Трансформация банковского надзора в целях повышения устойчивости банковской системы России

Актуальность темы

исследования. Эффективно функционирующая банковская система, способная обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов, их концентрацию на приоритетных направлениях развития трансформирующейся экономики, является залогом преодоления кризисных и инфляционных процессов, усиления инвестиционной и кредитной деятельности, стабилизации национальной экономики любого государства. Вовлечение в банковский процесс всех сфер экономической, политической, общественной деятельности усиливает роль банковской системы в обеспечении прогрессивного развития общества, делает данный процесс общественно значимым и подконтрольным обществу. Этим определяется необходимость регулирования банковской деятельности и надзора за ней.

Российская банковская система — наиболее динамично развивающийся сектор экономики, подверженный внутренней реорганизации и трансформации происходящих под воздействием следующих факторов: усиливающееся влияние мирового банковского сообщества на развитие российской банковской системыусиление роли рыночных механизмов и инструментов на финансовых рынкахконцентрация банковского капитала во взаимозависимых банкахвысокая степень опасности проникновения доходов, полученных нелегальным путем, в банковский оборотусиливающаяся конкуренция между московскими и региональными банками и т. д.

В данных условиях особую актуальность приобретает проблема обеспечения стабильности и устойчивости банковской системы России, транспарентности процессов, происходящих в ней. Главную роль в решении данной проблемы должен сыграть планируемый переход на международные стандарты учета и отчетности. Существующая отчетность, методы ее анализа не позволяют выявить проблемный банк, пребывание которого на рынке банковских услуг представляет угрозу не только для вкладчиков и клиентов, но и для связанных с ним банков. Кроме того, анализ банковской отчетности проводится на прошедшую дату, когда положение банка изменилось и меры надзорного реагирования неадекватны ему. В банковскую практику вводится понятие риск-ориентированного надзора.

Эффективность риск-ориентированного надзора может быть достигнута путем перехода на такие методы, которые позволяют выявить возникшие у банка проблемы на ранних стадиях. Ранняя диагностика проблемности банка требует методологической разработки и теоретического обоснования критериев оценки возникшего неблагополучия. Этим объясняется актуальность и необходимость трансформации банковского надзора на качественно новой основе.

Степень разработанности проблемы. В российской экономической литературе пока не уделяется должного внимания проблеме банковского надзора на основе ранней диагностики проблемности банков. Наиболее значимый вклад в исследование общих вопросов банковского надзора внесли труды Белоглазовой Г. Н., Грязновой А. Г., Голиковой Ю. С., Лаврушина О. И., Мамоновой И. Д., Прокофьевой O.K., Симановского А. Ю., Савинской И. В., Сухова М. И., Суханова М. С., Тимофеевой З. А., Хохленковой М. А. Проблемам адаптации мирового опыта развития системы регулирования банковской деятельности к российским условиям посвящены исследования Аляудинова Р. Х., Бовкун Н. В., Козловой А. С., Куликовой Т. Ю. Отдельные аспекты организации банковского надзора разработаны Байбулатовым Р. Ж., Беляковой А. О., Богословским О. Н., Гавриловым Е. С., Добровольским А. П., Кочмолой К. В. При построении организационно-функциональной модели банковского надзора на основе ранней диагностики проблемности банков в исследовании инструментов риск-ориентированного надзора учтены работы Белова В. Д., Братко А. Г., Вишневского А. А., Ерицян В. В. и др. Вопросам экспресс-диагностики финансового состояния банка посвящены отдельные публикации Буздалина А. В., Букато И. А., Масленченкова Ю. С. Однако без должного внимания остались вопросы взаимодействия банковского надзора с внутренним контролем коммерческих банков и аудитомих решение, по мнению автора, будет способствовать повышению эффективности надзора.

Теоретические и методологические аспекты реализации ранней диагностики проблемности банков в банковском надзоре в литературе также освещены недостаточно.

