Антикризисное управление промышленностью на основе мониторинга деятельности предприятий

Актуальность темы

исследования. Экономика России начала XXI века характеризуется беспрецедентным по масштабам и разрушительному воздействию кризисом. Экономические реформы, начатые в 1991 году после ряда лет их осуществления, так и не смогли вывести российскую экономику из кризисного состояния. Государственное регулирование оказалось подорванным, тогда как рыночные механизмы не проявили себя как эффективные рычаги управления. Все это сказывается на финансовом положении предприятий, на их хозяйственной деятельности.

Известно, что если финансово-хозяйственное состояние предприятий неудовлетворительное или, что еще хуже, кризисное, то без преобразования изживших себя подходов к управлению промышленностью невозможно вывести предприятия на линию подъема, обеспечить эффективное их развитие и решить экономические и финансовые проблемы.

Для обеспечения эффективного управления предприятиями исключительно важным является определение принципов, подходов к формированию целей (проблем) и организации процессов их достижения. К сожалению, в нормативно-правовой и методической литературе часто только декларируется необходимость применения новых инструментов и методов управления предприятиями, а принципы и методика их применения не излагаются.

Необходимость создания и использования новых системных методов управления уже осознана руководителями предприятий. Конечно, на первых этапах формирования рыночных отношений в России многие предприниматели поддавались соблазну «быстро сделать деньги». Однако в последние годы такой стиль управления теряет свою популярность. Многие предприятия потерпели крах в своей деятельности из-за того, что уровень риска осуществляемых ими операций был значительно выше ожидаемой доходности по ним. Поэтому важным направлением в развитии управленческой науки и практики является применение инструментов, обеспечивающих эффективное использование ресурсов предприятия, наряду с грамотным управлением риском, связанным с его деятельностью.

Вопросы эффективного управления предприятием должны решаться их руководителями не интуитивно, не методом «проб и ошибок», а на основе системных знаний и постоянного использования современных механизмов формирования стратегии предприятия. Поэтому построение системы мониторинга деятельности на предприятии приобретает особую актуальность.

Множество случаев возникновения кризисного состояния предприятий России, приводящих к резкому снижению выпуска продукции, неплатежеспособности и даже к их финансовому банкротству, свидетельствует о том, что в экономике страны, на предприятиях не создано надежной системы мониторинга состояния предприятий, системы профилактики кризиса. В то же время мониторинг является одним из наиболее действенных инструментов прогнозирования и корректировки развития предприятия, антикризисного управления его деятельностью.

В настоящее время, несмотря на реализацию различных проектов по созданию системы мониторинга, недостаточно проработана методология, технология проведения мониторинга. Разработка этих вопросов необходима для того, чтобы мониторинг стал инструментом управления предприятием (на микроэкономическом уровне). Сейчас важность проведения мониторинга осознана только на макроэкономическом уровне, он (мониторинг) проводится с целью формирования денежно-кредитной политики Банка России и не служит реализации стратегических интересов самих предприятий.

Актуальность избранной темы данного диссертационного исследования подтверждается недостаточной проработанностью вопросов теории и практики осуществления мониторинга, методологии диагностирования, прогнозирования и профилактики кризисного развития предприятия.

