Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

• ВВЕДЕНИЕ
• 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
• 1.1 Понятие банка и банковской деятельности
• 1.2 Методика оценки финансового состояния банка
• 1.3 Методика оценки кредитоспособности заемщика банка
• 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ОТП БАНКА
• 2.1 Краткая характеристика деятельности банка
• 2.2 Оценка финансового состояния банка
• 2.3 Анализ методики оценки кредитоспособности заемщика банка
• 3. РАЗРАБОТКА МЕТОДОВ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ОТП БАНКА
• 3.1 Совершенствование стандарта оценки кредитоспособности предприятий ОТП Банком
• 3.2 Разработка методики оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса в ОТП Банке
• 3.3 Совершенствование методики оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков
• ВЫВОДЫ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
• ПРИЛОЖЕНИЯ

Актуальность темы

В условиях кризисного состояния российской экономики многие хозяйствующие субъекты столкнулись с серьёзными финансовыми проблемами. Это прежде всего острая нехватка финансовых ресурсов для поддержания на необходимом уровне экономического роста. С одной стороны, спрос на финансовые ресурсы предприятий и организаций в последние два-три года существенно возрос. Этот рост обусловлен в значительной мере сужением доступа к зарубежным источникам финансирования в современных условиях. Если в 2006 г. в РФ отношение кредитов к ВВП не превышало 22%, то в 2010 г. — более 30%.

С другой стороны, банки чаще чем прежде сталкиваются с фактами неплатёжеспособности предприятий-дебиторов. Поэтому каждая кредитная организация должна очень взвешенно и обстоятельно подходить к оценке кредитоспособности заемщиков. Острота кредитного риска сдерживает процесс кредитования предприятий, тем самым тормозится экономический рост. Этим объясняется нежелание многих банков кредитовать процесс реального производства.

В данных условиях существенно возрастает роль тщательного, грамотного анализа и оценки кредитоспособности предприятий-заёмщиков и на этой основе эффективного управления кредитным риском.

Современная практика взаимодействия кредиторов и заемщиков выработала различные методики оценки кредитоспособности последних.

Однако жизнь не стоит на месте. Кризисное обострение заставляет сегодня банки подходить к оценке кредитоспособности заёмщиков особенно тщательно и всесторонне. Поэтому действующие методические подходы к оценке кредитоспособности нуждаются в развитии и совершенствовании.

Они должны отражать анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий-заёмщиков, оценку имущественного положения, анализ структуры функционирующего капитала, ликвидности и платёжеспособности, но также кредитную историю заёмщика, его рыночные позиции, качество управления, перспективы развития бизнеса и др.

В этой связи обращение к научному исследованию вопросов совершенствования методов оценки кредитоспособности и управления кредитным риском юридических лиц представляется необходимым и своевременным. Поэтому заявленная тема диссертационной работы является актуальной.

Степень разработанности проблемы. Проблемы оценки кредитоспособности заёмщика нашли достаточно широкое воплощение в трудах значительного числа учёных и специалистов России. Следует отметить работы российских авторов, разрабатывающих данную проблематику: Ачкасова А. И., Белотеловой Н. П., Бердниковой Т. Б., Бочаровой И. В., Ендовицкого Е. А., Крейниной М. Н., Лаврушина О. И., Ольшаного А. И., Сайфулина Р. С., Соколова Е. В., Тагирбекова К. Р., Шеремета А. Д. и др. Диссертант обратил внимание на труды зарубежных учёных, где заявленная проблематика разрабатывается давно и весьма успешно. Автор в процессе исследования обращался к работам Альтмана Е., Бартона Т., Беверли Ф., Бернстайна П., Блума С., Бригхэма Е., Мак-Коркелса П., Мёльброка Л., Росса С., Роуза П., Финнерти Д.

Следует отметить, что научная разработка оценки кредитоспособности нашла практическое воплощение в составлении методик оценки кредитоспособности заёмщика. Большинство крупных российских банков имеют свои методики, но базисное значение, безусловно, у методики, разработанной специалистами Сбербанка РФ.

Наряду с проблемами оценки кредитоспособности разрабатывались вопросы управления кредитным риском. Большой вклад в исследование указанных вопросов внесли ученые и специалисты, разрабатывающие проблематику риск-менеджмента. Выделим работы Балабанова И. Т., Белякова А. В., Васильевой А. С., Кудрявцева А. А., Мошенского А. Б., Селюкова В. К., Уткина Э. А., Фролова Д. А. и др.

Несмотря на постоянное внимание к данным проблемам учёных и специалистов, необходимо углублять научный поиск и разрабатывать более эффективные решения и подходы, связанные с оценкой кредитоспособности и управлением кредитным риском. Это особенно актуально применительно к нынешним условиям острого финансово-экономического кризиса.

Цель и задачи исследования

Целью работы является решение научной задачи, связанной с теоретическим обоснованием методических подходов оценки кредитоспособности заёмщиков коммерческих банков.

Реализация цели исследования обусловила постановку следующих конкретных научных задач:

— сформулировать понятие банка и банковской деятельности;

— изучить методику оценки финансового состояния банка;

— рассмотреть методику оценки кредитоспособности заемщика банка;

— дать краткую характеристику деятельности ОТП. Банка;

— оценить финансовое состояние банка;

— проанализировать методику оценки кредитоспособности заемщика ОТП Банка;

— разработать методы совершенствования кредитоспособности заемщика ОТП Банка.

Объектом исследования являются заёмщики и ОТП Банк.

Предметом исследования являются основные методы оценки кредитоспособности заёмщиков коммерческих банков.

В процессе решения поставленных задач использовались методы познания: анализа и синтеза, индукции и дедукции, структурный и системных подходов, статистические и экономические методы исследования.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Понятие банка и банковской деятельности

При рассмотрении теоретических аспектов банковской деятельности важно уточнение самих понятий «банк», «банки», «банковская система», «банковское дело». Банк — емкое понятие, дающее полное представление о его внутреннем содержании, обладающем родовыми свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого, рассматривать его элементом банковской системы. При более углубленном подходе к определению понятия «банк» через его свойства, по мнению Искаковой З. Д., уместно следующее уточнение: банк — это звено финансово-кредитной системы, специфическое предприятие с особым статусом, осуществляющее предпринимательскую деятельность за счет оказания услуг по покупке и продаже денег, развитию кредитных операций и формированию финансовых ресурсов на правовой основе для потребностей экономики.

Совокупность отдельных банков, объединенных по количественному, территориальному и функциональному признакам, выполняющих однородные функции на конкретной основе и по характеру услуг, раскрывают понятие «банки». Основополагающие функциональные критерии понятий «банк» и «банки» едины, но по набору услуг, количеству и видам операций банки имеют свою индивидуальность.

В содержание «банковской системы» вкладывается особый смысл, включающий базисно-надстроечный, правовой и институциональный аспекты функционирования банков в стране. Совокупность идей по формированию сети банков по типам и характеру услуг, философия банков в направлении их деятельности, законодательные основы организации банковского дела и реализация кредитных, платежных отношений вполне обоснованно представляют банковскую систему как кредитно-банковскую систему страны.

Исследуя понятия «банковское дело», «банковская деятельность», многие авторы дают примерно одинаковое определение — «систематическое осуществление соответствующими субъектами на основании специального разрешения (лицензии) Банка России либо в силу прямого указания закона сделок, исключительное право на совершение которых принадлежит кредитным организациям» .

По мнению Парусимовой Н. И., в этом определении «не отражается многоотраслевая специфика банковской деятельности; не зафиксирована мотивация инвестиционной банковской функции; нет характеристики параметров статуса банка» .

Так как организатором банковского дела является банк, то необходимо проанализировать данную экономическую категорию.

Банки — неотъемлемый атрибут товарно-денежного хозяйства. Начало обращения денежной формы стоимости является началом развития банковского дела и формирования банковской системы; в свою очередь степень развития банков соответствовала степени развития товарно-денежных связей в экономике.

Сущность банка раскрывается с этимологии слова банк. В переводе с французского и итальянского слово банк означает «сундук» и «скамья». «Сундук» характеризует функцию хранения, место, где размещается нечто ценное. Современный банковский сундук — это портфель активов, приносящий доход.

В Италии XII в. слово «скамья» обозначало стол, рабочее место менялы. «Скамья» подразумевает куплю-продажу финансовых инструментов, обмен денег, заключение сделок и оплату товаров и услуг, то есть работу с наличными деньгами.

Поэтому основными функциями банков являются: обеспечение места для хранения сбережений — функция безопасного хранения; снабжение средствами платежа при покупке товаров и услуг — функция опосредования сделки.

Однако это не значит, что банки возникли в средневековой Италии. Упоминания об отдельных проявлениях банковской деятельности мы встречаем в истории египетской цивилизации, Вавилона, Древней Греции, Римской империи.

Банк — это такая ступень развития кредитного дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции в их совокупности сконцентрированы в едином центре.

Банки не возникали вдруг на какую-то определенную дату, а эволюционировали вместе с развитием денежного обращения, начав с задаточных форм, не похожих еще на современные банки, но несущих в себе существенные их черты. Обычно ученые к определению сути банка редко подходят с позиций организационно-функциональных, технологических, посреднических, сужая его роль как инструмента общественного развития, как хозяйствующего объекта, обслуживающего денежный оборот и кредитные отношения, как одного из мощных орудий управления. Так, В. И. Даль пояснял, что банкир — торговец деньгами. Отсюда ученым видится, что банк — предприятие, торгующее деньгами, ценными бумагами. Но интерес представляет экономическая сущность банковской деятельности. Банк — это организация, учреждение, которому дозволено выступать в роли устроителя порядка, согласующее взаимодействие отдельных частей целого, функционирование денежного оборота, кредит во всех его формах. Банки — это собиратели сокровищ, национального богатства страны, органы экономического влияния на структуру производства и обращения.

Наиболее распространенным суждением о сущности банка является его характеристика как предприятия. Более 150 лет назад в Германии сформировалось учение о банке как о предприятии, «которое осуществляет свои операции от имени своих собственников и для проведения расчетов». Характеристика банка как предприятия акцентирует внимание на его деятельности как позитивного субъекта, носящей производительный характер.

Банк — это субъект, обладающий экономической и юридической самостоятельностью, банковский капитал активно обслуживает процесс производства и обращения, а операции ведутся с учетом личной ответственности банковских работников. В этом смысле деятельность банка как предприятия практически не отличается от деятельности других предприятий.

Однако банк можно лишь условно назвать предприятием, подчеркивая этим его производительный характер. Его капитал — это капитал, отделившийся от промышленного и торгового капитала, его деятельность имеет ярко выраженную специфику, его персонал — это люди особой профессии, а технические средства предназначены для ведения особых операций. Все это приводит к убеждению, что коммерческие банки — общественные агенты.

В современной британской энциклопедии банк характеризуется как институт, совокупность норм права, «охватывающий определенный круг общественных отношений». Также в новой британской и современной итальянской энциклопедиях исходным в определении сущности банка является термин «институт», подчеркивающий общественное предназначение банковского учреждения. Принципиально важно сохранить в банках именно их общественное начало. В современной теории и на практике банки воспринимаются как финансовые посредники; производители финансовых продуктов и услуг; мультипликаторы роста; фирмы, обеспечивающие рационирование между потреблением и сбережением, и т. п.

1.2 Методика оценки финансового состояния банка

Основным показателем финансового состояния банка выступает его финансовая устойчивость.

В экономической литературе не сложилось мнения об однозначном толковании термина «устойчивость». Отсутствие единого подхода обусловлено тем, что разные отрасли науки дают разные понятия данному определению. Наиболее точной представляется формулировка, изложенная Г. Г. Фетисовым, который определил понятие «устойчивость банка» как «…его способность… выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях взаимодействия изменяющихся внешних и внутренних факторов» .

Также хотелось бы отметить позицию С. М. Ильясова: «устойчивость — это одна из основных динамических характеристик экономической системы, являющая собой свойство возвращаться в равновесный, исходный или близкий к нему установившийся режим после выхода из него в результате какого-либо воздействия». После этого им отмечается, что «экономическая система (в т. ч. банковская) функционирует устойчиво по определенному параметру, если отклонение данного параметра не превышает допустимой величины, а помехи могут быть компенсированы в определенных пределах» .

Ряд авторов излагают и иные определения как устойчивости банка, так и устойчивости банковской системы. Если коротко охарактеризовать все доводы авторов, суть сводится к тому, что устойчивость как отдельного банка, так и банковской системы в целом сводится к способности продолжать функционировать в условиях наступления любых непредвиденных отрицательных обстоятельств.

В настоящее время методически наиболее полной, т. е. включающей наибольшее количество внутренних факторов, влияющих на финансовую устойчивость коммерческого банка, является методика Банка России, изложенная в форме Указания Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями и дополнениями). При этом следует отметить, что указанная методика основана на опыте работы банковских систем наиболее развитых стран мира.

Банк России своими правовыми актами устанавливает группы показателей финансовой устойчивости, методику их расчета и оценки с целью признания финансовой устойчивости банка. Данные показатели применяются при оценке групп показателей: капитала; активов; качества управления банком, его операциями и рисками; доходности; ликвидности.

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

— группа показателей оценки капитала;

— группа показателей оценки активов;

— группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

— группа показателей оценки доходности;

— группа показателей оценки ликвидности;

— соблюдение банком установленного Банком России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами его управления.

Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

Показатели прозрачности структуры собственности состоят из следующих показателей:

— достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России;

— доступность информации о лицах, оказывающих прямое или косвенное (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;

— значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон.

. Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

Группа показателей оценки ликвидности включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

Обобщающий результат по указанным группам показателей представляет собой среднее взвешенное значение показателей (исключение составляют группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками), где каждый показатель рассчитывается определенным образом. Балльная и весовая оценки показателей группы приведены в приложениях к Указанию Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями и дополнениями).

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем указанным группам показателей, т. е. в случае, если ее значение меньше или равно 2,3 балла (по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками — в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля меньше, либо равна 2,3 балла).

Группы показателей для оценки финансовой устойчивости банка в целях ее признания достаточной для участия в системе страхования вкладов рассчитываются на основе отчетности, признанной Банком России достоверной. При этом отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность кредитной организации соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и/или отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для финансовой устойчивости банка, при котором обобщающий результат по группе становится «неудовлетворительным». Вынесение заключения о соответствии банка установленным требованиям осуществляется Комитетом банковского надзора Банка России.

Основополагающим фактором устойчивости банка являются показатели оценки капитала банка. В соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал банка подлежит делению на основной — которым является постоянная часть капитала, которая может использоваться для покрытия непредвиденных убытков и дополнительный капитал — который представляет собой часть капитала, зависимую от изменения стоимости активов кредитной организации или рыночных рисков. Банк России своими правовыми актами указывает методику расчета группы показателей оценки капитала, включающую показатели достаточности капитала (показатель достаточности собственных средств (капитала) и показатель общей достаточности капитала) и качества капитала.

В экономической литературе ряд авторов определяют достаточность капитала как способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротство. Другие считают, что достаточность капитала — это относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка. В любом случае достаточность капитала значительно влияет на устойчивость банка, в связи с чем увеличение банками своего собственного капитала является основополагающим вопросом банковской деятельности. Коммерческий банк должен иметь такой собственный капитал, который обеспечивал бы исполнение банком своих обязательств, при этом выполняя установленные Банком России экономические нормативы и действуя в рамках допустимых рисков.

Широко известными в качестве показателей достаточности капитала являются две группы коэффициентов, базирующихся на отношении:

— капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам);

— капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава).

Отношение собственного капитала к вкладам рассматривается в качестве средства защиты кредиторов.

Основополагающим документом, определяющим расчет достаточности капитала, является Соглашение по капиталу 1988 г. (Базель 1) Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (представляющего точку зрения 10 центральных банков ведущих стран мира), согласно которому коэффициент достаточности капитала, известный как коэффициент Кука, представляет собой отношение суммы основного и дополнительного капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска (рыночного и кредитного). На этом документе в России основан норматив достаточности капитала (Н1). Особенностью его расчета является следующее: активы в зависимости от степени риска разбиваются на пять групп и взвешиваются путем умножения остатка средств на соответствующих счетах или их части на коэффициенты риска (0−2, 10, 20, 50, 100). Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро — 10%; для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро — 11%.

