Экономический анализ деятельности предприятия связи

Экономика связи является одной из разновидностей отраслевых экономических наук.

Предметом изучения экономики связи являются: производственные отношения хозяйственного механизма, в конкретных условиях, деятельности области. На основе изучения осуществляется разработка механизма наиболее эффективного функционирования области связи, методов достижения наибольшего эффекта деятельности предприятий связи и структурных подразделов из минимальных затрат различных ресурсов.

В условиях научно-технического прогресса возрастание масштабов производства, расширение горизонтальной связи между товаропроизводством. Объём информации растёт значительно быстрыми темпами. Информация становится важным национальным ресурсом который справедливо рассматривается как одна из главных состояний национального дохода.

Основная цель работы предприятия связи заключается в выпуске максимального количества продукции с минимальными затратами, и в результате этого получение показателя характеризующего эффективность работы — это получение прибыли.

Связь в Украине является областью народного хозяйства. Основной задачей этой области есть удовлетворение возрастающих нужд населения и народного хозяйства в условиях и средствах связи. Эта задача решается на основе использования достижений научно-технического прогресса, усовершенствование управления предприятиями связи, обеспечение наиболее высокого уровня их экономического развития, размещение и эксплуатация средств связи.

Экономическим признаком связи как отрасли материального производства является также то, что в создании услуг связи аналогично промышленности и другим отраслям производства участвуют средства труда, предметы труда и труд работников связи.

Экономика предприятия — является самостоятельной экономической дисциплиной, предметом изучения которой является деятельность предприятия, процесс разработки и принятия решений. Именно на этом уровне обществу создаётся нужная продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены квалифицированные кадры, решается вопрос экономного расхода ресурсов, применение высокопроизводительной техники и технологий. На предприятии связи добиваются снижения до минимума издержек производства.

Главной народнохозяйственной задачей предприятия связи есть наиболее полное удовлетворение проблем населения и народного хозяйства, в услугах связи при минимальных затратах трудовых, материальных и финансовых ресурсов, обеспечение максимального эффекта функционирования отрасли.

На сегодняшний день существует несколько видов цифровых систем коммутации, таких как «Квант-Е», МТ 20/25, EWSD. В настоящее время на предприятиях связи используются такие типы станций:

— цифровая система коммутации «Квант-Е» разработана ООО «Квант-интерком» в 1996 году в Риге. Предназначена для работы в качестве городской, сельской, учрежденческо — производственной, справочно — информационной, диспетчерской и перевозимой станции, а также узла автоматической коммутации и сельско — пригородного узла.

Емкость станции от 128 до 100 000 номеров, количество подключаемых АЛ 20 000, нагрузка на 1 СЛ = 0,3 Эрл на 1 СЛ до 0,8 Эрл.

— цифровая система коммутации МТ 20/25 разработана фирмой ТОМSON (Франция). Может применятся в качестве городской АТС с концентраторами МТ-25, транзитная междугородная и международная станция МТ-20, на которой могут строится городские УВС и УИС (узлы входящих и исходящих сообщений), узлы входящих международных сообщений (УВМС), междугородные АТС, узлы автоматической коммутации (УАК), комбинированная оконечная и транзитная АТСЭ МТ-25.

Мах емкость 64 000 номеров, обслуживает 320 000 вызовов в ЧНН.

— цифровая система коммутации типа EWSD разработана фирмой Siemens, предназначена для работы на сетях святи общего пользования. Применяется, как АТС малой емкости на СТС, так и в качестве крупных станций и транзитных узлов на местных, внутризоновых, междугородних, международных сетях в качестве сельской, городской РАТС, коммутационного узла, коммутационного центра сотовой сети мобильной связи, коммутационного центра сети ЦСИО, центра технического обслуживания ЦТО.

Исходя из сравнительной характеристики различных ЦАТС можно сделать соответствующий вывод: наибольшая емкость и большое количество обслуживаемых вызовов в ЧНН, а так же возможность применения урезанного варианта данной станции (CDX, VCDX) на сетях с малым количеством абонентов делает этот комплекс наиболее приемлемым для установки на предприятии связи.

В условиях научно-технического прогресса возрастание масштабов производства, расширение горизонтальной связи между товаропроизводством, объем информации растёт значительно быстрыми темпами. Информация становится важным национальным ресурсом, который справедливо рассматривается как одна из главных состояний национального дохода.

К средствам труда, с помощью которых осуществляется процесс передачи информации, относятся производственные здания, станционные и линейные сооружения, коммутационные оборудование и каналообразующая аппаратура, измерительные приборы и. т. д. В качестве предмета труда в производственном процессе связи выступает сообщение, информация, которая при ее передачи подвергается пространственному перемещению. Воздействие на предмет труда с помощью средств труда осуществляется работниками связи, труд которых в конечном итоге создает потребительную стоимость.

