Финансовые результаты банка

финансовый банк коммерческий обязательство В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ финансового состояния в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Актуальность данной темы заключается в том что в условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка проблема финансовой оценки деятельности кредитных организаций становится все более необходимой. С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить внутренний анализ своего финансового состояния для выявления скрытых резервов, а с другой — возникает необходимость внешней оценки банков-контрагентов для определения их надежности, что позволит сделать банковскую сферу более прозрачной и предсказуемой.

Анализ состояния коммерческого банка строится на основе ряда показателей, важнейшими из которых являются качество активов, достаточность капитала, ликвидность баланса, эффективность деятельности и уровень управления. Данные показатели используются и в российской, и в зарубежной практике.

Качественный анализ является основой для принятия управленческих решений, следовательно, определяет возможности и перспективы дальнейшего развития банка. Именно это обусловило актуальность выбранной темы.

Объектом исследования в дипломной работе является Альфа-Банк Открытое Акционерное Общество.

Предметом исследования являются показатели финансовой деятельности ОАО Альфа-Банк.

Целью данной работы является выявление проблемы финансового состояния банка и определение направления их решения.

Для реализации цели данной работы поставлены следующие задачи:

— изучить теоретические основы и особенности анализа финансового состояния коммерческих банков;

— проанализировать финансовое состояние ОАО Альфа-Банк;

— выявить проблемы финансового состояния банка и определить направления их решения.

Тема дипломной работы активно обсуждается специалистами и представлена в монографической литературе. Наиболее известные авторы, по публикациям которых формировалось представление о рассматриваемой теме являются Тимофеева И. О., Батракова Л. Г. Следующие авторы: Моргунов В. И., Перечнева И., Селянин С. освещают отдельные аспекты темы в статьях, опубликованных в журналах. В интернете материалы по анализу финансового состояния коммерческого банка широко представлены на сайтах: www.cbr.ru, www.raexpert.ru, www. expert-ural.ru, www.kuap.ru и т. п.

В первой главе рассматриваются теоретические и организационные основы анализа финансового состояния коммерческого банка, приводятся основные понятия, выявляются дискуссионные проблемы, кратко излагаются правовые основы анализа финансового состояния банка.

Во второй главе проводится анализ финансового состояния ОАО Альфа-Банк за 2011;2013 годы, а именно:

— анализ структуры и динамики балансовых данных ОАО Альфа-Банк;

— анализ капитала ОАО Альфа-Банк;

— анализ обязательств ОАО Альфа-Банк;

— анализ актива ОАО Альфа-Банк;

— анализ экономических нормативов и ликвидности ОАО Альфа-Банк;

— анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности ОАО Альфа-Банк.

Содержание работы изложено в 3 главах, на 93 листах основного текста. Работа содержит 29 таблиц, 9 рисунков, 1 приложение. В списке литературы указано 30 источников.

1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1 Особенности и основные направления анализа финансового состояния в коммерческом банке

В современных экономических словарях анализ трактуется как метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы.

Содержательная сторона финансового анализа деятельности банка как науки представлена системой специальных знаний, связанных с исследованием: финансово-экономических явлений и процессов, результатов финансовой деятельности, тенденций ее развития, обоснованием оценок и методик выявления положительных и отрицательных факторов, а также с умением выбрать эффективное решение в условиях неопределенности и риска.

Финансовый анализ кредитной организации (банка) изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития.

Финансовый анализ является основой управления финансами кредитной организации (наряду с принятием и реализацией управленческих решений). Результаты финансового анализа дают количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих управленческих решений.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях, при этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является инструментом финансового управления и методом его оценки.

Финансовый анализ как практика и как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

В качестве объекта финансового анализа выступает кредитная организация (банк).

Предметом изучения финансового анализа являются показатели финансовой деятельности кредитной организации.

В процессе анализа деятельности коммерческого банка изучается его финансовое состояние. Это основное укрупненное направление аналитической работы, но не всеобъемлющее.

Финансовое состояние банка — это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Это важнейший критерий деловой активности и надежности организации, определяющий ее конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовой деятельности.

Субъектами анализа финансового состояния коммерческого банка являются сами банки, их контрагенты, центральный банк, другие кредитные учреждения, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, учредители и акционеры.

Анализ деятельности коммерческого банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо провести оценку различных сторон деятельности банка и его финансового состояния.

Выбор конкретного направления аналитической работы в банке зависит от объекта исследования и целей, которые ставит перед собой аналитик.

Основные направления анализа финансового состояния коммерческого банка:

— Анализ активных операций и связанных с ними рисков является одним из основных направлений аналитической работы банка. Исследуются состав, качество, динамика активов, факторы, влияющие на изменение их структуры, являются постоянным объектом исследования банковских аналитиков.

— Анализ пассивов предполагает оценку размера, динамики, структуры и качества собственного капитала и ресурсной базы. Оценка качества обязательств банка предполагает изучение их состава, срочности, платности и стабильности.

— Анализ баланса коммерческого банка, включающий в себя оценку надежности банка, его финансовой устойчивости, достаточности собственного капитала, степени покрытия рисков по размещению средств собственными средствами банка, оценку эффективности использования ресурсов.

— Анализ рисков банковской деятельности.

— Анализ экономических нормативов деятельности банка.

— Анализ ликвидности баланса и платежеспособности банка.

— Анализ финансовых результатов, банковской маржи, рентабельности и эффективности деятельности банка и другие направления анализа.

Информационным обеспечением анализа финансового состояния коммерческого банка является банковская (бухгалтерская) отчетность кредитной организации.

Банковская отчетность - это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату.

Основное назначение банковской отчетности состоит в том, что она служит источником достоверной полной и оперативной экономической информации о деятельности коммерческого банка. Наличие такой информации, ее накопление анализ и систематизация необходимы для выявления тенденций в развитии банка и прогнозирования дальнейшей его деятельности.

Годовая бухгалтерская отчетность. Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:

— баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);

— оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный год;

— отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;

— сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

— данные о движении денежных средств;

— отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям;

— аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;

— пояснительная записка.

Публикуемая отчетность. Ежегодно кредитные организации обязаны публиковать следующие формы отчетности:

— баланс кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты (агрегированная форма);

— отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;

— данные о движении денежных средств;

— отчет о достаточности капитала и величине резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям.

Основной документ бухгалтерской отчетности коммерческого банка — баланс. Публикуемые балансы банков составляются в каждой стране по унифицированной схеме.

В балансе все денежные операции банка (поступления, выплаты) существуют в двух измерениях: фигурируют в пассиве и активе.

Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе — размещенные средства или обязательства банку.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете. Итоги актива и пассива, равные друг другу, показывают общий размер капитала, находящегося в распоряжении компании на момент составления баланса.

1.2 Содержание и особенности анализа собственных средств коммерческого банка

Все операции коммерческого банка находят отражение в его балансе. К пассивным операциям относят операции по привлечению средств и формированию ресурсной базы банка.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, потому что состав и структура пассивов баланса банка определяют состав и структуру его активов.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник его финансовых ресурсов. За счет собственного капитала банка покрывают 12−20% общей потребности в ресурсах. По некоторым оценкам среднестатистическая величина собственного капитала российских коммерческих банков составляет 7% в структуре пассива баланса.

Капитал банка выполняет следующие функции:

Регулирующая. Центральный банк РФ устанавливает минимальный уровень банковского капитала для вновь создаваемых и действующих кредитных организаций. Инструкция № 110-И вводит относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером капитала и объемами различных видов банковских операций.

Защитная. Собственные средства служат обеспечением банковских обязательств. При банкротстве банка собственные средства используются на погашение задолженности перед бюджетом, держателями облигаций и прочих обязательств, вкладчиками денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Оперативная. В отличие от нефинансовых организаций для коммерческого банка эта функция второстепенна. Как правило, банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых машин, оборудования, вычислительной техники и т. п.

Структура собственного капитала:

— уставный капитал;

— финансовый результат (прибыль / убыток);

— резервы на возможные потери;

— резервный фонд;

— добавочный капитал;

— прочие.

При анализе банковского капитала могут быть поставлены следующие задачи:

— дать оценку состоянию и динамике капитала;

— оценить изменение структуры капитала;

— выявить причины возникновения иммобилизации капитала;

— определить резервы роста доходов банка и ликвидности его баланса за счет рационального использования капитала.

Величину банковского капитала определяют различными способами:

1. Метод балансовой стоимости.

При этом активы и пассивы банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имеют в момент приобретения или выпуска:

БСК = БСА — БСПС, (1)

где: БСК — балансовая стоимость капитала;

БСА — балансовая стоимость активов;

БСПС — балансовая стоимость привлеченных средств.

По мере изменения процентных ставок и невыполнения обязательств по отдельным кредитам и ценным бумагам действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для большинства банковских управляющих именно балансовая, а не рыночная стоимость является надлежащим измерителем величины капитала банка. Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2. Метод оценки в соответствии с требованиями регулирующих органов.

Регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включают в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, но тем самым переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение. Этот метод получил наибольшее распространение на практике.

К = КА + БПА + РВПС + СО, (2)

где: К — капитал банка;

КА — капитал акционеров;

БПА — бессрочные привилегированные акции;

РВПС — резервы на возможные потери по ссудам;

СО — субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции;

3. Метод рыночной стоимости.

РСК = РСА — РСПС, (3)

где: РСК — рыночная стоимость капитала банка;

РСА — рыночная стоимость активов банка;

РСПС — рыночная стоимость привлеченных средств банка.

Этот метод более приемлем для инвесторов и вкладчиков, а также при анализе банковской системы в целом.

Измерение капитала банка по рыночной стоимости позволяет дать более динамичную оценку. Но такая оценка приемлема только дня крупных банков, активы которых широко представлены на рынке. Подобная оценка отражает реальную защищенность банка от риска банкротства.

При анализе капитала имеет значение выделение собственных средств (СС) брутто и нетто.

ССН = ССБ — ИСС, (4)

где: ССН — собственные средства-нетто;

ССБ — собственные средства-брутто;

ИСС — иммобилизованные собственные средства.

Собственные средства-нетто рассматриваются в качестве кредитного ресурса коммерческого банка. Собственные средства-нетто в российской банковской практике используются для расчета экономических нормативов и величины открытой валютной позиции.

Понятие собственных средств-брутто шире, т.к. оно включает в себя размер собственных средств-нетто и отвлеченные (капитализированные), иммобилизованные собственные средства. Собственные средства-брутто определяются по балансу как совокупность всех источников основного и дополнительного капитала.

Иммобилизованные собственные средства показываются в активе баланса, представляют собой неликвидные и неприносящие доход активы.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка.

Важным направлением анализа капитала является анализ достаточности капитала. Под достаточностью капитала понимается способность коммерческого банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.

На степень достаточности капитала влияют следующие факторы:

— объем, структура, ликвидность и качество активов;

— политика банка в области управления рисками;

— количество и качество клиентов;

— динамика, структура и качество ресурсной базы;

— профессионализм менеджмента и т. п.

Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, с другой — минимальный риск потери ликвидности и платежеспособности.

Отсюда следует основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина капитала должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Излишняя капитализация приводит к снижению эффективности банковской работы.

Для оценки достаточности капитала банка используют норматив достаточности собственных средств банка (H1), который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение размера капитала банка и активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером уставного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 10%, для банков с размером капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 11%.

Кроме достаточности капитала при анализе собственных средств рассчитывают долю капитала в валюте баланса. В мировой практике оптимальной величиной считается 0,08−0,15. Этот показатель определяет финансовую устойчивость банка. Если его значение менее, чем 0,08, то банк имеет неустойчивое финансовое положение, существует риск банкротства. Величина показателя, превышающая 0,15 характеризует кредитную организацию как нетехнологичную и неконкурентоспособную. В целом, чем выше эта величина, тем устойчивее работает банк.