Развитие внутрибанковских методик и технологий оценки кредитного риска и повышение значимости операционного риска в банковской деятельности привело к заключению нового Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Базель 2). В данном Соглашении значение регуляторного капитала (числитель дроби) и рекомендуемое минимальное значение коэффициента (8%) остались прежними, но теперь рассматривается три вида рисков — добавлен операционный риск, определяемый как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий. Кроме того, изменился подход к измерению и учету кредитных рисков.

Помимо вышеизложенных существуют и другие подходы к оценке достаточности капитала, так определяются: доли собственных средств в активах, в том числе взвешенных по риску; доли различных элементов капитала в работающих активах; обеспеченность работающих активов ресурсной базой; доли капитала в активах, приносящих доход и другие подходы.

Качество капитала в соответствии с требованиями Банка России определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному, при этом предпочтительным считается значение менее 30% (дополнительный капитал по своему размеру не может быть больше величины основного капитала). Критическим считается значение более 90%. Данные значения основаны на структуре банковского капитала, т. к. именно основной капитал является главной составляющей капитала банка. Как правило, главным по значимости и/или размеру источником формирования основного капитала является уставный капитал, который позволяет гарантировать интересы кредиторов и вкладчиков, а также покрывать значительные непредвиденные расходы в случае нехватки средств резервного фонда.

При анализе финансовой устойчивости кредитных организаций важным показателем устойчивости банка является оценка его активов.

Имеются разные методы определения качества активов. При этом в качестве определяющих факторов называют: уровень доходности активов; удельный вес просроченных ссуд; ликвидность; степень риска активов; диверсификацию активов и их доходность; качество ссуд и другие факторы.

В соответствии с требованиями Банка России для оценки активов необходимо определить качество ссуд и иных активов, долю просроченных ссуд, размер резервов на возможные потери по ссудами иным активам, показатель концентрации крупных кредитных рисков (Н7), показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (Н9.1), показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (Н 10.1).

Представляется необходимым рассмотреть каждый из указанных показателей. Показатель качества ссуд представляет собой удельный вес безнадежных ссуд (отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде) в общем объеме ссуд. Показатель качества активов определяется как процентное соотношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20% к собственным средствам (капиталу). Показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд. Получаемые коэффициенты по названным показателям позволяют судить о характере кредитной политики коммерческого банка и об эффективности системы управления проблемными кредитами, а также позволяют понять, насколько качество задолженности способствует достижению основной цели коммерческого банка — получению прибыли.

Также для оценки качества активов Банком России установлены показатели, расчет которых соответствует обязательным нормативам. Норматив Н 7 определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив Н 9.1 определяет кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н 10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Указанные нормативы позволяют оценить уровень рискованности отдельных видов активных операций, а также позволяют охарактеризовать кредитную политику банка. Как правило, высокое значение этих показателей (для каждого установлено максимальное значение) указывают на высоко рискованную политику и/или на определенный уровень давления при принятии решений со стороны крупных заемщиков, акционеров и инсайдеров.

Следующим фактором устойчивости коммерческого банка является группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Один из ключевых показателей определяющих эффективность деятельности банка это рентабельность осуществляемых им операций. В целом рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. При расчетах показателя рентабельности в числителе всегда указывается прибыль, которая отражает результат деятельности банка в форме превышения доходов над расходами. Прибыль, получаемая банком необходима для роста капитала банка, обновления основных фондов, расширения объема и улучшения качества предоставляемых услуг, обеспечения должного уровня дивидендов. Разграничивают балансовую прибыль (разница между суммой валового дохода и суммой затрат, которые относятся на расходы) и чистую прибыль (включающую доходы банка после покрытия всех расходов), которая является конечным финансовым результатом.

При осуществлении банковской деятельности используется большое количество показателей определяющих рентабельность. Самым распространенным подходом является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к активам, например, доходность банковских активов определяется делением чистого дохода на среднюю величину общей суммы активов. Данная методика соответствует показателю рентабельности активов, который использует Банк России, при этом Банк России считает оптимальным данное значение больше 1,5. Высокое значение этого показателя свидетельствует об эффективной деятельности банка и возможности получения прибыли от использования активов.

В банковской практике также распространен показатель нормы прибыли на капитал, определяющий надежность и эффективность использования капитала. Прибыль на рубль акционерного капитала определяется делением чистой прибыли на сумму среднегодовой величины акционерного капитала (уставного капитала и фондов). Показатель нормы прибыли на капитал позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, соответствующих росту банковской активности, а также показывает насколько эффективно банк использует свой капитал для получения прибыли.

Удорожание кредитных ресурсов и сильная конкуренция на рынке банковских услуг не позволяют достигать оптимального уровня отношения капитала к активам, поэтому основным резервом увеличения нормы прибыли на капитал остается увеличение доходности от активов.

Помимо вышеуказанных подходов к анализу доходности Банк России предлагает рассчитывать показатель структуры доходов, определяемый отношением чистых доходов от разовых операций (доходы от реализации основных средств, судебные издержки, полученные неустойки) к финансовому результату, а также показатель структуры расходов, определяемый как отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам. Низкое значение этих показателей (для структуры доходов меньше 6%, а для структуры расходов меньше 60%) свидетельствует о продуманной и эффективной политике банка в своей деятельности по управлению доходами и расходами. При этом следует отметить, что вышеуказанные разовые операции являются случайными и не могут рассматриваться как вид деятельности, относящийся к основным банковским операциям. Отслеживание динамики административно-управленческих расходов показывает, что при наступлении периода высокой инфляции и/или экономического кризиса, быстрый рост данных расходов обычно осуществляется за счет увеличения расходов на заработную плату, в то же время расходы по обеспечению деятельности банка остаются на прежнем уровне или имеют тенденцию к снижению. Данные обстоятельства показывают, что наиболее важным становится обеспечение административно-управленческих расходов исключительно за счет доходов от операционной деятельности, которые являются наиболее стабильными и более подвержены прогнозированию и, при необходимости, регулированию.

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. При этом важную информацию о доходности размещенных собственных и привлеченных средств дает показатель чистой процентной маржи, определяемый как отношение чистого процентного дохода к средней величине активов.

Показатель чистого спреда от кредитных операций определяется как разница между отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Данный показатель позволяет оценит кредитную политику банка. При анализе данного показателя на определенном отрезке времени может наблюдаться сокращение спреда банка, при таких обстоятельствах банку необходимо переориентировать свою банковскую деятельность. Показатель чистого спреда от кредитных операций позволяет оценить уровень уязвимости доходных операций банка от изменения величины процентных ставок.

Итак, приоритетными направлениями увеличения доходности банка помимо повышения доходности от активов является уменьшение расходов, поскольку их увеличение часто связано с нарушением договорных обязательств и/или требований законодательства, а также недостатками кредитной политики банка и недостатками управления банком в целом.

Одним из важных факторов, характеризующим устойчивость банка является ликвидность. В литературе непосредственно связанной с экономикой в настоящее время существуют разные подходы к оценке ликвидности банка, в соответствии с которыми в основном рассматриваются ликвидность баланса и ликвидность банка. При этом, рассмотрев подходы разных авторов к ликвидности, можно обобщенно констатировать: под ликвидностью баланса рассматривают возможность реализации требований по активу с целью покрытия обязательств по пассиву; под ликвидностью банка рассматривают возможность банка исполнить свои обязательства в любой период времени.

Банк России определяет ликвидность как способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

Ликвидность банка определяется рядом факторов, среди которых основополагающими являются: структура активов (чем больше ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность); сбалансированность активов и пассивов по срокам; структура пассивов (увеличение доли вкладов до востребования и уменьшение объема срочных вкладов ведет к снижению ликвидности баланса); уровень развития банковской системы.

Банк России с целью обеспечения необходимого уровня ликвидности коммерческих банков установил нормативы ликвидности их балансов. Оценка уровня ликвидности производится путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами. При этом обязательными к исполнению подлежат нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Методология Банка России, используемая для оценки ликвидности коммерческого банка, на сегодняшний день является наиболее эффективной и основанной на практике международных стандартов финансовой устойчивости кредитных организаций. Указанная методология основана на использовании следующих показателей:

— показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств. Этот показатель указывает, какую часть привлеченных средств можно покрыть за счет высоколиквидных активов. Как правило, высоколиквидные активы используются для обеспечения ежедневных требований клиентов банка (оптимальный уровень более 12%);

— показатель мгновенной ликвидности. Данный показатель определяет риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования;

— показатель текущей ликвидности. Здесь определяется риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета показателя 30 календарных дней и минимальное отношение суммы ликвидных активов, банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Указанный показатель позволяет оценить сбалансированность требований и обязательств на срок до 1 месяца, а также работу менеджмента в области прогнозирования предстоящих доходов и расходов;

— показатель структуры привлеченных средств, определяемый как отношение обязательств до востребования и привлеченных средств. Оптимальным является значение данного показателя меньше 25%. Этот процент объясняется тем, что обязательства до востребования несут в себе повышенный риск изъятия вкладчиками своих средств. Особенно это проявляется в период нестабильности политической или экономической ситуации;

— показатель зависимости от межбанковского рынка, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Данный показатель позволяет определить насколько банк зависит от риска несбалансированной ликвидности, поскольку именно в этом случае банки прибегают к межбанковским кредитам;

— показатель риска собственных вексельных обязательств, определяемый как отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Этот показатель позволяет оценить структуру ресурсной базы банка и его зависимость от привлеченных средств;

— показатель небанковских ссуд, определяемый как отношение ссуд, представленных клиентам — некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций. Данный показатель оценивает степень защищенности выданных ссуд;

— показатель усреднения обязательных ресурсов. Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с правовыми актами Банка России;

— показатель обязательных резервов. Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц;

— показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков, определяемый как отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Вышеизложенное определение и анализ основных факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка, позволяет сделать вывод, что все указанные факторы оказывают комплексное воздействие на устойчивость банка и находятся во взаимозависимости друг от друга. Данная взаимозависимость факторов выражается в непосредственной связи ликвидности и доходности, при этом следует отметить, что достижение высокого уровня ликвидности делает невозможным достижение высокого уровня доходности. Учитывая данное обстоятельство, качество управления банком, помимо вышеизложенного, включает в себя необходимость достижения оптимального сочетания ликвидности и доходности. Ликвидность также зависит от качества активов, структуры и качества пассивов. При этом следует отметить, что ликвидность банковских ссуд зависит от кредитоспособности заемщика, от качества обеспечения по ссуде, а также от проводимой банком кредитной политики. Особое место во всех факторах финансовой устойчивости банка занимает достаточность собственных средств банка, поскольку чем больше их доля в структуре пассивов, тем меньше банк подвержен негативным внешним воздействиям. При любых обстоятельствах эффективность работы банка оценивается по результату его деятельности — прибыли, однако ее наличие целесообразно рассматривать с позиции достаточности прибыли для роста собственного капитала банка.

Принимая во внимание вышеизложенное, хотелось бы отметить, что взаимосвязь и взаимозависимость различных групп факторов позволяет сделать вывод о том, что только при условии комплексного системного использования всей совокупности показателей, характеризующих деятельность банка, можно произвести эффективную оценку его финансовой устойчивости, а соответственно и финансового состояния.

1.3 Методика оценки кредитоспособности заемщика банка

В условиях современной рыночной экономики в целях улучшения функционирования кредитного механизма необходимо применять методы оценки кредитоспособности заемщика, т. е. процесс кредитования должен быть построен на основе комплексного анализа его кредитоспособности. Данный вид анализа является ключевым элементом управления кредитными ресурсами кредитных организаций, позволяет минимизировать кредитные риски и увеличить эффективность кредитных операций.

В настоящее время в действующем законодательстве Российской Федерации не содержится какого либо определения кредитоспособности. В теории денег и кредита чаще всего под ней понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Многие экономисты считают, что кредитоспособность — это стремление и возможность заемщика соблюсти принципы кредитования.

Большинство трактовок данного понятия можно свести к следующим определениям:

— необходимая предпосылка или условие получения кредита;

— готовность и способность вернуть долг;

— возможность правильно использовать кредит;

— возможность своевременно погасить ссуды (реальный возврат кредита).

Между кредитоспособностью заемщика и рисками кредитования прослеживается обратная связь. Например, чем выше кредитоспособность заемщика, тем ниже риск банка потерять свои деньги. И наоборот: чем ниже кредитоспособность клиента, тем меньше шансов у банка вернуть кредит.

Основная цель анализа кредитоспособности заемщика заключается в определении его возможности в установленный кредитным договором срок вернуть кредит и проценты по нему. От степени риска, который банк готов взять на себя, зависят условия и размер предоставляемого кредита.

К настоящему времени зарубежными коммерческими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности. Системы отличаются друг от друга как по числу показателей, применяемых при анализе, так и по структуре исследуемых характеристик.

Как считают специалисты кредитных организаций, система показателей кредитоспособности заемщика должна включать в себя не только количественные финансовые показатели, но и нефинансовые показатели, в том числе и атрибутивного характера, такие, например, как деловая репутация заемщика, уровень менеджмента, качество продукции, услуг и др. И только тогда методология оценки кредитоспособности заемщика с использованием как количественных финансовых, так и качественных показателей станет комплексной и может удовлетворить многие неотложные потребности практики.

В практике американских банков, как правило, используется классический вариант оценки кредитоспособности, основанный на «правиле пяти си». Критерии отбора заемщиков, обозначены словами, начинающимися на букву «си» :

— character (характер, репутация заемщика);

— capacity (способность погасить ссуду);

— capital (капитал, владение активами);

— collateral (наличие обеспечения);

— conditions (экономическая конъюнктура и ее перспективы).

В Англии ключевым словом, в котором сосредоточены требования по выдаче ссуд заемщикам, является термин «PARTS» :

— purpose (назначение, цель);

— amount (сумма, размер);

— repayment (оплата, возврат денег и процентов);

— term (срок);

— security (обеспечение, залог).

Следует отметить, что данные методы качественной оценки кредитоспособности не могут использоваться как единственный механизм оценки кредитоспособности хозяйствующих субъектов, т. к. некоторые обозначенные показатели не могут быть выражены количественно. Поэтому на начальном этапе рассмотрения кредитной заявки используются качественные методы оценки кредитоспособности, чтобы предопределить обоснованность дальнейшего количественного анализа.

На следующем этапе применяется количественный анализ, который сводится к анализу финансового состояния заемщика. Основной целью финансового анализа является получение небольшого количества ключевых и наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния заемщика. Так, методика экономического анализа в США основывается на следующих группах финансовых показателей, которые имеют количественное выражение. К ним относятся следующие экономические коэффициенты:

— ликвидности;

— финансовой устойчивости;

— деловой активности;

— обслуживания долга;

— рентабельности.

Необходимо иметь в виду, что группировка показателей кредитоспособности весьма условна, т. к. каждая кредитная организация может сама устанавливать набор экономических коэффициентов, представляющих для нее интерес. Система оценки кредитоспособности заемщика с использованием качественных и количественных показателей является комплексной, и ее реализация способствует минимизации риска не возврата ссуды.

В целях минимизации кредитных рисков необходимо дополнительно использовать методы оценки кредитоспособности заемщика, основанные на прогнозировании банкротства заемщика. В практике зарубежных финансовых организаций для оценки вероятности банкротства наиболее часто используется «Z-счет Альтмана» (индекс кредитоспособности). Индекс кредитоспособности построен с помощью аппарата мультипликативного дискри-минантного анализа, который позволяет разделить хозяйствующие субъекты на потенциальных банкротов и не банкротов.

Коэффициент вероятности банкротства Z рассчитывается с помощью пяти показателей, каждый из которых был наделен определенным весом, установленным статистическими методами. В общем виде индекс кредитоспособности (Z-счет) имеет вид:

Z-счет = 1,2 * К1 + 1,4 * К2 + 3,3 * КЗ + 0,6 * К4 + К5, (1)

где К1 — доля чистого оборотного капитала в активах;

К2 — отношение накопленной прибыли к активам;

КЗ — рентабельность активов;

К4 — отношение стоимости всех обычных, привилегированных акций предприятия к заемным средствам;

К5 — оборачиваемость активов.

