Экономическая оценка действующей системы кредитования малого бизнеса в Республике Беларусь на примере ЗАО «РРБ-Банк»

Содержание Введение Глава 1. Экономико-правовые особенности кредитования малых и средних предприятий

1.1 Понятие кредитования малого и среднего бизнеса и его сущность

1.2 Правовые основы кредитования субъектов малого бизнеса в Республике Беларусь

1.3 Методика анализа кредитования организаций малого и среднего бизнеса Глава 2. Экономическая оценка действующей системы кредитования малого бизнеса в Республике Беларусь на примере ЗАО «РРБ-БАНК»

2.1 Краткая характеристика деятельности ЗАО «РРБ-Банк»

2.2 Анализ кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк»

Глава 3. Пути совершенствования кредитования малых и средних предприятий

3.1 Проблемы развития кредитования малого бизнеса в Республике Беларусь

3.2 Проблемы и перспективы развития кредитования малого и среднего бизнеса в ЗАО «РРБ-Банк»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях рыночной экономики банковское кредитование является важным элементом построения денежно-кредитной политики государства. Потребность в кредите также обусловлена действием экономических законов, наличием товарно-денежных отношений и государственной политикой, направленной на поддержку и стимулирование различных секторов экономики. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Предприятия малого и среднего бизнеса играют важную роль в процессе эффективного развития и перестройки экономики. Одной из наиболее распространенных проблем субъектов малого и среднего бизнеса на начальном этапе осуществления деятельности является отсутствие или недостаточное количество оборотных и основных средств, в связи с этим субъекты малого и среднего бизнеса пытаются решить эту проблему за счет привлечения денежных ресурсов банков.

Темой курсовой работы является кредитование предприятий малого и среднего бизнеса. Данная тема является актуальной, т.к. малый и средний бизнес играет важную роль в любой стране: он обеспечивает занятость населения, порождает здоровую конкуренцию, насыщает рынок новыми товарами и услугами и обеспечивает нужды крупных предприятий. Однако, для развития, совершенствования или открытия данного бизнеса не всегда хватает денежных средств.

Цель работы является разработка методических положений и практических рекомендаций по организации банковского кредитования малого и среднего предпринимательства.

Для достижения поставленной цели нужно определить задачи. Задачами данной курсовой работы являются:

— изучение экономико-правовых особенностей кредитования малых и средних предприятий;

— изучение сущности понятия кредитования;

— рассмотреть правовые основы кредитования субъектов малого бизнеса:

— осуществить экономическую оценку действующей системе кредитования малого бизнеса в Республике Беларусь на примере ЗАО «РРБ-Банк»;

— разработать пути совершенствования кредитования малых и средних предприятий.

Объект исследования — ЗАО «РРБ-Банк».

Предметом исследования является сущность кредитования, в том числе кредитования малого и среднего бизнеса.

При написании данной курсовой работы были применены такие методы исследования как обобщения, сравнительного анализа, экономического анализа, систематизации, приемы логической увязки данных.

Курсовая работа была написана при использовании учебных пособий, нормативно-правовых актов Республики Беларусь, в том числе Банковского Кодекса РБ, статьи из периодических научно-практических и аналитических источников. Также были использованы ресурсы Интернет.

Глава 1. Экономико-правовые особенности кредитования малых и средних предприятий

1.1 Понятие кредитования малого и среднего бизнеса и его сущность В настоящее время банковский кредит является основной формой кредита. Это значит, что именно банки являются кредиторами субъектов, нуждающихся во временной финансовой помощи. Кругооборот средств помогает мобилизовать временно высвобождающиеся денежные средства и одновременно перераспределять их в пользу нуждающихся в этих средствах. Эту функцию берет на себя банк, так как свободные средства скапливаются на счетах в банке, и банк располагает информацией о том, как и когда эти ресурсы могут быть использованы.

В роли субъектов в банковском кредитовании выступают кредитодатель и кредитополучатель. В соответствии с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата № 226 кредитодатель — банк, заключивший кредитный договор с кредитополучателем о предоставлении ему денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором.

Кредитополучатель — юридическое лицо, в том числе банк, или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, заключившие кредитный договор с кредитодателем о получении денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором.

Кредитополучателями могут выступать:

1 кредитоспособные юридические лица и индивидуальные предприниматели и физические лица Республики Беларусь;

2 обособленное подразделение юридического лица, выделенное на самостоятельный баланс и действующее на основании утвержденного положения, может получать кредит от имени юридического лица, с открытием ссудного счета такому подразделению;

3 лица других государств — нерезиденты Республики Беларусь, являющиеся иностранными инвесторами, могут получать в банках Республики Беларусь кредиты на цели инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность.

Банковский кредит осуществляется на основании заключенного кредитного договора между кредитодателем и кредитополучателем.