Актуальность проблемы и недостаточная степень изученности особенностей ранней диагностики проблемности банков обусловили выбор цели и задач исследования.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и практических подходов к формированию системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков и трансформации банковского надзора на основе ее применения в риск-ориентированный надзор, а также выявление особенностей использования индикаторов ранней диагностики в аудите и при организации внутреннего контроля в банке. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:

— раскрыть содержание и уточнить задачи банковского надзора при переходе на риск-ориентированные методы и международные стандарты регулирования банковской деятельности;

— классифицировать основные факторы, оказывающие влияние на формирование системы банковского надзора при переходе на международные стандарты регулирования банковской деятельности;

— обосновать необходимость и сформулировать особенности взаимодействия надзора, аудита и внутреннего контроля банка при переходе к риск-ориентированному надзору;

— выявить индикаторы ранней диагностики проблемности банков;

— проанализировать эффективность мер надзорного реагирования и определить пути ее повышения на основе применения системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков;

— разработать организационно-функциональную модель банковского надзора на основе применения методов реинжиниринга.

Предмет и объект исследования. Предметом диссертационного исследования является деятельность органов надзора в процессе обеспечения устойчивости и стабильности развития банковской системы. Объектом исследования выступают Банк России, Главные территориальные управления ЦБ РФ, аудиторские фирмы и российские коммерческие банки.

Методология и методика исследования. Методологическую и методическую основу теоретических обобщений составили фундаментальные достижения отечественной и мировой науки в исследовании банковского дела, законодательные акты, инструктивный и методический материал Банка России. В ходе исследования применялись методы: обобщения, группировки, анализа и синтеза, наблюдения, систематизации.

Теоретической основой и информационной базой диссертации явились труды и публикации отечественных и зарубежных ученых, материалы научно-практических конференций. Информационно-статистическую базу исследования составили инструктивные и нормативные документы Банка России, материалы Госкомстата России, аналитические показатели Департамента банковского регулирования и надзора ЦБ РФ, данные о состоянии банковской системы Банка России и Главных Управлений Банка России по Ростовской и Курганской областям.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Переход банковского надзора на риск-ориентированный надзор банков требует не только приведения в соответствие с его принципами российской практики банковского надзора, но и выработки принципиально новых методов его осуществления в соответствии с новейшими тенденциями развития банковского надзора с учетом специфики переходной российской экономики.

2. Законодательно установленная цель банковского надзора — обеспечение устойчивости банковской системы — может быть достигнута на основе формирования эффективного управления банковской деятельностью, контроля и самоконтроля на всех этапах создания, становления банка и по всем направлениям его деятельности. В связи с этим надзор, контроль и аудит необходимо рассматривать как составляющие единого процесса в системе банковского управления с преемственностью функций и законодательным регулированием отношений между органами надзора, контроля и аудита.

3. С учетом современных условий функционирования коммерческих банков России приоритетным направлением банковского надзора является мониторинг банковских рисков, принимаемых банком в процессе его функционирования. Отслеживание уровня риска должно начинаться с момента допуска банка на рынок банковских услуг (лицензирование). Процедура допуска включает анализ лицензируемых документов не только по формальным критериям, но и с учетом содержательного аспекта и личностного фактора: банк необходимо создавать с подбором профессионально аттестованных кадров. Процесс лицензирования должен осуществляться при участии банковского сообщества (например, АРКО), что позволит реализовать принцип самоконтроля.

4. Риск-ориентированный надзор развивается под воздействием ряда факторов, которые определяют необходимость перехода от существующих приемов и подходов в российском банковском надзоре к риск-ориентированным. К таким факторам отнесены:

— отсутствие методологической основы контроля уровня рисков;

— неразвитость института кураторства деятельности банков;

— зачаточное состояние компьютерного программного обеспечения, позволяющего отслеживать состояние банка в режиме реального времени.

В переходный период банковский надзор должен претерпеть следующие существенные изменения:

— введение правовой регламентации взаимоотношений органов надзора, контроля и аудита;

— развитие пруденциального подхода в организации надзора за конкретным банком и рисками, которым он подвержен в своей деятельности;

— разработка мер адекватного реагирования на основе ранней диагностики проблемности банков и мотивированного суждения надзорного эксперта (куратора);

— конкретизация действий и методов кураторства;

— определение (создание) института самоконтроля за функционированием банка на рынке банковских услуг.