Результаты многочисленных расчетов по модели Альтмана показали, что обобщающий показатель Z может принимать значения в пределах от -14 до +22. В зависимости от значения Z-счета по определенной шкале производится оценка вероятности наступления банкротства в течение двух лет. Отнесение предприятия к определенному классу надежности производится на основании значений индекса Z:

— если Z < 1,81, то вероятность банкротства очень велика;

— если 1,81 < Z < 2,675, то вероятность банкротства средняя;

— если Z = 2,675, то вероятность банкротства равна 0,5;

— если 2,675 < Z < 2,99, то вероятность банкротства невелика;

— если Z > 2,99, то вероятность банкротства ничтожна.

Итоговый показатель Z Альтмана является результатом дискриминантной функции. Очевидно, что «более здоровыми» являются компании, у которых наибольшее число Z. Основным преимуществом методики Альтмана является высокая вероятность, с которой предсказывается банкротство, а недостаткомуменьшение статистической надежности результатов при составлении прогнозов на среднесрочной и долгосрочной перспективе.

В последние десятилетия в западных банках разрабатываются методы оценки качества потенциальных заемщиков с помощью разного рода статистических моделей. Специалисты кредитных организаций стремятся выработать стандартные подходы для объективной характеристики заемщиков, найти числовые критерии для разделения будущих клиентов по степени их надежности.

Одним из таких методов оценки кредитоспособности является кредитный скоринг. Скоринговая модель может использоваться как для оценки уже предоставленного кредита, т. е. степени вероятности нарушения фирмой условий кредитного договора, так и для отбора потенциальных заемщиков. Скоринговая модель разрабатывается банками самостоятельно исходя из принципов и обычаев делового оборота, а также банковского законодательства в конкретной стране. Скоринг представляет собой интегральный показатель, состоящий из взвешенных сумм определенных характеристик. Чем он выше, тем больше надежность анализируемого заемщика. В зависимости от набранных очков предприятие попадает в одну из групп риска, установленных кредитной организацией. При анализе ссуд применяются разные приемы кредитного скоринга — от простейших формул до сложных математических моделей. Преимуществами скоринга являются быстрота и беспристрастность в принятии решения по вопросу предоставлении ссуды кредитным экспертом, недостатком — необходимость обширной выборки по компаниям с известными результатами исполнения заемщиком кредитных обязательств за несколько лет.

Многие банки в качестве основного инструмента оценки кредитоспособности используют рейтинговую систему. Проблема кредитных рисков в данном случае сводится к единому показателю — определении рейтинга заемщика. Рейтинг определяется в баллах.

Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются такие показатели, как прогнозируемый денежный поток, коэффициент прогноза банкротств, коэффициент покрытия общей задолженности, ликвидационная стоимость и др. После присвоения рейтинга кредитный эксперт принимает предварительное решение о возможности выдачи ссуды. В зависимости от степени риска, установленного согласно рейтингу, проценты за пользование кредитом могут варьироваться в большую или меньшую сторону. Так, высокий кредитный рейтинг дает возможность получения ссуды на льготных условиях под более низкий процент. Преимущество рейтинговых систем заключается в возможности учитывать неформализованные показатели анкетного типа. Это свойство позволяет строить всеобъемлющие рейтинги.

Следует отметить, что в последние годы широко обсуждался вопрос об использовании зарубежного опыта оценки кредитоспособности. Однако зарубежные методики по-прежнему не находят отражения в практике российских кредитных экспертов. Но эти методики, по мнению специалистов, являются достаточно актуальными в современной России с учетом ориентации на международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности.

Различные методики оценки кредитоспособности отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, следовательно, применять их стоит в комплексе.

В заключение следует отметить, что в настоящее время основная проблема в практике внедрения зарубежных методик оценки кредитоспособности заемщика — это их адаптация к российским реалиям. На наш взгляд, изучение зарубежного опыта кредитования и использование его в современной отечественной банковской практике может помочь снять многие проблемы российских банков.

2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ОТП БАНКА

2.1 Краткая характеристика деятельности банка

Открытое акционерное общество «ОТП Банк» было образовано в 1994 году. При учреждении Банк имел следующее наименование: Акционерный коммерческий банк «Сберегательный банк «Гермес» (Акционерное общество закрытого типа), «ГермесСбербанк» .

В 2006 году вошел в одну из крупнейших банковских групп Европы — Группу ОТП (OTP Group). Вместе с новым динамичным брендом ОАО «ОТП Банк» получило доступ к ресурсам и опыту европейского материнского банка, что позволило усилить развитие розничного и корпоративного бизнеса в России.

ОАО «ОТП Банк» продолжает устойчивое и динамичное развитие, его финансовое положение укрепляется, все основные показатели, характеризующие состояние банка, стабильно растут.

ОАО «ОТП Банк» — это универсальная кредитная организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов для корпоративных клиентов и частных лиц.

По мнению руководства Банка, за 16 лет развития ОАО «ОТП Банк» стало стабильной организацией с диверсифицированной клиентской базой и хорошей репутацией.

ОАО «ОТП Банк» имеет 9 филиалов, 10 региональных представительств. На сегодняшний день в Москве и Подмосковье работают 35 отделений и бизнес-центров банка (включая филиал «Жуковский» и 31 дополнительный офис в Москве).

Миссия:

Мы строим долгосрочные отношения с клиентами и партнёрами на основе взаимного доверия.

Мы предлагаем доступные продукты и услуги в любой точке России и способствуем повышению уровня финансовой грамотности.

Мы развиваем рынок банковских услуг и создаем условия для профессионального роста талантливых сотрудников.

Видение:

Мы хотим стать постоянным партнером для 3 миллионов клиентов.

Развиваясь как универсальный финансовый институт и опираясь на инициативу сотрудников, мы стремимся войти в 20 крупнейших российских банков.

Наша цель — быть ключевым дочерним банком Группы ОТП (OTP Group), показывая стабильный рост прибыли и рыночной доли.

В соответствии с Законодательством Российской Федерации и выданными Банком России лицензиями, ОАО «ОТП Банк» осуществляет следующие операции в рублях и иностранной валюте:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в подпункте 1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

10) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

Помимо перечисленных банковских операций банк вправе осуществлять следующие сделки:

1)выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2)приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3)доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4)осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

5)оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ. В соответствии с Федеральным законом от 02.12.90 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности» банкам запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Преобладающими видами деятельности Банка являются:

1)размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

2)открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц и осуществление расчетов по их поручению;

3)инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

4)купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

5)операции с ценными бумагами.

В сфере розничного бизнеса ОАО «ОТП Банк» предоставляет частным лицам потребительские кредиты (целевые, нецелевые), ипотечные кредиты, автокредиты, кредитные карты. Банк активно реализует собственные программы по привлечению вкладов населения. В этой связи Банк постоянно модернизирует свою продуктовую линейку и предлагает частным лицам новые высокотехнологичные вклады. Банк также активно расширяет перечень комиссионных продуктов, предлагаемых клиентам.

Одно из ключевых направлений дальнейшего развития банка — расширение бизнеса не только в Москве, но практически во всех регионах России. В настоящий момент банк представлен в 136 населенных пунктах Российской Федерации. Филиалы банка работают в Санкт-Петербурге, Омске, Новосибирске, Новороссийске, Жуковском, Самаре, Нижнем Новгороде, Челябинске и Гуково.

Особое внимание ОАО «ОТП Банк» уделяет развитию в Москве диверсифицированной сети дополнительных офисов — отделений и бизнес-центров. Бизнес-центры ориентированы на обслуживание клиентов малого бизнеса, или VIP-клиентов из числа физических лиц, в отделениях услугами банка пользуются частные лица. В отделениях населению предоставляются такие виды банковского сервиса, как размещение вкладов в депозиты, проведение денежных переводов, обмен валют, обслуживание пластиковых карт, кредитование, расчеты за коммуникационные услуги, предоставление в аренду индивидуальных сейфов и др. На сегодняшний день в Москве и Подмосковье работают 35 отделений и бизнес-центров банка (включая филиал «Жуковский» и 31 дополнительный офис в Москве).

ОАО «ОТП Банк» для получения дохода или привлечения средств проводит следующие операции на финансовых рынках при согласованном уровне рисков:

1.Привлечение и размещение средств на рынке МБК;

2.Конверсионные операции на рынке МБК;

3.Операции SWAP;

4.Срочные операции на валютном рынке;

5.Операции РЕПО с ценными бумагами: акции, облигации, еврооблигации, векселя;

6.Собственные операции на рынке ценных бумаг: облигации государственные, корпоративные и муниципальные, векселя, еврооблигации;

7.Срочные операции на рынке ценных бумаг;

8.Выпуск собственных долговых обязательств: облигации и векселя.

За последние пять финансовых лет у кредитной организации — эмитента прослеживается стабильный рост показателя прибыли, за 9 месяцев 2010 года показатель достиг максимальной величины за последние пять лет и составил 2 021 936 тыс. рублей. Это намного больше прибыли за аналогичный период 2009 года (323 559 тыс. руб.) и годовой прибыли за предыдущие годы (до этого максимальная прибыль 1 843 756 тыс. руб. была получена в 2008 года).

Начиная со второго полугодия 2009 года и по 01.10.10 года, кредитная политика ОАО «ОТП Банк» характеризуется высокой активностью на рынке розничного кредитования в отличие от первого полугодия 2009 года. В результате чего кредитный портфель превысил объемы (за счет увеличения доли более доходных кредитов физическим лицам) как по отношению к концу 2009 года, так и к аналогичному периоду прошлого года. Объем и структура привлеченных средств не претерпели значительных изменений в течение 2010 года, однако данные показатели значительно изменились (порядка 40% роста) по сравнению с сентябрем 2009 года за счет прироста депозитов как физических, так и юридических лиц. При этом стоимость привлеченных средств постепенно снижалась. На 01.10.2010 года общий прирост активов составил порядка 29% по сравнению с 01.10.2009 года.

Основными факторами, которые позволили получить значительную прибыль, стал рост доходов от операций кредитования клиентов банка (за счет увеличения доли более доходных ссуд физическим лицам), улучшение качества кредитного портфеля выданного как юридическим, так и физическим лицам, снижение стоимости привлеченных ресурсов клиентов и жесткая политика в части экономии административно-хозяйственных расходов. Данные факторы обусловили рост чистых процентных доходов и снижение расходов на досоздание резервов по кредитному портфелю банка соответственно. Также стоит отметить, что значительный объем прибыли был получен, несмотря на досоздание резервов на сумму 1,130 млн руб. (100% от основного долга заемщика) по проблемному кредиту юридического лица во втором квартале 2010 года.

Периоды волатильности валютного рынка в 2010 год позволили получить банку дополнительную прибыль за счет арбитражных операций на финансовых рынках.

Банк на периодической основе осуществляет мониторинг и анализ всех возникающих в российском обществе тенденций, постоянно совершенствует технологии по анализу заемщиков, поддерживает оптимальную структуру баланса в разрезе валют и срочности активов/пассивов, лимитирует позиции по всем финансовым инструментам, соблюдает установленные Банком России нормативы ликвидности, отслеживает текущую и мгновенную ликвидность в оперативном режиме.

Стабилизация российской экономики и факторы выхода из экономического кризиса позитивно влияют на доходы и прибыль кредитной организации-эмитента, и должны стать фактором, стимулирующим рост банковского сектора в 2010 году. Возможный рост инфляции может оказать сдерживающее воздействие на бизнес ОТП-Банка.

2.2 Оценка финансового состояния банка

За последние пять лет финансовое положение кредитной организации — эмитента было стабильным. Наблюдался рост по всем основным показателям финансово-экономической деятельности кредитной организации — эмитента, особенно рост объемных показателей, связанный с присоединением других кредитных организаций и активной региональной стратегией Банка.

Изменение размера собственного капитала кредитной организации — эмитента за последние пять финансовых лет обусловлено рядом факторов: ростом уставного капитала, достигшего в конце первого квартала 2010 года величины 2 797 888 тыс. рублей, ростом полученной прибыли кредитной организации — эмитента, привлеченными субординированными кредитами, размещением дополнительных эмиссий акций (табл. 2.1).

Таблица 2.1 Показатели финансово-экономической деятельности

Увеличение уставного капитала кредитной организации — эмитента на 1 239 243 тыс. рублей за 2005 год и на 400 775 тыс. рублей за 2006 год объясняется завершением ряда сделок по присоединению банков. В 2008 банк увеличил уставный капитал на 500 млн. рублей путём дополнительной эмиссии акций. Начав в конце 2009 года и закончив в первом квартале 2010 года, банк провёл реорганизацию в форме присоединения Закрытого акционерного общества «Донской народный банк» путем конвертации акций, увеличив уставный капитал на 179 874 тыс. рублей. За последние пять финансовых лет у кредитной организации — эмитента прослеживается рост показателя чистой прибыли, за исключением 2009 года. Результаты деятельности за 2009 год обусловлены негативным воздействием на банк общей экономической конъюнктуры, с которой столкнулась российская банковская система в конце 2008 и начале 2009 годов. За 3 квартал 2010 года чистая прибыль Банка составила 2 021 936 тыс. рублей, что намного больше прибыли за аналогичный период 2009 года (323 559 тыс. руб.). Основными факторами, позитивно повлиявшими на рост чистой прибыли банка стало увеличение доходности от операций кредитования клиентов банка и улучшение качества кредитного портфеля, что обусловило рост чистых процентных доходов и снижение расходов на дополнительное создание резервов по кредитному портфелю банка соответственно.

Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ФР ПД1 = —- x 100%, где Аср ФР — финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 1 000) либо «Убыток до налогообложения» (символ 2 000) формы 409 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (далее — форма 409 102), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26 411 формы 409 102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 409 110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее — форма 409 110), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 409 110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32 001 формы 409 102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32 002 формы 409 102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31 001 формы 409 102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31 002 формы 409 102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

Для ОТП банка данный показатель в 2010 г. составил:

ПД1=2 021 936/73391506*100%=2,755%

Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

ФР ПД2 = ——- х 100%, где Кср Кср — средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

Для данного банка рентабельность капитала в 2010 г. составила:

ПД2=2 021 936/10331814*100%=19,57%

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДраз ПД3 = ———- х 100%, где ФР ЧДраз — чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 409 102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17 101 формы 409 102), других доходов, относимых к прочим (символ 17 306 формы 409 102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 409 102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16 302 формы 409 102).

К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символ 26 307 формы 409 102), судебные и арбитражные издержки (символ 26 407 формы 409 102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27 102 формы 409 102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27 103 формы 409 102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27 301 формы 409 102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27 302 формы 409 102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27 303 формы 409 102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27 307 формы 409 102).

Для ОТП банка данный показатель составляет ПД3=423 887/2021936*100%=20,96%

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

Рау ПД4 = ——- х 100%, где ЧД Рау — административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 409 102 за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26 407 формы 409 102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26 411 формы 409 102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26 307 формы 409 102);

ЧД — показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 409 807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее — форма 409 807), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У (любой показатель формы 409 807 определяется в соответствии с «Разработочной таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)» пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 409 807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» ;

Для ОТП банка данный показатель в 2010 г. составли:

ПД4=4 829 107/47240835*100%=10,22%

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДп ПД5 = ——- х 100%, где Аср ЧДп — чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп).

Процентные доходы представляют собой сумму показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.

Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 409 102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 409 102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12 405 формы 409 102), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17 101 формы 409 102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17 201 формы 409 102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 409 110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 409 110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 409 110 с кодом обозначения S16305/4.1).

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 409 102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 409 110 с кодом обозначения S16305/4.2).

Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 409 102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27 101 формы 409 102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27 201 формы 409 102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 409 110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).

По состоянию на конец 2010 г. данный показатель составил:

ПД5=5 845 269/73391506*100%=7,96

Привлеченные средства кредитной организации — эмитента за последние пять завершенных финансовых лет выросли в 3,6 раза. Этому способствовала проводимая акционерами Банка политика интенсивного развития московской и региональной сети Банка за счет покупки новых кредитных организаций и открытия новых точек продаж.

