Оперативно-розыскная деятельность в процессе выявления и раскрытия криминального рейдерства

Актуальность исследования. Современный этап развития Российской Федерации характеризуется продолжающимися глубокими социальными, экономическими, правовыми изменениями. Реальны определенные положительные тенденции в развитии общественных отношений в сфере экономической деятельности. Однако в современной России недостаточный уровень правового сознания объективно и постоянно воспроизводит потребность в уголовно-правовом контроле за этой деятельностью. Криминогенная ситуация здесь продолжает оставаться достаточно сложной особенно в сфере корпоративных правоотношений. Отличительным, признаком последних лет являются многочисленные случаи криминального рейдерства.

Дополнительные трудности по выявлению, раскрытию и расследованию криминального рейдерства вызваны и тем, что члены организованных преступных групп, осуществляющие свою противоправную деятельность, обладают большими материальными ресурсами, непрерывно повышают уровень конспирации, придают преступной деятельности форму законопослушной. В спланированных и реализуемых в едином комплексе организационных и иных мероприятий задействованы непосредственно или опосредованно целый ряд должностных и иных лиц: адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие, сотрудники правоохранительных органов, охранные и различные предпринимательские структуры. В результате к ответственности привлекаются, в лучшем случае, лишь непосредственные исполнители, а организаторы и наиболее активные члены остаются неустановленными, или их вина в ходе расследования не подтверждается. Длительная безнаказанная деятельность членов преступных групп в сфере экономической деятельности из-за несвоевременности обнаружения и изобличения всех участников ведёт к расширению криминализации сферы корпоративных правоотношений. Указанные обстоятельства не позволяют добиться кардинального перелома в борьбе с криминальным рейдерством.

Основной причиной сложившейся негативной обстановки является недостаточное использование правоохранительными органами потенциала оперативно-розыскной деятельности. Получение сведений о противоправной деятельности в сфере корпоративных правоотношений, установление конкретных фактов этой деятельности, в подавляющем большинстве случаев невозможно без проведения соответствующих оперативно-розыскных мероприятий. Без использования информационных возможностей оперативно-розыскной деятельности эффективно противодействовать этому явлению невозможно.

Подтверждением актуальности проблемы являются и статистические данные. В- 2004 г. в производстве следственных подразделений системы МВД России находилось 171 уголовное дело, в1, 2005 г. — 346 уголовных, дел о преступлениях данной категории.1. В 2007 году из 512 уголовных дел в суд направлено 230, вынесено только 44-обвинительных приговора." То есть при незначительном увеличении количества осужденных за криминальное рейдерство кардинального перелома не достигнуто, уголовное судопроизводство не в полной мере реализует свою направленность. За два года деятельности созданного Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации в производстве следователей было 79 уголовных дел. Из них только 12 направлены в суд, 59 находятся в производстве, из которых 29 дел — в Главном следственном управлении. Аналогичная ситуация и в следственном комитете при МВД России. В 2009 году в производстве следственных органов МВД России находилось около 400 уголовных дел о рейдерских захватах, более 50 из которых направлены в суд. К реальным.

1 Семинар сотрудников органов предварительного следствия и подразделений по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел Уральского федерального округа Российской Федерации. — Екатеринбург, 2006.

2 См. Интервью начальника Следственного комитета при МВД России I енерал-майора юстиции Алексея Аничина //Российская газета. 2008. — 30 января срокам лишения свободы приговорены 37 обвиняемых в совершении рейдерских захватов.3.

Из приведённого следует: одним из важнейших неотъемлемых компонентов успешного решения задач по выявлению и раскрытию преступлений в корпоративных отношениях является использование специфических сил, средств и методов работы субъектами оперативнорозыскной деятельности.

На актуальность поднимаемой проблемы указывает и то обстоятельство, что вопросы раскрытия и расследования преступлений в сфере экономической деятельности стали объектом внимания высших должностных лиц государства. Президент Российской Федерации на расширенном заседании Коллегии МВД России 17 февраля 2006 года отметил, что в сфере экономики основное внимание следует уделить защите от криминала малого и среднего бизнеса, законопослушных, добросовестных предпринимателей. 6.10.2009г на расширенном совещании в Генпрокуратуре проблемы противодействия криминальному рейдерству были признаны самыми сложными в деятельности следственных органов.4 Сохраняющиеся негативные тенденции обусловили формулирование министром внутренних дел требования: в 2010 году считать приоритетным направлением укрепление организационной и правовой основы борьбы с противоправным завладением имуществом юридических лиц (рейдерством), иным криминальным переделом собственности.

Поэтому научное решение проблем совершенствования законодательной регламентации оперативно-розыскной деятельности, разработки и внедрения в практическую деятельность научно обоснованных рекомендаций является объективной необходимостью.

3 Интервью заместителя начальника Следственного комитета при МВД России генерал-майора юстиции Ю. Алексеева// Московская правда. — 2010. — 14 января.

4 Интервью Председателя Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации А. И. Бастрыкина «Российской газете"// Российская 1азета. — 2009. — 7 октября. — № 5012(188) качественного улучшения оперативно-розыскной практики, условием повышения уровня противодействия криминальному рейдерству.

На данный момент накоплен определенный опыт выявления и расследования криминального рейдерства, отражающий, однако, только эмпирический уровень познания тех закономерностей, которым подчиняется процесс выявления и расследования преступлений. Вполне очевидно, что познание сущности этих закономерностей требует глубоких теоретических разработок.

Степень научной разработанности темы исследования. Криминальное рейдерство как негативное экономическое явление широко исследуется учёными и практиками различных областей деятельности, и подробно освещаются в административно-правовой, гражданско-правовой и уголовно-правовой литературе. Одни учёные, рассматривающие данную проблему, делают акцент на освещении истории рейдерства (Ю. И. Борисов), другие на изучении' его социальных, экономических причин (А. Д. Осиновский, А. Чуясов), на анализе корпоративного, гражданского и арбитражного права и процесса (Е. Демидова, О. М. Свириденко, В. В. Долинская, И Никифоров, К. Ильин). Изучаются уголовно-правовые (О. Осипенко, М. Нобатова, Н. А. Лопашенко) и криминалистические аспекты (П. Г. Сычёв, М. Г. Ионцев, А. Астахов).

В рамках комплексных исследований имеется ряд диссертационных исследований. Так, по вопросам противодействия криминальному рейдерству экономическими средствами посвятили свои диссертационные исследования Тарханова 3. Э. A.B. Проворов, Романова Е. С. по.

5 Тарханова 3. Э. Функционирование института рейдерства в РФ: автореф. дисс.. канд.юрид.наук. -Владикавказ, 2008. — 24с.

6 Проворов А. В. Механизм предотвращения кризисных ситуаций в деятельности предпринимательских структур: Дис. докт. эконом, наук. — Владивосток, 2009. -54с.

7 Романова Е. С. Криминалистическое обеспечение расследования преступлений, связанных с банкротством: автореф. дисс. канд.юрид.наук. — Москва. — 2009. — 26с. проблемам формирования криминалистической методики расследования криминального рейдерства исследование выполнено М. А. Сергеевым8.

Однако, несмотря на определённое количество работ, комплексные исследования практики выявления и раскрытия криминального рейдерства оперативно-розыскными средствами отсутствуют.