1.3 Содержание и особенности анализа обязательств коммерческого банка

Специфика ресурсной базы коммерческого банка состоит в том, что ее основную часть составляют обязательства.

Обязательства коммерческого банка — это совокупность средств других кредитных учреждений, средств клиентов, выпущенных банком долговых обязательств и прочих его обязательств.

Анализ обязательств банка включает:

— оценка общей величины обязательств и ее динамики;

— анализ структуры и динамики статей обязательств (депозитные и недепозитные ресурсы или иной вариант разбивки, или более детальный);

— оценка стабильности ресурсной базы;

— оценка стоимости ресурсной базы;

— оценка эффективности (степени) использования ресурсов.

Анализ обязательств банка начинают с изучения их общей величины, динамики и структуры. При этом могут использоваться различные классификационные группы.

1. По экономическому признаку обязательства банка делятся на депозитные (привлеченные) и недепозитные (заемные) ресурсы. Различие между ними сводится к тому, что инициатива привлечения недепозитных средств принадлежит коммерческому банку, а в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

Депозитные ресурсы — это средства, добровольно внесенные в банк юридическими или физическими лицами с целью получения соответствующего дохода в виде платы за депозит.

Депозитные ресурсы состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов, а также выпущенных банком депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные ресурсы занимают преобладающую долю по сравнению с недепозитными.

Недепозитные источники средств (управленческие пассивы) — это средства, привлеченные коммерческим банком от других кредитных организаций, от Центрального банка РФ и путем выпуска облигаций и векселей. Основная цель привлечения недепозитных ресурсов для коммерческого банка — это улучшение его ликвидной позиции. По сути дела, недепозитные ресурсы — это только полученные кредиты от других кредитных организаций, т.к. величина кредитов, полученных от ЦБ РФ, для многих кредитных организаций равна нулю. Межбанковские кредиты являются наиболее дорогим ресурсом для коммерческого банка.

2. По срочности обязательства делятся на текущие и срочные.

К текущим обязательствам относятся: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты, обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т. п.

К срочным обязательствам относят пассивы, не носящие текущего характера: пенсионные и страховые фонды; резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии (провизии по сомнительным долгам — это суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию) за исключением тех, которые включаются в собственные средства коммерческого банка.

Как правило, доля прочих обязательств невелика. Эти обязательства обычно не подвержены непредвиденным и резким колебаниям и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных источников ресурсов банка.

3. По стоимости обязательства делятся на платные и бесплатные.

4. По основным источникам привлечения ресурсов коммерческого банка обязательства делят на:

— срочные депозиты;

— депозиты до востребования;

— средства в расчетах;

— средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;

— кредиты других банков;

— кредиторы.

5. В настоящее время в публикуемой отчетности используются следующие основные статьи банковских обязательств:

— кредиты Центрального банка Российской Федерации;

— средства кредитных организаций;

— средства клиентов (некредитных организаций);

— вклады физических лиц;

— выпущенные долговые обязательства;

— обязательства по уплате процентов;

— прочие обязательства.

6. Обязательства также можно дифференцировать по:

— видам операций;

— типам контрагентов и отраслям промышленности;

— срокам возврата;

— валюте операций и т. п.

1.4 Содержание и особенности анализа активных операций коммерческого банка

Коммерческий банк размещает привлеченные ресурсы в активные операции от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

Активные операции кредитных организаций — это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода и обеспечения своей ликвидности.

Сочетание двух целей (обеспечение доходности и ликвидности банка) проведения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Согласно российскому законодательству, к активным банковским операциям относятся:

— кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

— выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

— приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

— доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги.

Анализ и активных, и пассивных операций является подготовительным этапом оценки результатов деятельности коммерческого банка.

При анализе активных операций ставятся следующие задачи:

1. Оценить динамику и структуру активов по однородным группам.

2. Выявить изменения их основных качественных характеристик, оказавших влияние на прибыль банка.

3. Определить факторы, воздействующие на эти характеристики.

Анализ активных операций коммерческого банка включает следующие этапы:

1. Оценка общей величины, динамики и структуры активов.

2. Оценка качества кредитных вложений.

Анализ динамики и структуры активов позволяет судить о темпах развития банка, о составе и характере его активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между активными и пассивными операциями банка.

Анализ динамики структуры активов проводят, группируя их по различным критериям.

1. В зависимости от вида операции различают:

1) Ссудные операции — это операции по выдаче средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Основа активных операций коммерческого банка — кредитование. Банки выдают кредиты хозяйствующим субъектам, населению, государству, другим кредитным организациям. Благодаря этим операциям коммерческие банки превращают временно-свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления, или поддерживают оперативную ликвидность другой кредитной организации.

2) Расчетные операции — это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

3) Кассовые операции — это операции по выдаче наличных денег.

4) Инвестиционные операции — это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

5) Фондовые операции — это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

6) Комиссионные операции — операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и методов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

7) Гарантийные операции — это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

Анализ структуры активов по видам операций направлен на выявление разнообразия вложений, степени концентрации в определенной сфере, тенденции изменений между сферами. При этом, чем разнообразнее и менее концентрированы в определенной сфере вложения банка, тем меньшему риску он подвержен. По некоторым оценкам, в российской банковской практике доля ссудных операций в суммарных активах кредитных организаций превышает 50%, что свидетельствует о низком уровне диверсификации структуры активов российских банков. В суммарных активах зарубежных банков ссудные операции не превышают 20%.

1. По доходности выделяют активы:

1) Доходные — это высокодоходные, низко доходные активы, приносящие стабильные или нестабильные доходы.

Недоходные — беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и прочие.

2) Затраты на собственные нужды: вложения в основные средства и нематериальные активы и прочие активы по обеспечению условий банковской деятельности. Оптимальной считается доля, не превышающая 10% суммарных активов кредитной организации.

Каждой группе активов, структурированных по доходности, должна соответствовать определенная группа пассивов: соответственно, депозитные, недепозитные источники и капитал банка.

Анализ структуры активов по доходности направлен на выяснение тенденции изменения между сферами вложения средств в пользу более доходных и рисковых операций или же в пользу менее рисковых с меньшим риском. Это связано с тем, что прибыльность операций коммерческого банка напрямую связана с его риском и выражается прямолинейной зависимостью.

2. По ликвидности различают активы:

1) Высоколиквидные — средства, готовые к немедленному погашению обязательств: средства в кассе, на корреспондентском счете в ЦБ РФ и других КБ, быстрореализуемые государственные ценные бумаги, первоклассные коммерческие векселя.

2) Активы текущей ликвидности — вложения, которые могут быть превращены в денежные ресурсы в ближайшие 30 дней: кредиты, факторинговые операции и другие платежи в пользу банка со сроком исполнения в ближайшие 30 дней, быстрореализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и другие быстрореализуемые ценности.

3) Активы долгосрочной ликвидности — остальные кредиты сроком свыше 30 дней, размещенные банком депозиты.

4) Малоликвидные активы — долгосрочные инвестиции, труднореализуемые вложения банка в ценные бумаги, не имеющие рыночной котировки, вложения в здания, сооружения и оборудование банка, часть просроченной задолженности по ссудам и длительные просроченные долги.

Анализ структуры активов с точки зрения ликвидности направлен на определения тенденции роста или снижения доли ликвидных активов в суммарных активах кредитной организации.

Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Помимо соответствия активов и пассивов по срокам, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых финансовых нужд, способный защитить устойчивость банка при непредвиденных обстоятельствах.

4. Активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп (в соответствии с инструкцией 110-И об обязательных нормативах банков).

Анализ активных операций, сгруппированных по степени риска, целесообразно осуществлять совместно с анализом резервов, которые кредитной организацией создаются для покрытия потерь по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги. При этом размер фактически начисленных резервов сравнивают с их расчетным размером.

5. По экономическому содержанию активы делят на работающие и неработающие.

Под работающими активами принято понимать те, которые способны принести доход коммерческому банку. Неработающие активы доходов не приносят и состоят из иммобилизованных активов и ликвидных неработающих активов.

Оценка качества активов, наряду с анализом достаточности капитала, является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности.

Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов кредитной организации определяется различными факторами:

— соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

— ликвидностью активов;

— доходностью активов;

— диверсификацией активных операций;

— риском активов (объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов);

— признаками изменчивости активов.

Основными факторами, определяющими качество активов, являются риск и доходность.

Высокое качество активов определяется потенциально полной возвратностью вложенных средств в оговоренные сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) или возможностью реализовать данный актив по цене, не меньше его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

Качественная оценка активов необходима потому, что их количественная оценка не всегда дает четкое представление об эффективности и безопасности деятельности банка. Банковская деятельность больше, чем другие виды бизнеса подвержена риску, поэтому оценивают качество активов, прежде всего, с позиции риска.

Риск банковской деятельности - возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь, связанных с деятельностью банка.

Риск активных операций - возможность финансовых потерь по ним.

Основные коэффициенты, используемые для оценки доходности активных операций коммерческого банка, представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные коэффициенты, используемые для оценки доходности активных операций коммерческого банка

Со степенью риска активов связана их диверсификация, которая характеризует распределение ресурсов коммерческого банка по различным направлениям размещения и, следовательно, уровень защищенности вложений от изменений рыночной конъюнктуры и кредитоспособности заемщиков. Считается, что чем выше диверсификация активов, тем выше ликвидность баланса и ниже уровень риска.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с учетом величины доходов, получаемых от их использования. Доходы банка формируют его прибыль. Прибыль, в свою очередь, является источником развития кредитной организации и укрепления ее капитальной базы.

1.5 Содержание и особенности анализа ликвидности коммерческого банка

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.

Поэтому, планируя операции банка, следует определить их доходность и затратность при соблюдении условий ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность — легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка:

1. Внутренние:

— достаточность собственного капитала;

— степень зависимости от внешних источников заимствований;

— динамика численности клиентов;

— распределение клиентов по отраслям и секторам экономики, зависимость их бизнеса от сезонных колебаний;

— размер банка и его имидж;

— доля неснижаемых остатков на счетах мелких и средних клиентов;

— качество кредитного портфеля;

— согласованность активов по срокам.

2. Внешние:

— фаза экономического цикла;

— динамика изменений процентных ставок на рынке;

— возможность рефинансирования кредитов в ЦБ РФ;

— особенности региональной экономики, ее отраслевая структура.

Платежеспособность — это еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Целью анализа ликвидности и платежеспособности является оценка степени воздействия платежеспособности банка на конечный финансовый результат его деятельности.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв выступает главным источником ликвидности банка и включает: наличные деньги, обязательные резервы; корреспондентские счета; платежные документы в процессе инкассирования.

Вторичный резерв служит источником пополнения первичных резервов и включает: портфель правительственных ценных бумаг; иногда краткосрочные ссуды.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал.

Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, система показателей для оценки ликвидности может включать показатели:

достаточности собственных средств;

соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;

качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;

характеризующие привлеченные средства (степень диверсификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов);

прибыльности, рентабельности (иногда). Их не принято рассчитывать при анализе ликвидности, но банк, допускающий убытки, уменьшает долю собственного капитала. Полученная же прибыль увеличивает капитал, способствуя стабильной и ликвидной работе в будущем.

Классическим вариантом анализа ликвидности коммерческого банка является анализ на основе нормативов ликвидности, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Анализ показателей ликвидности производится в следующей последовательности:

определение фактических значений коэффициентов ликвидности;

выявление соответствия фактических значений коэффициентов ликвидности нормативным;

выявление факторов, вызвавших отклонение фактических значений показателей.