1. Научно-технический прогресс в отрасли связи и перспективы его развития

Современные тенденции развития мировой сферы телекоммуникаций можно охарактеризовать как движение к глобализации, создание единого информационного пространства, единой унифицированной системы телекоммуникаций и стандартов обмена информацией, развитие информационной экономики, внедрение новых технологий в важные сферы жизнедеятельности общества.

Глобализация международных отношений, формирование глобальной информационной инфраструктуры и общего информационного наследия человечества, международная информационная политика, направленная на политическую, экономическую и культурную интеграцию мировых сообществ на основе использования новых перспективных технологий, создание эффективной системы обеспечения прав человека и социальных институтов, свободный доступ и обмен информацией — характерные признаки информационного общества, нового этапа существования цивилизации. Необходимость перехода к информационному обществу обусловливается становлением и доминированием в мировой экономике новых технологических укладов, переходом информационных ресурсов в реальные ресурсы социально-экономического развития, удовлетворением потребностей общества в информационных продуктах и услугах, возрастанием роли информационно-коммуникационной инфраструктуры в системе общественного производства, усовершенствованием образовательной, научно-технической и культурной сферы на основе международных информационных обменов, равноправное использование «глобального информационного блага».

Феномен глобализации телекоммуникаций относят к последней четверти XX века и связывают с упорядочением международных потоков информации и коммуникации на глобальном уровне. Достижения компьютерных и коммуникационных технологий, глобальные возможности обмена информацией и интеллектуальными продуктами дают возможность одновременно формировать глобальный и региональный спрос, координировать производство товаров и услуг, ускорять открытие новых рынков и создавать новые производственные мощности в разных сферах сотрудничества — от традиционных до интеллектуальных.

1.1 Стратегия развития телекоммуникационных и информационных систем

Последние десятилетия характеризуются стремительным развитием телекоммуникаций, значительной степени основанном на достижениях микроэлектроники и материаловедения, позволяющих резко повысить как эффективность транспортирования, распределения обработки, хранения информации, так и пропускную способность систем и средств передачи. Главная черта современных телекоммуникаций — передача и обработка сигналов в цифровом виде, теоретической основой которых является теорема Котельникова, о возможности эквивалентной замены аналогового сигнала дискретным, а значит и цифровым. Цифровизация дала возможность внедрить научные идеи, часто сформулированными ещё до появления возможности их реализации, и в результате позволило строить экономически эффективные цифровые системы связи с расширенным, в сравнении с аналоговыми, спектром услуг.

Научные исследования и практика применения новых технологий позволяют выделить четыре компонента нового информационного общества и, как следствие, создающейся новой информационной экономики:

Информационные и коммуникационные технологии, Интернет.

Информационная интеллектуальная собственность.

Электронные информационные центры, базы и банки данных, видеопродукция, многоязычные переводные программные продукты, новые средства изображения.

Эти компоненты проявляются во всех секторах экономики, и их влияние возрастает по мере эволюции информационных и коммуникационных процессов.

Для развития нового информационного сообщества необходима Глобальная информационная инфраструктура, требующая адекватного технологического, экономического, организационно-производственного и структурного развития сферы телекоммуникаций. Сферу телекоммуникаций любой страны образуют телекоммуникационные компании, и, очевидно, что глобализация влияет на их реформирование соответственно потребностям современности и будущего. Это реформирование прежде всего связано с привлечением инвестиций для внедрения новых телекоммуникационных технологий, без которых невозможно удовлетворение потребностей общества в новых услугах.

В телекоммуникационных сетях используется разные методы коммутации, выбор которых обусловлен требованиями к качеству связи. При передаче интерактивной речи требуется минимальная временная задержка сигнала (иначе затруднительно вести диалог), а отдельные ошибки в сигналах малокритичны. Поэтому в телефонных сетях используют коммутацию каналов без сложных механизмов защиты от ошибок. При этом задержка сигнала определяется только скоростью распространения электромагнитных колебаний. Передача данных (ПД), наоборот, высокочувствительна к ошибкам и на много меньше — к задержкам. Поэтому в сетях ПД используют коммутацию пакетов и относительно сложные, но эффективные механизмы защиты от ошибок.

Современные ЦСК предусматривают коммутацию каналов для организации телефонной святи и услуг N — ISDN и коммутацию пакетов, позволяющую предоставлять пользователям широкополосные нетелефонные услуги, в том числе услуги B — ISDN.

Противоречивые требования к передачи речи, подвижных изображений и данных — одна из причин существования различных сетей — телефонных, ПД и других, что экономически неэффективно. С началом цифровизации возникла и была воплощена в жизнь идея построения единой интегральной сети для всех видов передаваемой информации.

1.2 Исходные данные

Таблица 1 — Исходные данные

2. Расчетная часть

2.1 Расчет доходов предприятия связи и объема продукции

Главная цель предприятия связи состоит в предоставлении потребителям телекоммуникационных услуг, доходы (выручка) от их реализации по установленным тарифам называются доходами предприятия.