5. Организация риск-ориентированного надзора должна основываться на принципах эффективного банковского надзора, к числу которых можно отнести:

— приоритет существенности над формальностью в соблюдении пруденциальных норм и нормативов;

— своевременность реагирования на появление проблемности в деятельности банка, вплоть до устранения его с рынка банковских услуг;

— адекватность применяемых мер пруденциального надзора условиям функционирования банковской системы и цели банковского надзора;

— обеспечение устойчивости банковской системы в целом;

— стимулирование мотивации поведения банков, направленное на повышение уровня транспарентности и самоконтроля;

6. Системный подход в организации риск-ориентированного банковского надзора предполагает разработку индикаторов, позволяющих своевременно диагностировать проблемность банка на всех стадиях развития и функционирования банка. Индикаторы ранней диагностики проблемности банков должны сочетать количественные и качественные характеристики, обладать свойством сопоставимости и преемственности, учитывать индивидуальные особенности функционирования банков и быть универсальными.

7. Существующая методика последующего инспектирования банка в системе банковского надзора требует разработки методического обеспечения контроля рисков, возникающих на индивидуальном уровне, в частности риск некомпетентности при принятии управленческих решений. В связи с этим требует дополнительной доработки перечень квалификационных и профессиональных требований к участникам банковского процесса, прежде всего его руководящего звена. Основное направление такой доработки связано с аттестацией и переаттестацией руководящих работников и ведущих специалистов.

Концепция диссертационного исследования состоит в разработке организационно-функциональной модели банковского надзора на основе системного подхода и принципов эффективности. Предлагаемая модель содержит механизм регулирования взаимоотношений, инструментальное обеспечение эффективного банковского контроля, механизмы стимулирования развития самоконтроля и транспарентности в управлении банком. Практическим результатом разработки модели является предложенная автором система индикаторов ранней диагностики проблемности банка и методика ее построения.

Научная новизна результатов исследования заключается в теоретическом обосновании и решении комплекса задач, связанных с формированием и практической реализацией процесса трансформации банковского надзора на основе принципов эффективности и разработанной методики формирования системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков. Наиболее существенные элементы приращения научного знания состоят в следующем:

1. Уточнено содержание понятия эффективного банковского надзора с позиций разграничения функций надзорных, контрольных органов и аудита. Обосновано, что надзорная функция Центрального банка РФ должна быть направлена на обеспечение устойчивости банковской системы в целом, в то время как цель контроля и аудита — обеспечение стабильного, прогрессивного развития конкретного банка.

2. Уточнены и содержательно разграничены понятия «устойчивость», «надежность», «стабильность» банковской системы и банка. Обосновано, что понятие «надежность» более характеризует поведение банка на микроуровне во взаимодействии с другими банками и клиентами и выражает отношение к нему со стороны партнеров, акционеров, вкладчиков, кредиторов и заемщиков. Термин «устойчивость» более приемлем к банковской системе, так как характеризует такое ее состояние и качество функционирования, при котором банки и банковская система способны противостоять кризисным явлениям либо осуществлять меры восстанавливающего характера. «Стабильность» является характеристикой состояния макроэкономической системы рыночного хозяйства и включает в себя стабильность финансовых рынков, законодательства, стабильный прогресс во всех секторах экономики.

3. Выявлены особенности реализации принципов риск-ориентированного банковского надзора в переходный период, что отличает данный подход от существующих методов надзора. Данные особенности заключаются:

— в качественно новом, юридически закрепленном порядке взаимодействия надзора, контроля и аудита;

— в совершенствовании требований, предъявляемых к внутреннему контролю за уровнем риска в банках в направлении стимулирования развития различных форм самоконтроля;

— во введении критериев оценки качества корпоративного управления в банках;

— в своевременности и адекватности мер надзорного реагирования.

4. Качественно определены факторы, влияющие на формирование системы риск-ориентированного банковского надзора в условиях трансформирующейся экономики, действие которых усиливают роль раннего выявления проблемности банков в целях предотвращения возникновения системных банковских кризисов.

5. Разработана организационно-функциональная модель банковского надзора на основе риск-ориентированного подхода, которая содержит механизм регулирования взаимоотношений, инструментальное обеспечение эффективного банковского надзора и контроля, механизмы стимулирования развития самоконтроля и транспарентности в управлении банком.

6. Предложена авторская методика построения системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков, основанная на теории возникновения и поэтапного развития кризиса в банковской среде. Каждая фаза развития кризиса характеризуется рядом признаков, которые могут трансформироваться в индикаторы ранней диагностики проблемности банка.

