Механизм обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности

Актуальность темы

исследования определяется необходимостью решения концептуальных вопросов обеспечения безопасности банковской деятельности. Это связано с тем, что банковская деятельность всегда связана с риском, возможной утечкой конфиденциальной информации, наличием внутренних и внешних угроз. Напряженная криминогенная обстановка в стране, появление в России активно действующих структур экономической разведки, международной организованной преступности, повсеместное применение жестких методов воздействия на банковские структуры определяют актуальность рассматриваемой в диссертации проблемы на ближайшую перспективу.

Слабость системы экономической и финансовой безопасности, отсутствие конструктивных методов защиты банковской деятельности предопределяет его неустойчивость. Тем не менее, научно обоснованной концепции и механизма обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности пока не сложилось.

Среди проблем защиты банковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все более актуализируется: необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защита информации, имущества и персонала коммерческого банка, создание механизмов финансовой защиты банковской системы и др.

Для коммерческих банков особо значимыми являются такие условия эффективной и безопасной деятельности, как обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, поддержание ликвидности, снижение банковских рисков.

Новизна и актуальность проблем обеспечения безопасности банковской деятельности привлекают внимание ученых, среди которых выделяются работы В. Г. Алексеева, P.M. Гасанова, П. С. Гончарова, М. Н. Иванова, А.В. Крыси-на, В. Д. Ларичева, А. А. Одинцова, A.M. Омарова, В А. Рубанова, В. Ф. Уколова, А. Г. Шаваева, В. М. Яковлева и др. Среди зарубежных авторов можно отметить.

У. Альбрехта, Дж. Венца, А. Паттокса,. Т. Уильямса, Дж. JI. Хоффмана, П. Швейзера и др. Современные подходы к обеспечению экономической и финансовой безопасности банковской деятельности, обеспечению их надежности и устойчивости представлены в работах А. С. Барышникова, С. В. Зиновьева, В. В. Иванова, О. Ю. Казакевича, A.M. Когана, Т. М. Костерина, О. И. Лавру шина, В. П. Тихомирова, В. М. Усоскина, М. О. Чикина, Е. Ф. Шуваловой, Р. В. Шудина, М. М. Ямпольского и др.

Вместе с тем, проведенное исследование и обобщение имеющейся информации показывает, что монографии, статьи и другие материалы посвящены главным образом организационным, техническим и правовым аспектам безопасности, в то время как имеющие большое значение для безопасности, устойчивости и надежности банков проблемы прибыльности, ликвидности, возвратности кредитов, снижения банковских рисков, гарантирования депозитов в такого рода работах не раскрывается, тогда как, по нашему мнению, при изучении вопросов банковской безопасности данный блок необходим.

В этих условиях важное значение имеет комплексный подход к проблеме обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности и использование его в банковской практике.

С учетом изложенного представляется, что разработка механизма обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности весьма актуальна и перспективна.

Значимость и актуальность темы предопределила выбор направления исследования, цели и задачи работ.

Целью настоящего исследования является разработка концептуальных основ и механизма обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности с учетом результатов анализа и обобщения имеющихся наработок, а также практики предотвращения угроз банковской деятельности.

Основные задачи состоят в следующем: выявление сущности финансовой безопасности как подсистемы экономической безопасности банковской деятельностиопределение подходов к оценке и предотвращению угроз финансовой безопасности в банковской системеопределение финансовых регуляторов безопасности и функционирования банковской системыобоснование условий обеспечения прибыльности, ликвидности и возвратности кредитов как важных показателей эффективности банковской деятельности и ее безопасностиразработка и формирование региональных систем гарантирования средств клиентов коммерческих банков России (на примере Ростовской области).

Предметом исследования являются процессы управления защитой банковской деятельности, в том числе с использованием механизмов регулирования ее финансовой безопасности.

Объектом исследования служат коммерческие банки Ростовской области, службы их безопасности, а также структуры, заинтересованные в обеспечении безопасности банковской деятельности.

Методическая база исследования. В работе использованы средства и приемы, обеспечивающие надежность применения системно-функционального подхода.

В рамках этого метода использовались такие приемы экономического исследования как концептуальное моделирование, сравнительный анализ методик обеспечения безопасности банковской деятельности банков, изучение динамических рядов, фактический анализ и др.