Общий объём доходов от основной деятельности определяется их суммой, полученной от всех видов услуг, предоставленных соответствующим группам потребителей.

Валовой доход предприятия равен сумме доходов от основной и неосновной деятельности (например, предоставление услуг, не связанных с передачей сообщений, таких как приём коммунальных платежей, ксерокопирование и других непрофильных услуг).

Полученные предприятиями (АО) доходы за реализацию услуг служат источником возмещения эксплуатационных затрат. Поскольку производственный процесс по созданию услуг и эксплуатационно-техническому обслуживанию оборудования и сооружений связи, а также непосредственное взаимодействие с потребителями осуществляется в рамках филиалов (структурных единиц предприятий), последние должны наделяться необходимыми денежными средствами для компенсации затрат, связанных с их производственной деятельностью. Поэтому часть общих доходов от основной деятельности предприятий (АО) подлежит распределению между структурами, входящими в их состав.

Методы распределения доходов внутри хозяйствующих субъектов могут быть различны. Акционерные общества электросвязи, как правило, принимают такой порядок распределения доходов, при котором каждый филиал полностью оставляет себе доходы от дополнительных услуг и неосновной деятельности, а также часть доходов от основных услуг в размере, достаточном для покрытия их текущих расходов. Эти средства должны возмещать расходы на оплату труда работников и выплату премий в соответствии с действующим в данном предприятии положении о премировании, покрытие материальных затрат, включая расходы, связанные с капитальным ремонтом средств связи, содержанием объектов социально — бытовой сферы и жилого фонда, находящегося на его балансе и др.

Оставшаяся часть доходов от основной деятельности всех филиалов формирует стабилизационный фонд акционерного общества. Он предназначается для наделения собственными оборотными средствами тех предприятий, которые в силу своей специфики не работают непосредственно с потребителями услуг, а осуществляют обслуживание средств связи. Из стабилизационного фонда АО осуществляется выплата средств по действующей системе взаиморасчетов между предприятиями связи за взаимно предоставляемые ресурсы в процессе создания сетевых услуг, а также формируется амортизационный фонд.

Доходы, которые получает предприятие связи за весь объем реализованных потребителем услуг по действующим тарифам, составляют сумму доходов от эксплуатации средств связи. Общая сумма, грн. доходов от реализации услуг по отрасли связи в целом представляет собой денежное выражение стоимости всего объема реализованных услуг связи.

(2.1.1)

где Дод — общая сумма доходов от основной деятельности, грн.;

qіобъем і-того вида услуг в натуральном выражении;

Ці - цена на продукцию і-того вида, грн.

Расчитаем сумму доходов от установления ТА:

— квартирный сектор:

Дкв = 4730 • 720 = 3 405 600 грн

— деловой сектор:

Дд = 2750 • 720 = 1 980 000 грн По этой же формуле расчитываем сумму доходов от остальных видов деятельности предприятия связи.

Доходы от реализации услуг городской телефонной сети состоят из доходов от установки телефонных аппаратов, доходов от абонентной платы за услуги, которые предоставляют в виде каналов связи и соответствующих конечных устройств (телефонных аппаратов), доходов от дополнительных видов услуг, а также доходов, которые поступают от операторов междугородной и международной телефонной сети ММТМ и доходы от Интернета.

В результате произведённых расчётов составляем таблицу 2.

Таблица 2 — Доходы предприятия

2.2 Расчет капитальных затрат

Развитие и модернизация сетей связи на основе современных технологий обработки коммутации и передачи информации, внедрение новых услуг и служб, интеграция в европейское и мировое информационное пространство требуют значительных финансовых ресурсов, выступающих в форме инвестиций.

Инвестиции — это долгосрочные вложения средств в создание нового и модернизации действующего оборудования и сетей связи в целях наиболее полного удовлетворена потребностей общества в средствах и услугах отрасли и получения прибыли. В общем случае к инвестициям относятся не только средства, авансируемые на капитальное строительство, но и, например, вложения в ценные бумаги и другие долгосрочные цели, но именно первое направление инвестиционной деятельности имеет приоритетное значение и занимает наибольший удельный вес в структуре инвестиционных средств отрасли и входящих в ее состав организаций. Поэтому в данной главе понятие «инвестиции» отождествляется с капитальными вложениями в развитие связи.

Капитальные вложения — это совокупность затрат на создание новых, расширение реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий и сооружений (основных фондов) производственного и непроизводственного назначения. Ош включают средства, связанные с проведением строительно-монтажных работ приобретением оборудования, кабельной продукции, их транспортировкой и монтажо1У на месте эксплуатации. При этом учитывается налог на добавленную стоимость и налог с продаж по действующим налоговым ставкам.

