Формирование системы аудита управления персоналом организации

Актуальность темы

исследования.

На современном этапе экономического развития России, в условиях глобального экономического кризиса, остро встает вопрос о поисках внутренних резервов роста прибыли и эффективности деятельности организаций, поэтому актуальными становятся вопросы эффективного использования человеческих ресурсов, как важнейшего фактора производства.

Наряду со стремительным развитием аудиторской деятельности, которая получила распространение, прежде всего, в финансовой сфере, где аудиторы дают независимую оценку финансовой отчетности организации и соответствия совершенных хозяйственных операций законодательству, аудиторская деятельность в сфере управления персоналом организацииявление относительно молодое для Российских компаний.

В современных условиях организации вынуждены оптимизировать бизнес — процессы и пересматривать кадровую политику под новые цели и задачи компании, поэтому на данном этапе качественный аудит управления персоналом становится актуальным аспектом управления организацией. В результате аудита управления персоналом в практике крупных российских организаций определяются направления совершенствования и унификации технологий с целью приведения всех бизнес-процессов к единым стандартам. Любой проект в области управления персоналом должен начинаться с тщательного аудита состояния этих процессов. Исходя из вышеизложенного, под комплексным аудитом управления персоналом, следует понимать аудит, который позволяет изучить управление персоналом с точки зрения экономических, социальных, технологических, организационных и юридических аспектов её функционирования.

Развитие данного вида аудита, исходя из современной экономической ситуации в России, объективно необходимо, однако это развитие часто сопровождается определенными противоречиями, стихийностью, отсутствием системности и последовательности, не разработана правовая база по данному виду аудита, отсутствуют квалификационные стандарты специалистов по аудиту управления персоналом.

Несмотря на очевидную актуальность затрагиваемого вопроса, его решение на сегодняшний момент не имеет конкретного общепризнанного практического решения: отсутствие целостного единого подхода, доступность к применению отдельных оценочных процедуртогда, как системный подход к аудиту управления персоналом в организации позволит предоставить наиболее полный и максимально объективный объем информации, позволяющий определить состояние управления персоналом организации, соответствие его целям организации и действующему законодательству, оценить эффективность управления персонала организации, выявить недостатки и разработать рекомендации по их устранению и повышению эффективности управления. Степень научной разработанности проблемы.

Диссертационное исследование базируется на научных трудах отечественных и зарубежных ученых в области теории и методологии управления персоналом и достижениях крупных отечественных организаций и консалтинговых компаний в области управленческого аудита. Специальные источники данного направления, с одной стороны отличаются многообразием теоретических подходов по вопросу исследования, а с другой стороны, отсутствием единой комплексной методики формирования системы аудита управления персоналом на уровне организации.

Вопросы общего и управленческого аудита отражены в работах таких авторов как Р. Адаме, А. Арене, Дж. Лобек, Ф. Л. Дефлиз, Г. Р. Дженик, В.М.

Орейли, К. Джек Робертсон, P.A. Алборов, В. Д. Андреев, Н. П. Барышников, Е. В. Зубова, В. В. Скобара, В. П. Суиц, А. Д. Шеремет.

Проблемы оценки эффективности системы управления персоналом, разработки методов и диагностичеких процедур отражены в работах ученых среди которых: А. Р. Алавердов, A.B. Александров, А. Я. Кибанов, Ю. Г. Одегов, А. П. Егоршин, В. М. Свистунов, В. Т. Ярыгин, Т. В. Никонова, С. А. Сухорев, Л. Д. Ревуцкий, В. А. Столярова, О. М. Богданова, П. Э. Шлендер, А. А. Томсон, А. ДЖ. Стрикленд, Ф. Уайтли, Р. Петере Уотерман, Я. Мейланд, Я. Фитценц, Б. Девидсон, Конти Тито, Г. А. Рейманов.

Вопросы аудита персонала и аудита системы управления персоналом затрагиваются в научных трудах: А. Я. Кибанова, Е. А. Митрофановой, В. М. Захарова, Ю. Г. Одегова, С. А. Сухарева, Т. В. Никоновой, Г. Г. Меликьян, Р. П. Колосовой, С. И. Самыгина, Т. Ю. Базарова, Б. О. Прокопенко, А. В. Михайловой, А. В. Софиенко, Т. Синявец, А. И. Селиной, И. В. Колбасова, Н. Кузьмина, O.A. Антошиной, А. В. Денисовой, Э. Андреевой. Г. Б. Ганиевой.