Информационная база исследования состоит из законодательных актов высших органов власти, Указов Президента России, постановлений и распоряжений Правительства, монографий и статей по проблемам банковской деятельности. Существенная часть информации получена из анализа первичной документации ряда банков Ростовской области за последние пять лет, информации о деятельности служб их безопасности, аналитических отделов банков.

Концепция диссертационной работы состоит в научной позиции, согласно которой финансовая безопасность представляет основу эффективной, устойчивой банковской деятельности. Для ее обеспечения необходим соответствующий механизм, постоянно нуждающийся в «настройке» путем создания финансовых регуляторов, способствующих банковской активности, совершенствования контрольной среды банка и защитных функций технологий финансового менеджмента в банковской системе.

Положения диссертации, выносимыё на защиту.

1. В общей системе обеспечения экономической безопасности банковской деятельности выделяются следующие составляющие: финансовая, техническая, правовая, информационно-технологическая, социально-психологическая, организационная. Они существенно отличаются друг от друга механизмом реализации и информационным обеспечением, а также степенью воздействия на банковскую ликвидность, прибыльность и его устойчивость.

2. В основе обеспечения экономической безопасности банковской деятельности лежит финансовая составляющая как комплекс мер по обеспечению максимально возможной платежеспособности и устойчивости коммерческого банка, ликвидности его баланса, эффективной структуры капитала и наиболее прибыльных направлений его вложений, что достигается путем четкого стратегического и тактического планирования, анализа и предотвращения угроз финансового характера. Целью этой составляющей является увеличение массы получаемой прибыли, ускорение оборачиваемости капитала, рост курсовой стоимости ценных бумаг коммерческого банка. Действительно, в устойчивом, эффективно работающем банке имеются достаточные средства для решения задач по защите информации, охране сотрудников банка, привлечению во все структуры высококвалифицированных специалистов.

3. Неотъемлемой составляющей комплекса мер по обеспечению финансовой безопасности банковской деятельности является система страхования депозитов, которая обеспечивает защиту депозиторов от риска потери вложенных средств или минимизацию данного риска в случае банкротства коммерческих банков. В целях эффективного построения системы гарантирования средств клиентов в коммерческих банках России, целесообразно распространить условия на средства, размещенные на счетах физических и юридических лиц без их разделения. Кроме того, для обеспечения гарантий ликвидности системы необходима активная государственная поддержка.

4. Конфликт между ликвидностью и прибыльностью можно считать центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. С одной стороны, руководство банка ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, в инвестиции с высокой формой прибыли и сокращения неиспользуемых остатков. Но, с другой стороны, руководство банка столь же хорошо знает, что все эти действия серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения потребностей в кредите банковских клиентов. Разрешение этого противоречия состоит в принятии руководством банка стратегических решений с использованием защитных функций технологий финансового менеджмента, обеспечивающих баланс операций, дающих высокую прибыльность вместе с рациональной политикой кредитования и умеренностью во вложениях средств в долгосрочные ценные бумаги. По нашему мнению, такая позиция с точки зрения обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности позволит банкам сочетать высокую прибыльность с высокой ликвидностью активов.

Научная новизна полученных диссертантом результатов исследования определяется авторской разработкой научной концепции управления механизмом обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности в условиях формирования рыночных отношений. Концепция основывается на раскрытой в работе сущности финансовой безопасности банковской деятельности, рассматриваемой как составляющая обеспечения экономической безопасности банковской деятельности, выявленных особенностях предотвращения и количественной оценки угроз банковской деятельности, а также предложенных моделей формирования финансовых регуляторов безопасности и стабильного банковского функционирования, анализа контрольной среды банка и защитных функций технологий финансового менеджмента в банковской системе.

Новые научные факторы, полученные диссертантом в ходе исследования, состоят в следующем:

1. Обоснована система мер обеспечения экономической безопасности банковской деятельности, которая включает прогнозирование, стратегическое и тактическое планирование мер по ее обеспечению, функциональный анализ угроз безопасности банковской деятельности и общую оценку уровня экономической безопасности банковской системы.