В сегодняшних условиях хозяйствования российские и зарубежные ученые в своих трудах доказывают идею необходимости проведения мониторинга деятельности предприятий [И.А. Бланк, С. Кован, А. У. Пирсон, Дж.Л. Томпсон, Ю. В. Степанов и др.]- обсуждают проблему антикризисного управления предприятием [С.Г. Беляев, А. П. Градов, В. И. Кошкин, Э. С. Минаев, В. П. Панагушин, Э. А. Уткин и др.]- показывают возможные способы анализа и оценки финансового состояния предприятия [Ю.Ф. Бригхэм, В. В. Ковалев, Р. Томас, Г. В. Савицкая, Е. С. Стоянова, H.H. Тренев, В. И. Терехин, Э. Хелферт, А. Д. Шеремет и др.]- характеризуют способы управления развитием предприятия [X. Виссема, B.C. Ефремов, С. А. Жданов, А. Жуплев и В. Шеин, П. В. Забелин, Р. Мэтьюз, В. Н. Самочкин, В. Г. Сибиряков, К. К. Сио, P.A. Фатхутдинов, Г. Шмален и др.]- предлагают различные варианты моделирования экономических систем [В.И. Варфоломеев, К. Доугерти, О. О. Замков, Н. Ш. Кремер, A.A. Кугаенко, Е. И. Кулинич, В. И. Малыхин, Т.Дж. Уотшем, К. Парамоу, С. И. Шелобаев и др.]. Однако российскими учеными до сих пор недостаточно рассматривался вопрос антикризисного управления предприятием на основе мониторинга каких-либо финансовых показателей.

Вышесказанное обусловливает необходимость разработки методов и инструментальных средств по формированию рациональных и практически реализуемых стратегий управления предприятием, недопущению кризисной ситуации и обеспечению их финансовой устойчивости и прибыльности в каждый конкретный момент времени, то есть антикризисных стратегий управления предприятием.

Объектом исследования являются промышленные предприятия России.

Предметом исследования в диссертационной работе является процесс формирования стратегии антикризисного управления предприятием в зависимости от уровня значений показателей, включенных в систему мониторинга.

Цели и задачи исследования. Целъю диссертационного исследования является разработка теоретико-методических рекомендаций по формированию системы управления предприятием на основе регулирования значений финансовых показателей его деятельности.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

1. Определить состояние проблемы антикризисного управления предприятием в соответствии с его положением на кривой жизненного цикла.

2. Выявить стадии кризисного развития предприятия и рассмотреть возможности профилактики кризиса на разных стадиях.

3. Проанализировать содержание и сущность понятия мониторинга в зарубежной и отечественной литературе и доказать необходимость разработки методики профилактики и раннего обнаружения кризисного развития предприятия, проанализировать этапы создания системы мониторинга на предприятии и установить их сущность.

4. Разработать и обосновать методику анализа и/или формирования стратегии развития предприятия (методику коррекции стратегического плана развития предприятия), используя возможность предвидения кризисного развития на стадии зарождения кризиса и рассмотреть варианты стратегий развития предприятия.

5. Проанализировать результаты, полученные по итогам апробирования предлагаемой в данной диссертационной работе методики, сделать соответствующие выводы и дать рекомендации по направлениям развития предприятий.

Методологической и теоретической базой проведенного исследования являются материалы, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных ученых. Использовано значительное количество монографий, а также публикаций по исследуемой проблематике в общей и периодической печати, на серверах, доступных в сетях Интернет. Автором изучены и обобщены принципы проведения мониторинга, цикличного развития предприятия, зарождения и нарастания кризиса, практического управления развитием предприятий.

Диссертационное исследование базируется на общенаучной методологии, предусматривающей использование системного подхода к решению проблем, дедуктивного подхода для расширения уровня информационного обеспечения процесса принятия управленческих решений.

При написании диссертации были использованы работы по проблемам антикризисного управления [71- 92- 10- 46- 9- 70- 78].

Разработки и публикации, раскрывающие специфику проведения мониторинга [16- 17- 18- 19- 20- 110- 83- 75- 68].

Труды известных отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента и финансового анализа [21- 22- 42- 43- 44- 45- 73- 63- 69- 87- 76- 84- 88- 90].

Работы исследователей в сфере управления развитием предприятия [25- 34- 35- 107- 36- 116- 64- 121- 66- 81- 82- 91].

Исследования в области моделирования экономических систем и прогнозирования их развития [23- 30- 37- 48- 50- 51- 54- 77- 89].

В ходе исследования широко привлекалась обширная база литературы по методам анализа финансово-экономического состояния и диагностике кризисного развития предприятия.

В работе также использованы законодательные и нормативные документы России и органов власти и управления Тверской области.