В современных условиях основными источниками финансирования инвестиционной деятельности в связи являются собственные средства, включающие амортизационные отчисления, прибыль предприятий и АО от основной и прочих видов деятельности, направляемая на накопление, средства от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, выпускаемых заемные и привлеченные средства в виде кредитов банков, средств юридических и физических лиц, целевых займов и др.; бюджетные ассигнования; иностранные инвестиции.

Важнейшими задачами совершенствования инвестиционной деятельности в отрасли связи в ближайшие годы являются:

- изыскание и формирование ресурсов финансового обеспечения президентских федеральных, региональных программ и крупных проектов;

— совершенствование структуры инвестиций по источникам финансирования, увеличение собственных и привлеченных средств за счет лизинговой формы вторичной эмиссии акций организации телефонного займа, выпуска депозитных расписок и создания страхового капитала;

— создание правовых гарантий, обеспечивающих привлечение к инвестиционное деятельности в области связи отечественных и иностранных юридических лиц переориентация средств зарубежных партнеров на развитие местных и региональных сетей;

— разработка и внедрение механизма, обеспечивающего оптимизацию структуры капитальных вложений в подотраслевом и региональном аспектах и пропорциональное™ развития отдельных видов связи и звеньев Взаимоувязанной сети связи страны;

— создание условий для самоокупаемости инвестиционных проектов в принятые [ международной практике сроки, повышение их эффективности и коммерческое привлекательности.

Процесс осуществления инвестиций представляет собой инвестиционную деятельность предприятия, которая является одним из важных объектов финансового управления.

Инвестиционная деятельность предприятия подчинена долгосрочным целям его развития и поэтому должна осуществляться в соответствии с разработанной инвестиционной политикой.

Основной целью инвестиционной деятельности является обеспечение реализации наиболее эффективных форм вложения капитала, направленных на расширение экономического потенциала предприятия. С учетом этой цели формируется содержание инвестиционной политики предприятия.

Инвестиционная политика представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в выборе и реализации наиболее эффективных форм реальных и финансовых его инвестиций с целью обеспечения высоких темпов его развития и расширения экономического потенциала хозяйственной деятельности.

Разработка инвестиционной политики предприятия охватывает следующие основные этапы:

1. Формирование отдельных направлений инвестиционной деятельности предприятия в соответствии со стратегией экономического и финансового развития. Разработка этих направлений призвана решать следующие задачи: определение соотношения основных форм инвестирования на отдельных этапах перспективного периода; определение отраслевой направленности инвестиционной деятельности (для предприятий, осуществляющих многоотраслевую хозяйственную деятельность); определение региональной направленности инвестиционной деятельности. Формирование отдельных направлений инвестиционной деятельности предприятия в соответствии со стратегией его экономического и финансового развития позволяет определить приоритетные цели и задачи этой деятельности по отдельным этапам предстоящего периода.

2. Исследование и учет условий внешней инвестиционной среды и конъюнктуры инвестиционного рынка. В процессе такого исследования изучают правовые условия инвестиционной деятельности в целом и в разрезе отдельных форм инвестирования («инвестиционный климат»); анализируются текущая конъюнктура инвестиционного рынка и факторы ее определяющие; прогнозируется ближайшая конъюнктура инвестиционного рынка в разрезе отдельных его сегментов, связанных с деятельностью предприятия.

3. Поиск отдельных объектов инвестирования и оценка их соответствия направлениям инвестиционной деятельности предприятия. В процессе реализации этого направления инвестиционной политики изучается текущее предложение на инвестиционном рынке; отбираются для изучения отдельные реальные инвестиционные проекты и финансовые инструменты, наиболее полно соответствующие направлениям инвестиционной деятельности предприятия (ее отраслевой и региональной диверсификации);

рассматриваются возможности и условия приобретения отдельных активов (техники, технологий и т. п.) для обновления состава действующих их видов; проводится тщательная экспертиза отобранных объектов инвестирования.

4. Обеспечение высокой эффективности инвестиций. Отобранные на предварительном этапе объекты инвестирования анализируются с позиции их экономической эффективности. При этом для каждого объекта инвестирования используется конкретная методика оценка эффективности. По результатам оценки проводится ранжирование отдельных инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования по критерию их эффективности (доходности). При прочих равных условиях отбираются для реализации те объекты инвестирования, которые обеспечивают наибольшую доходность.

Капитальные затраты проектируемой телефонной станции определяются на основании сметно-финансового расчета.

Капитальные затраты К, грн рассчитываются на основании стоимости оборудования и нормативов.

К = Кобсс + Ксс + Кмв + Кпр + Нр + Пн + НДС, (2.2.1)

где Коб сс — стоимость оборудования станционных соружений, грн.;

Ксс — стоимость установки, монтажа и испытания станционных со оружений, грн.;

Кмвстоимость монтаж и пусконаладочные работы систем вентиля ции, грн.;

Кпр — прочие расходы, грн.;

Нр — накладные расходы, грн.;

Пн — плановые накопления, грн.;

НДС — налог на добавленную стоимость.