Цель диссертационного исследования: теоретическое обоснование, разработка методологических основ и практических рекомендаций по формированию системы аудита управления персонала. Поставленная цель обусловлена необходимостью решения следующих задач. Задачи диссертационного исследования:

— определить актуальность формирования системы аудита управления персоналом организации;

— провести исследование методических подходов, теоретических и исторических основ к формированию системы аудита управления персоналом;

— определить понятийный аппарат исследования;

— сформировать понятие системы аудита управления персоналом организации (САУПО);

— обосновать нормативно-этическое регулирование и стандарты САУПО;

— разработать и обосновать концепцию САУПО;

— разработать и сформировать основные параметры, показатели и методики оценки состояния эффективности системы управления персоналом организации;

— определить технологию и методический инструментарий проведения аудиторской проверки управления персоналом организации в рамках САУПО;

— провести апробацию предложений по формированию и функционированию САУПО на действующем предприятии,.

— разработать предложения по внедрению выработанных в ходе апробации САУПО рекомендаций по повышению эффективности управления персоналом организации;

— определить перспективы, которые открывают науке и практике итоги диссертационного исследования, сделать выводы.

Объект диссертационного исследования — управление персоналом в организации.

Предмет исследования данной работы — формирование системы аудита персонала на предприятии .

Основная гипотеза исследования: формирование универсальной системы аудита управления персоналом организации позволит максимально широко, комплексно и объективно оценить состояние управления персоналом организации, выявить несоответствия и способствовать приведению состояния управления персоналом в необходимое, согласно стратегии организации, с целью повышения общей эффективности деятельности.

Методологическую и теоретическую основу диссертационного исследования составили научные труды отечественных и зарубежных ученых, в области экономики труда, эффективности системы управления персоналом предприятия, оценки эффективности управления персоналом предприятия среди которых:

— по вопросам определения понятий Р. Ватье, П. Канаду, А. Куре, Ж. Игаленс (социальный аудит) — Г. Г. Меликьян (аудит трудовой сферы), К. Х. Абдурахманов, В. В. Софиенко, В. В. Румынина (кадровый аудит), П. Э. Шленд ер, А .Я. Кибанов (аудит персонала) Т. В. Никонова А.И. Селина, Т. Синявец (аудит системы управления персоналом);

— по вопросам классификации типов аудита: А. Я. Кибанов, П. Э. Шлендер;

— по вопрсам основных подходов к разработке методик аудита персонала: П. Э. Шлендер;

— по вопросам технологии аудита персонала, параметров аудита и методов, эффективности управления персоналом: А. Я. Кибанов, Е. А. Митрофанова, Ю. Г. Одегов и Т. В. Никонова, П. Э. Шлендер. А. И. Селина, Т. Синявец, О. Б. Прокопенко, С. А. Сухорев, Р. П. Колосова, Г. Г. Меликьян;

— по вопросам принципов аудита персонала, аудита управления персоналом: Ю. Г. Одегов и Т. В. Никонова, А. И. Селина.

— по вопросам стандартов аудита управления персоналом: С. А. Сухарев, А. И. Селина.

— по вопросам показателей экономической эффективности управления персоналом и организации в целом: А. И. Рофе (анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии), С. А. Борникова (экономический анализ и управление фирмой), Б. Н. Генкин (экономика и социология труда), A.B. Денисова (система ключевых стратегических показателей эффективности службы управления персоналом), Жак Фитц-энц и Барбара Девидсон (как измерить HR-менеджмент), Конти Тито (самооценка в организациях), Е. В. Петров, A.A. Савин, JI.B. Сотникова (система сбалансированных показателей для службы управления персоналом). Н. Г. Оливье, Ж. Рой и М. Веттер (оценка эффективности деятельности компании), Г. В. Савицкая, А. Д. Шеремет (экономический анализ деятельности предприятия).

Методология исследования базируется на диалектическом методе познания, системном подходе, методах сравнительного и экономического анализа, функционально-стоимостного и матричного анализа. Основными подходами при формировании САУПО стали: сравнительный подход, статистический подход, МВО-подход и подход соответствий. Нормативно-правовой базой диссертационного исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской федерации, постановления и распоряжения правительства РФ, отдельные решения региональных органов власти и управления, касающиеся вопросов управленческого аудита и управления персоналом на предприятии. Для формирования квалификационной характеристики специалиста по САУПО были использованы отечественные и зарубежные стандарты управления персоналом.