Цель исследования — углубить научные знания о системе преступлений, совершаемых в области корпоративных правоотношенийразработать теоретические положения, научно-обоснованные предложения и рекомендации по совершенствованию оперативно-розыскной деятельности, направленной на выявление и раскрытие криминального рейдерства.

Для достижения поставленной цели в процессе исследования для разрешения ставятся следующие основные задачи:

1. Определить взаимосвязь и взаимозависимость преступной деятельности в сфере поглощения имущественных комплексов юридических лиц и деятельности оперативных подразделений по выявлению и раскрытию преступлений в корпоративных правоотношениях.

2. Установить причины и аргументировать наличие проблемы низкого оперативно-розыскного противодействия криминальному рейдерству, делающей неэффективными другие формы борьбы с названным явлением. Обосновать потребность в научной разработке методики оперативно-розыскной деятельности по обнаружению и раскрытию криминального рейдерства.

3. Разработать криминалистическую и оперативно-розыскную характеристики преступной деятельности в сфере корпоративных правоотношений.

4. определить этапы криминального рейдерства.

8 Сергеев М, А Основы криминалистической методики расследования преступлений, связанных с присвоением права на владение и управление предприятиями и организациями (по материалам уральского федерального округа). Дис. канд. юрид. наук. — Тюмень, 2008. — С 31. — 174с.

5. С позиции обеспечения прав граждан, целей и задач осуществления оперативно-розыскной деятельности определить правовые основания заведения дел оперативного учёта и условия проведения оперативно-розыскных мероприятий в целях решения тактических задач противодействия криминальному рейдерству.

6. Уточнить содержание, организационно-тактические особенности проведения отдельных оперативно-розыскных мероприятий в процессе ОРД по преступлениям, совершённых организованными преступными группами, и направленными на криминальное поглощение юридических лиц и их имущественных комплексов.

7. Для более качественной организации оперативно-розыскной работы определить этапы осуществления криминального рейдерства.

8. Разработать классификацию видов криминального поглощения юридических лиц:

9. Определить типичные оперативно-розыскные ситуации, классифицировать их по соответствующим основаниям, разработать алгоритм производства оперативно-розыскных мероприятий при осуществлении противодействия криминальному рейдерству.

Объектом исследования является преступная деятельность в сфере корпоративных правоотношений (криминальное рейдерство), а также деятельность оперативных подразделений правоохранительных органов по обнаружению, пресечению, раскрытию преступлений данной направленности оперативно-розыскными средствами.

Предмет исследования составляют закономерности криминальной деятельности, в сфере корпоративных правоотношений (криминального рейдерства) — закономерности обнаружения, собирания, исследования оперативно-розыскной информации о криминальной деятельности, и основанные на познании этих закономерностей оперативно-розыскные средства и методы деятельности правоохранительных органов по обнаружению, пресечению, раскрытию преступлений данной направленности.

Методологическую основу исследования составляют диалектико-материалистический метод как всеобщий метод познания социально-правовых явлений, а также частнонаучные методы: аналитический, сравнительно-правовой, формально-логический, системно-структурный, конкретно-социологический (в основе метода лежат анкетирование, опрос, обобщение статистических материалов и судебной практики, статистических данных и др.).

Нормативную база исследования составляют Конституция РФ, федеральное законодательство, регулирующее оперативно-розыскную, уголовно-процессуальную деятельности, а также сферу корпоративных правоотношенийведомственные нормативные акты, инструкциирешения Конституционного суда, постановления Верховного Суда РФ, высшего Арбитражного суда РФ.

Теоретическую основу диссертационного исследования составляют фундаментальные разработки в теории криминалистики, уголовного процесса, оперативно-розыскной деятельности.

Так, в области оперативно-розыскной деятельности используются труды Н. С. Железняка, В. И. Зажицкого, И. А. Климова, А. Г. Лекаря, В. А. Лукашова, К. В. Суркова, K.M. Тарсукова, A.A. Фальченко, А. Е. Чечётина, М. А. Шматова, А. Ю. Шумилова, К. К. Горяинова, В. С. Овчинского, В. А. Семенцова.

В области реализации результатов оперативно-розыскной деятельности — в процессуальной деятельности работы Б. Т. Безлепкина, В. Е. Корноухова, Ю. В. Кореневского, М. П. Полякова и др.

Эмпирическая основа исследования включает в себя: статистические сведения, содержащиеся в отчетных документах оперативных подразделений органов внутренних дел, следственных управлений Челябинской, Свердловской, Курганской областейобобщение, оперативно-розыскной и следственной практики по обнаружению и расследованию уголовных дел о криминальном рейдерстве (в том числе возбужденные на основании материалов, полученных в ходе проведения оперативно-розыскной деятельности) — результаты анализа 65 уголовных дел, 117 материалов об отказе в возбуждении уголовного дела по заявлениям о нарушении прав граждан в сфере корпоративных правоотношений, а также 63 постановления о назначении судебных экспертиз и заключения экспертоврезультаты анкетирования и интервьюирования диссертантом в 2007;2009 гг. должностных лиц, деятельность которых связана с установлением фактов противоправных действий в ходе процессов слияния, выделения, преобразования юридических лиц: 47 оперативных работников, 21 дознаватель, 18 следователей. Полученные результаты сопоставлялись с эмпирическими данными других авторов, занимающихся проблемами, имеющими отношение к теме диссертационного исследования.

Кроме того, при проведении исследования и подготовке диссертации использовался личный опыт автора, прослужившего оперуполномоченным отдела по борьбе с экономическими преступлениями городского отдела внутренних дел.

Научная новизна диссертации заключается в том, что впервые в рамках комплексного научного исследования изучены основные проблемы и коллизионные вопросы оперативно-розыскной деятельности в процессе выявления и расследования криминального рейдерства. В частности:

— определены понятие, сущность и этапы криминального рейдерства в экономических отношениях юридических лиц;

— исходя из диалектической взаимосвязи и взаимообусловленности элементов механизма преступной деятельности, а также с учётом выявленных этапов, установлены особенности криминалистической и оперативно-розыскной характеристик криминального рейдерства;

— определены, систематизированы и классифицированы типичные оперативно-розыскные ситуации, возникающие при выявлении и пресечении криминального рейдерства,.

— разработан алгоритм действий оперативных сотрудников для каждой ситуации;

— внесены предложения по совершенствованию Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» и уголовно процессуального законодательства, регламентирующего стадию возбуждения уголовного дела;

Основные положения, выносимые на защиту.

1. При противодействии криминальному рейдерству оперативно-розыскная деятельность объективно является важным условием, предопределяющим решение задач по своевременному возбуждению уголовных делобнаружению виновных лиц и привлечению их в качестве обвиняемыхизбранию соответствующей меры пресеченияподготовке и качественному проведению следственных действий и др.

Возможность реализации указанного условия заключается в закономерности возникновения криминалистически значимой информации о криминальном рейдерстве, познание которых и является предметом научного поиска. Сформулированы выводы, определяющие взаимосвязь и взаимозависимость преступной деятельности в сфере поглощения имущественных комплексов юридических лиц и деятельности оперативных подразделений по выявлению и раскрытию преступлений в корпоративных правоотношениях.

2. Авторское определение оперативно-розыскной характеристики криминального рейдерства, представляющей совокупность сведений о значимых признаках преступной деятельности, способствующих обнаружению и раскрытию оперативно-розыскными средствами преступлений, направленных на перехват прав владения, управления юридическими лицами, распоряжения его активами, отражающих закономерные связи между ними на всех этапах реализации преступного умысла.