2. Уточнены основные задачи и особенности обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности, представлены основные меры, обеспечивающие предотвращение угроз банковской безопасности. При предотвращении внутренних угроз, в частности, предлагается активная маркетинговая проработка рынка банковских услуг и внедрение наиболее прогрессивных технологий, тщательное изучение платежеспособности потенциальных клиентов и заемщиков. Кроме того предложена модель оценки уровня безопасности по финансовой составляющей и расчета эффективности предотвращения ущерба с целью выбора оптимального варианта финансовой защиты.

3. Определены финансовые регуляторы безопасности и стабильности функционирования банковской системы. Так, внешние регуляторы предупреждают рискованную кредитную политику, слабый контроль за заемщиками, банкротства и ликвидацию банков. В этой связи, в диссертации проанализированы инструменты такого предупреждения: лицензирование коммерческих банков, организация банковского аудита по предложенной диссертантом схеме планирования и проведения аудиторской проверки, обеспечение надзора и выявление проблемных банков. Из числа внутренних регуляторов в диссертации исследованы: выработка и реализация стратегии и контроля, обеспечивающих устранение финансово-экономических нарушений, мобилизация интеллектуального потенциала руководства и сотрудников банка на поиск путей преодоления финансовых трудностей, эффективная работа отделов внутреннего контроля и аудита, укрепление службы безопасности, осуществление специальных программ защиты банковских технологий.

4. При анализе защитных функций технологий финансового менеджмента в банковской системе с целью обеспечения безопасности банковской деятельности математически обоснована стратегия управления финансовыми ресурсами банка, при которой все свободные средства распределяются в наиболее доходные активы и привлекаются как можно более дешевые средства. Кроме того, на основе выработанных стратегий с целью оптимизации финансовых потоков в банковской системе рекомендовано совместное управление активами и пассивами коммерческого банка.

5. Исследованы основные подходы к защите и гарантиям возвратности депозитов коммерческих банков в мировой практике с целью построения региональной системы гарантирования вкладов населения, выработаны основные характеристики применительно к России, которые включают обязательность и ограниченность, активную государственную поддержку, возможность открытия специальной кредитной линии Банка России или Министерства Финансов РФ для обеспечения гарантий ее ликвидностиустановление единых уровней ставок обязательных платежей для основной массы коммерческих банков с возможностью их диверсификации для более рискованных кредитных учреждений. Разработана модель региональных систем гарантирования средств клиентов коммерческих банков.

6. Обоснованы условия максимизации прибыльности банка и его ликвидности, как важнейших результирующих факторов его деятельности. Анализ работы крупнейших ростовских банков в этом направлении показал, что важнейшими факторами, определяющими абсолютную величину балансовой прибыли, являются: соотношение доходов и расходов банка, средний уровень процента за кредит, изменение объема пассивных и активных операций, размер собственного капитала банка, структура кредитного портфеля, затраты по обслуживанию вкладов и др. Ликвидность коммерческого банка определяется качеством активов и структурой пассивов, достаточностью капитала, финансовой устойчивостью заемщика. Исходя из этого предложен механизм обеспечения, с одной стороны, ликвидности активов, а с другой — максимизации прибыли.

Практическая значимость результатов исследования состоит в анализе складывающейся практики обеспечения финансовой безопасности ростовских банков и определении механизмов повышения ее эффективности.

Разработанные в диссертации модели и алгоритмы действий банка по обеспечению финансовой составляющей, а также стратегии повышения прибыльности и обеспечения ликвидности могут быть использованы при осуществлении подобных прикладных разработок для ростовских банков.

Обоснованные по результатам исследования практические предложения по анализу кредитного портфеля коммерческого банка были-переданы в Государственную налоговую службу РФ и приняты к внедрению.

Материалы диссертации могут быть использованы при разработке методических материалов для учебного процесса в вузах соответствующего профиля. Основные из них могут быть использованы при преподавании спецкурсов «Банковский менеджмент», «Банковское дело» и др.

Апробация результатов исследования Результаты исследований по проблеме в период пребывания в аспирантуре Ростовского госуниверситета диссертантом докладывались на научно-практических конференциях и совещаниях в Ростовском госуниверситете, Ростовской государственной экономической академии, Московском государственном университете коммерции, Государственном университете — Высшая школа экономики и пр., а также освещались в печати. Основные итоги научной разработки проблемы получили отражение в четырнадцати публикациях общим объемом 4,7 п.л.

