Внутрифирменный финансово-инвестиционный механизм формирования и использования сбережений персонала в системе управления социально-экономическим развитием промышленного предприятия

Актуальность темы

исследования. Современные промышленные предприятия России функционируют в условиях постприватизационного состояния экономики. Несмотря на ряд положительных моментов основная задача приватизации — существенное повышение экономической эффективности промышленных предприятий — пока не решена. Перераспределение валового внутреннего продукта в пользу негосударственного сектора объективно привело к возникновению низкорентабельных и убыточных предприятий. Проблемами промышленного производства по-прежнему остаются низкие конкурентоспособность продукции и инновационная восприимчивость предприятийсущественный износ основных фондовдефицит инвестицийнедостаточность собственных финансовых средств.

Одной из причин неудовлетворительной работы промышленных предприятий является сформировавшаяся система концентрированной корпоративной собственности, предопределившая разбалансированность интересов субъектов экономики и кризис в области социально-трудовых отношений, что обусловило низкое качество человеческого капитала, являющегося основой эффективности управления предприятием. Несовершенство налоговой системы усиливает негативное влияние дисгармонии в интересах субъектов экономики на развитие предприятий, обусловливая факты сокрытия и вывода наработанного капитала и как следствие, низкий официальный уровень доходности инвестиций, сдерживающий их приток.

Актуальность темы

диссертационного исследования с методической точки зрения обусловлена: несовершенством современных подходов и методов управления человеческим капиталом, являющимся основой повышения инновационной активности, экономической эффективности и инвестиционной привлекательности промышленных предприятийнедостаточной ориентацией налоговой системы и ее методических основ на гармонизацию налоговых отношений, усиливающей дисбаланс в интересах субъектов экономики и препятствующей социально-экономическому развитию промышленных предприятий;

— необходимостью обобщения теоретических и практических результатов в области управления предприятием и качеством жизни населения в различных аспектах и применения комплексного подхода в целях разработки методического обеспечения, позволяющего сформировать эффективную политику управления социально-экономическим развитием промышленных предприятий, основанную на сбалансированности интересов субъектов экономики.

Степень разработанности исследуемой проблемы. Тематика диссертационного исследования потребовала ознакомления с широким кругом вопросов, затрагивающих теоретико-методологические основы и практические аспекты управления социально-экономическим развитием предприятий.

Вопросы управления социально-экономическим развитием рассматривались в исследованиях российских экономистов и социологов Бучинской О. Н., Горшкова М. К., Заславской Т. И., Курбатовой К. Б., Куценко В. И., Львова Д. С., Некипе-лова А.Д., Осипова Г. В., Петракова Н. Я., Поповой И. Н. и других в основном применительно к государству и регионам. Применительно к предприятию большинство исследований проводилось в более узком направлении — в области социально-трудовых отношений, управления персоналом.

Вопросы социально-трудовых отношений исследовали российские и зарубежные ученые: Берви-Флеровский В., Вебер М., Дементьев Е. Дюркгейм Э., Зим-мель Г., Конт О., Маркс К., Прокопович С., Тимофеев П. и другие. Зарубежный опыт управления персоналом подробно исследован в работах Грачева М. В., Дура-ковой И.В., Дамари Р., Егоршина А. П., Кибанова, А .Я., Красовского О. Д., Та-тарникова А.А., Филиппова А. В., Шакурова Р. Х. и других.

Проблеме корпоративного управления уделялось внимание в исследованиях Ансоффа И., Винслава Ю. Б., Гребенникова П. И., Крепилова И. Г., Храбро-вой Н. А, Панскова А. В., Шмалена Г. и других.

Отношения, возникающие в процессе формирования и использования сбережений населения, рассматривалась в трудах российских и зарубежных ученых: Вальраса М., Викселя К., Дробозиной JI.A., Иваницкого В. П., Казака А. Ю., Кашина Ю. А., Макконнела Р., Мельниковой Е. И., Миловидова В. Д., Перовской Е. И., Пигу А., Самуэльсона П. и других.