Практической базой исследования послужили данные Государственного комитета по статистике Российской Федерации, Тверского областного комитета государственной статистики, администрации Тверской области, отчетные данные ряда предприятий различных отраслей промышленности, публикации экономической периодики и средств массовой информации, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований и мониторинга процессов развития предприятий Тверской области.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке и обосновании концепции прогнозирования и предотвращения кризисных отклонений на основе совершенствования системы мониторинга финансовых показателей деятельности предприятий. Элементы научной новизны содержат следующие теоретические и практические результаты, полученные автором:

1. На основе проведенного анализа существующей практики предложено концептуальное определение мониторинга как системы, включающей в качестве элементов: наблюдение, оценку и прогноз состояния определенной среды в связи с деятельностью субъектов, влияющих на это состояние.

2. Построены кривые безразличия удовлетворения потребностей предприятий в прибыли. Они построены в системе координат «рентабельность — ликвидность», что позволяет: а) проанализировать состояние предприятия не с помощью рекомендованных значений показателей, а в зависимости от реальных потребностей предприятия в определенном уровне показателей (в частности, в уровне показателя ликвидности) — б) использовать кривые безразличия не как теоретическую модель, а как практический инструмент стратегического управления (в том числе для нахождения траекторий стабильного роста прибыли предприятия).

3. Сформулированы этапы формирования системы мониторинга на предприятии. Построение системы мониторинга должно включать следующие этапы: построение системы информативных показателей мониторинга предприятияразработка системы аналитических показателей, отражающих фактические результаты достижения планируемых количественных значений факторов, включенных в систему мониторингаопределение структуры и форм контрольных отчетов исполнителей мониторинга предприятияопределение контрольных периодов мониторинга контролируемых показателейустановление размеров отклонений фактических результатов показателей, включенных в систему мониторинга, от установленных плановых значенийвыявление основных причин отклонений фактических результатов показателей, включенных в систему мониторинга, от установленных плановых значенийсоздание на основе данных мониторинга скорректированных стратегических и оперативных планов, исходя из целей и возможностей предприятия. Предложена методика формирования системы мониторинга предприятия, которая, используя анализ перемещения предприятия по кривым безразличия «рентабельность — ликвидность» позволяет спрогнозировать наступление кризиса (уловить начальную стадию кризисного развития предприятия) на более ранней стадии, чем это возможно при изучении положения этого предприятия на кривой жизненного цикла.

Разработана методика анализа и/или формирования стратегии развития предприятия. Методика представляет собой алгоритм, позволяющий определить общие подходы к решению проблем предприятия либо их профилактики, и включает в себя следующие шаги: финансовый анализ состояния предприятия на текущий моментопределение направления наибольшего роста прибыли предприятияпостроение кривой жизненного цикла предприятияопределение положения предприятия на кривой жизненного циклавыделение приоритетных направлений развития предприятия (максимальное продление стадии устойчивости, ускоренного или замедленного роста и т. д.) — определение отклонений направления приоритетного развития и направления наибольшего ростаопределение коридора значений коэффициентов рентабельности и ликвидности текущих активов, соответствующих выбранной стратегии предприятия.

6. Разработана методика коррекции стратегического плана развития предприятия, включающая: финансовый анализ состояния предприятия на текущий моментсоставление прогноза состояния предприятияпостроение кривой жизненного цикла для данного предприятияопределение текущего местоположения предприятия на кривой жизненного циклаанализ допущенных ошибок и упущенных предприятием возможностейоценку стратегии развития предприятия с точки зрения адекватности целей предприятия принятым решениям, используя анализ отклонений от направления наибольшего роста прибыликоррекцию выбранной стратегии развития на основе анализа выявленных отклонений.

Практическое значение диссертационного исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, ориентированы на широкое использование в практике современного управления предприятием.