Система показателей (в том числе нормативных), которые могут использоваться при анализе ликвидности банка, приведена в таблице 2.

По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

Таблица 2. Показатели анализа платежеспособности банка и его финансовой устойчивости

По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

Ими могут быть:

— увеличение уставного капитала кредитной организации;

— получение субординированных займов (кредитов);

— реструктуризация обязательств;

— выдача краткосрочных кредитов (депозитов);

— выдача долгосрочных кредитов (депозитов);

— ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;

— реструктуризация активов (в т.ч. продажа их части);

— сокращение либо приостановление проведения расходов.

1.6 Содержание и особенности анализа финансовых результатов и рентабельности деятельности коммерческого банка

Коммерческие банки являются независимыми рыночными субъектами, работающими в условиях коммерческого расчета, и отличаются высокой степенью экономической самостоятельности. Одновременно они несут и полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущее расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств.

Доходов коммерческого банка должно хватать не только для покрытия его расходов, но и для формирования достаточной прибыли. Прибыль — конечный финансовый результат — побудительный мотив деятельности любой коммерческой организации.

Оценка финансовых результатов деятельности банка проводится с целью разработки системы управленческих решений по повышению доходности и прибыльности банковской деятельности.

По итогам анализа финансовых результатов становится возможным выявить резервы роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

— как можно дешевле приобретать ресурсы;

— продавать ресурсы и услуги по рентабельной ставке;

— снижать банковские риски (путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала).

Анализ банковской деятельности с учетом ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации для получения банком больших доходов.

Итак, прибыль — главный финансовый результат деятельности коммерческого банка. Главные факторы, определяющие объем, структуру и динамику прибыли банка — это его доходы и расходы, поэтому анализ финансового результата деятельности банка целесообразно начинать с анализа банковских доходов и расходов. Не стоит забывать и о том, что доходы получены, а расходы произведены в результате осуществления банковских операций, в связи с чем оценку прибыли нельзя осуществлять в отрыве от анализа банковских операций.

К основным этапам анализа финансовых результатов и рентабельности деятельности коммерческого банка следует отнести:

1. Анализ доходов коммерческого банка.

2. Анализ расходов коммерческого банка.

3. Анализ прибыли и банковской маржи.

4. Анализ источников формирования прибыли.

5. Анализ рентабельности и эффективности работы банка.

Доходы банка — это денежные поступления, получаемые банком в результате осуществления своей деятельности.

Валовой доход = Процентные доходы + Комиссионные доходы (5)

Процентные доходы — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и иностранной валюте.

Непроцентные доходы — доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков; доходы хозрасчетных операций банков); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, плата за оказание услуг, штрафы полученные) и прочие доходы.

Изучение банковских доходов начинается с анализа их общей величины, динамики и структуры.

Анализ динамики доходов коммерческого банка состоит в изучении доходов во времени и проводится с целью определения стабильности роста доходов и тенденции в изменении как общей суммы доходов, так и ее составляющих.

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы (6)

Процентные расходы — начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

Непроцентные расходы:

— операционные — уплаченные комиссионные расходы по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по валютным операциям;

— по обеспечению функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные;

— прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов.

Прибыль — главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности производится с целью выяснения финансовой устойчивости банка.

Валовая прибыль = Доходы — Расходы (7)

Чистая прибыль = Валовая прибыль — Налоги (8)

Анализ прибыли начинают с рассмотрения ее динамики и структуры.

В анализе финансовых результатов важным показателем деятельности банка является процентная маржа. Процентная маржа может быть рассчитана и как абсолютная, и как относительная величина.

Абсолютная процентная маржа представляет собой чистый процентный доход банка и определяется по формуле:

Процентная маржа = Процентные доходы — Процентные расходы (9)

Относительная процентная маржа определяется в качестве соотношения абсолютной маржи и активов или работающих активов банка. Относительная процентная маржа характеризует степень прибыльности активов банка.

При анализе прибыли банка важным показателем является СПРЭД прибыли, представляющий собой разность между процентами, полученными по активным и процентами, уплаченными по пассивным операциям.

Этот показатель характеризует ситуацию на денежном рынке. Для стабильно работающего банка СПРЭД прибыли должен быть положителен.

Рентабельность коммерческого банка — один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Рентабельность — эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления прибыли на затраты, расход ресурсов, обеспечивающих получение прибыли.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 рубль вложенных средств.

Показатели рентабельности рассчитываются как соотношение полученного эффекта (прибыль, доходы) и затрат (активы, капитал).

Весь анализ рентабельности банковской деятельности построен на тесной взаимосвязи различных показателей рентабельности, анализируя которые можно выявить резервы повышения эффективности деятельности банка.

В целом, анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка проводится по разным направлениям и может иметь множество аспектов. Вместе с тем, результаты данного анализа всегда должны сопоставляться с данными анализа ликвидности банка. Показатели ликвидности и рентабельности банка имеют обычно разнонаправленный характер, поэтому руководству банка необходимо найти наиболее эффективное сочетание величин данных показателей. Например, критерием эффективности деятельности кредитной организации может быть призвано обеспечение максимальной нормы прибыли при одновременном выполнении всех экономических нормативов Банка России.

2. Анализ финансового состояния Альфа-Банка открытого акционерного общества

2.1 Общая характеристика ОАО Альфа-Банк

Альфа-Банк — один из крупнейших российских коммерческих банков. По данным рейтингов РБК и Forbes на конец 2013 года — седьмой в России банк по объёму активов (среди частных банков — первый). Полное наименование — Открытое акционерное общество «Альфа-Банк». Штаб-квартира расположена в Москве.

Банк был учреждён 20 декабря 1990 года в форме товарищества с ограниченной ответственностью, а лицензию Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций получил в январе 1991 года. В июне 1992 года «Альфа-Банку» выдали валютную лицензию, а в декабре того же года в Москве открылось его первое отделение.

В 1993 году банк получил генеральную лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций, а также стал членом ММВБ. В дальнейшем банк поступательно развивался: в 1994 году присоединился к системе SWIFT и карточной системе MasterCard/Europay, в 1995 году — открыл представительство в Лондоне, в 1996 году — вступил в Visa International. Выпустив в 1997 году еврооблигации, «Альфа-Банк» стал одним из первых российских банков, вышедших на этот рынок.

В январе 1998 года банк перерегистрировался из общества с ограниченной ответственностью в открытое акционерное общество. В июле того же года было осуществлено слияние «Альфа-Банка» и группы компаний «Альфа-капитал». Банк относительно безболезненно преодолел экономический кризис 1998 года, не прекратив выплаты вкладчикам и исправно погашая купоны по еврооблигациям.

Серьёзные трудности руководству и владельцам «Альфа-банка» пришлось перенести в июле 2004 года. Банк столкнулся с паническим оттоком вкладчиков (всего банк потерял около 20% частных клиентов, державших деньги на депозитах) и даже ввёл 10%-ную комиссию за преждевременное изъятие вкладов (позднее суммы этой комиссии были возвращены вкладчикам). Совокупный отток средств составил для банка около $ 650 млн, и его акционерам пришлось помогать «Альфа-Банку» личными средствами. Позднее руководство «Альфы» обвиняло в разжигании паники вокруг банка газету «Коммерсантъ» и долго судилось с ней.

Более 75% акций банка принадлежит «Альфа-Групп» (фактически этим пакетом ненапрямую владеют или контролируют Михаил Фридман (36,47%), Герман Хан (23,27%) и Алексей Кузьмичёв (18,12%), остальные акции принадлежат физическим лицам, в том числе 13,76% - президенту банка Петру Авену, 4,3% - у Алекса Кнастера и 4,08% - у Андрея Косогова.

«Альфа-Банк» — универсальный банк, работающий как с юридическими, так и физическими лицами. Обслуживание физических лиц осуществляется в том числе и с помощью интернет-банкинга (система «Альфа-Клик»).

В мире работает около 110 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние банки на Украине, в Белоруссии, в Казахстане и Нидерландах. Представительства банка действуют в Великобритании, на Кипре и США.

2.2 Анализ структуры и динамики балансовых данных ОАО Альфа-Банк

В таблицах 3 и 4 представлены динамика и структура активов ОАО Альфа-Банк.

На 1.01.12 г. активы ОАО Альфа-Банк составили 480 445 790 тыс. руб. Активы включают 9 статей. Основной удельный вес в активах составляют:

1) Чистая ссудная задолженность — 84,83% (407 577 462 тыс. руб.);

2) Средства кредитных организаций в ЦБ РФ — 5,06% (24 314 081 тыс. руб.);

Таблица 3. Динамика активов ОАО Альфа-Банк, тыс. руб.

3) Денежные средства — 3,04% (14 589 722 тыс. руб.);

4) Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток — 2,41% (11 559 835 тыс. руб.).

К 01.01.2013 г. активы ОАО Альфа — Банк увеличились на 8 410 871 тыс. руб. (38,35%) и составили 664 711 148 тыс. руб.

В структуре активов произошли следующие изменения:

Таблица 4. Структура активов ОАО Альфа-Банк, %

1) Удельный вес чистой ссудной задолженности по сравнению с предшествующим годом уменьшился на 7,53% и составил 77,30%. При этом в абсолютном выражении чистая ссудная задолженность увеличилась на 16 535 521 тыс. руб. (26,07%) и составила513 852 254 тыс. руб. Основной объем выдаваемых кредитов приходится на корпоративных клиентов.

2) Удельный вес средств кредитных организации в ЦБ РФ увеличился на 3,84% и составил 8,89%. При этом в абсолютном выражении средства кредитных организаций в ЦБ РФ увеличились на 34 839 015 тыс. руб. (143,28%) и составили 59 153 096 тыс. руб.

3) Удельный вес денежных средств, увеличился на 0,42% и составил 3,46%. При этом в абсолютном выражении они увеличились на 8 410 871 тыс. руб. (57,64%) и составили 23 000 593 тыс. руб.;

На 01.01.2014 г. активы ОАО Альфа-Банк снизились на 79 725 011 тыс. руб. (50,34%) и составили 584 986 137 тыс. руб.

В структуре активов произошли следующие изменения:

1) Удельный вес чистой ссудной задолженности снизился на 1,26% и составил 76,05%. При этом в абсолютном выражении чистая ссудная задолженность снизилась на 12 816 470 тыс. руб. (39,49%) и составила 444 873 039 тыс. руб.;

2) Удельный вес средств кредитных организации в ЦБ РФ снизился на 5,75% и составил 3,15%. При этом в абсолютном выражении средства кредитных организаций в ЦБ РФ снизились на 40 754 384 тыс. руб. (68,9%) и составили 18 398 712 тыс. руб.

3) Удельный вес денежных средств снизился на 0,41% и составил 3,05%. При этом в абсолютном выражении они снизились на 5 167 605 тыс. руб. (80,11%) и составили 17 832 988 тыс. руб.;

В таблице 5 и на рисунке 1 представлена динамика пассивов ОАО Альфа-Банк:

Таблица 5. Динамика пассивов ОАО Альфа-Банк, тыс. руб.

Рис. 1. Динамика пассивов ОАО Альфа-Банк, тыс. руб.

На 1.01.12 г. пассивы ОАО Альфа-Банк составили 480 445 790 тыс. руб. Пассив баланса состоит из двух частей:

1. Обязательства банка -428 727 755 тыс. руб. (89,24%);

2. Источники собственных средств -51 718 035 тыс. руб. (10,76%);

В таблице 6 и на рисунке 2 представлена структура пассивов ОАО Альфа-Банк.