3. Криминальное рейдерство в динамике возникновения, развития и реализации представляет собой цепь логически последовательных, взаимообусловленных и взаимозависимых преступлений, имеющих во времени определённую продолжительность. При этом сочетание преступной и правомерной деятельности рассматривается как криминальный тактический приём по перехвату прав на собственность юридических лиц,.

С позиции более качественной организации оперативно-розыскного противодействия криминальное рейдерство как процесс целесообразно подразделять на четыре этапа: подготовительный этап (выбор объекта поглощения) — этап, заключающийся в приобретении минимального пакета акций, дающего право получения от общества информации об акционерахэтап выдвижения и введения представителей криминальных структур в органы управления обществомэтап заключения невыгодных сделок с доведением общества до состояния неспособности выполнять требования по денежным обязательствам с последующим перехватом прав управления.

В качестве оснований деления процесса поглощения на этапы предложены: особенности задач, решаемых организованной преступной группой на каждом этапе, систему криминальных средств использования, последовательность их. применения, особенности тактики и последовательность осуществления криминальных и правомерных действий, особенности маскировки и противодействия расследованию. Такое деление создаёт оперативным подразделениям благоприятные условия для своевременного прогнозирования направления действий правонарушителей, обнаружения источников информации о преступных действиях, документирования фактических данных, подтверждающих их криминальную направленность.

4. Основными видами криминальных действий, направленных на противоправное владение, управление и распоряжение имущественными комплексами юридических лиц, являются: деятельность, связанная с подрывом экономической стабильности функционирования обществадействия, направленные на целостность структурного состояния акционерного общества (реорганизация общества, его ликвидация).

5. Систематизация противоправных сделок при осуществлении криминального рейдерства и направленных на доведение общества до состояния неспособности выполнять требования по денежным обязательствам по основаниям правомочности субъекта права заключать сделки (сделки криминальные по существу, но правомерные по форме, и сделки криминальные по существу и неправомерные по форме) и по основанию действительности их осуществления: реальные (с использованием реальных фирм), фиктивные сделки (с составлением заведомо ложных трудовых контрактов и с составлением внешне законных соответствующих договоров с использованием фиктивных фирм и без них).

6. Типичные оперативно-розыскные ситуации, возникающие в ходе противодействия данному негативному явлению (на всех этапах криминального рейдерства), и их классификация по основаниям: времени возникновения ситуацииисточнику получения первоначальной информации о рейдерствев зависимости от этапа поглощения, очевидности факта преступления, наличия возбужденного уголовного дела и осуществления по нему досудебного производств, очевидности лиц, виновных в совершении противоправных действий, возможности обнаружения и фиксации доказательственной информации, а также от уровня противодействия.

7. На начальных этапах, когда доказательственная база выражена слабо и изобличение виновных процессуальными средствами не представляется возможным, предлагается информацию о криминальном рейдерстве и заявления акционеров об оказании на них противоправного давления (при отсутствии реальной угрозы жизни и здоровью) регистрировать в оперативных учётных документах, а не в порядке, предусмотренном ст.ст. 144−145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. Таким образом будет устранена угроза утечки информации криминальным структурам о факте обнаружения оперативными подразделениями их преступной деятельности и созданы благоприятные условия для прогнозирования последующих вариантов развития оперативно-розыскных ситуаций, разработки и реализации плана оперативно-розыскных мероприятий по установлению всех участников преступной группы и их изобличению.

8. Особенностью противодействия криминальному рейдерству оперативно-розыскными средствами является форма легализации оперативно-розыскной информации, заключающаяся в исследовании учётно-бухгалтерской документации юридического лица, представляющего собой завершающий гласный и нелегендированный этап комплекса проверочных мероприятий в отношении конкретного субъекта финансово-хозяйственной деятельности, основанный на проведенной ранее оперативно-розыскной деятельности и (или) реализации полномочий, предоставленных органам внутренних дел Законом РФ «Об оперативно-розыскной деятельности» и другими ведомственными актами. Заканчивается же такая проверка принятием процессуального решения.

9. Тактика оперативно-розыскной деятельности по обнаружению, выявлению и изобличению лиц, осуществляющих криминальное поглощение имущественных комплексов юридических лиц, зависит от наличия в составе преступной группы членов поглощаемого обществавладельцев акций (долей). Эта особенность оказывает существенное влияние на время обнаружения признаков противоправной деятельности (рейдерской атаки), источники оперативно-розыскной информации, структуру преступной группы, меры противодействия расследованию, способы установления фактообразующих обстоятельств, особенности формирования оперативно-розыскных ситуаций и выдвижение версий.

10. Рекомендации и предложения по совершенствованию противодействия криминальному рейдерству оперативно-розыскными средствами.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования определяется актуальностью и новизной рассмотренных положений, заключается в выявлении проблем, возникающих в процессе оперативно-розыскной деятельности, направленной на противодействие криминальному рейдерству, их всестороннем исследовании, разработке конкретных рекомендаций по их разрешению.

Создана научная основа для разработки частной методики оперативно-розыскной деятельности по выявлению, пресечению и раскрытию криминального рейдерства. Сформулированные выводы и положения пополнят потенциал науки оперативно-розыскной деятельности, криминалистики и будут способствовать дальнейшему накоплению знаний о криминальном рейдерстве.

Практическая значимость исследования определяется возможностью использования разработанных рекомендаций в практической деятельности оперативных подразделений, а также в учебном процессе по курсам «Оперативно-розыскная деятельность», «Криминалистика», «Уголовный процесс».

Апробация результатов исследования.

Диссертация выполнена на кафедре оперативно-розыскной деятельности Уральского юридического института МВД России, где проведено её обсуждение и рецензирование. Обсуждение и рецензирование осуществлено также на кафедрах оперативно-розыскной деятельности Челябинского юридического института МВД России, Тюменского юридического института МВД России. Основные положения работы, выводы и практические предложения отражены диссертантом в опубликованных работах. Материалы излагались на всероссийских научно-практических конференциях, в частности:

— на региональном научно-практическом круглом столе «Проблемы выявления признаков преступлений при недружеских поглощениях. Вопросы предотвращения и профилактика незаконных захватов имущественных комплексов юридических лиц» 23 мая 2007 г. в Челябинском юридическом институте МВД России;

— 26 октября 2007 г. на международной научно-практической конференции «Совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью в современных условиях» в Тюменском государственном институте мировой экономики, управления и права.

— 27 ноября 2009 года на всероссийском семинаре «Предупреждение и раскрытие преступлений в условиях мегаполиса», совместно организованном Санкт-Петербургским университетом МВД России и филиалом ВНИИ МВД России по Северо-Западному федеральному округу (на базе Санкт-Петербургского университета МВД России).

Результаты исследования внедрены в практическую деятельность оперативных подразделений ГУВД по Челябинской области, ГУВД по Свердловской области, ГУВД по Тюменской области.

Структура и объем диссертации

Диссертация состоит из введения, трех глав, объединяющих семь параграфов, заключения, сводной анкеты опросов, списка использованной литературы.

— выводы экономического анализа фактической деятельности юридического лица: отсутствие избыточных активов, позволяющих выполнить принятые обязательствараспоряжение полученным имуществом в ущерб.