Развитие и практическое применение результатов диссертационной работы потенциально создает условия для решения вопросов организации управления развитием предприятий всех форм собственности независимо от отраслевой направленности и вида деятельности, позволяя сформулировать эффективный инструментарий разработки и реализации стратегии развития предприятия.

Самостоятельное практическое значение имеют:

1. Построение кривых безразличия в системе координат «рентабельность — ликвидность» с определением направлений наибольшего роста прибыли для каждого анализируемого предприятия.

2. Технология создания системы мониторинга на отечественных предприятиях.

3. Определение размера отклонения фактического развития предприятия от направления наибольшего роста.

4. Алгоритм прогнозирования кризисного развития на ранних стадиях.

5. Методика анализа и/или формирования стратегии развития предприятия (методика коррекции стратегического плана развития предприятия).

Структура и логика диссертации. Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Диссертация изложена на 150 страницах, содержит 5 таблиц и 25 рисунков.

Список литературы

представлен 156 источниками. Общий объем диссертации 225 страниц.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В соответствии с поставленной целью в диссертационной работе отражены результаты, полученные в ходе разработки теоретико-методических рекомендаций по формированию системы управления предприятием на основе регулирования значений финансовых показателей его деятельности. Обобщение и систематизация результатов теоретических исследований и практического опыта позволили разработать методику анализа и/или формирования стратегии развития предприятияметодику коррекции стратегического плана развития предприятиятехнологию создания системы мониторинга на предприятии.

В данной диссертационной работе результаты, полученные в ходе создания модели управления предприятием на основе регулирования значений финансовых показателей в зависимости от данных мониторинга этих показателей, позволяют сделать ряд теоретических выводов и сформулировать конкретные предложения по методологии этого процесса:

1. Эффективность управления предприятием зависит от обоснованности выбора соответствующей стратегии и тактики развития. Можно выделить целый ряд факторов этого выбора. Теория жизненного цикла предприятия объединяет и систематизирует эти критерии. Согласно этой теории, каждое предприятие развивается по определенному циклу, при этом оно (предприятие) проходит несколько стадий своего развития. Каждая из этих стадий имеет свои характеристики условий функционирования фирмы, текущее состояние и перспективы.

2. На протяжении своего жизненного цикла предприятие переживает несколько кризисов. Первый из этих кризисов положительный, а последующие — отрицательные (если только фирма не развивается по «идеальной» кривой жизненного цикла). К кризисам, как к положительным, так и к отрицательным необходимо готовиться. Стратегия руководителя будет успешной при учете возможности как положительного, так и отрицательного развития существующей ситуации и вероятных последствий. Искусство руководителя состоит в том, чтобы в хорошем увидеть плохое, а из плохого извлечь максимальную пользу.

3. Особенностью «идеальной» кривой жизненного цикла является качественный скачок в развитии, который осуществляет предприятие на этапе «зрелости». Результатом такого скачка становится продолжение жизненного цикла предприятия на более высоком качественном уровне. Это путь, когда фирма, используя имеющиеся ресурсы, развивает новые направления деятельности, формирует новый экономический потенциал. Фактически — это закладывание новых кривых жизненного цикла предприятия.

4. Кризис предприятия представляет собой переломный момент в последовательности процессов, действий. Типичными для кризисной ситуации являются два варианта выхода из нее: или ликвидация предприятия, как экстремальная форма, или успешное преодоление кризиса. Банкротство предприятия может наступить в результате возникновения стратегического кризиса (угроза производственным целям предприятия), кризиса результатов (угроза экономическим целям) или кризиса ликвидности (угроза финансовым целям). Результативность распознавания кризиса обратна процессу развития кризиса, то есть часто предприятие понимает, что находится в состоянии кризиса и в каком именно, только на стадии «кризиса результатов» или «кризиса ликвидности».