Таблица 6. Структура пассивов ОАО Альфа-Банк, %

Рис. 2. Структура пассивов ОАО Альфа-Банк, %

Основной удельный вес в пассиве баланса ОАО Альфа-Банк составляют обязательства банка, среди них:

1) Средства клиентов (некредитных организаций) — 59,64% (286 536 077 тыс. руб.);

2) Средства кредитных организаций — 23,73% (114 015 964 тыс. руб.);

3) Выпущенные долговые обязательства — 4,19% (20 163 453 тыс. руб.).

Среди источников собственных средств наибольший удельный вес составляют:

1) Эмиссионный доход — 7,77% (37 319 275 тыс. руб.);

2) Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет — 2,01% (9 633 212 тыс. руб.)

К 01.01.2012 г. пассивы ОАО Альфа — Банк увеличились на 8 410 871 тыс. руб. (38,35%) и составили 664 711 148 тыс. руб.

Обязательства банка увеличились на 179 844 253 тыс. руб. (41,94%) и составили 608 572 008 тыс. руб., при этом их удельный вес в общей сумме пассивов увеличился на 2,32% и составил 91,55%.

Источники собственных средств увеличились на 4 421 105 тыс. руб. (8,54%) и составили 56 139 140 тыс. руб.

При этом их удельный вес в общей сумме пассивов снизился на 2,32% и составил 8,45%. Увеличение объема собственных средств связано, в первую очередь, с эмиссией акций.

В структуре обязательств произошли следующие изменения:

1) Удельный вес средств клиентов (некредитных организаций) снизился на 7,1% и составил 52,54%. Однако в абсолютном выражении средства клиентов увеличились на 62 721 970 тыс. руб. (21,89%) и составили 349 258 047 тыс. руб.

2) Удельный вес средств кредитных организаций сократился на 11,13% и составил 2,61%. При этом в абсолютном выражении средства кредитных организаций снизились на 9 527 796 тыс. руб. (47,25%) и составили 83 794 284 тыс. руб.

3) Удельный вес выпущенных долговых обязательств снизился на 2,44% и составил 7,56%. При этом в абсолютном выражении выпущенные долговые обязательства увеличились на 456 296 тыс. руб. (5,37%) и составили 10 635 657 тыс. руб.

Кроме того удельный вес кредитов, депозитов и прочих средства в ЦБ РФ увеличился на 100% и составил 22,96%. В абсолютном выражении кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ увеличились на 152 623 489 тыс. руб. и составили 152 623 489 тыс. руб.

В структуре источников собственных средств произошли следующие изменения:

1) Удельный вес средств акционеров (участников) снизился на 0,09% и составил 0,24%. При этом в абсолютном выражении средства акционеров не изменились и составили 1 565 742 тыс. руб.

2) Удельный вес нераспределенной прибыли банка снизился на 0,24% и составил 1,76%. При этом в абсолютном выражении нераспределенная прибыль увеличилась на 3 816 031 тыс. руб. (32,53%) и составила 11 731 614 тыс. руб.

На 1.01.13 г. удельный вес эмиссионного дохода снизился и составил 5,61%. При этом в абсолютном выражении он не изменился и составил 37 319 275 тыс. руб.

На 1.01.14 г. пассивы Альфа-Банка снизились на 79 725 011 тыс. руб. (50,34%) и составили 584 986 137 тыс. руб.

Обязательства банка увеличились на 7 962 870 тыс. руб. (7,54%) и составили 113 528 578 тыс. руб., при этом их удельный вес в общей сумме пассивов снизился на 5,08% и составил 84,04%.

Источники собственных средств увеличились на 8 676 220 тыс. руб. (67,32%) и составили 21 565 165 тыс. руб. При этом их удельный вес в общей сумме пассивов увеличился на 5,08% и составил 15,96%.

В структуре обязательств произошли следующие изменения

1) Удельный вес средств клиентов (некредитных организаций) увеличился на 15,03% и составил 67,58%. При этом в абсолютном выражении средства клиентов увеличились на 46 061 065 тыс. руб. (13,19%) и составили 395 319 112 тыс. руб.

2) Удельный вес средств кредитных организаций увеличился на 0,75% и составил 13,36%. При этом в абсолютном выражении средства кредитных организаций снизились на 5 638 150 тыс. руб. и составили 78 156 134 тыс. руб.

3) Удельный вес выпущенных долговых обязательств увеличился на 1,51% и составил 3,11%. При этом в абсолютном выражении выпущенные долговые обязательства увеличились на 7 561 142 тыс. руб. (90,25%) и составили 18 196 799 тыс. руб.

В структуре источников собственных средств произошли следующие изменения:

1) Удельный вес эмиссионного дохода снизился на 5,30% и составил 0,31%. При этом в абсолютном выражении он так же снизился и составлял 35 508 314 тыс. руб.

2) Удельный вес нераспределенной прибыли прошлых лет снизился на 1,76% и составил 2,27%. При этом в абсолютном выражении средства акционеров увеличились на 5 914 433 тыс. руб. (32,53%) и составили 15 547 645 тыс. руб.

В ходе анализа выявлены положительные и отрицательные тенденции.

Положительные тенденции:

— рост валюты баланса;

— рост объема денежных средств;

— увеличение объёма кредитования;

— рост объема вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи;

— рост объема средств в кредитных организациях в целом за 2 года;

— стабильный рост собственных средств банка;

— значительное увеличение уставного капитала;

— рост объёма обязательств банка;

— значительный рост объема средств кредитных организаций;

— рост объема средств клиентов (некредитных организаций), в т. ч. вкладов физ. лиц;

— значительное увеличение объема выпущенных долговых обязательств;

— рост объема эмиссионного дохода.

Отрицательные тенденции:

— снижение темпов роста валюты баланса, ссудной задолженности, обязательств, и других ключевых статей баланса

2.3 Анализ капитала ОАО Альфа-Банк

В таблицах 7, 8 представлена динамика и структура собственных средств ОАО Альфа-Банк.

На 1.01.12 г. собственные средства Альфа-Банка составили 51 718 035 тыс. руб. Основной удельный вес среди них занимали:

Таблица 7. Динамика собственных средств ОАО Альфа-Банк, тыс. руб.

Таблица 8. Структура собственных средств ОАО Альфа-Банк, %

1. Прочие источники — 74,22% (38 385 024 тыс. руб.).

2. Фонды и прибыль отчетного года и прошлых лет, оставленная в распоряжении КО — 22,75% (11 767 269 тыс. руб.)

К 1.01.13 собственные средства Альфа — Банка увеличились на 4 421 105 тыс. руб. (8,55%) и составили 56 139 140 тыс. руб.

В структуре произошли следующие изменения:

1) Удельный вес прочих источников снизился на 4,70% и составил 69,52%. При этом в абсолютном выражении прочие источники увеличились на 642 118 тыс. руб. (1,67%) и составили 39 027 142 тыс. руб.

2) Удельный вес фондов и прибыли отчетного года и прошлых лет, оставленной в распоряжении КО увеличился на 4,94% и составил 27,69%. При этом в абсолютном выражении фонды и прибыль увеличились на 3 778 987 тыс. руб. (32,1%) и составили 15 546 256 тыс. руб.

На 1.01.14 г. собственные средства Альфа-Банка увеличились на 21 201 110 тыс. руб. (37,77%) и составили 77 340 250 тыс. руб.

В структуре произошли следующие изменения:

1) Удельный вес прочих источников снизился на 63,88% и составил 5,64%. При этом в абсолютном выражении они так же снизились на 34 667 801 тыс. руб. и составили 4 359 341 тыс. руб.

2) Удельный вес фондов и прибыли отчетного года и прошлых лет, оставленной в распоряжении КО, снизился на 10,38% и составил 17,32%. При этом в абсолютном выражении они также снизились на 2 152 970 тыс. руб. (13,85% и составили 13 393 286 тыс. руб.)

В таблице 9 и на рисунке 3 представлен анализ достаточности капитала ОАО Альфа-Банк.

Таблица 9. Анализ достаточности капитала ОАО Альфа-Банк, %

Рис. 3. Норматив достаточности капитала Норматив достаточности капитала (Н1) характеризует достаточность капитала для покрытия рисков. На 1.01.12 г. он составил 11,7% (при нормативном значении, равном 10−11%), к 1.01.14 г. он увеличился на 9,4% и составил 21,1%, что является положительным моментом и свидетельствует о способности КБ продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.

На 1.01.12 г. доля капитала в валюте баланса составила 10,8%, а к 1.01.14 г. данный показатель увеличился на 2,5% и составил 13,2% (при нормативном значении, равном 8−15%). Рост данного показателя свидетельствует об увеличении устойчивости работы банка.

На 1.01.12 г. коэффициент достаточности капитала по депозитам составил 18,0%, к 1.01.13 г. он увеличился на 1,6% и составил 19,6% (при минимальном значении — 10%). Рост данного показателя свидетельствует об увеличении степени покрытия капиталом средств клиентов Альфа-Банка.

На 1.01.12 г. коэффициент покрытия ссудной задолженности составил 256,5%, а к 1.01.13 г. данный показатель увеличился на 168,50% и составил 425,00%. Рост данного коэффициента свидетельствует об увеличении возможности банка вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов.

На 1.01.12 г. коэффициент защищенности капитала составил 3,00%, а к 1.01.13 г. он повысился на 74,00% и составил 77,00%. Повышение данного показателя свидетельствуют о достаточной защищенности капитала банка от рисков и инфляции.

В ходе проведенного анализа капитала Альфа-Банка выявлены положительные и отрицательные тенденции.

Положительные тенденции:

— увеличение объема собственных средств банка;

— увеличение объема уставного капитала банка;

— увеличение норматива достаточности капитала (Н1);

— увеличение коэффициента достаточности капитала по депозитам;

— увеличение коэффициентов покрытия ссудной Отрицательные тенденции:

— сокращение объема фондов и прибыли, оставленной в распоряжении КО.

Увеличение капитала банка стало одним из основных событий анализируемых лет. Это дает возможность получения дополнительной государственной поддержки, что позволит еще больше увеличить ресурсную базу и значительно усилить позиции данной кредитной организации.

2.4 Анализ обязательств ОАО Альфа-Банк

В таблицах 10, 11 представлены динамика и структура обязательств ОАО Альфа-Банк.

На 1.01.12 г. обязательства Альфа-Банка составили тыс. руб. Наибольший удельный вес среди них имели:

1. Депозиты юридических лиц — 45,00% (221 964 205 тыс. руб.);

2. Вклады физических лиц — 13,09% (64 571 872 тыс. руб.);

3. Средства кредитных организаций — 23,11% (114 015 964 тыс. руб.).

Таблица 10. Динамика обязательств ОАО Альфа-Банк, тыс. руб.

Таблица 11. Структура обязательств ОАО Альфа-Банк, %

К 1.01.13 г. обязательства Альфа-Банка увеличились на 195 577 420 тыс. руб. (39,65%) и составили 688 877 047 тыс. руб. Среди них резко увеличились кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ на 152 623 489 тыс. руб. и составили 152 623 489 тыс. руб. Их удельный вес в структуре обязательств увеличился на 22,16% и составил 22,16%.

А также в структуре обязательств произошли следующие изменения:

1) Удельный вес депозитов юридических лиц снизился на 6,14% и составил 38,86%. При этом в абсолютном выражении они и составили 267 687 994 тыс. руб.

2) Удельная доля вкладов физических лиц снизилась на 1,25% и составила 11,84%. При этом в абсолютном выражении объем вкладов физических лиц увеличился на 16 998 181 тыс. руб. (26,32%) и составил 81 570 053 тыс. руб.

3) Удельный вес средств кредитных организаций снизился на 10,95% и составил 12,16%. Однако в абсолютном выражении средства кредитных организаций снизились на 30 221 680 тыс. руб. (26,51%) и составили 83 794 284 тыс. руб.

На 1.01.14 г. обязательства Альфа-Банка увеличились на 7 962 870 тыс. руб. (7,54%) и составили 113 528 578 тыс. руб.