Вопросы налогового регулирования инвестиционных процессов рассматривались в исследованиях Аркина В., Балацкого Е. В., Бьюкенена Дж., Вагнера А., Лаффера А., Мовшовича С., Пети У., Рикардо Д., Сластникова А., Смита А., Соколовского Л., Форостовой М. В. и многих других.

Не умаляя теоретическую и практическую значимость указанных исследований, следует отметить, что существующая теоретико-методическая база недостаточно учитывает специфику российского бизнеса и взаимосвязь отдельных аспектов управления социально-экономическим развитием промышленных предприятий, что не позволяет в полной мере решать задачи построения эффективных механизмов стимулирования инновационной активности, повышения экономической эффективности и инвестиционной привлекательности промышленных предприятий, улучшения качества жизни населения. Создание условий для социально-экономического развития промышленных предприятий возможно только совместными усилиями работодателей, наемных работников и государства посредством:

— регулирования экономических отношений между работодателями и наемными работниками с установлением между ними корпоративных связей с целью обеспечения общности интересов в развитии промышленных предприятийформирования налоговой политики государства, исключающей влияние дес-тимулирующих факторов на социально-экономическое развитие промышленных предприятий.

Целью диссертационной работы является совершенствование системы управления социально-экономическим развитием промышленного предприятия на основе разработки внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала, как формы реализации новых корпоративных отношений, и моделирования его налоговой инфраструктуры.

Достижение поставленной цели обусловило необходимость постановки и решения следующих взаимосвязанных задач.

1. Обосновать необходимость внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала в контексте повышения эффективности управления социально-экономическим развитием промышленного предприятия.

2. Определить функции внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала.

3. Идентифицировать интересы субъектов экономики и противоречия между ними в контексте внутрифирменного формирования и использования сбережений персонала и сформулировать условия эффективности рассматриваемого механизма.

4. Определить инфраструктуру внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала в соответствии с условиями его эффективности.

5. Разработать систему показателей внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала и социально-экономического развития предприятия.

6. Разработать модели и алгоритм расчета предлагаемых показателей.

7. Провести апробацию методических разработок на промышленных предприятиях.

В качестве объекта исследования выступают отечественные предприятия промышленности, реализующие инновационные и инвестиционные проекты и программы социально-экономического развития.

Предметом исследования являются экономические отношения и интересы субъектов хозяйственной деятельности в системе управления социально-экономическим развитием промышленных предприятий.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды российских и зарубежных ученых в области управления социально-экономическим развитием, управления персоналом, корпоративного управления, финансово-инвестиционных отношений, налогового регулирования инвестиционных процессов. В работе использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регламентирующие деятельность хозяйствующих субъектов.

Основными методами исследования являются сравнительный, системный и структурный анализ, SWOTанализ, экономико-математическое моделирование.

Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы государственной статистикипубликации в периодической печатиматериалы экономических обзоров, прогнозов и опросов, проводимых Министерством экономического развития и торговли РФ, Министерством промышленности и энергетики РФматериалы информационных ресурсов сети Интернет, управленческой, бухгалтерской и налоговой отчетности предприятийрасчетные данные, полученные в результате исследования.

Научная новизна. В ходе исследования получены следующие научные результаты, содержащие элементы научной новизны:

1. Определены цель и задачи внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала, как новой формы реализации корпоративных отношений, в системе управления социально-экономическим развитием промышленного предприятия. Целью является повышение эффективности управления человеческим капиталом, являющимся основой социально-экономического развития промышленного предприятия. В качестве основной задачи выступает обеспечение единства интересов работодателей и наемных работников в развитии производства.

2. Определены функции внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала. В их числе: образование доходов персонала в системе оплаты трудааккумулирование и объединение сбережений персонала в активы внутрифирменного паевого инвестиционного фондапополнение активов фондаиспользование активов фонда в хозяйственной деятельности предприятия в качестве кредитных ресурсовпогашение инвестиционных паев и образование доходов от инвестиционных вложений.