Практическая значимость работы заключается в разработке системы индикаторов ранней диагностики проблемности банков и методики ее построения. Выводы диссертационного исследования могут быть использованы органами надзора, службой внутреннего контроля коммерческого банка, аудиторскими фирмами.

Самостоятельное значение имеют:. разработанная модель взаимодействия надзора, контроля и аудита, в которой определены необходимость, цель, зоны и результаты этого взаимодействияавторская интерпретация оценки индикаторов ранней диагностики по степени их значимости в констатации факта наличия проблем в банке-. алгоритм принятия мер адекватного реагирования надзорным органом в процессе мониторинга коммерческих банков.

Апробация результатов исследования. Материал, изложенный в работе, апробирован в ходе аудиторских проверок, проводимых фирмой «Аудит и Консалтинг» (г. Ростов-на-Дону), при организации службы внутреннего контроля в коммерческих банках г. Ростова-на-Дону, г. Тюмени, г. Кургана.

Научные результаты исследования приняты к использованию при разработке методических материалов для подготовки специалистов в области банковского дела и внедрены в учебный процесс в ходе преподавания курсов: «Организация денежно-кредитного регулирования» и «Деятельность Центрального банка РФ».

Основные положения работы докладывались на межрегиональных научно-практических конференциях РГЭУ «РИНХ». На основе результатов, полученных в ходе исследования, была разработана методика диагностики проблемности коммерческого банка, принятая к практическому использованию службой внутреннего контроля РАКБ «Донхлеббанка» (г. Ростов-на-Дону), аудиторской фирмой «Аудит и Консалтинг» (г. Ростов-на-Дону).

Заключение

.

Устойчивое развитие банковской системы приобретает для России особую актуальность, так как российские банки представляют практически единственный институт накопления, приращения и инвестирования ресурсов хозяйствующих субъектов и средств населения. Общественная значимость банковской деятельности, обусловленная особым положением банков как финансовых посредников определяет необходимость и сущность банковского надзора как условия обеспечения устойчивости банковской системы.

Целенаправленное ведение надзора предполагает законодательно определенные субъекты и объекты надзора. В мировой банковской практике субъектом надзора преимущественно выступают центральные банки, что определяется его функциональными возможностями, кадровым обеспечением, наличием инструментов и методов денежно-кредитного регулирования, которые позволяют выполнять ему основную функцию — обеспечение устойчивости национальной валюты. Субъектами надзора являются банки и небанковские кредитные организации.

В России роль надзорного органа институционально выполняет Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

Проведенное исследование показало, что выполнять свою функцию по регулированию деятельности банков и контролю за ней Банк России может только в рамках эффективного банковского надзора. Обеспечение эффективного банковского надзора требует его модернизации и дальнейшего развития его инструментов. Модернизация надзора связана с понятием «риск-ориентированный надзор». Банковский надзор представляет собой совокупность трех элементов: лицензирование, мониторинг повседневной деятельности, санирование и контроль за процедурами ликвидации банка. Риск-ориентированный надзор, направленный на выявление и предотвращение рисков, предполагает развитие содержательного аспекта всех трех элементов, то есть формальное соблюдение требований, норм и нормативов должно быть дополнено рассмотрением всех существенных факторов, влияющих на процесс создания банков и их функционирования. В элементе лицензирования необходимо решить задачи исключения вероятности создания банков с капиталом, сформированным за счет средств, полученных нелегальным путем и повышения требований к кандидатам на руководящие должности банка. Исключить возможность проникновения нелегальных доходов на стадии лицензирования предлагается путем: расширения перечня документов, удостоверяющих право собственности и легального получения средств-. подтверждения достоверности налогового учета аудитором-. требования о внесении средств только безналичным путем.

Развитие мониторинга повседневной деятельности банка должно осуществляться по двум направлениям: совершенствование анализа финансовой и бухгалтерской отчетности на основе параметров качества диагностики раннего возникновения проблемности банка-. реинжиниринга инспекционных процедур.

Корректировка отчетности должна базироваться на Базельских принципах ведения учета: осмотрительности-. приоритета содержания над формой-. существенности-. преемственности-. качественности активов.

Реинжиниринг инспектирования заключается во внедрении комплексного подхода к инспектированию банков, то есть создании целостной системы инспекционного надзора от предпроверочного анализа, качественного проведения проверки до последующего мониторинга за принятыми мерами надзорного характера. Такой подход должен обеспечиваться тесной связью инспектирования с документарным надзором, которую осуществляет институт кураторства.