В структуре обязательств произошли следующие изменения:

1) Удельный вес депозитов юридических лиц по сравнению с предыдущим годом снизился на 0,33% и составил 28,34%. При этом в абсолютном выражении депозиты юридических лиц увеличились на 1 904 946 тыс. руб. (6,29%) и составили 32 179 057 тыс. руб.

2) Удельный вес вкладов физических лиц увеличился на 6,42% и составил 32,64%. При этом в абсолютном выражении объем вкладов физических лиц увеличился на 9 379 382 тыс. руб. (33,89%) и составил 37 058 608 тыс. руб.

3) Удельный вес средств кредитных организаций увеличился на 8,60% и составил 18,28%. При этом в абсолютном выражении объем средств кредитных организаций также увеличился на 10 535 051 тыс. руб. (в 2 раза) и составил 20 753 996 тыс. руб.

В таблицах 12−14 и на рисунке 4 представлена оценка стоимости ресурсной базы ОАО Альфа-Банк.

Таблица 12. Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) ОАО Альфа-Банк в 2012 г.

Таблица 13. Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) ОАО Альфа-Банк в 2013 г.

Таблица 14. Оценка стоимости обязательств ОАО Альфа-Банк, %

Рис. 4. Оценка стоимости ресурсной базы, %

Обязательства ОАО Альфа-Банк в 2012 году составили 204 056 450 тыс. руб., к 2013 году они снизились на 16 269 673 тыс. руб. и составили 187 786 778 тыс. руб. Это обусловлено увеличением средств кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ на 3 800 000 тыс. руб. и снижением объема средств кредитных организаций на 17 929 915 тыс. руб.

Основную долю в ресурсной базе Альфа-Банка в 2012 и 2013 гг. занимали средства кредитных обязательств, которые составили 48,47% и 43,12% соответственно.

Процентные расходы Альфа-Банка в 2012 году составили 30 248 042 тыс. руб., к 2013 году они увеличились на 9 024 279 тыс. руб. и составили 39 272 321 тыс. руб. Это произошло преимущественно за счет увеличения расходов по средствам, привлеченным от кредитных организаций, и по выпущенным долговым обязательствам.

Стоимость средств, полученных от кредитных организаций, в 2013 году увеличилась на 8,38% и составила 17,02%, это произошло за счет увеличения стоимости кредитов, предоставляемых Альфа-Банку другими кредитными учреждениями.

Стоимость средств, привлеченных от клиентов увеличилась на 61,48% и составила 123,38%. Это связано со снижением объема средств, привлеченных от клиентов и увеличением процентных расходов по данному виду обязательств (увеличение процентных ставок по вкладам и депозитам).

Стоимость выпущенных долговых обязательств в 2013 году увеличилась на 0,37% и составила 8,60%, рост произошел за счет увеличения процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам.

Стоимость привлечения обязательств в 2013 году увеличилась на 6,09% и составила 20,91%. Это связано с тем, что темпы роста процентных расходов превышают темпы роста обязательств в связи с удорожанием привлеченных средств.

В ходе анализа выявлены положительные и отрицательные тенденции ОАО Альфа-Банк.

Положительные тенденции:

— увеличение объема обязательств;

— увеличение объема и доли средств кредитных организаций в 2 раза течение 2 лет;

— увеличение объема и доли вкладов физических лиц;

— рост объема выпущенных долговых обязательств Отрицательные тенденции:

— снижение доли средств клиентов (юридических лиц);

— увеличение процентных расходов банка;

— увеличение стоимости привлечения обязательств.

2.5 Анализ актива ОАО Альфа-Банк

В таблицах 15 и 16 и на рисунке 5 представлена динамика и структура активов ОАО Альфа-Банк, сгруппированных по экономическому содержанию.

Таблица 15. Динамика статей активов Альфа-Банка, сгруппированных по экономическому содержанию, тыс. руб.

Таблица 16. Структура статей активов Альфа-Банка, сгруппированных по экономическому содержанию, %

По экономическому содержанию активы делятся на работающие и неработающие.

На 1.01.12 г. активы Альфа-Банка составили 480 445 790 тыс. руб. Основной удельный вес среди них занимали:

1. Работающие активы — 89,92% (432 013 325 тыс. руб.);

2. Ликвидные неработающие активы — 8,10% (38 903 803 тыс. руб.);

3. Прочие активы — 1,16% (5 595 439 тыс. руб.)

Рис. 5. Структура статей активов, %

К 1.01.14 г. активы Альфа-Банка увеличились на 104 540 347 тыс. руб. (21,76%) и составили 584 986 137 тыс. руб.

В структуре активов произошли следующие изменения:

1) Удельный вес работающих активов увеличился на 1,45% и составил 91,37%. При этом в абсолютном выражении объем работающих активов также увеличился на 102 478 429 тыс. руб. (23,72%) и составил 534 491 754 тыс. руб.

2) Удельный вес ликвидных неработающих активов снизился на 1,90% и составил 6,19%. Однако в абсолютном выражении объем ликвидных неработающих активов также снизился на 2 672 103 тыс. руб. (6,87%) и составил 36 231 700 тыс. руб.

3) Удельный вес прочих активов увеличился на 0,60% и составил 1,77%. Однако в абсолютном выражении объем прочих активов увеличился на 4 754 082 тыс. руб. (84,96%) и составил 10 349 521 тыс. руб.

В приложении 1 представлен анализ риска активных операций ОАО Альфа-Банк.

Риск активных операций — это возможность финансовых потерь по ним. С риском связаны вложения именно в работающие активы. Удельный вес работающих активов в общей сумме активов Альфа-Банка увеличился с 89,92% в 2012 году до 91,37% в 2014 году. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о повышении риска деятельности банка.

На 1.01.12 г. коэффициент соотношения иммобилизации к работающим активам Альфа-Банка составил 0,91%, а к 1.01.14 г. данный коэффициент снизился на 0,18% и составил 0,73%. Снижение данного показателя связано с тем, что темпы роста работающих активов превышают темпы роста иммобилизованных активов, и свидетельствует об увеличении риска деятельности банка.

Коэффициент покрытия активов за счет резервов, сформированных на возможные потери по ним, увеличился с 0,25% в 2012 году до 0,76% в 2014 году. Рост данного коэффициента свидетельствует об увеличении степени защищенности совокупных активов.

Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним, увеличился с 0,28% в 2012 году до 0,83% в 2014 году. Рост данного коэффициента свидетельствует об увеличении степени защищенности работающих активов банка.

Коэффициент покрытия ссудной задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней, увеличился с 1,90% в 2012 году до 4,26% в 2014 году. Рост данного коэффициента свидетельствует о снижении качества кредитного портфеля.

В таблицах 17, 18 и 19 и на рисунке 6 представлен анализ по оценке доходности работающих активов ОАО Альфа-Банк.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с учетом величины доходов, получаемых от их использования.

За 2 года доходность работающих активов в целом увеличилась на 0,78% и составила 11,97%.

Это связано с увеличением доходности составляющих работающих активов:

— доходность вложений в ценные бумаги увеличилась на 0,01% и составила 6,17%;

Таблица 17. Оценка доходности работающих активов ОАО Альфа-Банк в 2012 г.

Таблица 18. Оценка доходности работающих активов ОАО Альфа-Банк в 2013 г.

— доходность кредитных операций банка (кредитов клиентов) увеличилась на 1,04% и составила 12,88%.

— доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям, увеличилась на 233,86% и составила 274,96%.

Таблица 19. Оценка доходности работающих активов ОАО Альфа-Банк, %

Рис. 6. Доходность кредитных операций банка (кредитов клиентов), %

Увеличение доходности работающих активов связано с увеличением средних остатков работающих активов и ростом процентных доходов по ним.

Наиболее доходными активами в течение двух лет оставались кредиты, предоставленные кредитным организациям.

Наибольший процентный доход в 2012 и 2013 гг. был получен от кредитов предоставленных клиентам, который составил 54 555 687 тыс. руб. (88,8% в структуре процентных доходов) и 61 743 203 тыс. руб. (83,1% в структуре процентных доходов) соответственно.

В таблицах 20 и 21 и на рисунке 7 представлены динамика и структура кредитного портфеля ОАО Альфа-Банк.

Таблица 20. Динамика кредитного портфеля Альфа-Банка, тыс. руб.

Общий кредитный портфель Альфа-Банка на 1.01.12 г. составил 37 068 019 тыс. руб., в том числе:

— кредитный портфель физических лиц -16,67% (6 179 292 тыс. руб.);

— кредитный портфель юридических лиц -83,33% (30 888 727 тыс. руб.).

Таблица 21. Структура кредитного портфеля Альфа-Банка, %

Общий кредитный портфель Альфа-Банка на 1.01.12 г. составил 37 068 019 тыс. руб., в том числе:

— кредитный портфель физических лиц -16,67% (6 179 292 тыс. руб.);

— кредитный портфель юридических лиц -83,33% (30 888 727 тыс. руб.).

Рис. 7. Структура кредитного портфеля, %

К 1.01.14 г. общий кредитный портфель банка увеличился на 16 294 324 тыс. руб. (43,96%) и составил 53 362 343 тыс. руб. В структуре кредитного портфеля произошли следующие изменения:

— удельный вес кредитного портфеля физических лиц увеличился на 3,80% и составил 20,47%. При этом в абсолютном выражении кредитный портфель физических лиц также увеличился на 4 742 631 тыс. руб. (76,75%) и составил 10 921 923 тыс. руб.;

Увеличение объемов ссудной задолженности произошло в связи с изменением условий кредитования и смягчения требований к заемщикам — физическим лицам, которые осуществлялись в рамках проведения мероприятий, связанных с изменением ситуации на финансовых рынках и в банковской сфере.

— удельный вес кредитного портфеля юридических лиц снизился я на 3,80% и составил 79,35%, при этом в абсолютном выражении объем кредитного портфеля также увеличился на 11 551 693 тыс. руб. (137,40%) и составил 42 440 420 тыс. руб.

В таблице 22 представлены объемы просроченной задолженности Альфа-Банку.

Таблица 22. Объемы просроченной задолженности Альфа-Банку, тыс. руб.

В таблице 23 и на рисунке 8 представлено соотношение просроченной и текущей задолженности ОАО Альфа-Банк.

Таблица 23. Соотношение просроченной и текущей задолженности Альфа-Банка, %

На 1.01.12 г. просроченная задолженность по кредитному портфелю составила 185 млн руб., удельный вес просроченной задолженности в структуре общей ссудной задолженности составил 1,09%.

Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам, на 1.01.12 г. составила38 млн руб., ее удельный вес в структуре ссудной задолженности по физическим лицам составил 0,62%.

Рис. 8. Динамика доли просроченной задолженности, %

На 1.01.12 г. уровень просроченной задолженности по кредитам, предоставленным юридическим лицам составил 0,48.

К 1.01.14 г. объем просроченной задолженности по кредитному портфелю увеличился на 837 млн руб. (в 4,5 раза) и составил 837 млн руб., при этом удельный вес просроченной задолженности в структуре обшей ссудной задолженности увеличился на 1,07% и составил 3,21%.

Просроченная задолженность по кредитам, выданным физическим лицам к 1.01.14 г. увеличилась на 146 млн руб. (в 4,8 раза) и составила184 млн руб., при этом ее удельный вес увеличился на 1,07% и составила 1,69%. Однако доля просроченной задолженности по кредитам физических лиц Банка значительно ниже среднего уровня аналогичного показателя по ТОР 30, ТОР 10, Сбербанка, а также общероссийского показателя по банковской системе (6,8%).