1 Определяем Кобсс, грн, стоимость оборудования станционных сооружений соответствующего типа «КВАНТ-Е» Кобсс = 2ЦстNм, (2.2.2)

где 2 — коэффициент учета программного обеспечения;

Цст — стоимость станционного номера, Цст = 720,00 грн.;

Nм — монтируемая емкость станции, номер.

Кобсс = 2 • 720 • 11 000 = 15 840 000 грн Определяем Ксс, грн, затраты на установку, монтаж и испытание станционных сооружений под нагрузкой. Эти затраты составляют — 12% от стоимости оборудования. Ксс = 0.12Коб, (2.2.3)

Ксс = 0,12 • 15 840 000 = 1 900 800 грн Для бесперебойной и безопасной работы оборудования необходимо создать соответствующие условия окружающей среды. Необходимо обеспечить помещение, в котором расположена станция, вентиляцией и кондиционированием.

Определяем Кмв, грн, стоимость монтажа и пусконаладочных работ систем вентиляции, они составляют 2% от стоимости оборудования Кмв = 0.02Коб, (2.2.4)

Кмв = 0,02 • 1 840 000 = 316 800 грн Определяем Косн, грн общую сумму основных капитальных затрат

Косн = Кобсс + Ксс + Кмв, (2.2.5)

Косн = 15 840 000 + 1 900 800 + 316 800 = 18 057 600 грн

3. Определяем прочие капитальные затраты Кпр, грн

3.1 Определяем Ккиа, грн, затраты на комплект контрольно-измерительной аппаратуры для проведения необходимых замеров во время строительства и монтажа станции

Размер необходимых затрат определяется из расчета 5% от общей суммы основных капитальных затрат.

Ккиа = 0.05Косн, (2.2.6)

Ккиа = 0,05 • 18 057 600 = 902 880 грн

3.2 Определяем Кпб, грн, затраты на производственную базу предприятия, которые составляют 1.7% от общей суммы основных капитальных затрат

Кпб = 0.017Косн, (2.2.7)

Кпб = 0,017 • 18 057 600 = 306 979,2 грн

3.3 Определяем Крм, грн, затраты на обустройство рабочих мест и улучшения условий труда для всего персонала, которые составляют 0.5% от суммы основных капитальных затрат

Крм = 0.005Косн, (2.2.8)

Крм = 0,005 • 18 057 600 = 90 288 грн

3.4 Определяем Ку, грн, затраты на обучение и подготовку персонала, которые составляют 0.5% от суммы основных капитальных затрат. Ку = 0.005Косн, (2.2.9)

Крм = 0,005 • 18 057 600 = 90 288 грн

3.5 Определяем Кр, грн, расходы на рекламу и на проведение рекламной компании, которые составляют 2.4% от суммы основных капитальных затрат

Кр = 0.024Косн, (2.2.10)

Кр = 0,024 • 18 057 600 = 433 382,4 грн Определяем прочие капитальные затраты

Кпр= Кр+ Ку+ Крм+ Кпб+ Ккиа, (2.2.11)

Кпр = 433 382,4 + 90 288 + 90 288 + 306 979,2 + 902 880 = 1 823 805,6 грн

4. Определяем Нр, грн, накладные расходы которые составляют 1% от общей суммы основных капитальных затрат и прочих капитальных затрат

Нр =0,01(Косн+Кпр), (2.2.12)

Нр = 0,01 • (18 057 600 + 1 823 805,6) = 198 814,056 грн

6 Определяем Пн, грн, плановые накопления которые составляют 10% от суммы основных капитальных затрат, прочих капитальных затрат, накладных расходов. Пн=0,1(Косн+Кпр+Нр), (2.2.13)

Пн = 0,1 • (18 057 600 + 1 823 805,6 + 198 814,056) = 2 008 021,97 грн

5. Определяем НДС, грн, налог на добавленную стоимость, который составляет 20% от суммы основных капитальных затрат, прочих капитальных затрат, накладных расходов и плановых накоплений

отрасль связь телекоммуникационный затрата НДС = 0,2 • (18 057 600 + 1 823 805,6 + 198 814,05 + 2 008 021,9) =4 417 648,34грн Данные расчета заносим в таблицу 3.

Таблица 3 — Смета капитальных затрат телефонной станции

Определяем Кполн, грн./ном. полную стоимость телефонного номера.

Полная стоимость телефонного номера будет положена в основу расчета необходимых инвестиций.

5.1 Расчет эксплуатационных затрат производства

Различают себестоимость всего объема работ предприятия и себестоимость единицы объема работ.

При этом объём работ определяется на основе доходов предприятия от реализации услуг связи по учёту взаиморасчетов.