Помимо интенсивной экспансии росту клиентской базы способствовала гармонично структурированная клиентская политика организации — эмитента, основанная на принципах максимального удовлетворения потребностей каждого из клиентов в банковских услугах, индивидуальном подходе, и учете индивидуальных особенностей деятельности, с ориентацией на длительное взаимовыгодное сотрудничество.

Чистая ссудная задолженность по состоянию на 01.10.2010 г. выросла на 40% относительно 01.10.2009 г. Активы Банка (по данным публикуемой формы бухгалтерского баланса) по состоянию на 01.10.2010 г. увеличились на 26,0% относительно 01.10.2009 года и составили 97 918 472 тыс. руб.

Уставный капитал банка по состоянию на 01.10.2010 г. составил 2 797 888 тыс. руб., что на 7% больше по сравнению аналогичным показателем в 2009 году. Собственные средства (капитал) Банка по состоянию на 01.10.2010 г. составили 13 777 531 тыс. рублей, что на 15,0% больше, чем размер капитала на 01.10.2009 года. Привлеченные Банком средства по состоянию на 01.10.2010 года на 26% превысили показатель 2009 года на аналогичную дату. Рост объемов привлеченных средств юридических и физических лиц составил 43%, в том числе на 37% вырос объем средств физических лиц, при этом объем привлеченных средств кредитных организаций не значительно сократился, на 4%.

Данный рост объемов привлечения обусловлен стабилизацией российской экономики, возвращением доверия к финансовым институтам со стороны частных инвесторов. За третий квартал 2010 года рентабельность активов и рентабельность собственных средств значительно выросли по сравнению с аналогичным периодом 2009 года.

Доходы, полученные от основной деятельности составили в 2008 году более 75% всех доходов. За последние 5 лет доля доходов от основной деятельности колебалась в диапазоне 62%-75% от всех доходов банка. Наиболее существенное влияние на рост абсолютных величин доходов по основным операциям оказали в 2005 году присоединение АКБ «РГБ» (ОАО) к ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО), в 2006 году присоединения ОАО «Омскпромстройбанк» и ОАО «Промфинсервис банк» к ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО). Приобретение контрольного пакета акций банка одной из крупнейших банковских групп Центральной и Восточной Европы — Группой OTP (OTP Group), позволило банку получить доступ к более дешёвым источникам фондирования, что способствовало расширению операций банка и росту их доходности. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами на 01.01.2009 г., изменились по сравнению с данными на 01.01.2008 г. в связи с сокращением объёмов операций с ценными бумагами, вызванным финансовым кризисом в России. Рост доходов, полученных от операций с иностранной валютой, чеками за 2008, 2009 годы сложился за счет переоценки средств в иностранной валюте (табл. 2.2).

Таблица 2.2 Структура доходов ОТП — Банка

Причины изменения доходов от основных видов деятельности в 2010 году по сравнению с соответствующими данными за 2009 г.: увеличение процентных доходов обусловлено расширением сети по обслуживанию клиентов, увеличением объемов кредитования.

В рамках стратегии «эффективность и качество» в 2010 году основным приоритетом розничного бизнеса ОТП Банка стало развитие линейки розничных продуктов банка с учетом изменившихся рыночных обстоятельств. Опираясь на накопленный опыт и четко оценивая изменения экономической конъюнктуры, банк направил свои усилия на развитие данного направления при сохранении высокого качества портфеля.

Портфель розничных кредитов ОТП Банка на 1 января 2011 года составил 41,1 млрд рублей (табл. 2.3).

Таблица 2.3 Портфель розничных кредитов, илн. Ркб.

В 2010 году была продолжена работа по созданию дополнительных возможностей для клиентов и выстраиванию инфраструктуры, позволяющей им легко и удобно пользоваться банковскими услугами.

Рост бизнеса невозможен без интенсивного развития инфраструктуры. Стремление сделать услуги доступными для клиентов, сократить время и расстояние между банком и его партнерами и клиентами является неотъемлемой частью развития бизнеса банка. В 2010 году ОТП Банк открыл 8 точек обслуживания клиентов, в том числе филиал в Челябинске. А кредиты ОТП Банка стали доступны в более чем 13 тыс. магазинов его партнеров.

В 2010 году количество банкоматов, в том числе с функцией CASH-IN, позволяющих клиентам производить не только расходные операции, но и осуществлять внесение денежных средств, достигло 200 штук.

На фоне негативных явлений мирового экономического кризиса, оттока денежных средств физических лиц в конце 2009 года, характерного для банковской системы в целом, сокращения спроса населения на наиболее востребованные до этого кредитные продукты, а также увеличения рисков невозврата выданных кредитов основной упор в продажах розничной сети был сделан на депозитные и комиссионные продукты.

В рамках данной работы была обновлена линейка депозитных продуктов. Были, в частности, запущены актуальные и удобные опции, например максимальная ставка при минимальном сроке размещения, авансовая выплата дохода по вкладу, подарки клиентам при открытии вклада, мультивалютные вклады в 4 валютах (рис. 2.1, 2.2).

Новые предложения банка позволили увеличить депозитный портфель физических лиц за 2010 год на 52%. Примечательно, что высокие темпы привлечения сохранялись в течение всего года и превышали среднерыночные в 2 раза. Так, например, портфель депозитов физических лиц ОТП Банка превысил 23 млрд рублей по данным уже за 1-ое полугодие 2010 года. Локомотивом роста стал, в частности, вклад «Радушный». За полгода на данный вклад было привлечено около 5 млрд рублей и открыто более 25 тыс. счетов.

Рис. 2.1 Портфель депозитов по валютам, тыс. руб.

Рис. 2.2 Срочные депозиты / До востребования (тыс. руб) В депозитной линейке ОТП Банка появились все виды инструментов для размещения средств. Так, вклад «ОТП-Долгосрочный» предназначен в первую очередь для их сбережения. Регулярное отслеживание рыночной конъюнктуры подходит не для всех клиентов, многие стремятся положить средства в надежном банке и получать хороший процент вне зависимости от экономических явлений. Для такой категории клиентов и был запущен данный вклад.

В течение года был отмечен спрос на индивидуальные финансовые решения. В 2010 году ОТП Банк также модернизировал линейку продуктов и услуг, стремясь предложить особые решения для VIP-клиентов. В частности, был запущены вклады «Премиальный», «Эксклюзивный» и «ОТП-Персона» .

Еще одним слагаемым успеха депозитных продуктов ОТП Банка стали яркие и запоминающиеся рекламные кампании. Например, лицом рекламной кампании вклада «Радушный» стала русская красавица с традиционным символом доброго отношения и доверия — караваем. А депозит «Венгрия ближе» представлял житель этой страны в национальном костюме. К тому же вкладчики, положившие средства на этот вклад, получали оригинальные подарки — традиционные венгерские продукты: зеленый горошек, венгерскую колбасу и вино «Токай» .

Разрабатывая обновленную продуктовую линейку, ОТП Банк предлагал не только высокие проценты и удобные опции, но и новые для рынка продукты. Одним из таких инновационных проектов стал вклад «Мобильный бонус» оператора «Мегафон»: клиент ОТП Банка, размещающий денежные средства на срочном депозите «Мобильный бонус», получил возможность помимо начисленных процентов получать на свой мобильный счет средства для оплаты услуг связи.

В рамках программы по повышению качества клиентского сервиса в ОТП Банке было внедрено «сквозное обслуживание» вкладчиков, которые получили возможность управлять своими счетами и вкладами в любом отделении банка своего города, независимо от того, в каком дополнительном офисе они были открыты.

Портфель депозитов физических лиц ОТП Банка к концу 2010 года составил 29 млрд рублей. Основной объем средств был привлечен отделениями Москвы, Московской области и филиалом «Омский» .

2010 год стал для ОТП Банка годом интенсивного развития кредитования в торговых точках. Несмотря на негативную рыночную конъюнктуру, ОТП Банк смог значительно увеличить свою долю на рынке кредитования в торговых точках с 13% до 25%, заняв по итогам года 2 место в России. В течение 2010 года ОТП Банк выдал в торговых точках более 2 млн кредитов на общую сумму, превышающую 28 млрд рублей.

Среди мер, предпринятых банком для увеличения объемов продаж данного продукта, в первую очередь необходимо отметить успешное развитие партнерских отношений с ритейловыми компаниями. В то время как в 2009 году ОТП Банк работал в основном с региональными ритейлерами, масштабы бизнеса банка позволили ему в 2010 году запустить проекты с крупными федеральными сетями. В частности, ОТП Банк начал сотрудничество с такими лидерами рынка как «Эльдорадо», «Евросеть», «Связной» и другими. Таким образом, потребительские кредиты ОТП Банка стали доступны в абсолютном большинстве регионов России, а количество точек составило порядка 13 тысяч.

Данная бизнес-модель позволила ОТП Банку создать дополнительное конкурентное преимущество: расширить сеть точек продаж, не увеличивая затраты.

В 2009 году ОТП Банк модернизировал данный продукт, запустив новую услугу — страхование жизни и здоровья заемщиков потребительских кредитов. На конец 2010 года проникновение страхового продукта составило более 70%.

Портфель потребительских кредитов на 1 января 2011 года составил около 17 млрд рублей, что на 1,8 млрд больше, чем по итогам работы в 2009 году.

ОТП Банк смог значительно увеличить свою долю на рынке кредитования в торговых точках, заняв по итогам года 2 место в России В течение 2010 года ОТП Банк предлагал своим клиентам выгодные и удобные решения и, несмотря на рыночную конъюнктуру, предпринимал меры по увеличению доступности автокредитов.

ОТП Банк вошел в число банков, которые получили право выдавать льготные автомобильные кредиты. Это государственная программа, которая предусматривает компенсацию ставки при покупке автомобиля в кредит.

Благодаря относительной стабилизации ситуации на рынке ОТП Банк смог понизить ставки до уровня 2009 года, ставя при этом цель привлечь наиболее качественных заёмщиков. В 2010 году была запущена кредитная программа «Купи авто за 10%», с которой появилась возможность получить автокредит с минимальным первоначальным взносом 10%.

Разработка и успешный запуск специальной акции «Дисконт — кредит на покупку автомобиля» позволил увеличить количество выданных автокредитов. Заемщики ОТП Банка получили возможность воспользоваться дополнительной услугой по программам автокредитования — включить в сумму кредита страховую премию в оплату полиса страхования своей жизни и здоровья.

Среди продуктов ОТП Банка также необходимо выделить кредит для клиентов, желающих приобрести автомобиль марок Land Rover или Jaguar. Особенностью данного автокредита стала выгодная процентная ставка, ниже среднерыночной.

Портфель автокредитов ОТП Банка составил на 1 января 2011 года около 2,5 млрд рублей.

В 2010 году ОТП Банк вел умеренную политику по программам развития ипотечного кредитования. Благодаря взвешенной, продуманной политике и модернизации продуктовой линейки удалось остаться конкурентоспособным для потенциальных клиентов.

В частности, с учетом изменившихся рыночных условий был доработан «потребительский кредит под залог недвижимости». Также по ипотечному кредиту была увеличена максимальная сумма кредита и максимальный срок кредитования, а первоначальный взнос уменьшен. ОТП Банк начал предлагать своим заемщикам несколько удобных и бесплатных опций, в частности, отсутствие платы за аренду индивидуальных банковских сейфов, используемых для расчетов по кредитуемой сделке, бесплатное оформление аккредитива для расчетов по кредитуемой сделке, бесплатное снятие денежных средств наличными или безналичное перечисление средств по кредитуемой сделке.

Развитию данного направления бизнеса также способствовали сделки по покупке портфелей других участников рынка. ОТП Банк приобрел 3 портфеля ипотечных кредитов на общую сумму порядка 5 млн долларов. Покупая ипотечные портфели, ОТП Банк не только обеспечил дополнительную доходность, но и получил возможность сформировать клиентские отношения с одной из самых надежных категорий заемщиков — ипотечных заемщиков, — стабильно осуществляющих выплату по кредиту, несмотря на текущую ситуацию в экономике.

Для клиентов, оказавшихся в тяжелом финансовом положении, в банке были внедрены программы реструктуризации кредитов, в рамках которых реструктуризуется задолженность физических лиц по кредитам, выданным в ОТП Банке. Всего было реструктуризировано 57 ипотечных кредитов на общую сумму 11,8 млн рублей.

Портфель ипотечных кредитов ОТП Банка составил на 1 января 2011 года около 8,6 млрд рублей.

В 2010 году ОТП Банк качественно изменил свой подход к работе по направлению кредитных карт. Вехой в развитии направления стал запуск карт с льготным периодом погашения. Клиенты, получили возможность бесплатно пользоваться кредитом на оплату товаров и услуг при его условии погашения в течение 55 календарных дней. Таким образом, клиенты получили возможность выбирать, как им использовать кредитную карту: для оплаты повседневных расходов или как источник долгосрочного кредита в случае необходимости. Ежемесячный минимальный платеж составляет всего 5% от кредитного лимита. Эта удобная опция продукта позволяет заемщику осуществлять платежи в спокойном режиме.

В 2010 году ОТП Банк начал предлагать клиентам кредитные карты платежных систем VISA и MasterСard c валютой счета доллары США и евро. Кредитные карты в валюте оказались востребованы в первую очередь теми клиентами, кто часто выезжает заграницу — в США или зону евро.

ОТП Банк один из первых на российском рынке запустил проект по приёму карт платежной системы «Золотая Корона» и карт международных платёжных систем Visa, MasterCard, JСB и Diners Club на одном pos-терминале. Данный проект позволил значительно улучшить качество обслуживания банковских карт, эмитированных ОТП Банком. Ранее во многих магазинах и сервисных компаниях pos-терминалы обслуживали либо карты международных платежных систем, либо карты платежной системы «Золотая корона». Некоторые компании устанавливали два терминала. Теперь торгово-сервисным предприятиям стало удобнее работать с одним устройством.

В свою очередь банк, экономя на покупке оборудования для торгово-сервисных предприятий, может предложить им выгодные условия сотрудничества.

Качественное изменений предложение ОТП Банка позволило значительно увеличить эмиссии. Если в течение 1 квартала 2010 года банком было эмитировано 269 тыс. карт, то за 4 квартал 2010 года было уже эмитировано 771 тыс. карт. Портфель кредитных карт ОТП Банка на 1 января 2011 года превысил 8 млрд рублей, а общая эмиссия карт на аналогичную дату — 4 млн карт.

В течение 2010 года шла работа по систематизации и унификации комиссионных продуктов и тарифов банка: расчетно-кассовое обслуживание, аренда индивидуальных банковских сейфов, денежные переводы и др., а также по повышению доходности данных продуктов. Комиссионный доход от операций физических лиц за 2010 год составил 347 млн рублей.

Примечательно, что по итогам 2010 года ОТП Банк получил награду компании «Юнистрим» за вклад в развитие системы международных денежных переводов «Юнистрим» .

В течение всего года ОТП Банк проводил различные акции с целью повышения продаж данных продуктов. В частности, в течение летнего периода отпусков была проведена рекламная акция по снижению стоимости аренды индивидуальных банковских ячеек на 50%, что позволило привлечь в офисы банка дополнительных клиентов.

Основной упор по направлению нецелевого кредитования в 2010 году был сделан на развитии наименее рисковых продуктов. Для достижения прироста качественного портфеля, был разработан ряд мер, в частности, запуск нецелевых кредитов с поручительством, запуск cross-проектов, внедрение программы «Лояльный» во всех регионах кредитования. Программа предполагала выдачу предварительно одобренного кредита клиентам, погасившим кредит, взятый в торговой точке, в полном объеме.

