Теоретические и методологические основы страхования социальных инвестиций в современных условиях России

Актуальность темы

исследования. Эффективные инвестиционные вложения в социальную сферу являются общемировой тенденцией социально-экономического развития. Трансформационный период становления российского общества логически приводит к необходимости разработки и реализации инвестиционных проектов, направленных на повышение жизненного уровня населения, удовлетворение насущных потребностей массового потребителя, развитие социальной инфраструктуры. Первые шаги, сделанные в этом направлении показывают, что одними из главных причин, препятствующих процессу социального инвестирования, являются, с одной стороны, недостаточность теоретической и методологической базы, а с другой стороны — отсутствие научно обоснованной концепции управления рисками социальных инвестиционных проектов посредством применения страхования.

Мировая практика свидетельствует, что наибольших темпов роста финансовых показателей достигают те организации, в долгосрочных планах развития которых социальные инвестиции занимают равное место наряду с инвестициями, ориентированными в производство. Наглядным подтверждением служит постепенный переход в разрабатываемых концепциях управления от широко распространенной в предыдущие годы концепции тотального управления качеством к социально-ориентированной концепции управления. Россия находится в более выгодном по сравнению с развитыми странами положении, поскольку может воспользоваться накопленным мировым опытом как в социальном инвестировании, так и в риск-менеджменте.

Страхование, являясь одним из эффективных инструментов управления рисками, рассматривается в качестве весомого аргумента в пользу расширения процесса социального инвестиционного проектирования. Страховой инструментарий может стать тем подспорьем, которое окажет определяющее влияние на снижение вероятности реализации рисков социальных инвестиций и минимизацию ущербов в случае их наступления. В связи с этим констатируется насущная потребность в разработке адекватного особенностям современной российской экономики механизма страхования рисков социального инвестирования, а также в определении путей повышения эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов в современных российских условиях.

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов социальных инвестиционных проектов и использование страхования как эффективного средства риск-защиты внесли отечественные ученые А. П. Архипов, К. Г. Воблый, В. Б. Гомелля, В. И. Жуков, А. Н. Зубец, Н. А. Кричевский, И. К. Ларионов, И. Н. Маяцкая, Г. Г. Меликьян, В. А. Москвин, Н. Н. Пилипенко, В. Д. Роик, В. М. Симчера, Ю. П. Сурмин, Н. В. Туленков, Е. И. Холостова, Н. В. Хохлов, А. С. Шапкин, Р. Т. Юлдашев, а также зарубежные специалисты П. Бернстайн, П. Друкер, Ж. Ламбен, А. Манэс, Г. Марковиц, Э. Островская, Дж. О' Шоннеси, Дж. Пикфорд, Т. Питерс, М. Портер, К. Пфайфер, Н. Стефанов, Д. Сигел, Д. Хемптон, Д.Шим.

Однако несмотря на значительное количество публикаций, пока отсутствуют научные работы, в которых потребность в развитии социального инвестирования и применения страхования как эффективного средства защиты от сопутствующих рисков находила бы конкретное теоретическое и методологическое подкрепление. При этом экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки.

Цель и задачи исследования

Целью исследования является научное обоснование направлений развития страхования в системе управления рисками социальных инвестиций, в выработке практических рекомендаций по повышению эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов в современных российских условиях.

В соответствии с поставленной целью в диссертации осуществлялось решение следующих задач, определивших структуру работы:

— уточнение содержания, особенностей и видов социальных инвестиций;

— исследование и развитие теоретических и методологических основ социального инвестирования;

— определение рисков социальных инвестиционных проектов;

— выявление факторов, оказывающих различное влияние на применение страхования при управлении рисками социальных инвестиций;

— систематизация методов страхования социальных инвестиционных проектовразработка основных направлений повышения финансовой устойчивости страховых организаций, осуществляющих страхование рисков социальных инвестиционных проектов.

Объект исследования — процесс страхования рисков социальных инвестиций в современных условиях России.