171 юридическому лицу, без цели получения прибыли, в личных интересах ;

— результаты изучения последовательности совершения ряда хозяйственных операций, например: заключение договора кредитаполучение денежных средств — приобретение оборудования — его установка —.

170 Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. — М., 2007. — С. 54, — 123с.

171 Шагиахметов М. Использование методов экономического анализа, но делам о мошенничестве // Российская юстиция. — 2000. — № 2. — С. 44−45. начало производственной деятельности — получение требуемой для погашения долгов прибыли — расчет по кредитному договору172.

Сложность оперативно-розыскной деятельности на данном этапе заключается в создании для следствия благоприятных условий по доказыванию систематического заключения экономически невыгодных сделок. Их совокупность и будет указывать на умысел доведения предприятия до состояния неплатежеспособности. Основаниями для формирования уверенности у руководителя общества в возможности выполнения взятых на себя финансовых обязательств, возникающих при заключении договора-сделки, могут являться: наличие избыточных активов (денежные средства, оборотные или основные средства) — достаточная прибыль от эффективной деятельности общества. Их отсутствие означает заведомую необеспеченность обязательств, а следовательно, указывает на прямой умысел — обман, направленный на завладение чужим имуществом.

Близкой к предварительным исследованиям формой использования специальных экономических знаний является назначение ревизий173 и документальных проверок. Орган дознания «.вправе требовать производства документальных проверок, ревизий и привлекать к их участию специалистов» и до возбуждения уголовного дела174. Изученные материалы подтверждают, что на сегодняшний день такая работа является важным.

175 средством реализации результатов оперативно-розыскнои деятельности .

Основание и порядок осуществления документальных проверок регламентируется Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности» и представляют собой «.совокупность приемов и средств проверки и исследования хозяйственно-финансовых операций, отраженных в.

172 Павлисов А. Доказывание по делам о преднамеренных банкротствах // Законность. — 2007. — № 2. — С. 23−25.

173 Волгушев A.B. Проблема проведения ревизий и документальных проверок в стадии возбуждения уголовного дела И Совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью в современных условиях: материалы всерос. науч.-пракг. конф. (26−27 окт. 2006 г.). — Тюмень, 2006. — Вып. 3.-С. 168.

174 4.1 ст. 144 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации от (ред. от 30.12.2008) — № 174-ФЗ.

175 Скворцова H.H. Судебно-экономическая информация в методике расследования налоговых преступлений: автореф. дискандид. юрид. наук. — Н. Новгород, 2006. — С. 26. документах, счетах и записях бухгалтерского учета и отчетности в целях установления соответствия или несоответствия законодательству.

176 экономической деятельности хозяйствующих субъектов". Порядок осуществления документальных проверок состоит из таких приёмов, как: исследование отдельного учетного документа, проверка документов по определенной форме, нормативная проверка, арифметическая проверка, встречная проверка, взаимный контроль, восстановление количественно-суммового учета, контрольное сличение остатка товаров, хронологический анализ движения ценностей — и предполагает получение ориентирующей информации и доказательств преступлений.

Так, посредством документальной проверки определяются несоответствия между содержанием документов, отражающих хозяйственные операции, и записями, полученными по результатам инвентаризации, выполненными на основании этих документов на счетах бухгалтерского учета, сформированными в бухгалтерской отчетности.

Преступная связь выявляется также при анализе и сопоставлении.

1 7*7 баланса организации (форма № 1) с другими* формами отчетности. Так, форма № 3 дает детальную расшифровку раздела III баланса, показывая изменения уставного, резервного, добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Движение денежных средств и их использование показывается в форме № 4. Именно по этому отчету можно определить, как были потрачены денежные средства. Анализ формы позволяет выявить факты осуществления наличных расчетов с фиктивными организациями. Прочая информация о движении и об изменениях отдельных разделов и статей бухгалтерского.

176 Еремин С. Г. Теоретические и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики: автореф. дис.. д-ра юрид. наук. -Волгоград, 2007. — С. 12−13.

177 Форма № 2 — Отчет о прибылях и убыткахФорма № 3 — Отчет об изменениях капиталаФорма № 4 — Отчет о движении денежных средствФорма № 5 — Приложение к бухгалтерскому балансуФорма № б — Отчет о целевом использовании полученных средств. Аудиторское заключение. баланса содержится в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу"178.

Анализ результатов инвентаризации позволяет выявлять противоречия фактических данных инвентаризации с записями в бухгалтерском учете: документации, счетах, отчетности и др.

Оценка калькуляции ориентирует в направлении возможного злоупотребления в использовании способов стоимостной оценки имущества организации по однородным операциям. Необъяснимость роста динамики затрат.

Изучение счетов и двойной записи повышает вероятность обнаружения противоречия между содержанием учетных записей и их. документальным основаниемзаписями на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета по одной и той же операциисодержанием хозяйственной операции и применяемыми для ее записи счетами^ бухгалтерского учетаданными аналитических и синтетических счетов бухгалтерского учета179.

Субъектами обнаружения криминальной информации являются в основном: сотрудники контрольно-ревизионных органов, аудиторских фирм, экономических служб хозяйственных организаций и объединений. Работники же правоохранительных органов, а также работающие по их заданиям специалисты в области судебно-экономических знаний являются основными.

1 ЙП субъектами, «декодирующими» судебно-экономическую информацию.

На практике оперативные подразделения привлекают специалистов из.

1 S1.

Центра документальных проверок МВД России. Их знание особенностей системы учётов хозяйственной деятельности, оперативно-технического, статистического, бухгалтерского, налогового учёта и имеющаяся оперативная информация позволяют им определять перечень документов,.

178 Подробнее см.: Леханова Е. С., Мамкин А. H Экономико-криминалистический анализ: учеб. пособие. — M. — 2007. — С. 56.

179 Подробнее см.: Климович Л П. Судебная бухгалтерия: учеб. нагляд. пособие. — M., 2007. — С. 21.

180 Скворцова Н. Н. Судебно-экономическая информация в методике расследования налоговых преступлений: автореф. дис. канд. юр ид. наук. — H. Новгород, 2006. — С. 21.

181 В современных условиях постановления о назначении ревизий и проверок оперативный работник может адресовать и органам финансового контроля, в частности, контрольно-ревизионным органам Министерства финансов России. отражающих признаки преступлений, необходимых для изучения, а также место их нахождения в общем документообороте.

Нами выявлены существенные трудности, возникающие при реализации оперативно-розыскной информации, связанные с тем, что проверка финансово-хозяйственной деятельности требует, значительного времени. При недостаточной подготовленности это даёт возможность рейдерам организовать защиту. Формами защиты являются всевозможные жалобы в прокуратуру, судпубликации соответствующих статей в средствах массовой информации с изложением материалов, создающих у читающих представление об очередном произволе со стороны правоохранительных органов.

В связи со сказанным большое значение для удачной реализации оперативных наработок является предварительная проработка имеющихся.

182 оперативных материалов, позволяющая сократить временные затраты .

Из сказанного следует, что фактически вышеуказанная' проверка представляет собой завершающий гласный и нелегендированный этап комплекса проверочных мероприятий в отношении конкретного субъекта финансово-хозяйственной деятельности, основанный на проведенной ранее оперативно-розыскной деятельности и (или) реализации полномочий, предоставленных Федеральным законом Российской Федерации «Об оперативно-розыскной деятельности». Заканчивается же такая проверка принятием процессуального решения.