3. Определены условия эффективности внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала на основе баланса интересов субъектов экономики. В их числе: соответствие налоговой инфраструктуры условиям легализации заработной платы и стимулирования развития производстваэквивалентность минимальной доходности внутрифирменных инвестиций и доходности банковских депозитоввозможность повышения доходности внутрифирменных инвестиций в зависимости от результатов хозяйственной деятельностиэквивалентность максимальной стоимости внутрифирменного кредита и стоимости краткосрочного банковского кредитаминимизация риска внутрифирменных инвестиций.

4. Разработаны методические рекомендации по совершенствованию налоговой инфраструктуры для обеспечения условий реализации внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала и социально-экономического развития промышленных предприятий. В их числе: установление равновесного соотношения ставок единого социального налога и налога на прибыльотмена регрессивной шкалы по единому социальному налогу и льгот по налогообложению компенсационных выплат за задержку заработной платывведение налогового вычета, исключающего увеличение общей налоговой нагрузки предприятий при повышении экономической эффективности хозяйственной деятельности.

5. Разработаны единая система показателей внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала, социально-экономического развития предприятиямодели и алгоритм их расчета. В числе показателей: стоимость чистых активов внутрифирменного паевого инвестиционного фонда, стоимость внутрифирменного инвестиционного пая, ставка дохода на инвестиции, коэффициент изменения затрат на оплату труда, показатель социально-экономической эффективности предприятия, показатель эффективности управления социально-экономическим развитием предприятия.

Практическая значимость. Результаты проведенного исследования и выполненные в работе методические разработки могут быть использованы для построения экономических механизмов мотивации труда, стимулирования инновационной активности и социально-экономического развития предприятий, формирования эффективной налоговой политики государства. Отдельные теоретические положения и выводы могут использоваться в высших учебных заведениях при разработке курсов «Экономика предприятия», «Налогообложение», «Менеджмент».

Апробация работы. Материалы работы были представлены и получили одобрение на Международной научной конференции «Современные проблемы развития экономической теории» (г. Астрахань, 2005), III Международной научно-практической конференции «Совершенствование управления научно-техническим прогрессом в современных условиях» (г. Пенза, 2005), VI Международной научно-практической конференции «Стратегическое управление развитием социально-экономических систем» (г. Челябинск, 2006), IV и V Всероссийской конференции молодых ученых по институциональной экономике (г. Екатеринбург, 2006, 2007), 58-й и 59-й научных конференциях Южно-Уральского государственного университета (г. Челябинск, 2006,2007).

Методические разработки по совершенствованию налоговой инфраструктуры одобрены Министерством экономического развития и торговли Республики Адыгея и приняты к рассмотрению в рамках подготовки проекта изменений к Налоговому кодексу РФ.

Апробация внедрения внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала в условиях смоделированной автором налоговой инфраструктуры произведена на предприятиях ООО «Эко-пак» (г. Майкоп), ЗАО «Картонтара» (г. Майкоп).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 11 печатных работ общим объемом 4 п.л. (авторских — 3 п.л.), в том числе 2 статьи в изданиях, рекомендуемых ВАК РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Одной из главных целей массовой приватизации было повышение экономической эффективности промышленных предприятий. Предполагалось, что формирование дисперсной акционерной собственности обеспечит создание условий для социально-экономического развития предприятий, так как должно способствовать:

— притоку инвестиций в промышленность;

— гармонизации интересов субъектов хозяйственной деятельности, являющейся основой повышения трудовой активности населения в решении собственных проблем, в создании условий, позволяющих каждому человеку реализовать свой потенциал, свои способности, обеспечить благосостояние семьи.

Однако фактически главная цель приватизации не только не достигнута, но и во многом дискредитирована. За некоторым исключением, положение промышленных предприятий ухудшилось. Перераспределение валового внутреннего продукта в пользу негосударственного сектора объективно привело к возникновению низкорентабельных и убыточных приватизированных предприятий.

Одной из причин неудовлетворительной работы промышленных предприятий является сформировавшаяся система концентрированной корпоративной собственности, предопределившая разбалансированность интересов субъектов экономики и кризис в области социально-трудовых отношений. Качество жизни населения снизилось вследствие ухудшения параметров социальной инфраструктуры, снижения покупательной способности средней заработной платы, что обусловило низкое качество человеческого капитала и тем самым усугубило положение промышленности.