Среди новых продуктов ОТП Банка необходимо отметить «Наличный Особый». Программа рассчитана на заемщиков, занятых в сферах, наиболее устойчивых в кризис, работающих в организациях — корпоративных клиентов банка и для вкладчиков. Концепция продукта базируется на проведении BTL-акций с целью презентации нового продукта в компаниях, относящихся к целевой группе. За счет точной оценки потенциального заемщика Банк смог предложить параметры продукта, отличающиеся от базовых: отсутствие поручительства (до пороговой суммы) и льготные условия кредитования. Количество аккредитованных в 2010 году компаний превысило 5 000. Таким образом, «Наличный Особый» стал не только выгодным предложением, но и продемонстрировал принципиально новый подход к бизнесу: не клиент идет в банк за кредитом, а банк обращается к определенной категории клиентов. Именно за счет такой точной оценки потенциального заемщика ОТП Банк смог предложить выгодные условия кредитования.

Объем выданных средств по нецелевым кредитам в течение 2010 года составил почти 1,2 млрд рублей. В 2010 году было выдано более 15 тыс. кредитов, что в 2 раза выше показателей за 2009 год. Портфель нецелевых кредитов на 1 января 2010 года составил 4,1 млрд рублей (рис. 2.3).

Рис. 2.3 Портфель нецелевых кредитов Финансовая ситуация, сложившаяся в течение 2010 года, затронула многие сферы экономики. Она внесла изменения и в работу банков с корпоративными клиентами. И в этот период времени установившиеся с корпоративными клиентами долгосрочные отношения сыграли особую роль.

В течение 2010 года ОТП Банк предоставлял комплекс традиционных и индивидуальных банковских услуг: расчетно-кассовое обслуживание, исполнение валютных и конверсионных операций, размещение временно свободных денежных средств в срочные инструменты рынка, инкассация, реализация зарплатных проектов, обслуживание экспортно-импортных операций, предоставление кредитов и открытие кредитных линий, кредитование расчетного счета (овердрафт), выдача банковских гарантий, оказание иных услуг кредитного характера. Модификация продуктов линейки позволила продолжить кредитование корпоративных клиентов и нарастить базу депозитных клиентов банка.

В то же время ОТП Банк внедрил ряд новых продуктов. В частности, в 2010 году ОТП Банк получил право на предоставление банковских гарантий перед таможенными органами. Получение права на предоставление банковских гарантий перед таможенными органами позволило ОТП Банку расширить спектр услуг для корпоративных клиентов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, в частности предоставлять гарантии при предоставлении рассрочки уплаты таможенных платежей, гарантии для импортеров подакцизных товаров и другие.

Несмотря на экономическую турбулентность, точный анализ состояния отраслей, позволил специалистам ОТП Банка предложить новые решения для корпоративных клиентов, работающих в ряде относительно стабильных сфер. Так, например, в 2010 году были запущены новые кредиты для сегмента «малый и средний бизнес»: «Кредит под залог векселя», «Кредит для сельхозпроизводителей» .

Компаниям, реализующим крупные инвестиционные проекты, банк предложил комплекс услуг в рамках проектного финансирования.

В рамках работы с корпоративными клиентами ОТП Банк стремился не только предложить актуальные продукты, но и повысить удобство использования инфраструктуры банка. В частности, ОТП Банк запустил услугу по предоставлению юридическим лицам — клиентам Банка USB-токенов для работы в системах «Интернет-банк/Клиент-банк» .

Конкурентным преимуществом ОТП Банка стал также запуск ряда акций. В сфере расчетно-кассового обслуживания ОТП Банк в 2010 году успешно провел акцию «Пакетное предложение корпоративным клиентам». За время акции привлечено более 3 000 новых корпоративных клиентов. Акция «Пакетное предложение корпоративным клиентам» и расширение линейки срочных депозитов позволили Банку в 2010 году увеличить на 161,5% объем срочных ресурсов, привлеченных от корпоративных клиентов, составивший на 31 декабря 2010 года 10,2 млрд руб. (рис. 2.4) .

Рис. 2.4 Динамика привлечения срочных средств корпоративных клиентов (млрд руб.)

В работе с крупными корпоративными заемщиками в 2010 году ОТП Банк реализовал стратегический приоритет по работе с теми клиентами, отношения с которыми носят долгосрочный характер. В то же время политика кредитования носила осторожный характер, и при рассмотрении вопросов финансирования сделок ОТП Банк придерживался принципа «знай своего клиента», что подразумевало получение полной и объективной информации о бизнесе клиента и четкого мониторинга его финансового состояния.

За пять истекших финансовых лет ОАО «ОТП Банк» всегда выполнял нормативные требования Банка России в части ликвидности и достаточности капитала. По нормативу достаточности капитала ОАО «ОТП Банк» выдерживает нормативные требования Банка России с существенным запасом (приложение 2). ОТП-Банк способен обеспечивать полное и своевременное исполнение своих краткосрочных обязательств и текущих операционных расходов, а также иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. В виду сложившейся неблагоприятной макроэкономической ситуации банк планомерно контролирует уровень кредитных рисков, нормативы ликвидности и достаточности капитала с целью полного и своевременного исполнения обязательств перед своими клиентами, а также поддержания финансовой платёжеспособности своих заёмщиков. Текущие 3-х кратные превышения пороговых значений нормативов мгновенной и текущей ликвидности банка отражают действующие негативные последствия активной фазы экономического кризиса конца 2008 начала 2009 годов. Руководство Банка использует взвешенный и продуманный подход к управлению активами, постоянно соизмеряется возможный риск и выгода от вложения свободных средств.

2.3 Анализ методики оценки кредитоспособности заемщика банка

В данный момент кредитоспособность заемщика В ОТП Банке оценивается по методике Сбербанка России.

Оценка кредитоспособности заемщика — самый важный этап деятельности любого банка, так как от ее эффективности зависит успешность кредитной политики.

Методика по оценке кредитоспособности заемщика Сбербанка России основывается на изучении пяти факторов, характеризующих предприятие. Первый из них — это коэффициент абсолютной ликвидности.

Второй — коэффициент срочной ликвидности, третий — текущей.

Очень важная характеристика любого предприятия — это соотношение собственных и заемных средств. Чем заемных средств больше, тем, очевидно, меньше шансов на возврат средств. И с другой стороны, чем больше собственных средств, тем больше вероятность того, что при неудачном исходе кредитного сотрудничества средства будут возвращены кредитору.

Главная характеристика любого предприятия — это не только капитализация и соотношение капиталов, но и рентабельность продукции или услуг, ведь именно на реализации продукции и услуг компания имеет главный профит.

Оценив эти пять факторов по отношению к конкретному предприятию, Сбербанк может сделать вывод о его платежеспособности и принять решение по выдаче или отказу в кредите.

Рассмотрим пример применения данной методике на примере ООО «Проддоставка — К», финановя отчетность которого представлена в приложении 3.

Ниже приведен анализ кредитоспособности ООО «Проддоставка-К» по методике Сбербанка России (утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 июня 2006 г. N 285−5-р) (табл. 2.4).

Таблица 2.4

По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:

— первоклассные — кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);

— второго класса — кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);

— третьего класса — кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).

В данном случае сумма баллов равна 2,00. Следовательно, организация может рассчитывать на получение банковского кредита.

В тоже время нельзя не обратить внимание на низкие показатели текущей и промежуточной ликвидности. Как показывает практика данная методика не всегда отражает истинное положение дел заемщика. Об этом говорит тенденция роста просроченной задолженности по кредитам. По приблизительным оценкам данный показатель составляет около 18%. Более точные показатели являются коммерческой тайной банка и не подлежат оглашению.

Как уже упоминалось, в настоящее время не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности предприятий. Это обусловлено рядом причин:

— различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности;

— многообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;

— результат оценки кредитоспособности заемщика, принимающий различные формы, -некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.

Разработка ОТП Банком стандарта оценки кредитоспособности предприятия позволит минимизировать свои риски при принятии решения о выдаче кредита и увеличить скорость принятия данного решения.

Кредитоспособность малых предприятий оценивается в ОТП Банке таким же образом, как крупных и средних предприятий. В общем виде система оценки банком кредитоспособности малого предприятия складывается из следующих этапов:

— наблюдение за работой предприятия;

— собеседование эксперта с его владельцем;

— оценка личного финансового положения владельца предприятия;

— анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.

На сегодняшний день существует несколько основных методик оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга количеством показателей, которые применяются в качестве составных частей общей оценки заемщика, а также разными подходами к характеристикам и приоритетностью каждого из них.

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности физических лиц:

1)скоринговые модели;

2)методика определения платежеспособности;

3)андеррайтинг.

ОТП Банк применяет каждую из моделей для разных видов кредитования и корректирует ее в индивидуальном порядке (табл.2.5).

Таблица 2.5 Методики определения кредитоспособности заемщика — физического лица

Скоринговые модели применяются сотрудниками ОТП Банка в основном при предоставлении кредитов на покупку товаров (экспресс-кредитование) и при выдаче кредитных карт.

Скоринг представляет собой математическую (статистическую) модель, с помощью которой на базе кредитной истории уже имеющихся клиентов банк определяет, насколько велика вероятность, что тот или иной клиент вернет кредит в назначенный срок. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или, наоборот, с ненадежностью клиента.

Техника кредитного скоринга представляет собой оценку в баллах характеристик, позволяющих с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику. Наиболее значимыми для прогнозирования кредитного риска показателями могут быть такие показатели, как возраст, количество иждивенцев, профессия, доход, стоимость жилья и прочее.

Преимущества скоринговых моделей очевидны:

1)снижение уровня невозврата кредита, быстрота и беспристрастность принятия решений;

2)возможность эффективного управления кредитным портфелем;

3)отсутствие длительного обучения сотрудников кредитного департамента;

4)возможность провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента.

Однако, несмотря на положительные моменты, применение кредитного скоринга сопряжено с рядом трудностей.

Одна из них заключается в том, что определение оценивающих характеристик производится только на базе информации о тех клиентах, которым банк уже предоставил кредит.

Другая и наиболее значимая проблема состоит в том, что скоринговые модели строятся на основе выборки из числа наиболее «ранних» клиентов ОТП Банка. Учитывая это, сотрудникам банка приходится периодически проверять качество работы системы и, когда оно ухудшается, разрабатывать новую модель.

Следует отметить, что из анкеты-заявления, заполненной заемщиком, для оценки берутся порядка десяти характеристик, а остальные данные хранятся в статистической базе для дальнейшего обновления и анализа скоринга.

На текущий момент ОТП Банка оценивает такие характеристики, как доход, количество иждивенцев, наличие в собственности автомобиля (при этом различают автомобиль отечественного и иностранного производства, обязательно учитывая срок, прошедший с момента его выпуска), наличие земельного участка (рассматривается его площадь и удаленность от центра города), стаж работы, должность, образование.

Несомненно, сегодня это основные параметры, по которым можно определить степень кредитоспособности физического лица. Однако непрерывная корректировка скоринговой методики позволит расширить и изменить перечень оцениваемых характеристик, и те клиенты, которые сегодня попадают в группу ненадежных заемщиков, при последующем анализе кредитной деятельности, возможно, будут отнесены к числу заемщиков, имеющих низкую невозвратность кредитов.

Более сложная и тщательная оценка заемщика применяется при выдаче физическим лицам кредитов на неотложные потребительские нужды. Это, как правило, среднесрочные ссуды на покупку дорогих вещей, оплату каких-либо услуг и работ. Примером может служить приобретение дорогостоящей мебели, плата за обучение, финансирование ремонта жилья и т. п. В этом случае ОТП Банк определяет платежеспособность заемщика на основании документов с места работы о доходах и размерах удержаний, а также по данным анкеты. Результат вычисляется как среднемесячный доход за вычетом всех обязательных платежей, скорректированный на поправочный коэффициент и умноженный на срок кредита. Исходя из полученной суммы, рассчитывается максимальный размер кредита. Полученная величина корректируется с учетом влияющих факторов: предоставленного обеспечения кредита, информации, содержащейся в заключениях службы безопасности и юридического департамента банка, остатка задолженности по ранее полученным ссудам.

Для оценки платежеспособности клиента кредитным инспекторам ОТП Банка необходимо проанализировать огромное количество документов. Перечень их достаточно велик и насчитывает около пятнадцати наименований. Обязательное их предоставление клиентом, с одной стороны, ограничивает круг потенциальных заемщиков ОТП Банка, а с другой, позволяет сформировать кредитный портфель более высокого качества и снизить кредитный риск.

Один из плюсов данной методики — применение специальных формул и корректирующих коэффициентов, которые позволяют упростить работу сотрудников кредитного департамента ОТП Банка и рассчитать платежеспособность потенциального заемщика. Однако показатели для нее следует получать в каждой конкретной ситуации отдельно, а результат не рассматривать как нечто, свидетельствующее однозначно в пользу или против выдачи кредита. Ведь даже если на момент рассмотрения кредитной заявки финансовые показатели клиента находятся на приемлемом уровне, не стоит забывать, что риск невозвращения кредита все равно остается, поскольку полностью устранить его в принципе невозможно. Показатели помогут лишь оценить степень кредитного риска и, к сожалению, данная методика не позволяет спрогнозировать положение заемщика в будущем.

При ипотечном кредитовании физических лиц основной способ снижения кредитного риска ОТП Банка — проведение андеррайтинга заемщика, при котором происходит оценка вероятности погашения кредита, предполагающая анализ платежеспособности потенциального клиента в порядке, установленном банком, а также принятие положительного решения по заявлению на ипотечный кредит или отказ в предоставлении ссуды.

Операциями по ипотечному кредитованию физических лиц в ОТП Банке занимается достаточно широкий круг банковских подразделений: юридическая служба, служба безопасности, отдел ценных бумаг, отдел жилищного строительства и пр. Это свидетельствует о степени сложности и трудоемкости процедуры андеррайтинга, ход которой каждый банк разрабатывает самостоятельно, выбирая критерии оценки и условия предоставления ипотечных кредитов.

Наиболее важный момент в процессе андеррайтинга — оценка платежеспособности клиента с точки зрения возможности своевременно осуществлять платежи по кредиту. Для выполнения данной оценки консолидируется информация о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах. После этого делается вывод — сможет ли он погасить кредит. Одновременно с этим выдается заключение, является ли закладываемое имущество достаточным обеспечением для предоставления ссуды или нет.

При ипотечном кредитовании сотрудники ОТП Банка включают в методику определения кредитоспособности заемщика и величины кредитного риска дополнительные количественные и качественные характеристики.

Среди количественных характеристик — отношение общей суммы ежемесячных обязательств заемщика к совокупному семейному доходу за тот же период, а также достаточность денежных средств (исходя из расходов на содержание).

Качественные характеристики включают доходы заемщика, стабильность занятости, кредитную историю, обеспечение кредита и т. п.

Оценивая методику андеррайтинга, можно сделать вывод, что здесь применяется системный подход к анализу ссудозаемщика. Положительная сторона методики — возможность банка к любому потенциальному заемщику выработать индивидуальный подход, в рамках которого будет учтено необходимое количество характеристик. Минус данной оценки — трудоемкость ее выполнения, требующая особой квалификации банковских сотрудников. ОТП Банк предпочитает компенсировать кредитный риск с помощью повышения процентной ставки. Используют и другие методы, применение которых не требует больших затрат времени и труда.

3. РАЗРАБОТКА МЕТОДОВ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ОТП БАНКА

3.1 Совершенствование стандарта оценки кредитоспособности предприятий ОТП Банком

Разработка ОТП Банком стандарта оценки кредитоспособности предприятия позволит минимизировать свои риски при принятии решения о выдаче кредита и увеличить скорость принятия данного решения.

Надо отметить, что в экономической литературе отсутствует понятие «стандарт оценки кредитоспособности». При этом на основе синтеза двух известных и сформулированных в теории понятий «стандарт» и «кредитоспособность» можно сделать вывод: стандарт оценки кредитоспособности предприятия — это документ, описывающий минимальные требования коммерческого банка, которым должно соответствовать предприятие-заемщик, чтобы получить кредит. Разработка стандарта оценки кредитоспособности сопряжена с рядом проблем. Выявление и формулирование направлений их устранения и является целью настоящей работы.

Основой для разработки указанного стандарта в ОТП Банке должны стать обобщенные результаты научных достижений и практического опыта в области методов оценки кредитоспособности предприятия. В современных условиях российские коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методы оценки кредитоспособности. Указанные методы различны, но все они основаны на расчете финансовых коэффициентов и сравнении их значений с определенными нормативами.