В соответствии с этим себестоимость всего объема работ — это общая сумма текущих эксплуатационных затрат предприятия, а себестоимость единицы объема работ — это отношения эксплуатационных затрат предприятия к его доходам.

Кроме общей себестоимости (эксплуатационных затрат) для экономических расчетов, анализа, обоснования тарифов важно знать себестоимость услуги связи. Тем не менее, определение себестоимости конкретной услуги связи. представляет значительные трудности и вызванное тем, что в одном подразделе (филиала, предприятии) могут предоставляться разные услуги (великое множество услуг) и поделить затраты между ними в многих случаях не является возможным. В данное время ведутся работы в направления, создания методик учета затрат на услуги связи.

Показатель себестоимости используется во время выбора наиболее эффективного распределения капитальных вложений между подотраслями, областями и отдельными предприятиями при сравнении результатов работы разных предприятий, а также при расчете экономической эффективности внедрения новой техники, технологических процессов (автоматизации, механизации), систем связи. Снижения себестоимости является одной из наибольших проблем, так как оно служит причиной экономии в расходовании материальных, трудовых и денежных ресурсов; повышение эффективности производства. Чем ниже уровень себестоимости при неизменных ценах, тем более величина чистого дохода (прибыли) предприятия и области связи.

Одним из основных разделов бизнес-плана является прогноз затрат, нужных для обеспечения нормальной производственной деятельности предприятия. Обычно затраты планируются по каждой статье в увязке с другими разделами плана, а также с учётом инфляции, дальше рассчитывается общая сумма эксплуатационных затрат на весь период, а также себестоимость 100 од. доходов в планированном периоде. Плановые размеры затрат по статьям определяются прямыми расчетами или с помощью увеличенных измерений.

Кадровый состав или персонал предприятия и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики. Нормативы численности в зависимости от их назначения могут разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, группам функций, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ (учетные, графические, вычислительные и др.), а также по должностями (технологи, экономисты, бухгалтера и др.)

Согласно Кодекса Законов «О труде» режим работы на предприятии связи принимается непрерывный. Длительность рабочего дня составляет 8 часов и количество выходов в месяц 22 дня.

При составлении штатного расписания следует также учесть квалификацию кадров. На предприятии связи проводится разработка штатного расписания предприятия, определяется численность работников и административно-управленческий персонал, осуществить размещение и использование кадров.

Численность штата на техническое обслуживание цифровых и электронных АТС рассчитывается в таблице 4, используя данные Приложение Б и Приложение В.

Численность административно-управленческого персонала Ч ауп, чел. рассчитывается

Чауп = 0.25· Чпп, (2.3.1.1)

где Чпп — численность производственного персонала.

Чауп = 0,25 • 12 = 3 чел Таблица 4 — Численность штата работников на техническое обслуживание

5.2 Расчет годового фонда оплаты труда

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводительную и стимулирующую (мотивационную) функции.

Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенных для выплаты заработной платы и выплат социального характера. Нормирование труда дает возможность учитывать качество труда и индивидуальный взнос работника в общие результаты деятельности предприятия.

На предприятии связи рассчитывают:

— переменные (прямые) — затраты, размер которых прямо пропорционально связан с количеством произведенной продукции (услуг);

— постоянные (общие) — затраты, не зависят от объема производства.

Затраты на оплату труда ФОТ, грн. производственного персонала определяется

ФОТ = Чср Зср К 12, (2.3.2.1)

где Чср — среднемесячная численность рабочих, люд.;

Зср — среднемесячная зарплата одного рабочего;

12 — количество месяцев в году;

К — коэффициент, который учитывает все виды доплат и премию.

Определяем ФОТэл. м, грн, затраты на оплату труда для электромонтеров

ФОТэл.м.=Тсм Тч Nдн, (2.3.2.2)

где Тсм — продолжительность смены, часов;

Тч — часовая тарифная ставка, грн.;

Nдн — количество дней в месяце.

ФОТэл.м.= 8 • 9,85 • 22 = 1733,6 грн ФОТэл.м.= 8 • 9,52 • 22 = 1675,52 грн ФОТэл.м.= 8 • 8,21 • 22 = 1444,96 грн Используя сдельную и почасовую формы оплаты труда при начислении месячной заработной оплаты, учитывают доплаты за конечные результаты работы. Принимаем размер премии 30−75%, доплаты за совмещение профессий и коэффициент трудового участия составляют 25−40%.

Данные расчета заносим в таблицу 5.

Таблица 5 — Годовой фонд оплаты труда

Расчет фонда социальных мероприятий Расчет затрат на социальные мероприятия определяется согласно Закона «О размере взносов на некоторые виды общеобязательного государственного социального страхования».

Определяем Ф пенс, грн, затраты в Пенсионный фонд

Фпенс = ФОТгод · 33,2 /100, (2.3.3.1)

где 33,2% - норматив отчислений в Пенсионный фонд.