Развитие банковского надзора по элементу санирования и контроля за процедурами ликвидации должно осуществляться в направлении расширения самоконтроля и инициативы. В процессе санирования самоконтроль и инициатива должны исходить от руководящей команды и акционеров банка, так как они в большей степени заинтересованы в сохранении и развитии банка.

Задача органов надзора — -добиться такого взаимодействия с руководством банка, чтобы его готовность к открытости в случае возникновения проблем не требовало дополнительной мотивации либо карательных мер.

Повышение эффективности и результативности банковского надзора зависит от качества взаимодействия надзора с внутренним контролем банка и аудитом, которое обусловлено: общностью целей функционирования-. общностью решаемых задач-. общностью выполняемых функций-. единообразием в методах проверок и анализа отчетности-. едиными принципами построения взаимоотношений с банком.

Взаимодействие надзора, контроля и аудита делает подконтрольными все уровни возникновения банковских рисков (индивидуальный, микрои макроуровень) и способствует выявлению проблемных зон деятельности банков, что позволяет принимать адекватные и своевременные надзорные решения.

Исследование особенностей функционирования надзора, контроля и аудита позволяет определить: необходимость взаимодействия-. цели взаимодействия-. зоны взаимодействиярезультаты взаимодействия надзора, контроля и аудита.

Взаимодействие обусловлено необходимостью перехода на МСФО и обеспечения эффективного надзора за деятельностью банковской. Цели взаимодействия связаны с защитой участников банковского процесса, повышением качества менеджмента банков и обеспечением их стабильности. Зоны взаимодействия — пересекающиеся и взаимозависимые уровни возникновения рисков, меры реагирования, применяемые надзором, контролем и аудитом, а также инструментарий и применяемые процедуры и методы анализа. В результате взаимодействия надзора, контроля и аудита устойчивость банковской системы должна значительно повыситься, так как в ходе такого взаимодействия реализуется требование риск-ориентированого надзора — выявление и предупреждение рисков и устранение последствий рисков с минимальными социальными и имущественными негативными последствиями.

Инструментально риск-ориентированный надзор представлен:. пруденциальными нормами;

• документарным надзором с элементами ранней диагностики-. мерами надзорного реагирования.

В ходе исследования определены направления дальнейшего развития риск-ориентированного надзора.

Для выявления существенности невыполнения пруденциальных норм для состояния банка и банковской системы предлагается изменить подход к трактовке неисполнения пруденциальных норм как к сигналу необходимости применения мер воздействия и наказания. Так, например, нормативы, регулирующие значение капитала банка, свидетельствуют о надежности банка, его возможности в привлечении ресурсов и расширении операций, в то время как нормативы ликвидности напрямую связаны с интересами вкладчиков. Поэтому невыполнение группы нормативов, регулирующих значение капитала, должно расцениваться как признак низкого качества управления банком, требующее вмешательства экспертов, а невыполнение нормативов ликвидности — это прямая угроза интересам вкладчиков, которая должна быть немедленно устранена с выявлением причин и виновных лиц. Ряд нормативов с повышением уровня самоконтроля банка представляются излишними (Н13, Н14).

В риск-ориентированном надзоре выявление рисков должно быть своевременным, позволяющим снизить последствия возникающих проблем либо устранить их совсем. Массив показателей, применяемый надзором, контролем и аудитом, с позиций своевременности имеет существенный недостаток — значительный временной лаг между возникновением проблемы и применением мер адекватного реагирования. Устранение данного недостатка связано с развитием методов ранней диагностики проблемности банка. В качестве предложения приводится метод применения индикаторов ранней диагностики проблемности банков, которые представляются значимыми сигналами неблагополучия банка. К ним относятся: уровень устойчивой зависимости от межбанковского кредита как сигнал утраты банком самостоятельности из-за проблем с ликвидностью и фактической консолидацией с более крупным банком-. уровень колебаний остатка средств на корреспондентском счете как сигнал некачественного управления ликвидными средствами и рисковыми вложениями банка в краткосрочные активы- «объем неоплаченных документов из-за бессистемного характера денежных потоков и, как следствие, — утраты рычагов управления платежными и кассовыми ресурсами банка-. объем негативной информации о деятельности банка со стороны банковского сообщества как сигнал невыполнения профессиональных и этических норм в партнерских отношениях ввиду возникших у банка проблем либо негативных намерений-. резкое изменение в составе акционеров и руководства, которое может иметь как положительные, так и отрицательные последствия, но для устранения последних требует пристального внимания со стороны надзорных органов-. активизация операций с векселями, которые могут выполнять не только свойственные им функции, но и быть основой теневых схем-. необоснованное пополнение кассовых ресурсов, что свидетельствует об утрате управления ликвидными средствами и требует определения причин перевода ресурсов в высоколиквидные.