Наиболее ярким подтверждением рассмотренного выше является один из следующих примеров.

В апреле 2007 г. сотрудниками ОБЭП ОВД по Правобережному району г. Магнитогорска было реализовано дело оперативного учёта о криминальном поглощении ООО «Сервис-центр», расположенного на территории Правобережного района г. Магнитогорска. На этапе вывода.

182 Волков В. Г. Комментарий к приказу МВД России от 16.03.2004 № 177 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. — 2005. — № 6. активов произошла реализация накопленных сведений. Обстоятельством, способствовавшим их реализации, явилось получение оперативным сотрудником сведений том, что его директор и один из учредителей Гафаров A.B. заключил экономически невыгодную сделку купли-продажи основных средств ООО «Сервисный центр», то есть имущества общества, другому физическому лицу. Сумма сделки составляла 149 млн рублей при рыночной стоимости 200 млн рублей (стоимость нежилого помещения, общей площадью 7243 кв. м, и земельного участка общей площадью 3582,95 кв. м).

Данные действия директора находились вне правового поля. Им была нарушена ч. 1 ст. 45 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью"183: „Сделки, в совершении которых имеется заинтересованность лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, имеющего совместно с его аффилированными, лицами“ двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов-участников общества, не могут совершаться обществом без согласия общего собрания участников общества». Было нарушено также положение устава общества: Гафаров A.B. не имел права единолично распоряжаться имуществом общества, так как решение о заключении сделки купли-продажи в крупном размере входит в компетенцию собрания учредителей, то есть при участии и голосовании всех учредителей общества.

Являясь на момент проведения собрания директором и учредителем общества с долей более двадцати процентов, он не мог также быть назначен председателем либо секретарем собрания, так как являлся заинтересованным лицом по крупной сделке.

В нарушении названных положений Гафаров составил протокол собрания учредителей ООО «Сервис-центр» от 19 января 2007 г., который предоставил в УФРС по Челябинской области при регистрации данной.

183 Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон Рос. Федерации от 8 февр. 1998 г. № 14-ФЗ (с изм. от 11 июля, 31 дек. 1998 г., 21 марта 2002 г., 29 дек. 2004 г., 27 июля, 18 дек. 2006 г.). // Собрание законодательства Рос. Федерации. — 1998. -№ 7. — Ст. 785. сделки. В нём было указано, что при 100-процентном участии и согласии всех учредителей общества, принято решение о заключении сделки купли-продажи, где председателем назначается сам Гафаров A.B., а секретарем собрания — Уржумцева М.А.

Проведёнными оперативно-розыскными мероприятиями (исследование документов, опросы, наведение справок) было установлено, что другие учредители со значительными процентными долями общества не могли принимать участия в данном собрании, так как в указанное время находились за территорией г. Магнитогорска.

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятии выяснилось, что Уржумцева М. А., работая в ООО «ВЕКО» секретарем-референтом, 19 января 2007 г. была приглашена в кабинет № 2 незнакомым ей мужчиной (по описанию Гафаров A.B., который в то время арендовал у них помещение). Этот мужчина попросил её расписаться в протоколе общего собрания учредителей за секретаря собрания. Другой мужчина в это время распечатал протокол собрания и отдал ей на подпись.

В ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия (отождествление личности) установлено, что мужчина, который распечатывал протокол собрания, — это гр. Юрьев A.A. Посредством наведения справок установлено, что он является близким человеком Гафарова A.B. по решению всех юридических и тактических вопросов, и непосредственным участником преступных деяний последнего. По данному факту в ОВД по Правобережному району было возбуждено и направлено в суд уголовное дело № 756 157 от 24 мая 2007 г. по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Изучение практики показало, что на данном этапе в сферу преступной деятельности вовлекается ряд должностных лиц. Их содействие интересам криминальных структур существенно сказывается на конечных планах по извлечению противоправных выгод. В связи с этим одной из наиболее важных задач оперативных подразделений является установление всего круга лиц, оказывающих содействие в поглощении общества. При этом наиболее значимыми типичными версиями, требующими отработки, является предположение о вхождении в состав организованной преступной группы независимых оценщиков и арбитражных управляющих. Целесообразность склонения их к использованию служебных полномочий в криминальных целях определяется правовым статусом каждого должностного лица. Подтверждением высказанному суждению является анализ правовой регламентации их деятельности.

Так, правовые основы регулирования оценочной деятельности в отношении объектов оценки, принадлежащих юридическим лицам, предусмотрены Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации"184. Согласно названному закону, под оценочной деятельностью понимается профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной, или иной стоимо сти.

Однако при этом взаконе даются очень «размытые» формулировки и рекомендации. Так, при раскрытии понятия «рыночная стоимость» в ст. 3 указывается, что это «.наиболее вероятная цена отчуждения объекта оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией.». Законодатель изначально стоит на позиции невозможности познания точной стоимости объекта, а поэтому допускает установление различных вероятных (приближенных к истинной) цен. И из этой серии вероятных цен следует выбирать наиболее вероятную.

Обстоятельством, подтверждающим, что, в зависимости от установки самого оценщика, стоимость одного и того же объекта оценки может существенно отличаться, подтверждается и Приказом Минэкономразвития РФ «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)» от 20 июля 2007 г. № 256. В нём даётся указание.

184 Об оценочной деятельности в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 29 июля 1998 г. № 135-Ф3 (ред. от 30 июня 2008 г.) // Российская газета. — 2008. — 7 февр. оценщику при изучении количественных и качественных характеристик объекта оценки, существенных для определения стоимости объекта оценки, учитывать и «информацию о политических, экономических, социальных и экологических и прочих факторах, оказывающих влияние на стоимость 1 объекта оценки» .

В этом же приказе допускаются и ошибки логического построения суждений, иногда прямая тавтология (рассуждения по замкнутому кругу). Примером является п. 19: «Информация считается достоверной, если данная информация соответствует действительности (выделено автором) и позволяет пользователю отчета об оценке делать правильные выводы о характеристиках, исследовавшихся оценщиком при проведении оценки и определении итоговой величины стоимости объекта оценки, и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения». Термины «достоверная» и, «действительная» являются синонимами с одинаковым объемом содержания:

В приказе отсутствуют четкие критерии определения стоимостиобъекта, а только в рекомендательном режиме устанавливаются «подходы» оценки: затратный, сравнительный, доходный.

Оценщик вправе самостоятельно определять конкретные методы оценки в рамках применения каждого из подходов;

Так, при доходном подходе оценщик должен установить период прогнозирования186, исследовать способность объекта оценки приносить поток доходов в течение этого периода, а также сделать заключение о способности объекта приносить поток доходов в период после периода прогнозированияопределить ставку дисконтирования, отражающую доходность вложений в сопоставимые с объектом оценки по уровню риска.

185 Об утверждении Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)»: приказ Минэкономразвития Рос. Федерации от 20 июля 2007 г. № 256 (зарегистрировано в Минюсте РФ 22 авг. 2007 г. № 10 040) // Российская газета. — 2007. — 4 сент.