В числе информационных источников диссертации использовались публикации в периодической печати, в том числе в общеотраслевых и отраслевых журналах, данные статистической отчетности и первичного учета исследуемых предприятий, информационно-статистические сборники. Эмпирическую базу исследования составили внутренние нормативнорегламентирующие документы, отчетные материалы, а так же результаты анкетирования и интервьюирования персонала исследуемых организаций. Методы и методики диссертационного исследования.

В диссертационном исследовании использованы следующие группы методов: анализ документов и отчетностианкетирование и интервьюфункционально — стоимостной анализ, формализованное описание процедур, построение схем, метод сравнений, метод декомпозиций, динамический метод, экспертно — аналитический метод, матричный метод, расчет показателей экономической эффективности, Б^ЮТ-анализ. Использованы методики:

— экономического анализа К. И. Алексеевой и Н. Д. Больбант;

— оценки стоимости человеческого капитала В. Аллавердяна и Г. Тугускиной;

— методики оценки возврата инвестиций в управление персоналом, описанной Л. В. Максимовой;

— модель оценки аудиторского риска Робертсона Дж.;

— методики проведения функционально-стоимостного анализа, описанной В.В. РыжовойВ.Ф. АльбергА.И. Селиной.

— методика исследования мотивационных факторов и потребностей Е. Ветлужских.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в обосновании и разработке методических рекомендаций по формированию системы аудита управления персоналом в организации на основе системы показателей и методик по оценке эффективности управления персоналом организации. Наиболее существенные научные результаты, полученные автором в результате диссертационной работы, заключаются в следующем:

— Проведена характеристика исторических этапов развития аудита управления персоналом организации, определено содержание аудита управления персоналом на каждом этапе развития управления персоналом и их взаимосвязь, исследован теоретический и практический отечественный и зарубежный опыт аудита управления персоналом;

— Совокупность целей и задач системы аудита управления персоналом организации (САУПО), актуальная потребность рассмотреть аудит управления персоналом как систему, исследование понятий: аудит, аудит персонала, кадровый аудит, аудит системы управления персоналом, позволили впервые сформировать и обосновать определение системы аудита управления персоналом организации (САУПО).

— Сформированная концепция системы аудита управления персоналом организации (САУПО), определяет данную систему, как совокупность теоретических и методологических взглядов на исследуемую проблему и объединяет в себе: предпосылки, цели, задачи, принципы, правовые и этические стандарты, философию, уровни и направления, исследовательские подходы, методы, систему показателей характеризующих функции УП, собственно процедуру проведения аудита управления персоналом, требования к информации, исполнителям, предполагаемые риски и возможности, и направлена на повышение эффективности функционирования системы управления организации.

— Сформированы и обоснованны универсальные принципы САУПО-правила, требования, которые должны быть соблюдены при формировании САУПО: научности, прогрессивности, оптимальности, прозрачности, простоты, экономичности, преемственности, концентрации, универсальности, правовой и этической нормативности.

— Определена нормативно-правовая база САУПО, которая обеспечивает гарантию качества проведения аудита и включает в себя: правовые и законодательные документысистему нормативного регулированияэтические принципы САУПО и правила поведения аудиторастандарты САУПО (концепция, технология, квалификационные требования к лицам, осуществляющим аудит управления персонала). Дано определение стандарту САУПО. Исследование опыта международных стандартов и отечественных практик в области НИ-менеджмента, с учетом целей и задач САУПО, позволило автору обосновать и сформировать в рамках данного диссертационного исследования определение и квалификационную характеристику специалиста по аудиту управления персоналом.

— Разработана система направлений аудита по оценке внешней и внутренней эффективности с подбором показателей к каждому и методик по оценке управления персоналом организации, включает в себя:

1) направления и показатели: по аудиту внешней эффективности УП, который включает в себя анализ факторов влияния внешней и внутренней среды, влияющих на УПаудит организационной структуры управления. По аудиту внутренней эффективности УП, который включает в себя: аудит трудового потенциала организацииаудит функций управления персоналомаудит качества линейного управленческого воздействияаудит подразделения по управлению персоналомаудит ресурсного обеспечения управления персоналом организации 2) комплекс методик:

— интегральной качественной оценки состояния управления персоналом организации, разработанная в рамках диссертационного исследования, функционально-стоимостной анализ выявленных несоответствий;

— экономического анализа системы управления персоналом в контексте деятельности предприятия, разработанная в рамках диссертационного исследования на базе методики экономического анализа;

— оценки стоимости человеческого капитала, разработанная в рамках диссертационного исследования, в результате исследования методик по расчету стоимости человеческого капитала;

— оценки возврата инвестиций в систему управления персоналом;

— оценка экономической состоятельности инвестиций в управление персоналом.