Фпенс = 552 538,36 · 33,2 / 100 = 183 442,736 грн Определяем Ф зан.тр., грн. фонд занятости работников (ожидаемая безработица)

Фзан.тр = ФОТгод · 1,6 /100, (2.3.3.2)

где 1,6% - взносы в фонд страхования на случай безработицы.

Фзан.тр = 552 538,36 · 1,6 / 100 = 8840,61 грн Определяем Ф труд, грн. затраты в фонд потери трудоспособности

Ф труд = ФОТгод · 1,4 /100, (2.3.3.3)

где 1,4% - взнос в фонд страхования в случае потери работоспособности.

Фтруд =552 538,36 · 1,4 / 100 = 7735,54 грн Определяем Фнс, грн. затраты в фонд страхования от несчастных случаев на производстве

Фнс=ФОТгод · 0,78 /100, (2.3.3.4)

где 0,78% - взнос в фонд страхования от несчастных случаев на производстве.

Фнс= 552 538,36 · 0,78 / 100 = 4309,78 грн Определяем Ф с.м., грн. затраты в фонд социальных мероприятий Фс.м. = Фпенс + Фзан.тр. + Фтруд + Фнс (2.3.3.5)

Фс.м = 183 442,736 + 8840,61 + 7735,54 + 4309,78 = 204 328,666 грн Амортизационные отчисления Процесс постепенного износа основных фондов и перенесения их стоимости частями на готовую продукцию называется амортизация.

Определяем затраты на амортизационный фонд для каждого вида основных фондов с учетом нормы амортизации, утвержденной для каждого вида основных фондов.

Определяем Агод., грн. амортизационные отчисления

Агод=Фпер · На/100, (2.3.4.1)

где На — годовая норма амортизации, На = 24%

Агод = 20 585 664 · 0,24 = 4 940 556,36 грн Фпер=Косн+Зтр +Змон, (2.3.4.2)

где Зтр — затраты на транспорт (принимаем 6% от стоимости основных фондов);

Змон — затраты на монтаж (принимаем 8% от стоимости основных фондов).

Фпер = 18 057 600 + 1 083 456 + 1 444 608 = 20 585 664 грн Затраты на материалы и запасные части

Затраты на материалы и запасные части составляют 1% от общих капитальных вложений.

Зм.зап.ч.= 0,01 Косн (2.3.5.1)

Зм.зап.ч.= 0,01 · 18 057 600 = 180 576 грн Затраты на электроэнергию Затраты Эн., грн. на электроэнергию определяются

Эн = W · Ц (2.3.6.1)

где Wмощность, которая используется станцией в год (кВт/год) Ц — стоимость 1 кВт-час электроэнергии на предприятии, Ц = 0,337 грн Эн = 183 084 · 0,337 = 61 699,308грн где Nмемкость станции, номер Р — потребляемая мощность оборудованием в час, в расчете на один номер емкости — 1,9 Вт Прочие затраты складываются:

— затраты на ремонт основных производственных фондов составляют 2% от первоначальной стоимости ОПФ; Зрем ОПФ= 0,02 Ф перв

Зрем ОПФ= 0,02 · 20 585 664 = 411 713,28 грн

— платежи на обязательное страхование имущества составляют 0,08% от общих капитальных вложений; З стр. имущ = 0,0008 Ф перв Зстр. имущ = 0,0008 · 20 585 664 = 16 468,53 грн

— прочие административно-хозяйственные затраты составляют 20% от фонда заработной платы.

Задм.упр.= 0,2 ФОТгод Задм.упр.= 0,2 · 552 538,36 = 110 507,672 грн Общая сумма прочих затрат составляет З пр. = Задм.упр.+ З стр. имущ+ Зрем ОПФ (2.3.7.1)

З пр. = 44 713,28 + 16 468,53 + 110 507,672 = 171 689,482 грн Расчет эксплуатационных затрат

Данные расчета заносим в таблицу 6.

Таблица 6 — Эксплуатационные затраты

Себестоимость — один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Это выражена в денежной форме часть стоимости, что включает расходы на потребленные средства производства, оплату труда и другие факторы производств и реализации.

Себестоимость показывает, во что конкретно обходится предприятию создание услуг, содержание и предоставление потребителям технических устройств. Себестоимость отражает уровень технической оснащенности и технологии предприятия, использование ресурсов, уровень производительности труда.

Для предоставления услуг потребителям предприятия связи должны выполнять определенный объем работ, производя при этом все необходимые расходы. Эти расходы называются текущими (в отличии от одноразовых капитальных расходов) или эксплуатационными расходами.