Предмет исследования — совокупность экономических, правовых, организационных отношений, возникающих в процессе страхования рисков социальных инвестиций.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой^ исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам социального инвестирования, страхования рисков социальных инвестиционных проектов, повышения эффективности деятельности страховых организаций, а также законодательные и нормативные акты, регламентирующие процесс функционирования и развития российского страхового дела.

В методологическую основу исследования были положены разнообразные современные методы: системный подход, аналитический, комплексно-факторный, абстрактно-логический, экономико-статистический анализ, методы аналогий, сравнительных и экспертных оценок, экстраполяции тенденций, статистической обработки данных по страховому рынку.

Информационной базой исследования послужили материалы круглых столов, российских и международных научных конференций, публикации в научно-популярных изданиях и средствах массовой информации, статистические материалы Росстата, Федеральной службы страхового надзора, независимых экспертных организаций, данные исследований, проводившихся в г. Москве и других субъектах Российской Федерации.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

— внесены уточнения в трактовку социальных инвестиций, под которыми следует понимать денежные средства и иные активы, вкладываемые в объекты предпринимательской и иной деятельности с целью получения дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей;

— выявлено отличие социальных инвестиций от прочих видов инвестиций, которое состоит в том, что цель социальных инвестиций — получение прибыли посредством повышения жизненного уровня людей, причем рост благосостояния является инструментом получения дохода и целью одновременно;

— обобщены и выделены основные риски социальных инвестиционных проектов (социальные, финансовые, рыночные, операционные, юридические, риски государственного регулирования);

— определены методы и инструменты страхования социальных инвестиций, разработан комбинированный страховой продукт, применение которого позволяет повысить эффективность использования ресурсов при проведении мероприятий по управлению сопутствующими социальным инвестиционным проектам рисками;

— доказано, что социальные инвестиционные проекты наряду с планированием финансовой деятельности, перестрахованием и страховыми объединениями являются основой повышения эффективности деятельности страховых организаций;

— разработаны предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы страховой инвестиционной деятельности, связанные с развитием страхового права и созданием эффективной системы налогообложения при страховании социальных инвестиционных проектов.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту, состоят в следующем:

— уточнено теоретическое содержание социального инвестиционного проекта как проекта, основанного на действующем законодательстве, сложившейся конъюнктуре и собственных разработках, целью которого является повышение жизненного уровня потребителей посредством вовлечения их средств в производственный, торговый или финансовый оборот, представлено отличие социального инвестирования от социальной ответственности бизнеса, заключающееся в соблюдении законодательных и нормативных условий ведения предпринимательской деятельности, в разработке и внедрении социальных инвестиционных проектов, а также в оказании социальной поддержки своим работникам и окружающему сообществуразработана и представлена классификация социальных инвестиционных проектов, основанная на следующих классификационных признаках: масштабности, типу проекта, инновационности, источникам финансирования;

— определены методологические принципы социальных инвестиций, к которым следует относить принцип эффективности и оптимальности, принцип инновационности, принцип проблемности, принцип мультипликационности, принцип системности, принцип рискового сопровождения;

— сформирована классификация рисков социальных инвестиций, показана взаимосвязь рисков как элементов системы, представлен анализ современных методических подходов к созданию концепции управления рисками;

— выявлены наиболее существенные тенденции, характерные для современного состояния российского страхового рынка (снижение темпов роста собираемости страховых премий, усиление нормативно-правового регулирования страховой деятельности, задействование страховых организаций в операциях по снижению налогооблагаемой базы, увеличение страховых премий по различным видам добровольного страхования, несовершенство юридического механизма);

— проанализированы факторы, оказывающие различное влияние на применение страхования в системе управления рисками социальных инвестиционных проектов (интеграция управления рисками социальных инвестиционных проектов, финансовое планирование управления рисками, привлечение страхового капитала для возмещения возможных убытков, страховые тарифы, несовершенство страхового права, управление социальными рисками), представлены механизмы и способы минимизации влияния негативных факторов;