186 Под периодом прогнозирования понимается период в будущем, на который от даты оценки производится прогнозирование количественных характеристик факторов, влияющих на величину будущих доходов. См.: Об утверждении Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)»: приказ Минэкономразвития Рос. Федерации. п. 21. объекты инвестирования, используемую для приведения будущих потоков доходов к дате оценкиосуществить процедуру приведения потока ожидаемых доходов в период прогнозирования, а также доходов после периода прогнозирования в стоимость на дату оценки (п. 21).

При сравнительном подходе187 количество единиц сравнения и их сущность определяет сам оценщик. Единственным требованием является обоснование их выбора. Более того, в его власти «скорректировать значения единицы сравнения для объектов-аналогов по каждому элементу сравнения в зависимости от соотношения характеристик, объекта оценки и объекта-аналога по данному элементу сравнения». При этом оценщик может разработать собственную шкалу корректировок для единиц сравнения.

1 ЙЙ.

Последний (третий) затратный подход,, при котором в ведении оценщика имеется возможность уменьшить стоимость в связи с физическим состоянием, функциональным или экономическим устареванием.

Перечисленные обстоятельства позволяют недобросовестным оценщикам при вовлечении их в преступную деятельность на данном этапе устанавливать цену, выгодную организованной преступной группе, и при этом любое пространственное обоснование «истинности» стоимости объекта реально опровергнуто быть не может из-за отсутствия четких критериев оценки.

Субъектами оценочной деятельностиявляютсяфизические лицачлены одной из саморегулируемых организаций оценщиков189.

Статус арбитражного управляющего, его широкие полномочия также часто используются в криминальных схемах поглощения юридических лиц. Основные его полномочия зафиксированы в ряде нормативных актов.

187 Сравнительный подход применяется, когда «существует достоверная и доступная для анализа информация о ценах и характеристиках объектов-аналогов». См.: Об утверждении Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)»: приказ Минэкономразвития Рос. Федерации. п. 22.

188 Затратный подход используется, когда есть возможность замены объекта оценки другим объектом, который либо является точной копией объекта оценки, либо имеет аналогичные полезные свойства.

189 Оценщик может осуществлять оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой, а также на основании трудового договора между оценщиком и работодателем.

Так, в соответствии с Федеральным законом «О банкротстве» арбитражный управляющий не только может, он обязан, помимо другой деятельности190, обеспечивать анализ финансового состояния должникаанализировать финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятельность должника, его положение на товарных и иных рынкахвыявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства.

Арбитражный управляющий обязан проводить анализ сделок должника за весь исследуемый период. Его задачей является установление сделок, заключенных или исполненных на условиях, несоответствующих рыночным условиям, послуживших причиной возникновения, или увеличения неплатежеспособности общества191.

В Уральском регионе выявлены случаи использования, оценщиками и арбитражными управляющими своих служебных полномочий вопреки интересам службы из корыстной и иной личной заинтересованности, что «.повлекло существенное-нарушение прав и законных интересов граждан или организаций, либо охраняемых законом интересов общества или государства» (ст. 285 УК РФ).

В настоящее время возбуждены уголовные дела по Ханты-Мансийскому автономному округу, по выявленным фактам работают следственно-оперативные группы, в состав которых входят следователи из следственного комитета при управлении Генеральной прокуратуры в Уральском Федеральном округе. Поглощение осуществлялось посредством направления из состава организованной преступной группы кандидатур на должности временных арбитражных управляющих192, которых саморегулируемая организация представляла в Арбитражный Суд для их.

190 Принимать меры, но защите имущества должникавести реестр требований кредиторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным закономпредоставлять реестр требований кредиторов лицам, требующим проведения общего собрания кредиторов и др. (ст. 24).

191 Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства: постановление Правительства Рос. Федерации от 27 дек. 2004 г. № 855 // Собрание законодательства Рос. Федерации. — 2004. — № 52 (ч. 2). — Ст. 5519.

192 Арбитражным управляющим может быть гражданин Российской Федерации, который соответствует следующим требовании: зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателяимеет высшее образованиеимеет стаж руководящей работы не менее чем два года в совокупностисдал теоретический экзамен по программе подготовки арбитражных управляющихпрошел стажировку сроком не менее шести месяцев в качестве помощника арбитражного управляющегоне имеет судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления (ст. 20 ФЗ «О банкротстве»). утверждения193. Сформированная ими фиктивная текущая задолженность позволяла членам организованной преступной группы выводить активы предприятия без удовлетворения требований реальных кредиторов. Наиболее ярким примером явилось поглощение через процедуру банкротства ООО «Спецмонтажизоляция», общая численность работников которого составляла более двух тысяч.

Закон указывает (ст. 81 Федерального закона от 26 дек. 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), что определить преступный умысел можно посредством анализа представителей со второй стороны участника сделки. Заинтересованность в сделках станет очевидной, когда выяснится, что со второй стороны в сделке участвуют лица, являющиеся им супругами, родителями, детьми, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными и (или) их аффинированные лицапосредниками или представителями в сделкевладельцами (каждый в отдельности или в совокупности) 20 и более, процентов, акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной-выгодоприобретателемзанимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной-выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица.

В связи со сложностью доказывания гласными уголовно-процессуальными методами участия в криминальном рейдерстве лиц разных сфер деятельности, в процессе криминального передела собственности актуальным является дальнейшее совершенствование федерального законодательства в решении проблем совершенствования средств оперативно-розыскного характера, основания и условий их осуществления194.

Объективными снованиями активизации действий в указанном направлении являются следующие данные:

193 Автор считает, что одним из пробелов в законе «О банкротстве» является норма, согласно которой юридическое лицо, подающее заявление о введении процедуры банкротства, предлагает саморегулируемой организации кандидатуру управляющею.

194 Каац М. Э. Использование оперативно-розыскной информации в уголовном судопроизводстве: автореф. дисс. канд. юрид. наук. — Тюмень, 2008.

— отрицательная динамика в работе дознавателей (-10,4%) и следователей органов внутренних дел (-11,4%) по установлению лиц, причастных к совершению преступлений;

— низкое качество производства предварительного расследования: на 6,1% возросло количество уголовных дел, возвращенных для дополнительного производства в органы предварительного следствия, и на 87,9% - в органы дознания в системе МВД России195.

Министром внутренних дел Российской Федерации признана необходимость активизации работы органов внутренних дел по выявлению и пресечению тяжких и особо тяжких преступлений экономической направленности, нарушений авторских и смежных прав, присвоений и растрат, налоговых преступлений, а также преступлений в ряде других сфер экономической деятельности196.

При должном оперативном взаимодействии197 на четвёртом этапе поглощения серьёзной преградой на пути криминального поглощения' юридического лица может стать добросовестная деятельность арбитражного управляющего. Отсутствие взаимодействия с ним как источником информации сотрудников оперативных подразделений существенно снижает уровень противодействия криминальному рейдерству.

195 Статистические данные деятельности органов внутренних дел за 8 месяцев 2008 г. См. также: Захарова С. А. Процессуальные проблемы предварительного расследования преступлений в форме: автореф. дис.. канд. юрид. наук. — Тюмень, 2008; Славгородских А.А.Уголовно-процессуальная форма и её значение в обеспечении судебной защиты в российском досудебном производстве: автореф. дис.. канд. юрид. наук. — Челябинск, 2008; Шлыгина А. Ю Уголовно-процессуальные, криминалистические, оперативно-розыскные аспекты совершенствования деятельности правоохранительных органов по раскрытию и расследованию преступлений в современных условиях. Вопрос о создании единого следственного комитета // Совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью в современных условиях: материалы всерос. науч.-практ. конф. — Тюмень, 2006. — Вып. 2. — С. 300−302.