Заключение

.

Выполненное исследование и опыт реализации его прикладных результатов позволяет сделать следующие выводы и предложения.

1. Обеспечение безопасности банковской деятельности играет важную роль в системе экономической безопасности России. Учитывая теоретические обобщения проведенного исследования, следует подчеркнуть, что сущность экономической безопасности банковской деятельности состоит в обеспечении такого его состояния, при котором наилучшим образом используются все имеющиеся ресурсы, обеспечивается защита от внешних и внутренних угроз, получение максимально возможной прибыли, выполнение обязательств перед вкладчиками и акционерами, минимизация банковских рисков путем реализации системы мер, гарантирующих финансовую, техническую, правовуюинформационно-технологическую, социально-психологическую и организационную составляющие безопасности.

2. Наиболее важной и сложной является проблема обеспечения финансовой составляющей безопасности банковской деятельности, т.к. в устойчивом, эффективно работающем банке имеются достаточные средства для решения задач по охране информации, защите сотрудников банка, привлечению во все структуры высококвалифицированных специалистов. В то же время финансовая составляющая — это результатирующая всех других составляющих экономической безопасности банковской деятельности, ее высокий уровень предопределяется успешностью действий по другим составляющим. В диссертации приведен механизм ее обеспечения.

3. Меры, предотвращающие внешние угрозы обеспечения финансовой составляющей безопасности банковской деятельности в диссертации охарактеризованы следующим образом: стабилизация макроэкономического фона, обеспечение благоприятного инвестиционного климата и снижение инфляции, создание законодательной базы, благоприятствующей активной безопасной банковской деятельности, обеспечивающей проведение устойчивой налоговой и кредитной политики, формирование системы лицензирования, аудита и контроля за коммерческими банками, обеспечивающей их финансовую безопасность и санирование, цивилизованную процедуру банкротства, совершенствование экономических нормативов с учетом эффективности их применения и изменений в бухгалтерском учете, обеспечение надежной защиты банковской информации от экономического шпионажа и организованной преступности. Для предотвращения внутренних угроз — подбор квалифицированных кадров, повышение профессионального уровня работников, способных принимать и реализовывать верные стратегические решения, маркетинговые проработки рынка банковских услуг, внедрение наиболее прогрессивных инноваций по обслуживанию клиентов, тщательное изучение платежеспособности потенциальных кредитозаемщиков, финансовой устойчивости клиентов* страхование банковских рисков, эффективное управление и оптимальное формирование портфеля ценных бумаг банка, оперативный анализ качества активов и пассивов, доходности и ликвидности коммерческого банка, ликвидация каналов утечки конфиденциальной информации, профилактика нарушения режима защиты, тщательная охрана финансовых и материальных средств банка.

В диссертации проведена оценка эффективности защиты, а также определены структура и функции служб безопасности банка и даны конкретные рекомендации для ростовских банков.

4. Условия формирования надежной и безопасной работы банков складываются под воздействием финансовых регуляторов. При этом эти регуляторы целесообразно делить на две группы: внешние и внутренние. Под внешними понимаются регуляторы, формирующиеся за пределами банка и воздействующие на его деятельность извне, предупреждающие рискованную кредитную политику, слабый контроль за заемщиками и, наконец, банкротство и ликвидацию банка. Основными инструментами этого предупреждения являются: лицензирование коммерческих банков, организация банковского аудита, организация банковского надзора, выявление проблемных банков и работа по предупреждению их банкротств. Большинство из этих регуляторов исходят от Центрального банка Российской Федерации. Внутренние финансовые регуляторы формируются в самом банке, так как главное условие прибыльной и надежной его работы — качественное управление, уровень финансового менеджмента, организация внутреннего контроля и аудита, что во многом зависит от добросовестности и компетенции кадров.