Себестоимость Сед, грн. единицы продукции одного номера емкости определяется

Сед = Ерасх / N, (2.3.8.1)

где Сед — себестоимость единицы продукции одного номера емкости, грн.;

Ерасх — эксплуатационные расходы, расходы на производство, грн.;

N — емкость станции, №

Сед = 6 111 388,176/ 11 000 = 555,58 грн Себестоимость единицы продукции Сед.пр., грн. определяется

Сед.пр. = Ерасх / Qдв (2.3.8.2)

Сед.пр. = 6 111 388,176/ 15 959 528,4 = 0,383 грн Калькуляция себестоимости является важным показателем для оценки качества работы предприятий связи, выявлением резервов и путей снижения себестоимости.

Структура себестоимости продукции (услуг) — это процентное соотношение элементов себестоимости к общей сумме себестоимости.

Она позволяет определить соотношение живого и овеществленного труда и установить, является отрасль фондоемкой, трудоемкой, энергоемкой или материалоемкой.

На основании проведенных расчетов составляем таблицу 7.

Таблица 7 — Калькуляция и структура себестоимости

5.3 Расчет и анализ технико-экономических показателей

Для характеристики и анализа принятых решений в проекте необходимо дать определение и расчет системы показателей.

1. Прибыль предприятия определяется по формуле в гривнах П = Дс — Ерасх (2.4.1)

где П — прибыль предприятия, грн;

Дс — доходы собственные от основной деятельности, численно равняются объему продукции в денежном выражении.

П = 15 959 528,4 — 6 111 388,076 = 9 848 140,324 грн

2. Себестоимость номера емкости станции в гривнах Сномера = Ерасх / N (2.4.2)

Сномера = 6 111 388,076 / 11 000 = 555,5 грн Сед.пр. = Ерасх / Дс (2.4.3)

Сед.пр. = 6 111 388,076 / 15 959 528,4 = 0,383 грн

3. Производительность труда, гривен на человека Птр = Дс / Чсп, (2.4.4)

где Птр — производительность труда, грн./люд.

Чсп — списочная численность работников.

Птр = 15 959 528,4 / 16,52 =966 073,147 грн Чсп = Чср Ксп, (2.4.5)

где Ксп — коэффициент учитывающий подмену нетарифного отпуска в выходные дни и по болезни, принимаем 1,18.

Чсп = 14 · 1,18 = 16,52

6. Показатели использования основных фондов

6.1 Фондоотдача определяется, как отношение объема продукции в денежном выражении к стоимости основных фондов

Фондоотдача определяется по формуле в гривнях Фотд = Дс / Фперв (2.4.6)

Фотд = 15 959 528,4 / 20 485 664 = 0,775 грн

6.2 Фондоемкость — обратный показатель фондоотдачи. Фондоемкость определяется по формуле в гривнях

Фемк = Фперв/ Дс (2.4.7)

Фемк = 20 585 664 / 15 959 528,4 = 1,289 грн

6.3 Фондовооруженность труда — это отношение стоимости основных фондов к учетному штату работников. Она определяется по формуле, гривен на человека

Фвоор = Фперв / Чсп (2.4.8)

Фвоор = 20 585 664 / 16,52 = 1 246 105,569 грн Срок окупаемости показывает за сколько лет капитальные вложения окупятся за счет снижения себестоимости продукции, за счет получения прибыли. Он определяется по формуле в годах Ток = К/П, (2.4.9)

где Ккапитальные затраты, грн.;

П — прибыль предприятия, грн.

Ток = 26 505 890,7 / 9 848 140,324 = 2,69

Коэффициент экономической эффективности определяется как отношение прибыли к стоимости капитальных затрат. Он определяется по формуле Эр = П / К (2.4.10)

Эр = 9 848 140,324 / 26 505 890,1 = 0,372

Рентабельность предприятия показывает, сколько прибыли приходиться на 1 грн. основных и нормируемых оборотных средств в %. Она определяется по формуле Рпрп = (П / (Фперв + Фоб.норм.)) · 100 (2.4.11)

где Рпрп — рентабельность предпредприятия, %

Фосн — среднегодовая стоимость основных фондов.

Фоб.норм. — среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств которые составляют 1% от стоимости основных фондов.

Рпрп = (9 848 140,324 / (20 585 664 + 205 856,64)) · 100 = 47%

На основании проведенных расчетов составляем сводную аналитическую таблицу. Данные расчета заносим в таблицу 8.

Таблица 8 — Сводная аналитическая таблица

В результате произведенных расчетов проектирование цифровой станции АТСКЭ «Квант» емкостью 11 000 номеров является эффективным, так как расчетный срок окупаемости Ток = 2,69 года не превышает нормативный срок окупаемости равный Тн=6,6 года, а расчетный коэффициент экономической эффективности Эр=0,372 не менее нормативного коэффициента экономической эффективности равного Эн=0,15. Поэтому собственные доходы предприятия составляют 15 959 528,4 грн, а издержки производства равны 6 111 388,176 грн. Поэтому прибыль предприятия равна 9 848 140,23 грн. Это всё свидетельствует о том, что коммутационные системы позволяют предоставлять качественные услуги связи (скорость, надёжность и бесперебойность действия средств связи).