— разработан и представлен комбинированный страховой продукт страхования социальных инвестиционных проектов, применение которого позволяет минимизировать вероятный ущерб при реализации рисков и уменьшить величину совокупного страхового платежа при одновременном увеличении суммы страхового покрытия;

— доказано, что разработка социальных инвестиционных проектов для страховой организации является не только фактором повышения финансовой устойчивости, но и источником получения прибыли за счет вовлечения средств различных слоев потребителей в финансовый оборот;

— предложены и обоснованы меры по совершенствованию нормативно-правовой базы развития страховой инвестиционной деятельности, состоящие из внесения изменений в некоторые законодательные акты, реформирования действующей системы нормативных ограничений, оптимизации налогообложения страховых организаций.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования. Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что разработанные автором предложения и рекомендации могут способствовать внедрению на страховой рынок комбинированного страхового продукта по страхованию рисков социальных инвестиций, использоваться хозяйствующими субъектами при разработке инвестиционной стратегии, применяться в процессе повышения финансовой устойчивости страховых организаций. Предложения автора могут быть использованы в учебном процессе вузов по дисциплинам «Финансы», «Страховое дело», «Риск-менеджмент», «Инвестиции» при обучении студентов и повышении квалификации кадров для различных отраслей экономики, а также специалистов в области государственного и муниципального управления.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на III Международном социальном конгрессе «Глобальная стратегия социального развития России: социологический анализ и прогноз» (2003 г.), научных конференциях, годичных научных чтениях, семинарах. Они используются в работе администрации Центрального федерального округа, учебном процессе факультета социального страхования, экономики и финансов Российского государственного социального университета.

Разработанные автором рекомендации использовались в деятельности Публикации. Основные положения диссертации отражены в научных статьях общим объемом п.л.

Структура диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Диссертация изложена на 151 странице машинописного текста, содержит 7 рисунков, 12 таблиц, 2 диаграммы и 3 приложения.

Список литературы

включает 115 наименований.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Проведенное исследование, а также изучение монографий отечественных и зарубежных специалистов, статей в специализированных и массовых периодических изданиях, анализ существующей нормативно-правовой базы, российской и зарубежной практики страхования, систематизация российского опыта страхования рисков социальных инвестиций позволили сформулировать и обосновать ряд выводов и предложений по формированию теоретических и методологических основ страхования социальных инвестиций в современных условиях России:

1. Исследование теоретических и методологических основ страхования социальных инвестиций выявило ряд проблем, основными из которых являются следующие:

• теоретические и методологические основы социальных инвестиций проработаны недостаточно;

• развитие страхования социальных инвестиций в настоящее время не удовлетворяет ни органы государственной власти, ни потенциальных инвесторов, ни страховые организации, и одна из причин этого заключается в непроработанной методологической платформе современных форм страхования социальных инвестиционных проектов;

• механизм страхования рисков социальных инвестиций и повышения эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов, нуждается в совершенствовании.

Поскольку одной из задач исследования заявлено уточнение ряда экономических категорий, автором предложены следующие определения.

Социальные инвестиции — денежные средства и иные активы, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности с целью получения дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей. Более подробное рассмотрение определения показывает, что, во-первых, определена финансово-экономическая основа социального инвестирования: денежные средства и иные активы. Во-вторых, направления вложений также различны и включают в себя как объекты предпринимательской деятельности, так и прочие разновидности человеческой деятельности: социально-экономические и общественные мероприятия, объекты социальной сферы, развитие социально-экономических процессов и другие. В-третьих, ключевым в представленном авторском оцределении является определение цели и средств ее достижения: получение дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей.

Социальный инвестиционный проект — это проект, основанный на действующем законодательстве, сложившейся конъюнктуре и собственных разработках, целью которого является повышение жизненного уровня потребителей посредством вовлечения их средств в производственный, торговый или финансовый оборот. В этой связи важно разграничить понятия социального инвестиционного проекта и социальной ответственности бизнеса, так как в современных условиях постоянно возникает методологическая путаница при толковании этих понятий.