Апробация индикаторов ранней диагностики проблемности банков в ходе аудиторских проверок фирмой «Аудит и Консалтинг» (г.Ростов-на-Дону) показала их высокую результативность, значительно снизила аудируемый период, позволила выявить приоритетные направления аудита и существенные моменты в функционировании банков.

Развитие методов ранней диагностики значительно повысит эффективность риск-ориентированного надзора только при условии адекватного реагирования на результаты диагностики. Адекватное реагирование представляет собой ответные действия по применению надзорных мер, направленных на устранение причин нарушений или проблемности банка с учетом его влияния на устойчивость региональной или российской банковской системы.

Оценить степень отрицательного влияния нарушения на состояние банка, определить уровень зависимости банковской системы (региональной либо российской) от состояния конкретного банка возможно только на основе мотивированного суждения, которое учитывает все факторы допущенного нарушения и информацию прогнозного характера. Такое суждение может высказать только эксперт-специалист, обладающий правом на мотивированное суждение, сертифицированное надзорным органом.

Проблема принятия мотивированного суждения не может быть разрешена без применения методов инжиниринга и реинжиниринга, которые позволяют разрушить стереотипы, сложившиеся в банковском надзоре, в частности, стандартного порядка применения санкций и от традиции «наказания» перейти к эффективной помощи банку.

Принятие мотивированного суждения предполагает глубокую связь по линии надзор-аудит-внутренний контроль-устойчивое положение банковской системы.

Введение

мотивированного суждения позволит снизить формализм надзорных процедур и значительно повысит действенность надзора.

Переход на международные стандарты финансовой отчетности потребует от надзорных органов сосредоточение усилий на трех принципиально важных направлениях: методологическое обоснование пруденциальных норм и нормативоваргументированная оценка банковских рисковразвитие систем и моделей ранней диагностики проблемности банков.

Аргументированная оценка банковских рисков касается прежде всего рыночных рисков по внебалансовым операциям. Разработанные Банком России схемы оценки рисков основываются на международной банковской практике и в российском варианте имеет упрощенный вид. Рыночные риски оцениваются по арифметическим схемам и не могут в полной мере уловить колебания цен. Но на этой схеме основывается расчет данных для определения достаточности капитала.

Математическое моделирование в области банковского надзора представляется преждевременным, так как, будучи основано на нетранспарентной финансовой отчетности, может предопределить искажение реальной ситуации. Более приемлемым для российской банковской системы представляется развитие качественных оценок достаточности капитала, а в количественных оценках можно ориентироваться на мировую практику оценки риска. Такой же подход возможно сохранить при развитии методологического обоснования пруденциальных норм и нормативов. При этом надзор должен содействовать развитию риск-менеджмента в банках и созданию на его основе реальных, качественных схем управления рисками.

Предложенные в данном исследовании индикаторы ранней диагностики банков могут дополнить существующие модели и системы ранней диагностики и достигнуть цели выявления проблемности в банке при условии развития транспарентности, самоконтроля и конструктивного взаимодействия надзорных органов с банком.

Ранняя диагностика проблемности банков в процессе становления будет претерпевать цепь возможных изменений, но должна сохранить главное свое преимущество (своевременность) и отвечать следующим требованиям:

1) результаты ранней диагностики должны являться критерием оценки качества управления банком;

2) ранняя диагностика должна отвечать требованиям финансовой стратегии банка, обеспечивающей эффективное управление риском банкротства;

3) ранняя диагностика должна основываться как на количественных, так и на качественных характеристиках деятельности банка и использовать результаты всех форм финансового анализа;

4) формы и методы ранней диагностики должны быть универсальны и применимы для банков на любой стадии их развития;

5) ранняя диагностика должна иметь подчиненный характер по отношению к целям и задачам банковского надзора и контроля;

6) используемая система показателей ранней диагностики должна иметь высокий уровень формализации и в меньшей степени зависеть от индивидуальных особенностей банка.