Кризис нельзя рассматривать как статическое состояние, так как этопроцесс. Нормальное развитие предприятия может иметь различные отклонения, которые, в свою очередь, могут быстро привести к ошибочному (нежелательному) развитию и поставить под угрозу даже само существование предприятия. Задача руководства предприятия — распознать симптомы надвигающегося кризиса задолго до того, как он случится, чтобы успеть принять соответствующие меры по преодолению кризиса, пока, он (кризис) не перешел в острую фазу, которая весьма разрушительна и может стать непреодолимой.

5. Кризисный процесс с точки зрения возможностей преодоления кризиса и раннего оповещения о нем можно подразделить на ряд стадий: потенциальный кризислатентный (скрытый) кризисострый преодолимый кризисострый не преодолимый кризис.

6. Возможность профилактики кризиса предприятия существует только на первых стадиях кризисного процесса, на этих же стадиях фирма может быстро и безболезненно отреагировать на изменение ситуации и принять меры если не по предотвращению, то хотя бы по смягчению кризиса.

7. Существующие методики комплексной оценки состояния предприятия имеют ряд недостатков. Применение некоторых из них ограничено из-за невозможности однозначно трактовать значение того или иного показателя. Кроме того, недостатком упомянутых методик является ограниченное применение прогнозирования. Случаи успешного преодоления предприятиями кризиса могли бы быть гораздо более частыми, если бы были созданы и использованы в практике экономического управления определенные индикаторы качества функционирования предприятия. Эти индикаторы должны своевременно обнаруживать и сигнализировать о признаках существенных отклонений от нормального экономического функционирования и, тем самым, давать возможность проводить мероприятия по профилактике кризиса. Важнейшим инструментом профилактики и раннего оповещения о начале кризиса является мониторинг развития предприятия.

8. Мониторинг — мощный инструмент управления предприятием. Область задач мониторинга охватывает больше, чем просто наблюдение и анализ. Мониторинг предприятия предполагает заблаговременное определение противодействующих факторов и корректирование деятельности организации.

Мониторинг должен служить созданию условий для формирования системы антикризисного управления предприятием.

Система мониторинга должна иметь целью не только определить последствия решений по вопросам работы предприятия и найти способы устранения или смягчения влияния на финансовое состояние отрицательных последствий, но и определить ориентиры, на основе которых можно оценить, благоприятен ли для данного предприятия сложивший уровень того или иного показателя, а затем решить, нуждается показатель в росте, снижении или сохранении имеющегося уровня.

9. Таким образом, мониторинг можно определить как систему, включающую в качестве элементов наблюдение, оценку и прогноз состояния определенной среды в связи с деятельностью субъектов, влияющих на это состояние. Мониторинг должен служить целям самого предприятия, поэтому руководству предприятий необходимо создавать систему мониторинга самостоятельно.

10. Создание системы мониторинга на предприятии должно происходить в следующей последовательности: построение системы информативных показателей мониторинга предприятия: разработка системы аналитических показателей, отражающих фактические результаты достижения планируемых количественных значений факторов, включенных в систему мониторингаопределение структуры и форм контрольных отчетов исполнителей мониторинга предприятияопределение контрольных периодов мониторинга контролируемых показателейустановление размеров отклонений фактических результатов показателей, включенных в систему мониторинга, от установленных плановых значенийвыявление основных причин отклонений фактических результатов показателей, включенных в систему мониторинга от установленных плановых значенийсоздание на основе данных мониторинга скорректированных стратегических и оперативных планов, исходя из целей и возможностей предприятия.

11. Основные трудности на пути создания системы мониторинга предприятия — выбор унифицированного способа описания процессов, происходящих на предприятии, чтобы к ним была применима единая технология сбора и обработки данныхорганизация сбора и обработки достоверной информации настолько оперативно, чтобы она (информация) не утратила своей актуальности, иначе возникнет угроза потери управляемости предприятия. Для проведения мониторинга целесообразно выделять показатели финансовой деятельности предприятия, которые традиционно принято оценивать по нормальному или рекомендуемому уровню, универсальному для всех, или дифференцируемому по отраслям. В первую очередь такими показателями являются коэффициенты платежеспособности. Кроме того, система мониторинга должна отслеживать изменение уровней показателей, связь между которыми носит характер дилеммы, таких как рентабельность и ликвидность.