Просроченная задолженность по кредитам, выданным юридическим лицам, за 2 года увеличилась и составила 645 млн руб., при этом ее удельный вес в структуре ссудной задолженности по юридическим лицам увеличился и составил 1,52%.

В ходе анализа выявлены положительные и отрицательные тенденции анализа активов ОАО Альфа-Банк.

Положительные тенденции:

— увеличение объема активов в течение двух лет;

— увеличение объема и доли работающих активов банка;

— увеличение коэффициента покрытия активов за счет резервов;

— увеличение резервов на возможные потери;

— увеличение доходности работающих активов банка;

— увеличение процентных доходов банка за два года.

Отрицательные тенденции:

— снижение коэффициента соотношения иммобилизации к работающим активам;

— значительное снижение доходности кредитов, предоставленных кредитным организациям.

2.6 Анализ экономических нормативов и ликвидности ОАО Альфа-Банк

В таблице 25 и на рисунке 9 представлен анализ экономических нормативов ОАО Альфа-Банк Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) характеризует достаточность капитала для покрытия кредитного и рыночного рисков, согласно российскому законодательству. Для коммерческих банков, величина капитала которых более 5 млн евро, минимальное значение показателя составляет 10%. На 1.01.12 г. норматив достаточности капитала Альфа-Банка составил 1,7%, к 1.01.14 г. он увеличился на 4,4% и составил 21,1%.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2), рассчитываемый как отношение суммы высоколиквидных активов к обязательствам по счетам до востребования, характеризует запас ликвидных средств на конкретный момент времени относительно обязательств, которые могут быть востребованы одномоментно.

Норматив мгновенной ликвидности Альфа-Банка на 1.01.12 г. составил 31,1%, к 1.01.14 г. он увеличился на 10,2% и составил 41,3%. В динамике наблюдается тенденция снижения данного показателя, однако он превышает минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности, равное 15%.

Таблица 25. Анализ экономических нормативов ОАО Альфа-Банк, %

Коэффициент текущей ликвидности банка (Н3) показывает, насколько сбалансированы активы и пассивы банка на ближайший месяц, насколько грамотно была спланирована структура источников и вложений на краткосрочную перспективу.

Рис. 9. Рост экономических нормативов Норматив текущей ликвидности Альфа-Банка на 1.01.12 г. составил 55.5%, а к 1.01.14 г. он увеличился на 20,6% и составил 76,1%(при минимально допустимом значении норматива, равном 50%).

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Норматив долгосрочной ликвидности Альфа-Банка на 1.01.12 г. составил 87,8%, а к 1.01.14 г. он снизился на 0,1% и составил 87,7%.

Существующая в Банке система управления ликвидностью позволяет адекватно оценивать входящие и исходящие денежные потоки с учетом различных будущих временных периодов и своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов, в случае его возможного возникновения.

При оценке средне и долгосрочной ликвидности Банк соблюдает принцип осторожности, согласно которому, предполагается наиболее раннее наступление сроков исполнения обязательств по заключенным соглашениям и наиболее позднее — требований.

В 2013 г. требования к уровню риска ликвидности, установленные Банком России (нормативы Н2, Н3 и Н4), Банком выполнялись, активы и пассивы по срокам были достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой.

Количественная величина риска ликвидности в течение 2013 года оставалась приемлемой. В условиях финансового кризиса Банка, трудности с ликвидностью, усугубляющиеся уязвимостью розничных депозитов, были компенсированы привлечением ресурсов Банка России.

Однако в 2013 г. политика Банка была ориентирована на снижение зависимости ресурсной базы от государственного финансирования, расширение клиентской базы и привлечение средств во вклады. Так, если в начале 2013 г. средства Банка России составляли более 20% источников фондирования, то в конце 2013 г. — не более 0,5%. В целом ресурсная база достаточно диверсифицирована по источникам, с некоторым преобладанием средств населения во вкладах. Банк обладает адекватным уровнем ликвидных активов, представленных денежными средствами и инструментами денежного рынка. Риск рефинансирования невысок.

В ходе анализа экономических нормативов и ликвидности ОАО Альфа-Банк были выявлены следующие положительные тенденции:

— увеличение норматива достаточности капитала (Н1);

— соответствие нормативов банка допустимым значениям.

При этом следует отметить снижение нормативов ликвидности.

2.7 Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности банка

В таблице 26 представлен анализ динамики доходов и расходов Альфа-Банка.

Процентные доходы Альфа-Банка за 2 года увеличились на 21,0% и составили 74 330 793 тыс. руб., это произошло за счет увеличения объемов активов банка, а также за счет работы над повышением их доходности. Процентные расходы банка также увеличились на 29,8% и составили 39 272 321 тыс. руб. Это произошло преимущественно за счет увеличения расходов по средствам, привлеченным от кредитных организаций, и по выпущенным долговым обязательствам.

Таблица 26. Анализ динамики доходов и расходов ОАО Альфа-Банк, тыс. руб.

Комиссионные доходы банка за 2 года увеличились на 8,5% и составили 12 312 106 тыс. руб., Рост комиссионных доходов связан с получением доходов от внешнеэкономической деятельности, брокерского обслуживания и от валютообменных операций с юридическими и физическими лицами, рост доходов по которым вызвал повышенный спрос на обмен валюты, спровоцированный в начале года девальвацией рубля, тем самым положительно отразившийся на доходах. Комиссионные расходы повысились на 20,80% и составили 2 287 326 тыс. руб.

В таблице 27 представлен анализ прибыли Альфа-Банка.

Таблица 27. Анализ прибыли ОАО Альфа-Банк, тыс. руб.

Чистый процентный доход банка за 2 года повысился на 12,4% и составил 35 058 472 тыс. руб., это произошло вследствие снижения процентных расходов банка.

В течение двух лет наблюдается прибыльная деятельность, так как и прибыль до налогообложения и чистая прибыль имеют положительное значение.

Однако в динамике наблюдается тенденция снижения прибыли. Так, в 2013 году по сравнению с 2012 годом чистая прибыль снизилась на 29% и составила 24 885 846 тыс. руб.

Положительное влияние на финансовый результат в отчетном году оказали чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, доходы от валютных операций и прочие доходы.

В таблице 28 представлен анализ СПРЭДа прибыли и коэффициента процентной маржи ОАО Альфа-Банк.

Таблица 28. Анализ СПРЭДа прибыли и коэффициента процентной маржи банка, %

Процентная доходность работающих активов Альфа-Банка за 2 года увеличилась на 0,85% и составила 12,83%. Это связано с увеличением доходности составляющих работающих активов:

— доходность вложений в ценные бумаги увеличилась на 0,01% и составила 6,17%;

— доходность кредитных операций банка (кредитов клиентов) увеличилась на 1,04% и составила 12,88%.

Увеличение доходности работающих активов связано с увеличением средних остатков работающих активов и ростом процентных доходов по ним.

Стоимость привлечения обязательств увеличилась на 2,44% и составила 13,38%. Это связано с тем, что темпы роста процентных расходов превышают темпы роста обязательств в связи с удорожанием привлеченных средств.

СПРЭД прибыли за 2 года снизился на 1,58% и составил -0,55%. Это обусловлено превышением темпов роста процентных расходов над процентными доходами банка.

Коэффициент процентной маржи по активам увеличился на 0,16% и составил 5,61%, что свидетельствует о повышении доходности активов банка.

В таблице 29 и на рисунке представлен анализ показателей рентабельности ОАО Альфа-Банк.

Таблица 29. Анализ рентабельности банковской деятельности, %

Рентабельность активов Альфа-Банка сократилась на 2,14% и составила 3,98%, это связано со снижением прибыли банка и ростом активов.

Рентабельность капитала снизилась на 27,69% и составила 37,29%, что обусловлено ростом собственных средств в связи с увеличением уставного капитала банка и снижением прибыли Альфа-Банка.

В ходе анализа выявлены положительные и отрицательные тенденции, анализа финансовых результатов и рентабельности деятельности ОАО Альфа-Банк.

Положительные тенденции

— рост процентных доходов банка за два года;

— рост комиссионных доходов банка;

— снижение комиссионных расходов банка;

— увеличение доходности работающих активов;

Отрицательные тенденции

— рост процентных расходов банка за два года;

— снижение чистого процентного дохода банка;

— значительное снижение прибыли (за счет увеличения резервов на возможные потери);

— увеличение стоимости привлечения обязательств;

— снижение СПРЭДа прибыли за 2 года;

— сокращение коэффициента процентной маржи по активам;

— сокращение рентабельности активов и капитала.

Итак, 2012 и 2013 годы стали периодом важнейших перемен в мировых и отечественных экономических взаимоотношениях, временем проверки на жизнестойкость фундаментальных основ деятельности современной кредитно-финансовой системы, способности государства и менеджмента коммерческих структур принимать оптимальные решения и адекватно реагировать на происходящие события.

Альфа-Банк, являясь ведущим региональным кредитно-финансовым институтом, доказал, что даже в условиях экономической нестабильности можно динамично развиваться, осваивая новые рынки, расширяя спектр услуг, повышая технологичность и качество обслуживания клиентов.

Среди основных событий анализируемых лет стало увеличение валюты баланса Альфа-Банка на 104 540 347 тыс. руб. (21,76%), которая на 1.01.14 г. составила 584 986 137 тыс. руб. и капитала банка на 25 622 215 тыс. руб. (49,5%), который на 1.01.14 г. составил 77 340 250 тыс. руб.

Увеличение капитала банка дает возможность получения дополнительной государственной поддержки, что позволит еще больше увеличить ресурсную базу и значительно усилить позиции данной кредитной организации.

В 2013 году Банк динамично расширял географию своей деятельности. Увеличена сеть отделений для состоятельных клиентов формата А-Клуб в Самаре, Екатеринбурге и Новосибирске. Подобный формат востребован в регионах, и Альфа-Банк будет увеличивать число отделений такого типа не только в Москве, но и в других городах России.

Альфа-Банк продолжил работу на рынке кредитования физических лиц, сохраняя свою рыночную долю и в то же время повышая качество кредитного портфеля. Так, например, некоторая амортизация данного портфеля и консервативная политика в ипотечном кредитовании и автокредитовании позволила по итогам 2013 года получить розничный портфель с крайне узким уровнем проблемности. В то же время, активно развивался перспективный сегмент потребительского кредитования. Объём кредитов, выданных за год, увеличился в 1,6 раза.

Отдельно внимания заслуживает масштабный проект по интеграции в Альфа-Банк клиентской базы крупнейшего банка уральского региона — «Северная Казна». Это стало важным событием как для розничного так и для корпоративно — инвестиционного бизнеса. Благодаря этому он стал ведущей финансовой организацией данного региона.

3. Проблемы деятельности ОАО Альфа-Банк и направления их решения

3.1 Современное состояние банковского сектора России. Обзор банковского рынка Уральского региона

В 2012 г. российская экономика и ее финансовый сектор преодолевали последствия финансово-экономического кризиса. Основным внешним источником угроз финансовой стабильности оставалась неблагоприятная конъюнктура мировых товарных и финансовых рынков. Продолжился циклический спад в экономике многих зарубежных стран.

Количество банков в России последнее время постоянно снижается. В конце года и с учетом финансового кризиса вопрос о численности банков является вполне уместным и актуальным. По данным Банка России по состоянию на 1.01.13 г. количество банков России составило — 1058, из них 438 (42%) можно твердо отнести к числу мелких банков, так как размер уставного капитала их не превышает 150 млн руб. Из общего количества банков России 522 или 49,3% зарегистрированы в Москве.

С момента острой фазы кризиса, то есть с сентября 2011 года, Центральный Банк отозвал лицензии у 61 банка России, из них на территории Урала и Западной Сибири (десять субъектов федерации) — у 11. С Московского рынка ушло 36 банков, а на все остальные субъекты федерации пришлось 14 учреждений.