Автор предлагает свою точку зрения на определение социальной ответственности бизнеса, разграничивающую это понятие с понятием социального инвестирования. Социальная ответственность бизнеса заключается в соблюдении законодательных и нормативных условий ведения предпринимательской деятельности, в разработке и внедрении социальных инвестиционных проектов, а также в оказании социальной поддержки своим работникам и окружающему сообществу.

Тенденция, отмеченная в этом определении, а именно постепенный переход от чисто экономических и финансовых аспектов предпринимательской деятельности к социальной ответственности как равной цели наряду с получением прибыли, стала одной из причин разработки социально-ориентированной концепции управления (Total Responsibility Management,.

TRM) взамен широко распространенной в настоящее время в России концепции тотального управления качеством (Total Quality Management, TQM).

Изучение типов социальных инвестиционных проектов позволило автору сформировать классификацию социальных инвестиционных проектов, основанную на таких классификационных признаках: масштабности, инновационности, типу проекта, источникам и формам финансирования.

Под методологическими принципами социальных инвестиций следует понимать правила осуществления социально-инвестиционной деятельности. К методологическим принципам социальных инвестиций можно отнести принцип эффективности и оптимальности, принцип инновационности, принцип проблемности, принцип мультипликационности, принцип системности, принцип рискового сопровождения.

2. Классификация рисков социальных инвестиций, по нашему мнению, должна формироваться на двуединой основе: во-первых, на основе характеристики внешних и внутренних факторов возникновения, а во-вторых, на основе характеристики возможности управления. На основании этих двух факторов стало возможным сформировать авторскую классификацию рисков социальных инвестиций, состоящую из следующих рисков:

• социальные риски (заболеваемости и смертности, занятости, несчастных случаев, государственных социальных программ, демографические, снижения доходов населения);

• ' финансовые (увеличения затрат, инфляции и экономического кризиса, нарушения договорных обязательств, отраслевые, региональные);

• рыночные (конкурентные, снижения спроса, рост цен на ресурсы, отраслевые, региональные, маркетинговые);

• операционные (морального и материального износа, природные и техногенные, экологические, управленческие, проектные, имущественные);

• юридические (ответственности за качество продукции и услуг, мошенничества, противоправных действий, хозяйственных споров);

• риски государственного регулирования (изменений в законодательстве, налогообложения, ценообразования, охраны окружающей среды, политические).

3. При рассмотрении страхования как инструмента управления рисками социальных инвестиций необходимо учитывать следующие факторы, влияющие на обоснованность применения страхования при управлении рисками социальных инвестиций:

• интеграция управления рисками социальных инвестиционных проектов: данный фактор на практике выражается в том, что применение страхования позволяет оптимизировать управление многими рисками, входящими как в одну группу, так и относящимся к разным;

• финансовое планирование управления рисками: данный фактор, оказывающий позитивное влияние на выбор страхования, снижает неопределенность в финансовом планировании при реализации проекта, поскольку позволяет определить конкретные суммы издержек на покупку страховых услуг;

• привлечение страхового капитала: в 2004 г. совокупные активы 100 крупнейших российских страховых компаний составили 317,1 млрд руб. или 11,05 млрд долл. США, а совокупный капитал мирового рынка страхования оценивается в настоящее время на сумму более 500 млрд долл.;

• неадекватные страховые тарифы: наличие данного фактора может привести к признанию неэффективным использования страхования в управлении рисками социальных инвестиций;

• фактор, преимущество которого при управлении рисками социальных инвестиций является неоспоримым: применение страхования при управлении социальными рисками.

4. При разработке комбинированного страхового продукта по страхованию рисков социальных инвестиций определено, что в комбинированный страховой полис могут быть включены следующие виды страхования:

• страхование от несчастных случаев на всех этапах реализации проекта;

• страхование от различных рисков на этапе реализации проекта (страхование рисков на случай невыполнения договоров материально-технического снабжения, страхование риска неоплаты поставленной продукции, страхование от простоя оборудования, страхование машин и имущества от поломок, страхование имущества);

• страхование строительных рисков (страхование строительных работ, страхование строительного оборудования);

• страхование грузов;

• экологическое страхование;

• страхование различных видов гражданской ответственности;

• страхование предпринимательских рисков.