Финансовые регуляторы безопасности и функционирования банковских технологий способствуют проведению ряда мер по стабилизации и повышению безопасности банковской деятельности, которые можно сформулировать, следующим образом: мобилизация интеллектуального потенциала руководства и сотрудников банка на поиск путей преодоления финансовых трудностейвыработка и реализация стратегии и контроля, обеспечивающих устранение финансово-экономических нарушений, устойчивую платежеспособность и безопасностьустранение нарушений законодательства, нормативов, бухгалтерских отчетов, проведение аудиторских проверок, эффективная работа отделов внутреннего контроля и аудитаукрепление службы безопасности, осуществление специальных программ защиты банковских технологий.

5. Механизм обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности обусловлен рядом условий: поддержание ликвидности, внедрение финансовых инноваций, обеспечение охраны информации, сохранение качества активов и др. Одним из важных условий является обеспечение прибыльности. При выявлении возможностей максимизации прибыли банков нами проанализированы следующие факторы по семи ростовским банкам: соотношение доходов и расходов, изменение объема активных и пассивных депозитных операций, и т. д.

6. Качественной характеристикой деятельности коммерческого банка, свидетельствующей о его надежности и устойчивости, является ликвидность, т.к. в ней отражается способность банка своевременно удовлетворять потребности вкладчиков и клиентов за счет превращения активов в денежные средства. Как показал анализ, выполненный по семи ведущим ростовским банкам, их ликвидность определяется: качеством активов, структурой пассивов, достаточностью капитала, финансовой устойчивостью заемщиков банков. Осуществляя рациональную политику по обеспечению ликвидности, наряду с выполнением долговых обязательств, данные банки предоставляют ссуды своим клиентам. Столь благоприятная ситуация обеспечивается путем поддержания равновесия «прибыльность-ликвидность» с использованием метода распределения активов и метода конверсии средств, а также поддержания оптимального соотношения между строками депозитов и строками средств, размещаемых в активных операциях, разработки и реализации планов на случай чрезвычайных обстоятельств.

7. Предложены таблицы оценки кредитного портфеля коммерческого банка.

Данный блок рекомендаций был принят к внедрению в Министерство по налогам и сборам Российской Федерации.

8. Одной из наиболее острых проблем деятельности коммерческих банков является проблема гарантирования возвратности средств вкладчиков и депозиторов коммерческих финансовых структур, решение которой затруднено несовершенством действующего законодательства и служит одной из причин социальной нестабильности общества, сдерживающим фактором развития банковской системы. В целях эффективности построения системы гарантирования средств клиентов в коммерческих банках России, целесообразно распространить условия гарантирования на средства, размещенные на счетах физических и юридических лиц без их разделения. Гарантирование только вкладов физических лиц может рассматриваться как временная мера с дальнейшим расширением видов вкладов и категорий участников.

Одним из основных направлений деятельности будущего Федерального фонда (корпорации) страхования депозитов может стать не только возмещение потерь клиентов, но и обеспечение надежной работы банков, принятие мер по восстановлению дееспособности. Для этого необходимо рассмотреть наделение Фонда соответствующими полномочиями, включая ряд функций надзора (прежде всего в части получения и анализа финансовой отчетности банков-участников). В случае банкротства банка в добровольном или принудительном порядке осуществления процедуры санации через арбитражный суд, Фонд должен незамедлительно принимать на себя ответственность как кредитор банка по возврату его активов. Непосредственная заинтересованность Фонда в возврате дебиторской задолженности является основанием для создания в его составе координирующих органов по процедурам ликвидации и санации кредитных учреждений. Фонд должен осуществлять выплаты всем вкладчикам до страхуемого предела, либо перенести застрахованные вклады в благополучный банк. Использование этих функций предполагает наделение Фонда соответствующими юридическим полномочиями, которые должны быть закреплены законодательно.

До формирования Федеральной корпорации гарантирования вкладов представляется целесообразным ускорить становление региональных структур добровольного гарантирования средств клиентов при поддержке местных властей. Региональные структуры в последующем могут войти в состав Федеральной организации на определенных условиях.

Приведенные в работе расчеты показывают возможность формирования региональных систем гарантирования вкладов в коммерческих банках за счет соответствующих ресурсов территории. Вместе с тем для сокращения сроков их организации было бы целесообразным практиковать первоначальное формирование финансовых ресурсов таких организаций с участием федеральных и муниципальных структур.