196 О приоритетных направлениях деятельности органов внутренних дел и внутренних войск МВД России, ФМС России в 2009 году: директива МВД РФ.

197 Шахматов A.B. Агентурная работа в оперативно-розыскной деятельности (теорет.-правовое исслед. рос. опыта): автореф. дис.. д-ра юрид. наук. — М., 2005; Саранчин Д. В. Некоторые вопросы содействия граждан оперативным подразделениям ОВД // Совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью в современных условиях: материалы всерос. науч.-практ. конф. Тюмень, 2006. — Вып. 2. — С. 269−270.

Так, гражданка П. была осуждена по ст. 196 Уголовного кодекса Российской Федерации на 4 года лишения свободы. Такому исходу способствовали следующие обстоятельства.

В ходе наблюдения временным управляющим открытого акционерного общества «С», возглавляемого гражданкой П., были выявлены пять сделок отчуждения производственного помещения по явно заниженным ценам, совершенных в период, предшествующий банкротству и введению процедуры наблюдения. Денежные средства от продажи помещения ни на расчетный счет, ни в кассу акционерного общества «С» администрацией не были оприходованы. Материалы были переданы в правоохранительные органы. Проведенная проверка выявила признаки фиктивного банкротства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Таким образом, к результатам диссертационного исследования следует отнести следующие выводы и предложения.

1. При противодействии криминальному рейдерству оперативно-розыскная деятельность правоохранительных органов объективно является необходимым условием решения задач возбуждения уголовного дела, привлечения лица в качестве обвиняемого и избрания соответствующей меры пресечения, а также подготовки и проведения следственных и судебных действий, формирования доказательств по уголовному делу и др.

2. Актуализирована потребность в законодательном регулировании оперативно-розыскной деятельности, необходимость продолжить исследования по определению более полного и точного перечня оснований и порядка применения (оперативно-розыскных мероприятий) указанных в законе ограничений.

3. Обоснована необходимость принятия авторского варианта дефиниции п. 1 ч. 2 ст. 7 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности»: «Основанием для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются: ставшие известными до возбуждения уголовного дела сведения о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о виновных лицах, когда возбуждение уголовного дела нецелесообразно в связи с отсутствием реальной возможности их изобличения уголовно-процессуальными средствами».

4. Разработаны предложения, направленные на создание механизма начального осуществления оперативно-розыскной деятельности по основанию, предусмотренному п. 1 ч. 2 ст. 7 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности». В частности, предложено в случае получения информации на конфиденциальной основе в отношении преступной деятельности конкретного лица при отсутствии других сведений, подтверждающих сообщение, проводить проверочные действия оперативно-розыскного характера (опрос, наведение справок) и при наличии признаков преступления передавать материалы в соответствии с законом для возбуждения уголовного дела. При отсутствии очевидных признаков преступления и наличии внутренней убеждённости, что лицо имеет преступные намерения, разработка (лица) и производство других оперативно-розыскных мероприятий может быть осуществлено только после заведения дела оперативного учёта. Дела заводятся только на основании судебного решения. В случае получения такого решения допускаются все остальные оперативно-розыскные мероприятия без необходимости получения повторного разрешения суда.

5. Криминальное рейдерство необходимо рассматривать как цепь логически последовательных преступлений, как сочетание преступной и правомерной деятельности, как криминальный тактический приём, имеющий определённую продолжительность. Разработаны основания деления процесса поглощения на этапы: особенности задач, решаемых на каждом этапесредства их решения, последовательность примененияособенности тактики осуществления криминальных и правомерных действий.

6. Предложение деятельность по осуществлению криминального рейдерства подразделять на четыре этапа: подготовительный этап (выбор объекта поглощения) — первоначальный этап противоправного поглощения юридического лица, заключающийся в приобретении минимального пакета акций, дающего право получения от общества информации об акционерахтретий этап — этап выдвижения и введения представителей криминальных структур в органы управления обществомчетвёртый (завершающий) этапзаключение невыгодных сделок, доведение общества до состояния неспособности выполнять требования по денежным обязательствам, перехват управления.

Точное деление на этапы позволяет оперативным подразделениям своевременно прогнозировать направление действий правонарушителей, обнаруживать источники информации о преступных действиях, документировать фактические данные, подтверждающие криминальную направленность и, таким образом, подготавливать и предопределять успешное изобличение виновных в рамках уже уголовного судопроизводства.

7. Сделан вывод о том, что перехват прав на владение юридическим лицом возможен только посредством лишения владельцев акций (долей) поглощаемого предприятия, ввиду чего предметом преступного посягательства являются акции (доли) юридического лица.

8. Определена зависимость характеристик юридического лица, инициирующего процесс криминального поглощения, от мотивов поглощения (величина чистых активовналичие высоколиквидного баланса с избыточными денежными средствами и/или привлекательных внеоборотных, оборотных активовнедооценённость акций поглощаемой компании и др.).

9. По основанию сложности получения членами преступной группы разработана классификация информации о значимых характеристиках деятельности поглощаемых компаний. Определены источники получения каждого вида информации и способы её получения на подготовительном перед поглощением этапе.

10. Определены пороговые барьеры приобретения акций общества. Преодоление каждого из них расширяет возможности криминальных структур по получению дополнительной информации о поглощаемом обществе.

11. Установлены типичные технологии приобретения акций криминальными структурами: официальная скупка акций у акционеров поглощаемого общества в рамках действующего законодательстваправомерное приобретение акций посредством создания у акционеров мнения о неблагополучии хозяйственно-финансовой деятельности (через, судебные процессы, иски в правоохранительные органы, СМИ и др.- внешне правомерное приобретение, но при криминальной основе принятия акционерами решения о продаже рейдерам своей доли (использование таких противоправных действий, как предъявление компрометирующих акционера сведений, вымогательство, мошенничество и др.) — хищение акций у акционеровкомбинированный способ, сочетающий в различных вариациях вышеперечисленные. Криминалистическая характеристика каждого.

12. Сделан вывод о том, что противоправные действия в условиях корпоративного конфликта применяются не только к акционерам и руководству общества с целью принятия решений, выгодных для поглощения, но и к другим участникам корпоративных правоотношений: к реестродержателю, арбитражному управляющему, оценщику.

13. Установлены источники оперативной информации о фактах начала криминального рейдерства.

14. Рекомендация, в соответствии с которой при осуществлении оперативно-розыскной деятельности, в каждом случае наличия признаков криминального рейдерства необходимо осуществлять отработку регистратора на причастность к преступной группе или рассмотрение вопроса о возможности его использования-в качестве источника информации о лицах, чья причастность к преступным действиям не исключается.

Основанием такой рекомендации является анализ функции реестродержателя в корпоративных правоотношениях: он один из наиболее осведомлённых лиц о делах общества, о системе распределения акций среди членов общества, перспективах его развитияимеет большие возможности по существенному влиянию на процессы, связанные с изменением сведений в реестре в целом и личных делах акционеров, а также с динамикой их измененияопределяет качество контроля за поступающей к нему документациейодним из первых подвергается криминальному воздействию со стороны рейдеров с целью вовлечения его в преступную группу в качестве соучастника.