Основой для выработки методов ранней диагностики должна стать схема развития кризиса в банке: предпосылки, приводящие к возникновению проблем в кредитных организацияхпоявление латентной неплатежеспособностипереход в явную форму неплатежеспособности кредитной организациибанкротство.

На каждой фазе развития кризиса в банке можно выявить ряд характерных признаков возникшей проблемы, которые могут трансформироваться в индикаторы ранней диагностики проблемности банка. Такая трансформация должна проводиться с применением методов реинжиниринга.

Проведенное исследование позволило сформулировать основные выводы:

1. В трансформирующейся экономике устойчивая банковская системапринципиально важное условие стабилизации денежного обращения и экономического роста государства. Немаловажным фактором обеспечения устойчивости банковской системы является эффективный банковский надзор, который выступает как процесс внешнего мониторинга за деятельностью банков и применения мер реагирования по результатам его анализа. Опыт мировой банковской практики свидетельствует о том, что приоритетным субъектом банковского надзора являются центральные банки, осуществляющие допуск кредитных организаций на рынок банковских услуг, мониторинг и регулирование банковской деятельности.

Организация банковского надзора в России осуществляется с учетом принципов эффективного банковского надзора, но требует дальнейшей модернизации по следующим направлениям: лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации — в направлении совершенствования методов оценки качества и легальности средств, формирующих капитал банка и повышение требований к потенциальным руководителям банка по критериям «деловые качества» и «профессионализм» —. надзор за повседневной деятельностью банков — в направлении совершенствования анализа финансовой и бухгалтерской отчётности, реинжиниринга инспекционных процедур и институционального взаимодействия документарного надзора и инспектирования-. санирование и контроль за процедурами ликвидации — в направлении расширения принципов самоконтроля и инициативы в процессе оздоровления банка либо ускорения процедуры банкротства со стороны руководства банка, акционеров, кредиторов и вкладчиков, а в необходимых случаях — корпоративного ликвидатора.

2. Достижение цели банковского надзора — обеспечение устойчивости банковской системы — возможно с переходом на риск-ориентированный надзор, что предполагает: введение аспекта существенности в инструменты банковского надзораприменение индикаторов ранней диагностикиобеспечение своевременного адекватного реагирования надзора на ситуацию в банке на основе мотивированного суждения эксперта-специалиста (инспектора или куратора).

Введение

аспекта существенности необходимо как при надзоре за исполнением пруденциальных норм, так и в ходе документарного надзора (дистанционного и инспекционного). Это означает, что допущенные нарушения должны анализироваться с точки зрения влияния их последствий на состояние банка и банковской системы (региональной или российской).

Перевод ряда обязательных нормативов в разряд оценочных (Н8, Н5), отмена нормативов (Н13, и HI4) позволит снизить формализм надзора, сосредоточив его усилия на реальных рисках, которые возникают при нарушении нормативов ликвидности, что является признаком угрозы интересам вкладчиков и кредиторов.

Выявление рисков в деятельности коммерческих банков — задача, требующая своевременного решения, которое возможно при применении индикаторов ранней диагностики проблемности банка. Существующие методы документарного и инспекционного надзора не всегда способны обнаружить проблемную ситуацию на ранних стадиях, так как надзорное решение базируется на данных прошедшего (отчетного) периода.

Решить эту проблему представляется с введением института кураторства, в арсенале которых должны присутствовать методы ранней диагностики и возможность раннего реагирования на ситуацию в банке. Возможность раннего реагирования может быть обеспечена правом мотивированного суждения и достигнет своей цели (своевременности) посредством адекватного реагирования.

3. Методология создания системы ранней диагностики базируется на утверждении, что кризис в банке развивается поэтапно и на каждом этапе проявляется характерными признаками, выявление которых позволяет идентифицировать фазу развития кризиса. Эти характерные признаки могут составить основу построения индикаторов после их систематизации и формализации. Применение методов ранней диагностики проблемности банков надзором, контролем и аудитом имеет свои особенности, с учетом которых построена организационно-функциональная модель, делающая взаимодействие надзора, контроля и аудита реальным и действенным.