Таким образом, можно сформулировать две основные проблемы на пути разработки стандарта оценки кредитоспособности предприятий в ОТП Банке.

Во-первых, выбор оптимального количества финансовых коэффициентов.

Во-вторых, определение границ нормативов выбранных финансовых коэффициентов.

При выборе финансовых коэффициентов необходимо руководствоваться рядом критериев: финансовые коэффициенты должны быть максимально информативными, наиболее полно отражать финансовое состояние заемщика, должны как можно меньше дублировать друг друга, их количество не должно быть слишком большим.

Одним из инструментов решения проблемы выбора оптимального количества финансовых коэффициентов является сравнительный анализ совокупностей финансовых коэффициентов, применяемых российскими коммерческими банками при оценке кредитоспособности предприятий (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Финансовые коэффициенты, применяемые российскими коммерческими банками при оценке кредитоспособности предприятий

В десятку крупнейших банков России по объемам выданных кредитов юридическим лицам по итогам 2010 г. вошли такие банки, как Сбербанк, ОТП Банк, Россельхоз-банк, Росбанк и др. Указанные банки на протяжении многих лет занимают лидирующие позиции на рынке кредитных услуг.

Таблица 3.1 наглядно демонстрирует тот факт, что определенные финансовые коэффициенты присутствуют в методиках оценки кредитоспособности всех вышеуказанных банков, т. е. они являются тем минимумом, который необходим для понимания способности заемщика вернуть кредит. К их числу относятся:

1. Коэффициенты финансовой устойчивости.

В этой группе практически все банки рассчитывают два коэффициента — платежеспособности (соотношение собственных средств с валютой баланса) и обеспеченности собственными оборотными средствами (соотношение собственного капитала за вычетом стоимости постоянных активов и текущих активов). Применение коэффициента автономии (соотношение собственных и заемных средств) может носить рекомендательный характер, так как данный коэффициент находится в функциональной зависимости с коэффициентом платежеспособности.

2.Коэффициенты ликвидности.

Данным коэффициентам банки придают особое значение. Наиболее информативен в данном случае коэффициент текущей ликвидности (соотношение текущих активов с краткосрочными обязательствами). Он позволяет ответить на значимый вопрос: способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.

3.Коэффициенты деловой активности.

Анализ деловой активности делает заключение о финансовом состоянии предприятия более обоснованным, дополняет оценку показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Например, увеличение ликвидности организации может произойти за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. Если при этом снижается выручка от реализации продукции, ухудшается оборачиваемость, это свидетельствует о негативных тенденциях в работе предприятия. Коэффициенты деловой активности позволяют определить эффективность использования определенных статей активов. В практике российских банков нашли свое место три основных коэффициента деловой активности: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (отношение средней суммы краткосрочной дебиторской задолженности к среднедневной выручки от реализации), коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях (отношение средней суммы краткосрочной кредиторской задолженности к среднедневной себестоимости реализованной продукции), коэффициент оборачиваемости запасов в днях (отношение средней суммы запасов к среднедневной себестоимости реализованной продукции).

4. Коэффициенты рентабельности.

Рентабельность является важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Исходя из таблицы видно, что основной показатель рентабельности, который рассчитывает большинство банков — это коэффициент рентабельности деятельности (соотношение чистой прибыли и выручки от продаж).

Таким образом, сравнительный подход к методикам оценки кредитоспособности различных банков, занимающих лидирующие позиции в области кредитования юридических лиц, позволил выделить оптимальное количество финансовых коэффициентов для анализа кредитоспособности предприятий, которые должны быть включены в стандарт оценки кредитоспособности ОТП Банка.

Второй проблемой на пути разработки стандарта оценки кредитоспособности ОТП Банка является определение границ нормативов выбранных финансовых коэффициентов, согласно которым предприятие можно признать кредитоспособным. Финансовое состояние предприятия во многом определяется положением в той отрасли, к которой оно относится. Поэтому установление для всех предприятий без какой-либо привязки к отраслевому признаку типовых ограничений на коэффициенты вряд ли может быть обоснованным.

Так, в США фирма Dun and Brand-street ежегодно готовит сборник «Industry and Key Business Rations», содержащий балансовые показатели и рассчитанные на их основе коэффициенты по 800 отраслям экономики США, которые определены Стандартным промышленным классификатором. Аналогичные сборники издает фирма и в ряде других стран. В России на данный момент не существует никаких отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно оценить финансовое состояние заемщика с учетом его отраслевых особенностей. Поэтому в целом можно рекомендовать внедрение соответствующего опыта США в России и создание аналогичной структуры.

Подводя итоги, можно сделать вывод: решение таких проблем, как выбор оптимального количества финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности предприятий и определение их границ является основой для разработки стандарта оценки кредитоспособности в ОТП Банке, т. е. для разработки минимальных требований, которым должен соответствовать предприятие-заемщик для получения кредита.

3.2 Разработка методики оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса в ОТП Банке

Как уже упоминалось, кредитоспособность малых предприятий оценивается в ОТП Банке таким же образом, как крупных и средних предприятий. В общем виде система оценки банком кредитоспособности малого предприятия складывается из следующих этапов:

— наблюдение за работой предприятия;

— собеседование эксперта с его владельцем;

— оценка личного финансового положения владельца предприятия;

— анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.

Однако, как справедливо, на наш взгляд, считает О. И. Лаврушин, традиционные методы оценки кредитоспособности для малого бизнеса неприемлемы, что объясняется высоким уровнем ошибок в финансовой отчетности малых предприятий, использованием различных схем ухода от уплаты налогов и т. д. Весьма актуальным поэтому представляется формирование для оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса особого инструментария.

Разработка необходимой методики осложнена как спецификой деятельности самих малых предприятий, так и условиями их функционирования. Сегодня управление малым предприятием протекает в условиях неопределенности относительно будущего финансового состояния самого предприятия и его экономической среды, поскольку данный сектор экономики наиболее подвержен влиянию мирового финансового кризиса. В этой связи анализ целесообразности кредитования предприятий малого бизнеса необходимо рассматривать как задачу, решаемую в условиях неопределенности.

Один из путей решения задачи целесообразности предоставления кредита малому предприятию ОТП Банком видится в применении аппарата теории нечетких множеств. Опираясь на основы данной теории, под анализом целесообразности предоставления кредита предприятию малого бизнеса будем понимать выбор одного их вариантов решения проблемы предоставления кредита при отсутствии условий для системного анализа информационного и статистического обеспечения деятельности малых предприятий. Процедура принятия решения в общем виде включает:

— формулирование и сопоставление альтернатив;

— выбор альтернатив;

— построение и корректировку программы действий. Процесс оценки кредитоспособности предприятия.

Однако, как справедливо, на наш взгляд, считает О. И. Лаврушин, традиционные методы оценки кредитоспособности для малого бизнеса неприемлемы, что объясняется высоким уровнем ошибок в финансовой отчетности малых предприятий, использованием различных схем ухода от уплаты налогов и т. д. Весьма актуальным поэтому представляется формирование для оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса особого инструментария.

Разработка необходимой методики осложнена как спецификой деятельности самих малых предприятий, так и условиями их функционирования. Сегодня управление малым предприятием протекает в условиях неопределенности относительно будущего финансового состояния самого предприятия и его экономической среды, поскольку данный сектор экономики наиболее подвержен влиянию мирового финансового кризиса. В этой связи анализ целесообразности кредитования предприятий малого бизнеса необходимо рассматривать как задачу, решаемую в условиях неопределенности.

Один из путей решения задачи целесообразности предоставления кредита малому предприятию видится в применении аппарата теории нечетких множеств. Опираясь на основы данной теории, под анализом целесообразности предоставления кредита предприятию малого бизнеса будем понимать выбор одного их вариантов решения проблемы предоставления кредита при отсутствии условий для системного анализа информационного и статистического обеспечения деятельности малых предприятий. Процедура принятия решения в общем виде включает:

— формулирование и сопоставление альтернатив;

— выбор альтернатив;

— построение и корректировку программы действий.

Процесс оценки кредитоспособности предприятия малого бизнеса может быть формализован следующим образом. Допустим, заемщик обладает неким набором показателей, подлежащим оценке при принятии решения о его кредитовании. Математически данный набор можно представить в виде:

Х = {х}, i = 1,…n,(3.1)

где Х — множество показателей заемщика; Xj — i-я характеристика заемщика; n — количество характеристик заемщика.

Множество критериев, по которым будет производиться оценка кредитоспособности предприятия малого бизнеса, может быть записано как

С = {с,}, j = 1,…m,(3.2)

где С — множество критериев оценки заемщика; Cjj-й критерий оценки заемщика; m — количество критериев оценки целесообразности предоставления кредита заемщику.

Введем в рассмотрение рейтинги кредитоспособности малого предприятия:

A = {А,}, i = 1,…5; j = 1,…p,(3.3)

где, А — множество рейтингов кредитоспособности; Aj — j-й рейтинг кредитоспособности; i — уровень рейтинга (от 1 до 5); j — количество рейтингов.

Как указано в уравнении (3.3), для определения рейтинга кредитоспособности, А принимается пять уровней: low (L) — низкая, low medium (LM) — ниже средней, medium (M) — средняя, higher medium (HM) — выше средней, high (H) — высокая. Из представленных нами альтернатив рейтингов (L, LM, M, HM, H) максимальная мощность (уровень рейтинга) по каждой альтернативе должна составлять: низкая (L) — менее 5,5; ниже средней (LM) — 5,5; средняя (M) — 11; выше средней (НМ) — 16,5; высокая (Н) — от 16,5 и выше (максимальная граница диапазона рассчитывается как произведение максимального значения показателя в интервале на число показателей, учитываемых при оценке кредитоспособности).

Набор схем кредитования, то есть условий, на которых будет предоставляться кредит, записывается в виде:

банк финансовый кредитоспособность заемщик

S = {Sk}, k = 1,…l,(3.4)

где S — множество схем кредитования; Sk — конкретная схема кредитования; l — количество схем кредитования.

Принятие решения о кредитовании (отказе от кредитования) заемщика представляет собой построение отображений показателей x_j из множества Х по критериям c_j множества С. В результате для каждого показателя x_j с учетом набора критериев появляется возможность нахождения своего рейтинга кредитоспособности Aj. Такая процедура определения рейтинга проводится для всех показателей множества Х, и полученные рейтинги суммируются, формируя итоговый рейтинг А*. Численное значение А* позволяет принять решение о кредитовании или отказе от него. С учетом имеющихся у банка вариантов схем кредитования (множество S) и на основании значения итогового рейтинга А* выбирается оптимальная схема кредитования S*.

Математически описание процесса оценки кредитоспособности можно представить как:

(G₁: ХС) = А;(3.5)

(G₂: АS) = S*;(3.6)

S*? S;(3.7)

A _ij =A* ,(3.8)

где G₁ и G₂ — уровни неопределенности (то есть риски при оценке кредитоспособности предприятия малого бизнеса);

S* - выбранная схема кредитования из множества схем кредитования S.

Процесс выбора наиболее подходящей схемы кредитования заемщика проиллюстрируем рис. 3.1: выбор итогового рейтинга А* позволяет однозначно выбрать оптимальную схему кредитования S*.

Рис. 3.1 Формализованное представление процесса выбора схемы кредитования заемщика (малого предприятия)

Рассмотрим процесс оценки кредитоспособности малого предприятия более детально, для чего используем разработанный нами алгоритм, состоящий из шести этапов (рис. 3.2).

1-й этап. Определение целесообразности кредитования для проведения анализа кредитоспособности. Целесообразность кредитования потенциального заемщика определяется совместно заемщиком и кредитным экспертом банка в зависимости от интересов заемщика и наличия соответствующих программ кредитования.

2-й этап. Определение набора входных данных, то есть качественных и количественных показателей для оценки кредитоспособности заемщика, а также набора критериев оценки данных показателей. Главным требованием при выборе показателей является их способность максимально точно и полно характеризовать состояние заемщика.

Рис. 3.2 Алгоритм решения задачи целесообразности кредитования предприятия малого бизнеса ОТП Банком

Набор групп показателей, посредством которых ^ предлагается оценить целесообразность кредитования заемщика, необходимо разделить на качественные и количественные показатели.

К качественным показателям оценки кредитоспособности малого предприятия отнесем три группы показателей:

1.Показатели отраслевой специфики:

— динамика развития отрасли;

— перспективы развития отрасли;

— потребность рынка отрасли в подобного рода продукции (работах, услугах).

2.Показатели региональной специфики:

— динамика развития экономики региона;

— перспективы развития экономики региона;

— потребность рынка региона в подобного рода продукции (работах, услугах).

3.Показатели деятельности малого предприятия:

— кредитная история;

— оценка профессионального кадрового состава;

— оценка морально-психологического климата;

— срок пребывания на рынке отрасли;

— экономическая политика;

— техническая оснащенность;

— кадровая политика предприятия.

Таким образом, формируется набор из 13 качественных показателей, применяемых для оценки кредитоспособности малого предприятия.

В табл. 3.2 приведена развернутая характеристика показателей 1-й группы.

Таблица 3.2 Качественные показатели отраслевой специфики для оценки кредитоспособности заемщика (малого предприятия)

Показатели 2-й группы оцениваются аналогично, но в масштабе всего региона на основе статистической информации департаментов региона, региональных статистических служб и данных отчетов Центрального банка РФ. Показатели 3-й группы представлены в табл. 3.3.

Таблица 3.3 Качественные показатели деятельности малого предприятия

В качестве количественных показателей (4-я группа) для оценки кредитоспособности предлагается использовать финансово-экономические показатели (табл. 3.4).

Таблица 3.4 Набор финансово-экономических показателей для оценки кредитоспособности малого предприятия

Набор финансово-экономических показателей может быть изменен в зависимости от предпочтений кредитного эксперта либо в соответствии с предоставленной заемщиком входящей информацией, в качестве которой может быть использована финансовая отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) или данные упрощенной системы налогообложения. В случае, если малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, информация о его доходах и расходах берется из Книги учета доходов и расходов. Это дает, на наш взгляд, преимущество банку при оценке кредитоспособности, позволяя разработать различные группы количественных и качественных показателей в зависимости от специфики деятельности того или иного малого предприятия.

Как видно из табл. 3.4, в 4-ю группу входит 9 количественных показателей. Таким образом, в итоговый набор попадают 22 качественных и количественных показателя, которые в дальнейшем применяются для оценки кредитоспособности предприятия кредитным экспертом.

3-й этап. Использование математического аппарата теории нечетких множеств для принятия решения экспертом. Применяется инструментарий теории нечетких множеств (уравнения (3.5) — (3.7)) для решения задачи многокритериального выбора рейтингов Aj по каждому показателю Х;. В условиях неопределенности (ограничений) формируется нечеткое множество совокупности рейтингов для дальнейшего определения итогового рейтинга кредитоспособности А*.

Каждому из вариантов рейтинга соответствует свой набор критериев. Эти критерии являются набором нечетких множеств со своими функциями принадлежности (значение для каждого критерия находится в интервале [0, 1] и позволяет определить уровень рейтинга кредитоспособности заемщика).

Для обеспечения достоверности анализа кредитоспособности необходимо выполнение требований к входящим в набор альтернатив данным: их полноты и неизбыточности.

С учетом этих требований набор оцениваемых качественных параметров в соответствии с предлагаемым подходом обобщим в табл. 3.5: 1, 2 и 3-й группам присвоим значение рейтинга согласно теории нечетких множеств от 0 до 1 с шагом 0,25.

Таблица 3.5 Качественные показатели и балльное значение рейтинга малого предприятия

Так, низкий уровень кредитоспособности (L) будет равен нулю, а самый вы сокий (Н) — единице. Количество альтернатив (от L до Н) определяется экспертным путем и может широко варьировать. Предложенный в табл. 3.5 набор из 3−5 рейтингов осуществлен лишь для демонстрации практической реализации предлагаемой методики.