15. Выделены носители следов преступной деятельности на втором этапе. Ими могут быть фальсифицированный передаточный акт, нотариально удостоверенная" копия документа, подтверждающего права уполномоченного представителяпаспорт, предъявленный заявителем, который будет похищен или утерян его владельцем в случае криминального списания акцийдоговоры купли-продажи акций и активовфальсифицированные договоры по отчуждению доли в уставном капитале ООО или акций в АОдоверенности от имени собственников акций, долей на совершение определенных действий с ними.

16. Определена типичная схема хищения акций и долей обществ.

17. Составлен наиболее полный перечень основных криминальных способов и приёмов, используемых на третьем этапе поглощения юридического лица, а также систематизированы противоправные способы организации и проведения общего собрания.

18. Определены основные направления преступной деятельности третьего этапа криминального поглощения общества: действия, связанные с подрывом экономической стабильности функционирования обществадействия, направленные на нарушение целостности структурного состояния акционерного общества (реорганизация общества, его ликвидация). Раскрыто их содержание.

19. Разработана классификация криминальных сделок по основаниям: правомочности субъекта права заключать сделки (сделки, криминальные по существу, но правомерные по форме, и сделки, криминальные по существу и неправомерные по форме) и по основанию действительности их осуществления (реальные, то есть с использованием реальных фирм, фиктивные сделки — с составлением заведомо ложных трудовых контрактов и с составлением внешне законных соответствующих договоров с использованием фиктивных фирм и без их использования).

20. Дано авторское определение криминалистической характеристики рейдерства.

21. Определена сущность (содержание) криминального рейдерства как — совокупности обобщенных данных о признаках рейдерствапоэтапный механизм функционирования преступной деятельности, его элементы и закономерные взаимосвязи и взаимозависимости на каждом этапе криминального поглощения юридических лиц с позиции проявления следов этой деятельности.

22. Выстроена система типовых оперативно-розыскных ситуаций, возникающих в ходе противодействия данному негативному явлению, и разработана их классификация по таким основаниям как: время возникновения ситуацииисточник получения первоначальной информации о рейдерстве, а также в зависимости от этапа поглощенияочевидности факта преступления, от наличия возбужденного уголовного дела и осуществления по нему досудебного производстваот очевидности лиц, виновных в совершении противоправных действийот возможности обнаружения и фиксации доказательственной информации, от уровня противодействия.

Анализ и оценка обозначенных видов оперативно-розыскных ситуаций позволяют проявлять свое качество «условий» этой деятельности, конкретизировать задачи оперативно-розыскной деятельности.

23. Сделан вывод о том, что реализация оперативных материалов на подготовительном к поглощению этапе нерациональна в силу отсутствия дальнейшей перспективы доказывания процессуальными средствами субъективной стороны преступной деятельности по криминальному поглощению юридического лица. Привлечение к уголовной ответственности и наказание, назначенное в дальнейшем подсудимому только за совершение преступления (й) небольшой тяжести, не будет отвечать действительной степени и характеру общественной опасности, в силу отсутствия доказанности приготовления к криминальному рейдерству, правосудие не реализуется в полной мере.

24. Выдвинуто предложение регистрировать информацию о криминальном рейдерстве и заявления акционеров об оказании на них давления (при отсутствии реальной угрозы жизни и здоровью) в оперативных учётных документах, а не в порядке, предусмотренном ст.ст. 144−145 УПК РФ, когда доказательственная база выражена слабо и процессуальными средствами изобличение виновного невозможно. Таким образом устраняется возможность утечки информации криминальным структурам о факте обнаружения оперативными подразделениями их преступной деятельности, и создаются благоприятные условия для прогнозирования последующих вариантов развития оперативно-розыскных ситуаций, разработки и реализации плана оперативно-розыскных мероприятий по установлению всех участников преступной группы и их изобличению. Выдвинуто предложение уточнить п. 1.3 Совместного Приказа МВД России № 1058 и Генеральной прокуратуры РФ № 72 от 28 ноября 2001 г. «О мерах по укреплению законности в деятельности органов внутренних дел при регистрации и учете преступлений».

25. Обнаружено противоречие между нормами ст. 2 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» и ст. 8 Федерального закона «О милиции». Толкование первой позволяет сделать вывод о том, что оперативно-розыскная, деятельность распространяется на раскрытие всех преступлений, совершённых в условиях неочевидности. В том числе и на преступления, по которым предварительное следствие не обязательно. В то же время ст. 8 Закона «О милиции» устанавливает, что «основными задачами криминальной милиции являются выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, по делам о которых производство предварительного следствия обязательно, организация и осуществление розыска лиц, скрывающихся от органов дознания, следствия.». Выдвинуто предложение по устранению данного противоречия.

26. Установлена закономерность второго этапа криминального поглощения, заключающаяся в одновременном наличии нескольких источников информации о поглощении. Непрерывность является признаком активного этапа процесса преступной деятельности.

27. Сформулированы типичные оперативно-розыскные версии третьего и четвёртого этапов криминального поглощения. Г.

28. Установлены типичные ситуации и разработан соответствующий алгоритм оперативно-розыскных мероприятий для каждой типичной ситуации к использованию оперативным составом.

29. Определена особенность в деятельности оперативных подразделений. При оперативно-розыскном противодействии рейдерству основной формой легализации оперативно-розыскной информации на четвёртом этапе являются действия, связанные с обнаружением и исследованием учетной документации как источника сведений о преступлениях. В систему документации, отражающую следы преступной деятельности, входят счета на оплату, платежные поручения, выписки с расчетного счета, документы с несовпадающими данными первичных и учетных документовгруппировочные ведомости, содержащие повторяющиеся суммы и количество продукции, не подтвержденные договорами и первичными документамидругие документы, отражающие учётные операции и др.

30. Сделан вывод о том, что исследование учётно-бухгалтерской документации как оперативно-розыскное мероприятие представляет собой завершающий гласный и нелегендированный этап комплекса проверочных мероприятий в отношении конкретного субъекта финансово-хозяйственной деятельности, основанный на проведенной ранее оперативно-розыскной деятельности и (или) реализации полномочий, предоставленных органам внутренних дел Федеральным законом «О милиции». Заканчивается же такая проверка принятием процессуального решения.

31. Сделано заключение о слабой правовой регламентации регулирования оценочной деятельности в отношении объектов оценки, принадлежащих юридическим лицам, предусмотренной Федеральным Законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Современная редакция закона позволяет недобросовестным оценщикам при вовлечении их в преступную деятельность устанавливать цены (завышать или занижать стоимость оцениваемых объектов), выгодные организованной преступной группе, при этом любое пространственное обоснование «истинности» стоимости объекта реально опровергнуто быть не может из-за отсутствия четких критериев оценки.

32. Сделан вывод о том, что одним из основных сдерживающих факторов повышения эффективности противодействия в экономической сфере действия является ограничение на производство такого оперативно-розыскного мероприятия, как прослушивание телефонных переговоров при работе по криминальному рейдерству. Предложено в ч. 4 ст. 8 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» внести дополнение, позволяющее проводить данное оперативно-розыскное мероприятие при работе по раскрытию преступлений средней тяжести, при условии, что объектом их посягательства является корпоративная собственность.