12. Таким образом, нами предлагается методика анализа и/или формирования стратегии развития предприятия в качестве составной части общего мониторинга фирмы. Эта методика содержит следующие этапы: финансовый анализ состояния предприятия на текущий моментопределение направления наибольшего роста прибыли предприятия (для этого используются, впервые построенные автором, кривые безразличия «рентабельность — ликвидность») — построение кривой жизненного цикла предприятияопределение положения предприятия на кривой жизненного циклавыделение приоритетных направлений развития предприятия (максимальное продление стадии устойчивости, ускоренного или замедленного роста и т. д.) — определение отклонений направлений приоритетного развития и направления наибольшего ростаопределение коридора значений коэффициентов рентабельности и ликвидности текущих активов, соответствующих выбранной стратегии развития предприятия.

13. Главным преимуществом методики является возможность формирования стратегии развития предприятия адекватной текущим внешним и внутренним условиям. Гибкая, удобная, простая в использовании на практике методика позволяет не только определять качественные характеристики наилучшего направления развития предприятия, но и задавать количественные значения параметров.

Еще одна особенность состоит в том, что методика обоснования стратегии развития, основанная на модели взаимосвязи показателей рентабельности и ликвидности, может служить мощным инструментом обнаружения кризиса на ранних стадиях (на стадиях потенциального или латентного кризиса), когда у предприятия еще есть возможность подготовиться к нему (кризису). Эта модель позволяет уловить симптомы кризиса уже начавшего разворачиваться на предприятии раньше, чем это будет осознано руководством, раньше, чем это показывает кривая жизненного цикла предприятия.

Использование графической интерпретации созданной модели взаимосвязи показателей для характеристики перемещения предприятия по кривым безразличия «рентабельность — ликвидность» позволяет однозначно определить начало кризисного развития предприятия на любой стадии его (предприятия) жизненного цикла. Как только предприятие начинает давать сбой в своей деятельности, моментально обозначается его (предприятия) переход на пониженную линию безразличия. Этот переход является сигналом к действиям направленным на профилактику кризиса, к действиям на подготовку к нему (кризису).

14. Элементом общей системы мониторинга деятельности предприятия должна являться методика коррекции стратегического плана развития, которая содержит следующие этапы: финансовый анализ состояния предприятия на текущий моментсоставление прогноза состояния предприятия: построение кривой жизненного цикла для данного предприятияопределение текущего местоположения предприятия на кривой жизненного циклаанализ допущенных ошибок и упущенных предприятием возможностейоценка стратегии развития предприятия с точки зрения адекватности целей предприятия принятым решениям, используя анализ отклонений от направления наибольшего роста прибыли: коррекция выбранной стратегии развития на основе анализа выявленных отклонений.

15. Разработанные автором диссертационной работы методики (методика анализа и/или формирования стратегии развития предприятия и методика коррекции стратегического плана развития предприятия) не только не противоречат традиционным теориям антикризисного управления, но органично вписываются в эти теории, дополняя и углубляя их.

16. На практике существует проблема не только продления фазы устойчивости жизненного цикла предприятия, но проблема чередования фаз с целью достижения «идеальной» траектории развития предприятия. Используя приведенную методику анализа и/или формирования стратегии развития предприятия можно не только планировать последовательное прохождение фаз жизненного цикла, но также в зависимости от целей стратегического планирования продлевать, возобновлять, вызывать и пропускать определенные стадии.

17. Практические расчеты по предложенному алгоритму на примере ряда предприятий города Твери показали жизнеспособность и эффективность разработанной методики. Кроме того, на момент завершения диссертационного исследования рекомендации по использованию методики анализа и/или формирования стратегического развития предприятия, методики коррекции стратегического плана развития, а также технологии создания системы мониторинга на предприятии успешно применялись в работе данных предприятий.