Показателям 4-й группы аналогично показателям 1−3-й групп присвоим значение (рейтинг) от 0 до 1. Используя формы 1 и 2 бухгалтерской отчетности или данные оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаем значение финансово-экономических показателей и определим рейтинг каждого из 9 показателей с помощью данных, приведенных в табл. 5−13. Рассчитанное значение каждого коэффициента 4-й группы должно соответствовать его функции принадлежности ц. При этом значение коэффициента попадет в итоговый вариант рейтинга (от L до Н) с присвоенным ему балльным значением и определяется на основе табл. 5−13.

Отметим, что для определения минимального и максимального значения финансово-экономических показателей и соответствующих им рейтингов использовались нормативные значения показателей, рекомендуемые общепризнанной отечественной методикой оценки финансового положения предприятий. Например, если коэффициент текущей ликвидности при расчете будет равен 1,12, то функция его принадлежности в максимальном значении должна равняться 1 и будет соответствовать рейтингу LM и числовому значению рейтинга 0,25 (в соответствии с табл. 3.6).

Таблица 3.6 Значения функции принадлежности m коэффициента текущей ликвидности Ктл

4-й этап. Определение итогового рейтинга и принятие решения о кредитовании малого предприятия. Итоговый рейтинг определяется на основе совокупности рейтингов, рассчитанных на этом этапе. Используя данные табл. 3.5 и табл. 3.6−3.14, получаем совокупность рейтингов для каждого показателя Хj.

Таблица 3.7 Значения функции принадлежности m коэффициента финансовой независимости Кфн

Таблица 3.8 Значения функции принадлежности m коэффициента обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом Козсок

Таблица 3.9 Значения функции принадлежности т коэффициента промежуточного покрытия Кп

Таблица 3.10 Значения функции принадлежности т периода оборачиваемости дебиторской задолженности Кодз, дней

Таблица 3.11 Значения функции принадлежности т периода оборачиваемости кредиторской задолженности Кокз, дней

Таблица 3.12 Значения функции принадлежности т периода оборачиваемости остатков готовой продукции и товаров Когп, дней

Таблица 3.13 Значения функции принадлежности m коэффициента соотношения заемных и собственных средств Кссзс

Таблица 3.14 Значения функции принадлежности m коэффициента рентабельности продаж Крп

Сформулируем постановку задачи оценки кредитоспособности предприятия малого бизнеса, используя аппарат теории нечетких множеств. Так как множество решений характеризуется набором показателей Х1, Х2 … Хn, заданных на базовых критериях с₁ … с_n множества С, для каждого показателя Хj определим его функцию принадлежности, А (рейтинг заемщика) по формуле:

А = max (G1, (х₁), G2, (х₂), …, Gn, (х_n), (3.9)

где n — количество показателей множества Х;

А — множество рейтингов оценки кредитоспособности;

G1, Gn — уровень неопределенности при принятии решения о выдаче кредита (риск банка).

Возможные варианты оценки кредитоспособности представляют собой нечеткие множества со своими функциями принадлежности.

Используя уравнение (3.9), получим совокупность из 22 качественных и количественных показателей, которые применяются для оценки кредитоспособности. Для получения итогового рейтинга А* суммируем рейтинги Aj.

(3.10)

Согласно теории нечетких множеств, А* соответствует мощности нечеткого множества: чем больше А*, тем выше рейтинг кредитоспособности малого предприятия.

5-й этап. Принятие решения о выдаче кредита (об отказе в его предоставлении). На основании значения итогового рейтинга А* банк принимает решение о возможности выдачи кредита. При А* > 5,5 банк принимает положительное решение о кредитовании и в дальнейшем определяет оптимальную схему кредитования либо отказывает от предоставления кредита, если А* < 5,5.

6-й этап. Выбор оптимальной схемы кредитования и выдача кредита. Если итоговый рейтинг А* > 5,5, то банк начинает процедуру выбора схемы кредитования. Варианты схем разрабатываются банком самостоятельно, при этом учитываются, как минимум, следующие параметры:

— максимальный размер кредита;

— срок кредита;

— качество и достаточность уровня обеспечения по ссуде;

— вид кредита (например, рамочный кредит, кредитная линия с лимитом выдачи, кредитная линия с лимитом задолженности — овердрафт);

— размер процентной ставки;

— наличие или отсутствие комиссии за ведение кредитного договора и ее характер.

Каждому итоговому рейтингу соответствует своя схема кредитования. То есть, после расчета значения итогового рейтинга A* определяется оптимальная схема кредитования S* и заемщику выдается кредит.

Предлагаемый метод апробирован на ряде малых предприятий различной отраслевой специфики, которым банками Краснодарского края были выданы кредиты, успешно ими погашенные.

К сожалению, у нас отсутствовала информация о малых предприятиях, не получивших кредиты, что не позволило провести проверку адекватности предлагаемой методики в полном объеме.

Оценка кредитоспособности малых предприятий на основе предлагаемого подхода подтвердила правильность предварительной оценки, осуществленной кредитным экспертом коммерческого банка (диапазон рейтинга: «средняя — высокая кредитоспособность»). В ОТП Банке данный методический подход рекомендуется внедрить при создании автоматизированной системы оценки кредитоспособности малых предприятий, что позволило бы снизить объем просроченной задолженности на 15% и повысить уровень прибыли от кредитования на 10%.

Для иллюстрации методики приведем упрощенный пример расчета оценки кредитоспособности предприятия малого бизнеса.

Предварительное экспертное заключение по малому предприятию, осуществленное региональным коммерческим банком ОТП Банка, свидетельствовало о том, что финансовое положение данного заемщика следует рассматривать как «среднее», и банк предоставил ему кредит.

Проверим данное предположение, используя предлагаемую нами методику.

Специализация предприятия — торгово-закупочная деятельность. Оно реализует хозяйственные товары бытового назначения импортного производства и имеет стандартную форму бухгалтерской отчетности.

Произведем анализ по заданному набору кач ествен ных показателей. Показатели с 1-го по 6-й (1 -й и 2-й групп) были получены нами на основе данных Департамента экономического развития Краснодарского края.

Динамика развития отрасли. Объем розничной торговли вырос на 19,5%, однако его прирост был на 3,4 пункта ниже, чем за аналогичный период 2009 г. Тем не менее, по сравнению с другими отраслями края отрасль развивается наиболее динамично. Оборот торговли малых предприятий края составил 29,7% в его ВВП, что является неплохим показателем по стране в целом. Получаем рейтинг оценки конкурентоспособности «выше средней» (НМ), что соответствует значению 0,75 балла.

Перспективы развития отрасли. Торгово-закупочная деятельность является традиционным направлением в крае и занимает одно из первых мест по темпам развития (по прогнозам, темпы роста должны остаться на уровне 2010 г.). Получаем рейтинг оценки кредитоспособности «выше средней» (НМ), что составляет 0,75 балла.

Потребность рынка отрасли в подобного рода продукции (работах, услугах). Потребность населения в предлагаемых товарах считаем средней, так как предприятие специализируется на импортных аналогах. В условиях мирового финансового кризиса население переходит на режим экономии и будет отдавать предпочтение отечественным товарам. Получаем рейтинг оценки кредитоспособности «выше средней» (НМ), что соответствует значению 0,75 балла.

Динамика развития экономики региона. Динамику развития края в сравнении с показателями по России можно рассматривать как среднюю. Так, за январь — сентябрь 2010 г. темпы роста по основным направлениям развития составили 25,5%, что соответствует средним показателям по стране в целом. Рейтинг оценки кредитоспособности — «средняя» (М) и равняется 0,5 балла.

Перспективы развития экономики региона. Уровень развития края рассматриваем в дальнейшем как ниже среднего. Доля экономически активного населения составляет здесь 28%, вклад деятельности субъектов края в ВВП — 20,5% и будет снижаться, поскольку многие предприятия находятся на грани банкротства из-за отсутствия кредитования. Рейтинг оценки кредитоспособности — «ниже средней» (LM) и составляет 0,25 балла.

Потребность рынка региона в подобного рода продукции (работах, услугах) будет незначительно снижаться в результате перехода населения на режим экономии. Конкурентоспособность предприятия оценим как среднюю (М), что соответствует значению рейтинга 0,5 балла.

Набор качественных критериев 3-й группы включает следующие показатели.

Кредитная история заемщика отсутствует. Рейтинг оценки конкурентоспособности — «низкая» (L), что соответствует 0.

Оценка профессионального уровня кадрового состава. На предприятии из четырех специалистов есть один специалист с образованием в сфере торговли, а руководитель предприятия имеет квалификацию «экономист» и опыт работы в сфере управления финансами более пяти лет. Рейтинг оценки конкурентоспособности — «ниже средней» (LM), 0,25 балла.

Оценка морально-психологической атмосферы на предприятии получена на основе анкетирования и персонального интервью с руководителем. Рейтинг оценки конкурентоспособности — «ниже средней» (LM) и составляет 0,25 балла.

Срок пребывания на рынке. Предприятие функционирует 1,5 года. Рейтинг оценки конкурентоспособности — «низкая» (L), что соответствует 0 баллов.

Экономическая политика предприятия. Степень соответствия выполнения представленному бизнес-плану составляет 40%. Рейтинг оценки конкурентоспособности — «средняя» (M), что составляет 0,5 балла.

Техническая оснащенность предприятия. На балансе состоят два компьютера, используется в работе один, только руководитель предприятия обладает навыками работы в специализированных программах «1C: Бухгалтерия» и др. Рейтинг оценки конкурентоспособности — «низкая» (L), его значение, согласно нашей методике расчета, равно 0 баллов.

Кадровая политика предприятия. По приведенной выше информации определяем рейтинг оценки конкурентоспособности «ниже средней» (LM), что соответствует 0,25 балла.

Количественные финансово-экономические показатели 4-й группы рассчитаем, используя данные бухгалтерского баланса (форма 1) и отчета о прибылях и убытках предприятия на 1 января 2011 г. (форма 2) (табл. 3.15):

Таблица 3.15 Исходные данные для расчета количественных финансово-экономических показателей 4-й группы

Используя приведенные данные, рассчитаем количественные критерии.

1.Коэффициент текущей платежеспособности (ликвидности) Ктл = (Текущие активы — Расходы будущих периодов) / Текущие пассивы = (6666 — 58) / 3500 = 1,888.

В соответствии с табл. 3.6 данное значение попадает в интервал М.

2.Коэффициент финансовой независимости Кфн = Собственные средства / Всего активов = 12 378 / 18 965 = 0,6527.

Полученное значение в соответствии с табл. 3.7 попадает в интервал H.

3.Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом Кобзок = (Величина собственного капитала — Величина внеоборотных активов) / Запасы = (12 378 — 12 299) / 6666 = 0,1 185.

Полученное значение в соответствии с табл. 3.8 попадает в интервал L.

4.Коэффициент промежуточного покрытия Кп = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства = (223 + 1399 + 2134) / 6666 = 0,56.

В соответствии с табл. 3.9 полученное значение попадает в интервал L.

5.Период оборачиваемости дебиторской задолженности Кобдз = (Дебиторская задолженность * 360 дней) / Выручка от продаж = (2134) * 360 / 103 127 = 7,45.

В соответствии с табл. 3.10 полученное значение попадает в интервал НМ.

6.Период оборачиваемости кредиторской задолженности Кобкрз = (Кредиторская задолженность * 360 дней) / Выручка от реализации = (2800) * 360 / 103 127 = 9,77.

Полученное значение в соответствии с табл. 3.11 попадает в интервал H.

7.Период оборачиваемости остатков готовой продукции и товаров Кобгп = (Готовая продукция * 360 дней) / Полная себестоимость продаж = 2211 * 360 / 82 618 = 9,63.

Полученное значение в соответствии с табл. 3.12 попадает в интервал М.

8.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кссзс = Заемные средства / Собственные средства = 6587 / 12 378 = 0,53.

В соответствии с табл. 3.13 полученное значение попадает в интервал H.

9.Коэффициент рентабельности продукции Крп = Прибыль от реализации продукции / Выручка от продаж = 5813 // 10 3127 = 0,5 637.

Полученное значение в соответствии с табл. 3.14 попадает в интервал L.

Далее произведем построение правил нечеткого логического вывода (где А1 … А" — набор рейтингов для оценки кредитоспособности) и полученную их совокупность представим в табл. 3.16.

Таблица 3.16 Совокупность параметров для оценки кредитоспособности заемщика

Мощность полученных нечетких множеств оценим с помощью уравнения (10): А* = 8,75. Совокупная рассчитанная мощность соответствует оценке рейтинга кредитоспособности «средняя» (М) (максимальное значение мощности показателей в данном диапазоне — 11 баллов).

Итак, использование предлагаемой методики экспертной оценки заемщика (предприятия малого бизнеса) с помощью математического аппарата теории нечетких множеств позволяет:

— облегчить процесс принятий решения, поскольку в расчет могут быть взяты возможные сценарии развития событий;

— минимизировать риски банка при кредитовании предприятий и нейтрализовать факторы, негативно влияющие на процесс принятия решения по выдаче банками кредитов (недостаточная достоверность информации, ошибки и неточности в предоставленной финансовой отчетности и т. д.);

— осуществлять оценку кредитоспособности предприятий как динамический процесс в течение всего срока кредитования, что дает возможность коммерческому банку организовать мониторинг состояния заемщика, а также предусмотреть периоды наступления кредитного риска;

— изменять набор финансовых показателей для оценки состояния предприятия в зависимости от предпочтений кредитного эксперта, специфики деятельности предприятия или в соответствии с предоставленной заемщиком входящей информацией, в качестве которой может быть использована как стандартная финансовая отчетность, так и данные упрощенной системы налогообложения;

— создать единую автоматизированную расчетную базу данных по показателям оценки динамики развития по отраслям и региону в целом, что позволит банкам избежать повторного расчета качественных показателей при оценке кредитоспособности того или иного малого предприятия.

3.3 Совершенствование методики оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков

Следует отметить, что понимание целесообразности и актуальности использования более совершенных методик возникает чаще всего у тех банков, кредитование физических лиц в которых реализовано в качестве массовой услуги. Именно к этой категории и относится ОТП Банк.

Если же банк планирует разворачивать масштабную программу, то для того чтобы преуспеть на рынке в условиях постоянного ужесточения конкуренции и, как следствие, сокращения доходности, необходимо искать пути сокращения операционных расходов и минимизации рисков.

Обязательным условием здесь будет правильное построение механизма, который будет осуществлять эту деятельность. Образно говоря, нужно создать своеобразный конвейер, состоящий из определенного количества сотрудников, взаимодействующих с заемщиками и между собой по определенным четко обозначенным правилам и алгоритмам. В число таких алгоритмов входят методики анализа заявок и принятия решений о выдаче кредита. Используемую ОТП банком технологию оценки заемщиков физических лиц предлагается модернизировать следующим образом (рис. 3.3).

Рис. 3.3 Модернизированная схема проведения оценки заемщика — физического лица ОТП Банком

Система должна состоять из двух аналитических блоков: блока анализа данных и блока принятия решений.

В блоке анализа системы осуществляется анализ данных о заемщиках банка, о выданных кредитах и истории их погашения. Блок анализа необходимо дополнить следующими запросами:

1)получаемые доходы (используя базу банных Пенсионного фонда РФ);

2)имеющаяся недвижимость, земельные участки, их площадь и месторасположение (используя базу данных Бюро технической инвентаризации и департамента Юстиции);

3)наличие автотранспорта, его возраст (база данных ГБДД);

4)подтверждение данных о регистрации (несмотря на предъявление паспорта, т. к. данные о регистрации могут быть фальшивыми — база данных ПВС);

5) привлечение данных специализированных кредитных бюро (необходимость которых в банковском ритейле очевидна) о наличии срочных и погашенных кредитов в других банках.

Подобные запросы должны осуществляться на договорной основе, в режиме реального времени, в максимально быстрые сроки.

Конечно, на первых порах функционирования модернизированной системы проверки данных затраты банка на проведение такой операции увеличатся. Но по мере налаживания системы обмена информацией и снижения кредитного риска банк будет получать ощутимую отдачу.

В процессе анализа данных о заемщиках и кредитах применяются различные математические методы, которые выявляют в них факторы и их комбинации, влияющие на кредитоспособность заемщиков, и силу их влияния. Обнаруженные зависимости составляют основу для принятия решений в соответствующем блоке.

