срочных активных операций

Приложение Е

Сводный Баланс АО «Сбербанк России» за 2009;2011 гг. (тыс. грн.)

Сводный отчет Отчёт о финансовых результатах АО «Сбербанк России» за 2009;2011 года (тыс. грн.)

.ur