По прогнозу директора департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ РФ Михаила Сухова число банков России к концу 2013 года сократится до 940−960. По консолидации этот год ожидается одним из наиболее заметных среди последних лет.

В 2012 г. удалось сохранить доверие клиентов к банковскому сектору и избежать банковской паники. Вклады в банках остались надежным инструментом сбережений населения. Возобновился приток вкладов в коммерческие банки. Это стало возможным благодаря эффективному функционированию системы страхования вкладов населения, а также повышению кредитными организациями процентных ставок по вкладам. За 2012 г. объем вкладов физических лиц возрос на 26,7% (на 14,5% за 2011 г.). В структуре использования денежных доходов населения в 2012 г. доля прироста сбережений в форме банковских вкладов и ценных бумаг составила 4,4% по сравнению с его нулевым значением за 2011 г.

Несмотря на волатильность данного показателя, он свидетельствует о восстановлении доверия населения к российскому банковскому сектору в 2012 г. и, как следствие, о снижении рисков при формировании ресурсной базы банков за счет средств, привлеченных от населения.

Принимая во внимание рост депозитов населения в кредитных организациях и риски, связанные с этим в условиях снижающейся инфляции, Банк России во второй половине 2012 г. рекомендовал ограничить максимальные процентные ставки по рублевым вкладам населения в банках. Целью Банка России было, с одной стороны, сделать возможным снижение уровня процентных ставок по кредитам, с другой — предотвратить сокращение процентной маржи у отдельных банков до величин, создающих риск невыплаты процентов по вкладам и угрозу их финансовой устойчивости. В декабре 2012 г. средневзвешенная процентная ставка по вкладам населения в рублях на срок до 1 года без учета вкладов «до востребования» снизилась до 9,7% годовых (максимальное значение в 2012 г. — 10,8% годовых в мае), а по вкладам на срок свыше 1 года — до 8,9% годовых (10,7% годовых в апреле).

Наращивание объема банковских вкладов не сопровождалось адекватным ростом кредитования, так как в условиях экономического спада сохранялись высокие риски со стороны нефинансовых организаций и населения.

Тем не менее в 2012 г. сохранилась положительная динамика банковских кредитов нефинансовым организациям (объем увеличился на 32,1 млрд руб., или на 0,3%), но в основном за счет крупнейших системообразующих банков. Уже во II квартале 2012 г. была достигнута понижательная динамика рублевых процентных ставок по долгосрочным кредитам нефинансовым организациям. Так, средняя процентная ставка по долгосрочным кредитам в декабре составила 13,8% годовых, что на 2,6% ниже, чем в апреле 2012 г. Уменьшению процентных ставок способствовали понижение ставок по операциям Банка России и стабилизация ситуации на денежном рынке. Восстановить рынок потребительского кредитования не удалось — за 2012 г. суммарный объем кредитов, предоставленных физическим лицам, сократился на 11,0%.

Финансовые трудности, которые испытывали заемщики, создавали проблемы со своевременным обслуживанием кредитов. В результате возрастала просроченная задолженность по кредитам. За 2012 год уровень просроченной задолженности возрос с 2,1% до 5,1%. При этом показатели просроченной задолженности отдельных банков существенно различались.

К концу 2012 г. наметился положительный перелом в динамике просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям, повысилась доступность кредитов, начал восстанавливаться ипотечный рынок. Однако в основном это коснулось небольшого числа кредитных организаций, так как сохранялось действие основных факторов, ограничивающих банковское кредитование, — отсутствие устойчивого роста реальной экономики и, соответственно, спроса на заемные средства, а также наличие достаточно высоких кредитных рисков.

В 2012 г. ухудшилось финансовое состояние институтов финансового посредничества. Сальдированный финансовый результат банковского сектора составил 205,1 млрд руб., что вдвое меньше, чем за 2011 г. Удельный вес ссуд 4-й и 5-й категорий качества в суммарном объеме ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности достиг 9,7% на начало 2013 г. по сравнению с 3,6% на начало 2012 г. Поэтому банки направляли значительную часть полученных доходов на формирование резервов на возможные потери по ссудам. За 2012 г. объем совокупного фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам возрос в 2,2 раза — до 1547,1 млрд руб. и к 1 января 2013 г. достиг 9,3% объема совокупной ссудной задолженности.

С осени 2011 г. банки активно пролонгировали и реструктурировали «проблемные кредиты», надеясь на улучшение платежеспособности заемщиков или восстановление стоимости залогов.

Поддержанию устойчивости кредитных организаций способствовали относительно высокая доходность банковского кредитования нефинансовых организаций, а также полученные в период девальвации рубля значительные доходы от операций с иностранной валютой. Тем не менее, в целом по банковскому сектору показатели рентабельности банковских активов и капитала снизились до минимальных за последние годы значений, число убыточных кредитных организаций и объем их убытков по сравнению с 2011 г. выросли в 2,1 раза. Прибыльными в 2012 г. были 938 кредитных организаций, что в процентном отношении к числу действующих на 6,1 п. п. меньше, чем в 2011 г. Объем полученной ими прибыли сократился на 36,3% по сравнению с 2011 годом.

Рентабельность активов банковского сектора на 1.01.13 составила 0,7% (на 1.01.12 — 1,8%). Данный показатель находится на уровне ниже 1% начиная с середины 2012 г. В основном это объясняется существенным сокращением финансового результата банковского сектора по сравнению с показателем предыдущего года (в отдельные месяцы наблюдались отрицательные значения), в то время как среднее значение банковских активов увеличилось по сравнению с 2011 годом.

В этих условиях для поддержания финансовой устойчивости банковского сектора осуществлялись меры по наращиванию его капитальной базы. Основным механизмом докапитализации стали десятилетние субординированные кредиты, предоставленные Банком России и государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» Сбербанку России ОАО, ОАО Банк ВТБ, ОАО «Россельхозбанк» и ряду крупных частных банков на общую сумму 892,0 млрд руб. Ускорению капитализации банковского сектора способствовало повышение требований к минимальному размеру собственных средств банков: с 1.01.13 минимальный размер собственных средств (капитала) действующего банка должен составлять не менее 90 млн руб., а с 1.01.12 — не менее 180 млн руб. За 2012 г. количество банков с капиталом свыше 180 млн руб. увеличилось на 13 и достигло 760, а их доля в общем количестве действующих кредитных организаций возросла с 67,4 до 71,8%. Результатом дополнительной капитализации банковского сектора стало увеличение размера собственных средств (капитала) банковского сектора с октября 2011 г. по декабрь 2012 г. на 46,7% (на 21,2% за 2012 г.). Достаточность капитала банковского сектора на 1.01.13 достигла 20,9% 2 (14,5% на 1.10.11; 16,8% на 1.01.12).

Что касается Уральского Федерального округа, наблюдается следующая ситуация.

Как отмечалось ранее, Банком России было отозвано лицензий у 11 банков Урала и Западной Сибири. Основная причина существенного сокращения количества уральских банков — паника среди вкладчиков здесь оказалась более масштабной, чем в других регионах страны. Банковский сектор Урала всегда был силен разнообразием игроков. Единственные субъекты федерации, имеющие ярко выраженных монополистов, — Пермский край (Западно-Уральский Сбербанк традиционно держит 70% рынка) и Югра. Банки остальных территорий живут в постоянной борьбе за клиента, и ведется она не всегда честно. Слухи и домыслы нередко используются для того, чтобы устранить конкурентов: очереди вкладчиков работают лучше любой финансовой отчетности. Осенью 2011 года далеко не все смогли справиться с такими психологическими атаками. Положение усугублялось тем, что средства граждан составляют основу пассивной базы частных региональных банков, и не удивительно, что их резкий отток больно ударил по ликвидности. За период с сентября 2011 по февраль 2012 года частные вкладчики забрали 17,5% рублевых вкладов у всех банков, работающих на территории, а у самостоятельных — 29,5% (в среднем по стране — 21,5%). Правда, из 11-ти ушедших с рынка только три — Тюменьэнергобанк, ВЕФК-Урал и Сибконтактбанк — можно считать средними (на 01.12.11 они занимали по размеру активов 124, 243, 291 места в стране соответственно), остальные в общероссийском списке входили лишь в седьмую-девятую сотню. Поэтому на объем совокупных показателей банковской системы банкротство этих учреждений существенного влияния не оказало.

Гораздо неприятнее тот факт, что отток вкладов в первые дни кризиса привел к сокращению обязательств всех остальных банков, что отразилось на динамике их активов. Если рассматривать активы в годовом исчислении, то в совокупном выражении они покажут рост на 16%, тогда как в среднем по стране — только на 6%. Однако, если вести отсчет с начала кризиса, мы увидим рост активов уральских банков всего на 7%.

К счастью, не сбылись прогнозы об обвальном росте убыточности. На Урале из 84 самостоятельных банков формально 16 закончили год с убытками, причем три из них пребывают в стадии санации. Однако здесь надо понимать, что из-за роста невозврата кредитов со стороны заемщиков значительную часть зарабатываемой прибыли банки были вынуждены направлять на формирование резервов на возможные потери по ссудам, поэтому для получения объективной картины стоит обратить внимание еще и на прибыль до создания резервов. В этом случае убыточных банков на Урале будет десять, а если не брать в расчет три санируемых и Русь-Банк-Урал, присоединенный к Русь-Банку в январе 2013 года, то останется всего шесть.

Капитал уральских учреждений в течение кризисного года рос быстрее активов, соответственно проблем с исполнением норматива его достаточности и угрозой отзыва лицензии не возникало. Во многом это заслуга акционеров: из 84 банков в течение 2013 года 30 провели эмиссии акций для увеличения капитала. Для сравнения даже в благополучный 2011 год таковых было немногим больше — 39. А в самый разгар кризиса, с сентября по декабрь 2012 года, собственники 11 банков направили деньги на увеличение уставных капиталов.

Примечательно также, что в целом по системе объемы полученных в 2013 году доходов как минимум не упали: совокупные доходы уральских банков за год выросли на 6,3%. Но и расходы увеличились на 8,5%. Причем это среднее соотношение, оно сильно зависит от размеров банков: у крупных доходы выросли на 8,8%, а расходы — на 9,9%; у средних доходы поднялись на 1%, а расходы — на 7,1%, а вот по малым все упало, причем если доходы на 18,9%, то расходы — всего на 9,7%. Это говорит о том, что крупные банки выживали преимущественно за счет роста бизнеса, а малые — экономя на издержках, в основном аренде офисов и заработной плате.

Таким образом, за 2013 год мы видим среднеарифметический рост по большинству показателей, за исключением тех, что характеризуют кредитную деятельность: совокупный портфель корпоративных кредитов среди банков региона упал на 11%, потребительских — на 21% (здесь и далее считаем без Ханты-Мансийского банка, по размерам приблизившегося к группе федеральных, и «Северной казны», бизнес которой переведен в Альфа-Банк). Для сравнения: в целом по стране первый показатель снизился на 3%, второй — на 14%. Из 84 банков только 32 показали рост корпоративного портфеля и то во многом благодаря тому, что в нем учитываются пролонгированные и переоформленные на новых условиях кредиты. Банкиры сами признаются, что новых кредитных договоров заключается крайне мало. В основе продолжающихся «кредитных заморозков» — стагнация в реальном секторе экономики.

Как следует из отраслевого анализа ЦБ, в последнее время растут такие сегменты кредитования, как сельское хозяйство, пищевая промышленность, энергетика и машиностроение. Спад отмечается в кредитовании торговли, металлургии, строительства, добычи полезных ископаемых, на которые как раз и приходится половина корпоративного портфеля банков Урала. Чтобы хоть на чем-то заработать, региональные банки бросились в нелюбимый ими сегмент — ценные бумаги, прежде всего корпоративные облигации наиболее надежных эмитентов. В результате объемы ценных бумаг на балансах уральских банков впервые за много лет превысили и потребительские кредиты, и межбанковские кредиты. С начала кризиса портфель ценных бумаг вырос на 46 млрд. рублей, за это же время рублевый портфель корпоративных кредитов сократился на 36 миллиардов, а потребительских кредитов — на 34 миллиарда.