Как известно, при страховании указанных рисков в стандартном полисе будут указаны разные лимиты страхового покрытия страховой компании, кроме того тарифы на страховые услуги также будут разными. В исследовании предложен алгоритм вычисления единого страхового платежа для комбинированного страхового продукта.

Предположим, что N — суммарный лимит ответственности страховой компании (страховое покрытие), N- - лимит ответственности по каждому виду страхования, a Kj — страховой тариф по каждому виду страхования. Тогда N определяется в пределах неравенства.

Nmax < N < ^ N-, где и.

Nj max — максимальный лимит ответственности по виду страхования (подвиду страхования при определении максимального покрытия каждого вида),.

I!

Nj — сумма страховых покрытий по каждому виду страхования при условии, 1 что i — n — количество видов страхования, включенных в данный страховой полис.

В этом случае суммарный страховой платеж данного комбинированного страхового продукта (Р) может быть определен так:

P=jTNKi. i.

Используя метод интеграции при определении суммарного страхового платежа, можно вычесть некоторый дисконт при включении в один платеж нескольких видов рисков и при условии, что страховой полис не будет агрегатным, то есть не будет расторгаться после превышения общей суммы страхового покрытия вследствие неоднократного наступления страховых случаев на суммы большие, чем страховое покрытие по отдельному виду страхования. Конечный страховой платеж с учетом проведенного автором маркетингового исследования страховых организаций вычисляется так:

Р = j>]N К- - S, где и.

S= 10% при 1 <п <4, S = 15% при 4 < п <8, S >20% при п > 8.

Таким образом, предложенный комбинированный страховой продукт позволяет соединить в одном полисе не только все максимально возможные риски, но и определить в результате переговоров со страховой компанией приемлемую сумму страхового покрытия и получить дисконт при определении конечного страхового платежа, который может составлять более 20% от суммы.

5. Современное состояние страховой отрасли свидетельствует, что деятельность по повышению эффективности российских страховщиков не отвечает возросшим потребностям экономики и не соответствует аналогичным показателям страховых рынков развитых стран. Существует ряд неотложных мер законодательного и нормативного порядка, направленных на повышение эффективности деятельности страховых организаций: а) в настоящее время у страховщиков, работающих в ряде регионов по ОСАГО (Татарстан, Самарская область, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономный округа, Красноярский край и другие регионы), объем страховых выплат превышает объем поступивших премий, то есть компании сохраняют финансовую устойчивость только благодаря другим видам страхования. Если повышение поправочных территориальных коэффициентов в этих регионах не состоится, многие региональные страховые компании могут потерять платежеспособность. Кроме того, необходимо пересмотреть лимит ответственности страховщиков по ОСАГОб) направлением совершенствования нормативно-правовой базы российского страхования могли бы стать меры по оптимизации обязательного и добровольного медицинского страхования в части законодательного регулирования. Положительным новшеством станет возможность выбора страховщиками по ОМС медицинских организаций для заключения договоров, кроме того, необходимо принятие законодательных инициатив по совмещению полисов обязательного и добровольного медицинского страхованияв) необходимо принятие поправок в НК РФ: во-первых, необходимо внести изменения в ст. 255 НК РФ, по которым взносы по ДМС будут включаться в состав расходов на оплату труда в размере не 3% от ФОТ, как принято в настоящее время, а не менее 10−12%- во-вторых, необходимо внести дополнение в ст. 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты», по которому налогоплательщик будет иметь право на получение социального налогового вычета на сумму, фактически уплаченную в налоговом периоде в виде страховых взносов на добровольное медицинское страхованиев-третьих, средства, направляемые страховщиками при ОМС в резерв предупредительных мероприятий (РПМ), должны не подлежать налогообложению на общих условиях, а существующая ставка налогообложения не должна составлять 24%. В отличие от прочих резервов эти средства действительно расходуются на предупреждение возникновения страховых случаев или мйнимизацию материальных последствий его реализации.