Низкая мотивация труда обусловливает недостаточную эффективность использования трудовых ресурсов и тем самым препятствует повышению инновационного потенциала предприятия, технологического уровня производства, конкурентоспособности продукции, экономической эффективности и инвестиционной привлекательности промышленных предприятий. Поэтому задача управления промышленными предприятиями в современных условиях особенно актуальна в аспекте управления человеческим капиталом. Непосредственное влияние социальной среды на производительные силы и, таким образом, на экономическую эффективность предприятия предопределяет актуальность исследований в области управления социально-экономическим развитием промышленных предприятий.

Проведенное диссертационное исследование позволило сделать следующие выводы.

1. Социально-экономическое развитие промышленных предприятий возможно только при обеспечении баланса интересов субъектов экономики.

2. Основная причина разбалансированности интересов субъектов экономики, характерной современным условиям функционирования промышленных предприятий — концентрация собственности у немногочисленных владельцев. Несовершенство налоговой системы усиливает негативное влияние дисгармонии в интересах субъектов экономики на развитие предприятий, обусловливая факты сокрытия и вывода наработанного капитала и как следствие, низкий официальный уровень доходности инвестиций, сдерживающий их приток.

3. Создание условий для социально-экономического развития промышленных предприятий возможно только совместными усилиями работодателей, наемных работников и государства посредством:

— регулирования экономических отношений между работодателями и наемными работниками с установлением между ними отношений собственности с целью обеспечения общности интересов в развитии промышленных предприятий;

— формирования налоговой политики государства, исключающей влияние дес-тимулирующих факторов на социально-экономическое развитие промышленных предприятий.

4. Отношения собственности между работодателем и наемными работниками в условиях сформировавшейся системы концентрированной корпоративной собственности могут быть установлены с реализацией внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала, в основе которого — объединение сбережений трудового коллектива в обособленный имущественный фонд предприятия и их эффективное использование в хозяйственной деятельности. Это обусловливает возникновение новой формы корпоративных отношений и предопределяет основную задачу предлагаемого механизма — обеспечение единства интересов собственников предприятия и наемных работников в развитии производства, решение которой направлено на достижение цели — повышение эффективности управления человеческим капиталом, являющимся основой социально-экономического развития промышленного предприятия.

5. Залогом эффективности предлагаемого механизма является обеспечение сбалансированности интересов субъектов экономики, которая достигается посредством:

— формирования благоприятной налоговой инфраструктуры;

— обеспечения эквивалентности минимального уровня доходности внутрифирменных инвестиций и доходности банковских депозитовобеспечения возможности повышения доходности внутрифирменных инвестиций с достижением положительных результатов хозяйственной деятельности;

— исключения увеличения издержек в связи с реализацией данного механизма, что обусловливает преимущество для собственников предприятия предлагаемого варианта привлечения инвестиций по сравнению с выпуском акций или облигаций.

6. Предложенные методические разработки по совершенствованию налоговой системы направлены на создание условий для легализации заработной платы и стимулирования развития производства, что обеспечивает формирование благоприятной налоговой инфраструктуры внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала, промышленных предприятий и отрасли в целом.

7. Разработанная система показателей, позволяет оценить эффективность двух взаимосвязанных механизмов: внутрифирменного формирования и использования сбережений персонала, управления социально-экономическим развитием предприятия.

8. Результаты практической апробации внедрения внутрифирменного финансово-инвестиционного механизма формирования и использования сбережений персонала в условиях смоделированной налоговой инфраструктуры на промышленных предприятиях подтвердили заинтересованность предполагаемых участников в реализации в данной форме корпоративных отношений. Интерес наемных работников обусловлен более высоким уровнем доходности внутрифирменных инвестиций по сравнению с доходностью банковских депозитов и возможностью его повышения с достижением положительных результатов хозяйственной деятельности. Интерес собственников предприятий обусловлен возможностью повышения мотивации трудовой деятельности с реализацией предлагаемого механизма, что обеспечивает повышение эффективности управления человеческим капиталом и предопределяет повышение инновационной активности, экономической эффективности, инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности промышленных предприятий, и создает условия для социально-экономического развития хозяйствующих субъектов.