Блок принятия решений используется непосредственно для получения заключения системы автоматизированного банковского ритейла о кредитоспособности заемщика, о возможности выдачи ему кредита, о максимально допустимом размере кредита. С данным блоком работает сотрудник банка, который либо вводит в него анкету нового заемщика, либо получает ее из торговой точки, где банк осуществляет программу потребительского кредитования.

Предлагаемые подходы совершенствования организации процесса кредитования индивидуальных заемщиков на этапе оценки их кредитоспособности позволят унифицировать процедуру, на этой основе ускорить и удешевить ее, получить более точный и обоснованный результат, что в итоге снизит риски кредитования, обеспечит необходимую стабильность работы банка и заданный уровень доходности.

ВЫВОДЫ

В современных условиях финансового кризиса от методов оценки кредитоспособности предприятий зависит не только стабильность того или иного банка, но и стабильность экономической ситуации в стране.

При формировании методики, на наш взгляд, должны быть учтены все «подводные камни» клиента предвидеть возможное изменение ситуации, предусмотреть достаточный запас прочности кредитного договора, чтобы при наихудшем стечении обстоятельств банк имел возможность вернуть сумму кредита и проценты по нему.

Это вызывает необходимость рассмотрения проблемы критериев оценки кредитоспособности при формировании методики ее оценки, чем и обусловлена актуальность темы данной работы.

В разные периоды времени понятие «кредитоспособность» трактовалось по-разному.

В экономической литературе дореволюционного периода основой кредитной сделки являлись честность и порядочность заемщика. Эти два понятия связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменение экономической конъюнктуры, своевременно перестраивать производство и т. д. Тем не менее большинство экономистов того времени при рассмотрении вопроса о выдаче кредита во главу угла ставили возможность получения заемщиком дохода, связывая возможность кредитования конкретного хозяйства в том числе с его высшей целесообразностью, устойчивостью и доходностью.

На современном этапе также есть определенные расхождения в трактовке понятия «кредитоспособность». Так, в работах В. А. Челнокова кредитоспособность банковского заемщика трактуется, как «его способность мобилизовать необходимую сумму денежных средств для погашения долгов, включая задолженность по предоставленным ссудам». Иного мнения придерживаются ряд других экономистов, которые в качестве кредитоспособности рассматривают возможность предприятия погасить лишь ссудную задолженность. Так, профессор А. И. Ольшаный считает, что «платежеспособность предприятия — это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности, в то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредитную задолженность» .

Существует и такое мнение, что «под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора». Данная точка зрения позволяет выделить в понятии кредитоспособности не только способность, но и готовность заемщика возвратить ссуду, так как возможны случаи преднамеренного ее невозврата.

Таким образом, можно сделать вывод: кредитоспособность — это способность предприятия погасить свою задолженность по кредитам (сумму основного долга и проценты), а также его готовность это сделать.

Исследование проводилось на базе ОТП Банка. За последние пять лет финансовое положение кредитной организации — эмитента было стабильным. Наблюдался рост по всем основным показателям финансово-экономической деятельности кредитной организации — эмитента, особенно рост объемных показателей, связанный с присоединением других кредитных организаций и активной региональной стратегией Банка.

В данный момент кредитоспособность заемщика В ОТП Банке оценивается по методике Сбербанка России.

Как показывает практика данная методика не всегда отражает истинное положение дел заемщика. Об этом говорит тенденция роста просроченной задолженности по кредитам. По приблизительным оценкам данный показатель составляет около 18%. Более точные показатели являются коммерческой тайной банка и не подлежат оглашению.

Как уже упоминалось, в настоящее время не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности предприятий. Это обусловлено рядом причин:

— различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности;

— многообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;

— результат оценки кредитоспособности заемщика, принимающий различные формы, -некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.

Разработка ОТП Банком стандарта оценки кредитоспособности предприятия позволит минимизировать свои риски при принятии решения о выдаче кредита и увеличить скорость принятия данного решения.

Решение таких проблем, как выбор оптимального количества финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности предприятий и определение их границ является основой для разработки стандарта оценки кредитоспособности в ОТП Банке, т. е. для разработки минимальных требований, которым должен соответствовать предприятие-заемщик для получения кредита.

В качестве одной из мер совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков была разработана методика оценки кредитоспособности заемщиков — малых предприятий.

Оценка кредитоспособности малых предприятий на основе предлагаемого подхода подтвердила правильность предварительной оценки, осуществленной кредитным экспертом коммерческого банка (диапазон рейтинга: «средняя — высокая кредитоспособность»). В ОТП Банке данный методический подход рекомендуется внедрить при создании автоматизированной системы оценки кредитоспособности малых предприятий, что позволило бы снизить объем просроченной задолженности на 15% и повысить уровень прибыли от кредитования на 10%.

Использование предлагаемой методики экспертной оценки заемщика (предприятия малого бизнеса) позволяет:

— облегчить процесс принятий решения, поскольку в расчет могут быть взяты возможные сценарии развития событий;

— минимизировать риски банка при кредитовании предприятий и нейтрализовать факторы, негативно влияющие на процесс принятия решения по выдаче банками кредитов (недостаточная достоверность информации, ошибки и неточности в предоставленной финансовой отчетности и т. д.);

— осуществлять оценку кредитоспособности предприятий как динамический процесс в течение всего срока кредитования, что дает возможность коммерческому банку организовать мониторинг состояния заемщика, а также предусмотреть периоды наступления кредитного риска;

— изменять набор финансовых показателей для оценки состояния предприятия в зависимости от предпочтений кредитного эксперта, специфики деятельности предприятия или в соответствии с предоставленной заемщиком входящей информацией, в качестве которой может быть использована как стандартная финансовая отчетность, так и данные упрощенной системы налогообложения;

— создать единую автоматизированную расчетную базу данных по показателям оценки динамики развития по отраслям и региону в целом, что позволит банкам избежать повторного расчета качественных показателей при оценке кредитоспособности того или иного малого предприятия.

В условиях мирового финансового кризиса коммерческие банки значительно сократили объемы кредитования предприятий малого бизнеса в связи с неопределенностью ситуации на рынке и высокими кредитными рисками.

Предлагаемый в данной работе подход может быть использован в качестве основы для создания автоматизированных средств поддержки принятия решений при кредитования предприятий малого бизнеса в региональных коммерческих банках, где квалификация специалистов не позволяет объективно учитывать специфику деятельности того или иного предприятия.

Автоматизация процесса оценки кредитоспособности приведет к снижению кредитных рисков, рисков ошибок в оценках экспертов, снизит влияние ошибок финансовой отчетности и недостоверности предоставленной информации, а также позволит ускорить оценку кредитоспособности заемщика за счет увеличения скорости процесса принятия решения и возможности замены показателей в зависимости от специфики деятельности малого предприятия.

Также были предложены пути совершенствования методики оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков.

Предлагаемые подходы совершенствования организации процесса кредитования индивидуальных заемщиков на этапе оценки их кредитоспособности позволят унифицировать процедуру, на этой основе ускорить и удешевить ее, получить более точный и обоснованный результат, что в итоге снизит риски кредитования, обеспечит необходимую стабильность работы банка и заданный уровень доходности.

1. Конституция Российской Федерации — М.- 1993 г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: «Проспект», 2006. — 416с.

3. Федеральный закон РФ от 19 июля 2001 г. № 82-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Консультант Плюс.

4. Федеральный закон РФ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» .- 23.12.2003 г.-№ 177-ФЗ (ред. от 13.03.2007 г. № 34-ФЗ). Консультант Плюс.

5. Федеральный закон РФ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц признанных банкротами банков, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ» .- 29.07.2004 г.- № 96-ФЗ (ред. от 13.03.2007 г. № 34-ФЗ). Консультант Плюс.

6. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ (ред. 27.07.2006 г.) // Собрание законодательства. 2003. № 52. Ст. 5029.

7. Указ Президента РФ «Об очередном этапе предварительной компенсации вкладов отдельных категорий граждан РФ в Сберегательном Банке РФ, обесценившихся в 1992;1995 годах» .-2.12.1997 г.-№ 1269

8. Закон Российской Федерации от 9 октября 2001 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» // Ведомости Съезда на депутатов и Верховного Совета РСФСР. 2001. № 45. Статья 2542.

9. Приказ ФНС «Об утверждении форм уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории РФ.-10.08.2006 г.- №САЭ- 3- 09/518.-//Минюст РФ от 6.09.2006 г.

10. Порядок расчета страховых взносов, утвержденный Решением Совета директоров Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов от 03.02.2004 г. (протокол № 3) // Вестник Банка России. 2004. № 16.

11. Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Вестник Банка России. 2004. № 5. 27 янв. (с учетом изменений, изложенных в СПС «Гарант»).

12. Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» // Вестник Банка России. 2004. № 11. 11 февр. (с учетом изменений, изложенных в СПС «Гарант»).

13. Вишневский А. А. Банковское право Великобритании.- М.:Статус, 2010. — 253с.

14. Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. 2010. № 4. С. 21−29.

15. Горелая Н. В. Оценка кредитоспособности заемщика в системе регулирования кредитных рисков // Управление корпоративными финансами. 2010. № 6. С. 29−41.

16. Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник (гриф УМО) — М.: ИНФРА-М, 2009.

17. Ильясов С. М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика // Деньги и кредит. 2010. № 9. С. 28−34.

18. Ильясов С. М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы //Деньги и кредит. 2006. № 3.

19. Ли В. О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит. 2010. № 2. С. 50−54.

20. Луценко Е. В., Лебедев Е. А. Определение кредитоспособности физических лиц и риска их кредитования // Финансы и кредит. 2006. № 32. С. 75−83.

21. Мордвинцева Н. В. Развитие банковской деятельности: исторический очерк// Вестник Оренбургского государственного университета. 2008. № 9. С. 132−138.

22. Парусимова Н. И. Банковское дело: модель развития.- М.: Московская Академия предпринимательства, 2010. — 495 с.

23. Парусимова Н. И. Трансформация банковского продукта в разных типах экономических систем: Монография. — Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2008. — 389 с.

24. Попова Л. В., Маслова И. А., Пчеленок Н. В., Петрыкина М. М. Применение моделей прогнозирования банкротства на российских предприятиях // Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 9. С. 22−30.

25. Прохно Ю. П., Баранов П. П., Лунева Ю. В. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия-заемщика коммерческим банком // Деньги и кредит. 2009. № 7. С. 46−49.

26. Тосунян Г. А., Виклин А. Ю., Экмалян А. М. Банковское право в РФ. Общая часть. — М.: Юристъ, 2009. 193с.

27. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М., 2009.

28. Финансы и кредит. Уч. пособие/Колл. авт. под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика. 2006.

29. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник/ Колл.авт.под ред. Н. Ф. Самсонова. — М.: ИНФРА-М. 2003.

30. Финансы. Учебник/ Колл.авт.под ред. Н. Ф. Самсонова. — М.: ЮРАЙТ. 2009.

31. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа предприятия. Научно-производственная фирма «ЮНИ-ГЛОБ», 1992, 1995.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма) на 1 октября 2010 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 806

Квартальная тыс. руб.

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер — заместитель исполнительного директора Дивизиона финансов ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая форма) за 9 месяцев 2010 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 807

Квартальная тыс. руб.

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер — заместитель исполнительного директора Дивизиона финансов ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ

(публикуемая форма) по состоянию на 1 октября 2010 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 808

Квартальная

Раздел «Справочно» :

1. Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 13 499 027, в том числе вследствие:

1.1. выдачи новых ссуд 1 118 776;

1.2. изменения качества ссуд 5 338 239;

1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 951 012;

1.4. иных причин 6 091 000;

2. Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 10 069 399, в том числе вследствие:

2.1. списания безнадежных ссуд 1 138;

2.2. погашения ссуд 1 694 197;

2.3. изменения качества ссуд 1 645 083;

2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 895 260;

2.5. иных причин 5 833 721.

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер — заместитель исполнительного директора Дивизиона финансов ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС*

(публикуемая форма) на 1 января 2010 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 806

Годовая тыс. руб.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2009 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

10 марта 2010 года

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ*

(публикуемая форма) за 2009 год Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 807

Годовая тыс. руб.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2009 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк»

Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

10 марта 2010 года

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ*

(публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2010 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 808

Годовая

Раздел «Справочно» :

1. Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 16 332 909, в том числе вследствие:

1.1. выдачи новых ссуд 1 444 882;

1.2. изменения качества ссуд 6 672 733;

1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 558 529;

1.4. иных причин 7 656 765;

2. Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 15 458 301, в том числе вследствие:

2.1. списания безнадежных ссуд 3 067 748;

2.2. погашения ссуд 1 590 862;

2.3. изменения качества ссуд 2 271 851;

2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 576 042;

2.5. иных причин 7 951 798.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2009 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

10 марта 2010 года

СВЕДЕНИЯ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ

(КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ, УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ И ВЕЛИЧИНЕ СФОРМИРОВАННЫХ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ*

на 1 января 2010 года Головной кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 812

Годовая

Консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках не составлялись, обязательные нормативы на консолидированной основе не рассчитывались ввиду признания влияния участников группы несущественным.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2009 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

10 марта 2010 года

СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАX*

(публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2010 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 813

Годовая Процент

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2009 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

10 марта 2010 года

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ*

(публикуемая форма) за 2009 год Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк» ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 125 171, г. Москва, Ленинградское шоссе, д.16А, стр. 1.

Код формы 409 814

Годовая тыс. руб.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2009 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

10 марта 2010 года

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС*

(публикуемая форма) на 1 января 2009 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 105 062, г. Москва, ул. Покровка, д. 45, стр. 1

Код формы 409 806

Годовая тыс. руб.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2008 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

** При подготовке Годового отчета за 2008 год по отдельным показателям применялись иные принципы оценки, чем при подготовке отчета за 2007 год. Более детальная информация изложена в п. 5 Пояснительной записки.

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ*

(публикуемая форма) за 2008 год Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 105 062, г. Москва, ул. Покровка, д. 45, стр. 1

Код формы 409 807

Годовая тыс. руб.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2008 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

** При подготовке Годового отчета за 2008 год по отдельным показателям применялись иные принципы оценки, чем при подготовке отчета за 2007 год. Более детальная информация изложена в п. 5 Пояснительной записки.

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ*

(публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2009 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 105 062, г. Москва, ул. Покровка, д. 45, стр. 1

Код формы 409 808

Годовая

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2008 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

** При подготовке Годового отчета за 2008 год по отдельным показателям применялись иные принципы оценки, чем при подготовке отчета за 2007 год. Более детальная информация изложена в п. 5 Пояснительной записки.

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

СВЕДЕНИЯ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ (КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ, УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ И ВЕЛИЧИНЕ СФОРМИРОВАННЫХ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ*

на 1 января 2009 года Головной кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 105 062, г. Москва, ул. Покровка, д. 45, стр. 1

Код формы 409 812

Годовая

Консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках не составлялись, обязательные нормативы на консолидированной основе не рассчитывались ввиду признания влияния участников группы несущественным.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2008 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАX*

(публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2009 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 105 062, г. Москва, ул. Покровка, д. 45, стр. 1

Код формы 409 813

Годовая Процент

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2008 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

** При подготовке Годового отчета за 2008 год по отдельным показателям применялись иные принципы оценки, чем при подготовке отчета за 2007 год. Более детальная информация изложена в п. 5 Пояснительной записки Президент ОАО «ОТП Банк»

Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ*

(публикуемая форма) за 2008 год Кредитной организации Открытое акционерное общество «ОТП Банк»

ОАО «ОТП Банк»

Почтовый адрес: 105 062, г. Москва, ул. Покровка, д. 45, стр. 1

Код формы 409 814

Годовая тыс. руб.

* C полным комплектом Годового отчета ОАО «ОТП Банк» за 2008 год, включая Пояснительную записку, можно ознакомиться на официальном сайте Банка www.otpbank.ru

Президент ОАО «ОТП Банк» Коровин А.А.

Главный бухгалтер ОАО «ОТП Банк» Карпов Д.И.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ БАНКОВ на 01.01.2006 г.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ БАНКОВ на 01.01.2007 г.