Экономическое содержание и необходимость налогов

Финансово-экономический факультет Кафедра финансов и бухгалтерского учета Предмет: Налоги и налогообложение Тема: «Экономическое содержание и необходимость налогов»

Алматы, 2012

Налоги это один из актуальнейших тем сегодняшнего дня. Думаю, нет такого человека, который ни разу не слышал о нем, его обсуждают буквально все и везде. Но не все углубляются в попытке узнать его экономическую сущность, в его корни. Почему, интересно, каждый раз, когда я встречаюсь с этим словом, у меня появляются отрицательные мысли, ведь налоги что они мне такого сделали, в реальной жизни я с ним лицом к лицу ни разу не сталкивалась; только иногда слышала в фильмах: где взрослые ссорились и спорили и в этот момент напоминали, что налоги все растут и растут, и юный мозг запрограммировал к себе, что рост налогов это — что-то, не очень хорошее, но все еще оставалась в недопонимании о сущности налогов.

С этим вопросом я решила обратиться к специалистам к ученным, которые потратили много времени, чтобы объяснить чайникам о налогах, о его экономическом содержании и необходимости. Выяснилось, что налоги это экономический рычаг государства, с помощью которого государство воздействует на рыночную экономику страны. Говоря простыми словами это сбор денег на государственную казну, которые используются во благо народа. Налоги должны улучшать жизненную деятельность страны, а не быть предметом всеобщего не довольствия.

Налоги были изобретены для того, чтобы государство, собрав их, могло затем использовать на исполнение своих основных функций: содержания государственного аппарата, обороны станы обороны от внешних врагов, управление страной, образование, здравоохранение, культуру, науку, поддержание порядка. Налоговая политика осуществляет возложенную на себя задачу при помощи материальной базы, которая в свою очередь состоит из денег народа, то есть налогового сбора. Основным финансовым ресурсом государства являются налоги, поэтому эффективное управление налогами можно считать основой государственного управления вообще.

Сущность налогов проявляется в его функциях. Это такие функции как фискальная, регулирующая, стимулирующая, перераспределительная и контрольная. Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С ее помощью образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для существования и функционирования государства. Именно эта функция повышает роль государства в регулировании экономики страны. Регулирующая функция целенаправленно воздействует на развитие народного хозяйства в соответствии с принимаемыми программами. При этом используется выбор форм налогов, изменение ставок, способов взимания, льготы и скидки.

Стимулирующая функция реализуется через систему льгот, преференций (предпочтений). Объединяя стимулирующую и регулирующую функцию в одну экономическую функцию, можно сказать, что налоги как активный инструмент перераспределительных процессов, оказывает существенное влияние на воспроизводство, стимулируя или ослабляя накопление капитала, расширяя или сужая платежеспособный спрос населения.

Перераспределительная функция заключается в перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства. Масштаб действия этой функции определяется долей налогов в ВВП. В последние годы с 1995 г. по 1998 г. доля налогов в ВВП имела тенденцию к снижению: от 18,2% в ВВП в 1995 г. и в 1996 г., 16,7% - в 1997 г., 16,3% в 1998 г. Из этого следует то, что в последние годы для Казахстана характерен низкий удельный вес налоговых и приравненных к ним платежей, что объясняется их недостаточной собираемостью — уклонением от налогообложения. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Эта функция проявляется лишь в условиях действия перераспределительной функции. Обе функции в единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений. налог государство политика казахстан Налоги делятся на виды и бывают прямыми, налоги на доходы и имущества, и косвенными, налоги на товары и услуги. Различают также твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода. Пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.

Из вышесказанных видов в Республике Казахстан действует пропорциональная система, то есть налоговая ставка устанавливается для всех лиц одинаково вне зависимости от дохода. По моему мнению, это ставка честная. Сам А. Вагнер упоминал в своем труде, что налоговая политика, прежде всего, должна использовать принципы справедливости: всеобщность обложения и равномерность. Но, оказывается, есть и другие мнения по поводу налоговой ставки, и одним из них является правильность прогрессирующей ставки. Я хотела сама разобраться в сущности налогов, но решила не делать для себя каких либо твердых решении, так как налоги, налогообложения, налоговая политика это новая дверь, новая возможность для меня увидеть весь этот процесс не издали, а проникнуть в самое его сердце и самой увидеть, понять и удостовериться.

В заключении хочу сказать что, этот эссе был написан при помощи многочисленных пособии и интернета, чтобы разъяснить экономическую сущность налогов. Потратив столько времени и хочу заметить, что не зря, я все еще не нашла ответа на один вопрос который меня волнует, думаю это будет очень интересное путешествие в новое и неизведанное, в мир налогов в поиске знании и ответов на множество вопросов.