Совокупность показателей для проведения многофакторного анализа и методик определения качественной и количественной экономической эффективности позволяет получить объективную оценку управления персоналом, определить проблемы и перспективы развития, сформировать рекомендации по полученным результатам.

— Сформирован порядок проведения аудиторской проверки, определены возможные риски, разработана анкета по расчету аудиторского риска, определены этапы проведения аудиторской проверки с подбором групп методов, в рамках которого используются вышеуказанные показатели и методики, разработана форма для оформления аудиторского мнения при проведении аудита управления персоналом в рамках САУПО.

— Определены дальнейшие научно-практические перспективы развития темы исследования.

Теоретическая и практическая значимость работы.

Проведенное исследование и полученные результаты способствуют повышению качества управления персоналом организации. Результаты исследования нашли практическое применение при проведении аудита управления персоналом в ООО «Издательский Дом ИНФРА-М». Объектом исследования стало управление персоналом организации, сбор, получение и оценка информации о эффективности управления персоналом в организации на предмет соответствия его краткосрочным и долгосрочным планам компании и разработка плана мероприятий по совершенствованию процесса УП в организации.

В результате апробации разработанной системы аудита управления персоналом было выявлено её успешное применение, позволяющее оценить действующее состояние управления персоналом организации, выявить достоинства, недостатки, возможности и угрозы, оценить стоимость человеческого капитала организации, разработать мероприятия по устранению недостатков с целью повышения эффективности УП и подтвердить их эффективность, повысить качество управленческих решений и достичь целей организации максимально оптимальным путем.

Успешно апробированная система аудита управления персоналом организации может быть использована российскими организациями различных форм собственности и различной отраслевой принадлежности как в целях совершенствования управления персоналом организации, так и управления организации в целом. Апробация результатов исследования.

Материалы диссертационного исследования докладывались и обсуждались на 18-ом Всероссийском студенческом семинаре «Проблемы управления» в 2010 году, на 25-ой Всероссийской научной конференции молодых ученых.

Реформы в России и проблемы управления" в 2010 году, на 26-ой Всероссийской научной конференции молодых ученых «Реформы в России и проблемы управления» в 2011 году. Публикации по теме исследования.

Материалы исследования отражены в 5 научных статьях. Общим объемом -6,08 печатных листов. Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 163 наименований, 10 приложений. Работа изложена на 212 страницах основного текста, оформлены 7 рисунков и 39 таблиц.

Выводы по 2й главе Таким образом, во второй главе ¡-определено нормативно — этическое регулирование системы аудита управления персоналом организации, разработаны квалификационные требования к специалисту по аудиту управления персоналом;

Содержание формы аудиторского заключения по аудиту управления персоналом организации" м пункта Наименование пункта заключения Содержание.

1 Наименование документа Аудиторское заключения по состоянию управления персоналом организации с указанием исполнителя и периода за который выполняется аудиторская проверка.

2 Адресат Заказчик аудита.

3 Формальные признаки аудитора Наименование, юридический адрес, государственная регистрация, лицензия, членство в организациях.

4 Формальные признаки аудируемого лица Наименование, юридический адрес, государственная регистрация, лицензия (если есть необходимость).

5 Вводная часть Устанавливается что аудит проведен, утверждается что заключение является формой аудиторского отчета, выделяется объект аудита как определенная часть системы управлениясодержит перечень документов и иной информации, которые подлежали аудитууказывает на ответственность заказчика за достоверность предоставляемой информации.

6 Сфера аудита Резюмируются цель аудита, объем аудита и собранные аудиторские свидетельства с указанием методов аудиторского подхода.

7 Мнение аудитора Выводы аудитора о результатах проведения проверки и формирование рекомендаций.

8 Дата аудиторского заключения Дата завершения аудита, указывает на последний день ответственности за оценку событий, которые имели место до окончания аудиторской проверки и дает пользователю основание полагать, что аудитором учтено влияние событий в СУП, которые имели место с даты окончания аудита до даты подписания аудиторского заключения.

9 Подпись аудитора Подпись руководителя группы аудиторов, аудитора и документа, удостоверяющего его квалификацию, подпись скрепляется печатью.