И последняя немаловажная статья — непроцентные доходы. Многие банковские услуги, которые позиционировались как дополнительные, предназначенные исключительно для привлечения клиента в офис, стали рассматриваться как прямой источник заработка: не удивительно, что в начале года по региону прокатилась волна роста стоимости комиссионных банковских продуктов.

Итак, финансовый анализ деятельности коммерческого банка позволяет изучить финансово-экономические результаты деятельности банка, выявить факторы, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обосновать направления банковского развития.

Целью банковского анализа является обеспечение бесперебойной деятельности банка и повышение эффективности его работы.

Основными направлениями финансового анализа в коммерческом банке являются:

— Анализ активных операций, который предполагает оценку состава, качества, динамики активов, а также факторы, влияющие на изменение их структуры.

— Анализ его пассивов, который предполагает оценку размера, динамики, структуры и качества собственного капитала и ресурсной базы.

— Анализ баланса коммерческого банка, включающий в себя оценку надежности банка, его финансовой устойчивости, достаточности собственного капитала, степени покрытия рисков по размещению средств собственными средствами банка, оценку эффективности использования ресурсов.

— Анализ ликвидности баланса и платежеспособности банка.

— Анализ финансовых результатов, банковской маржи, рентабельности и эффективности деятельности банка и другие направления анализа.

Финансовый анализ является основой для принятия управленческих решений. От того, насколько качественно произведена оценка финансового состояния банка, зависит его деятельность в будущем

3.2 Пути решения проблем, выявленных в ходе анализа ОАО Альфа-Банк

Итак в ходе анализа выявлены положительные и отрицательные тенденции.

Положительные тенденции:

— увеличение валюты баланса;

— стабильный рост объема и удельного веса собственных средств банка;

— рост объема средств клиентов (некредитных организаций), в т. ч. вкладов физ. лиц;

— увеличение объема работающих активов банка;

— увеличение доходности работающих активов;

— соответствие нормативов банка допустимым значениям;

— рост процентных доходов банка за два года;

— рост комиссионных доходов банка;

Отрицательные тенденции

— снижение темпов роста валюты баланса, ссудной задолженности, обязательств, и других ключевых статей баланса;

— увеличение риска активных операций;

— увеличение стоимости привлечения обязательств;

— увеличение процентных расходов банка;

— значительное снижение прибыли (за счет увеличения резервов на возможные потери);

— сокращение рентабельности активов и капитала.

— увеличение комиссионных расходов банка В ходе проведения анализа финансового состояния Альфа-Банка выявились некоторые негативные тенденции в его деятельности, с которыми необходимо работать с целью повышения экономической эффективности банковской деятельности, улучшения его конкурентоспособности, снижения и ограничения рисков банковской деятельности.

Так же в заключение по проведённому анализу банку можно посоветовать работать в таких направлениях как, расширение портфеля корпоративного и розничного бизнесов за счёт надёжных и качественных заёмщиков, увеличивать долю нерискового дохода благодаря расчётному и инвестиционному бизнесам, вкладывать средства в развитие своих конкурентных преимуществ, таких как внедрение современных технологий, расширение продуктовой линейки и клиентской базы, а так же дальнейшее повышение квалификации персонала и поощрение лучших сотрудников.

Заключение

Финансовый анализ кредитной организации изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития. В процессе анализа деятельности коммерческого банка изучается его финансовое состояние, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния банка является основой для принятия управленческих решений, следовательно, определяет возможности и перспективы дальнейшего развития банка. Это особенно важно в современных условиях банковской конкуренции.

Данная работа посвящена анализу финансового состояния ОАО Альфа-Банк.

Альфа-Банк работает на рынке банковских услуг с 1990 года. В настоящее время Альфа-Банк — это универсальная кредитная организация федерального значения, имеющая диверсифицированную ресурсную базу и осуществляющая весь спектр операций на финансовом рынке.

В 2012 году Банк динамично расширял географию своей деятельности. Увеличена сеть отделений для состоятельных клиентов формата А-Клуб в Самаре, Екатеринбурге и Новосибирске. Подобный формат востребован в регионах, и Альфа-Банк будет увеличивать число отделений такого типа не только в Москве, но и в других городах России.

Альфа-Банк продолжил работу на рынке кредитования физических лиц, сохраняя свою рыночную долю и в то же время повышая качество кредитного портфеля. Так, например, некоторая амортизация данного портфеля и консервативная политика в ипотечном кредитовании и автокредитовании позволила по итогам 2012 года получить розничный портфель с крайне узким уровнем проблемности. В то же время, активно развивался перспективный сегмент потребительского кредитования. Объём кредитов, выданных за год, увеличился в 1,6 раза.

Отдельно внимания заслуживает масштабный проект по интеграции в Альфа-Банк клиентской базы крупнейшего банка уральского региона — «Северная Казна». Это стало важным событием как для розничного так и для корпоративно — инвестиционного бизнеса. Благодаря этому он стал ведущей финансовой организацией данного региона.

Следует отметить, что в 2013 г. темпы прироста объемов привлечения денежных средств от физических и юридических лиц Банком превосходили показатели по банковской системе РФ на 5% и 7% соответственно.

За рассматриваемый период валюта баланса банка увеличилась. При этом наблюдается снижение темпов роста валюты баланса, ссудной задолженности, обязательств и других ключевых статей баланса в 2013 г. относительно 2012 г.

Среди основных событий следует отметить увеличение капитала банка в результате дополнительной эмиссии акций.

Доля работающих активов у банка высока, главным образом эти активы сформированы за счет ссудной задолженности.

За 2 года объем кредитного портфеля увеличился на 23% и составил 587 млрд руб. Так доля просроченной задолженности по кредитам физическим лицам Банка составила 1,7% на конец 2013 г., что значительно ниже, чем в Сбербанке и ниже общероссийского показателя по банковской системе — 6,8%.

Экономические нормативы Банка соответствуют требованиям ЦБ, активы и пассивы по срокам были достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой. В условиях финансового кризиса, трудности с ликвидностью, усугубляющиеся уязвимостью розничных депозитов, были компенсированы привлечением ресурсов БР. Однако в 2012 году политика Банка была ориентирована на снижение зависимости ресурсной базы от государственного финансирования, расширение клиентской базы и привлечение средств во вклады.

Процентные доходы Банка за 2 года увеличились на 21,00% за счет увеличения активов, а также за счет работы над повышением их доходности.

Комиссионные доходы банка также увеличились. Их рост связан с получением доходов от внешнеэкономической деятельности, брокерского обслуживания и от валютообменных операций.

Процентная маржа увеличилась на 12,4%, что свидетельствует о высоком уровне дешёвых депозитов.

Банк работает с прибылью, однако в динамике наблюдается ее снижение. Чистая прибыль снизилась на 29%. Ключевым фактором, оказавшим отрицательное влияние на финансовый результат 2013 г. в сравнении с 2012, явились чистые расходы по созданию резервов на возможные потери, объем которых составил 4,5 млрд руб., что обусловлено ухудшением платежеспособности клиентов.

Снижение прибыли привело к снижению показателей рентабельности.

В целом, Альфа-Банк, являясь ведущим региональным кредитно-финансовым институтом, доказал, что даже в условиях экономической нестабильности можно динамично развиваться.

1. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон № 86-ФЗ.

2. О банках и банковской деятельности: федер. Закон № 395−1.

3. Об обязательных нормативах банков: инструкция ЦБ РФ № 110-И.

4. О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»: федер. Закон № 28-ФЗ.

5. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: № 215-П

6. Устав Альфа — Банка Открытого Акционерного Общества № 45.

7. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2012. — 768 с.

8. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — изд. С изм. — М.: Экономистъ, 2013. — 766 с.

9. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л. Г. Батракова. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: Логос, 2007. — 368 с.

10. Тимофеева, И. О. Анализ деятельности коммерческого банка: курс лекций / И. О. Тимофеева; под ред. О. В. Артемовой; Урал. соц.-экон. ин-т Акад. труда и соц. отношений. — Челябинск, 2014. — 188 с.

11. Антикризисные меры в банковской сфере: [Опыт развитых стран и России в период мирового финансового кризиса] // Финансовая аналитика. — 2013. — № 1. — С. 48−66.

12. Динекевич, А. И. Мировой финансово-экономический кризис / А. И. Динекевич // Деньги и кредит. — 2012. — № 10. — С. 23−30.

13. Кузнецов, М. Какую ликвидность поддерживает Центральный банк? / М. Кузнецов // Экономист. — 2013. — № 2. — С. 87−93.

14. Матовников, М. Ю. Банковский сектор России: кризис закончился? / М. Ю. Матовников // Деньги и кредит. — 2013. — № 1. — С. 5−15.

15. Моргунов, В. И. Основные аспекты финансовой стабильности российской экономики в 2012 году / В. И. Моргунов // Деньги и кредит. — 2013. — № 4. — С. 29−41.

16. Орлова, Е. Теплеет / Е. Орлова // Эксперт-Урал. — 2013. — № 15. — С. 24−27.

17. Перечнева, И. Странная война / И. Перечнева // Эксперт-Урал. — 2013. — № 9. — С. 22−27.

18. Пресс-релиз: Анализ рынка вкладов физических лиц в 2012 году / Агентство по страхованию вкладов // Деньги и кредит. — 2013. — № 3. — С. 79−80.

19. Про вторую волну забыли: [Рейтинг надежности крупнейших банков России 2012 г.] // Финанс. — 2013. — № 7. — С. 32−38.

20. Селянин, С. Слава богу, год прошел: [Банки Урала и Западной Сибири: итоги 2012 г.] / С. Селянин, И. Перечнева // Эксперт-Урал. — 2013. — № 10. — С. 26−30.

21. Семенов, С. К. Нормативное регулирование банковской деятельности и финансовый кризис / С. К. Семенов // Финансы и кредит. — 2012. — № 23. — С. 14−25.

22. Турбанов, А. В. Финансовое оздоровление банковской системы Российской Федерации: первые итоги и перспективы / А. В. Турбанов // Деньги и кредит. — 2012. — № 12. — С. 3−6.

23. Велиева, И. Розничное кредитование в России в 2012 году [Электронный ресурс] / ЭкспертРа: [офиц. сайт], [раздел] пресс-центр. Режим доступа: http://www.raexpert.ru/press/news

24. Годовой отчет ОАО Альфа — Банк за 2011 год [Электронный ресурс] / ОАО Ханты-Мансийский Банк: [офиц. сайт], [раздел] раскрытие информации. Режим доступа:

http://www.alfabank.ru/about/annual_report/

25. Годовой отчет ОАО Альфа — Банк за 2012 год [Электронный ресурс] / ОАО Альфа — Банк: [офиц. сайт], [раздел] раскрытие информации. Режим доступа: http://www.alfabank.ru/about/annual_report/

26. Мониторинг прессы: собрание статей о деят-ти Альфа — Банка [Электронный ресурс] / ОАО Альфа — Банк: [офиц. сайт], [раздел] пресс-центр. Режим доступа: http://www.alfabank.ru/press/

27. Мусиец, И. Банковский сектор 2013: опасный маршрут [Электронный ресурс] / ЭкспертРа: [офиц. сайт], [раздел] пресс-центр. Режим доступа: http://www.raexpert.ru/press/news

28. http://www.cbr.ru

29. http://www.expert-ural.ru

30. http://www.kuap.ru