Существенными условиями кредитного договора являются условия:

— о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии — о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и (или) предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя);

— о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

— о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых Президентом Республики Беларусь или в установленном порядке Правительством Республики Беларусь;

— о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные денежные средства (целевое использование кредита);

— об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

— иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение [1, ст.140].

В экономической системе роль и место банковского кредита можно определить с помощью выполняемых им функций.

В данной курсовой работе рассмотрим кредит предприятиям малого и среднего бизнеса. Посредством данного вида кредитования банк также реализовывает свои функции.

Нужно отметить, что в Республике Беларусь к предприятиям малого и среднего бизнеса относятся:

— индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь;

— микроорганизации — зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год до 15 человек включительно;

— малые организации — зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 16 до 100 человек включительно;

— зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 101 до 250 человек включительно [2, ст.3].

В настоящее время в некоторых банках одним из условий предоставления кредитов является открытие текущего счета в банке и перевод на него поступающей выручки (или ее перераспределение пропорционально задолженности по кредиту). Например, в Белагропромбанке, БПС-Сбербанке и Приорбанке переход на расчетно-кассовое обслуживание обязателен, другие банки предлагают организациям кредиты на более выгодных условиях при открытии у них текущих счетов.

В основном для получения кредита необходимо предоставить определенный пакет документов, который каждый банк разрабатывает самостоятельно.

Как отмечено в законе о поддержке малого и среднего бизнеса финансовая поддержка оказывается субъектам малого предпринимательства банками Республики Беларусь путем предоставления льготных кредитов за счет средств местных бюджетов, предусмотренных программами государственной поддержки малого и среднего предпринимательства и размещенных во вклады (депозиты) этих банков.

Одной из значимых программ в Республике Беларусь можно выделить микрокредитование Беларуси по Программе ЕБРР. Основной целью Программы является предоставление финансовых ресурсов субъектам малого бизнеса путем обеспечения доступа к кредитам белорусских коммерческих банков.

В качестве кредитополучателей могут выступать:

1. физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

2. индивидуальные предприниматели;

3. юридические лица;

4. физические лица — владельцы юридических лиц (собственники по учредительным документам). 10, с.54]

Кредитополучатели должны соответствовать следующим критериям приемлемости:

— являться резидентом Республики Беларусь;

— доля государственной собственности (собственность, принадлежащая Республике Беларусь и правительственным организациям) не может превышать 49% и государство на момент выдачи кредита или иного кредитного продукта не может участвовать прямо или косвенно в текущем управлении делами кредитополучателя;

— осуществлять свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь по охране природы.

Банки-участники Программы получают финансирование по линии ЕБРР и осуществляют кредитование малого и среднего бизнеса, используя кредитную технологию ЕБРР. Сегодня банками-участниками Программы являются: ОАО «Белгазпромбанк», «Приорбанк» ОАО, ОАО «БПС-Сбербанк», ЗАО «МТБанк», ОАО «Банк БелВЭБ», ЗАО «Банк ББМБ», ЗАО «РРБ-Банк» .

В рамках Программы микрокредитования банки-участники предлагают следующие виды кредитов на развитие бизнеса:

— экспресс-кредит,

— микрокредит,

— малый кредит.

Кроме этого в рамках Программы также предоставляются такие кредит на покрытие овердрафта, лизинг, факторинг, банковская гарантия.

Кредиты предоставляются в долларах США, белорусских рублях, евро и других валютах.

Таким образом, банковский кредит предоставляется на возмездной основе и в сроки, определенные кредитным договором. Роль банковского кредита разнообразна как для государства так и для субъектов хозяйствования. Кредит оказывает влияние на процессы производства, реализации, потребления, денежного оборота.

Такой вид кредитования как кредитование предприятий малого и среднего бизнеса должен совершенствоваться и развивать тем самым бизнес в Республике Беларусь, т.к. за счет данных предприятий обеспечивается большая часть занятости населения, экспорта товаров и производства товаров, работ и услуг.

1.2 Правовые основы кредитования субъектов малого бизнеса в Республике Беларусь В настоящее время кредитная деятельность в РБ регулируется огромным количеством законов РБ, декретов, указов Президента, постановлений Правительства РБ, решений Национального банка и иных подзаконных актов.

Наиболее полно изменения в системе кредитования можно проследить на основе анализа содержания нормативных правовых актов, в которых закреплены основные нормы, регулирующие сферу банковского кредитования. В процессе анализа рассматривались законодательные и нормативные документы, охватывающие период начиная с 1992 г. по настоящее время.

Существовавшую на протяжении анализируемого периода регламентацию условно можно разделить на несколько этапов, каждый из которых имеет особые черты. Последовательная смена определяемых Национальным банком Республики Беларусь норм, регулирующих кредитные взаимоотношения банков с клиентами, обусловливалась не только реформами экономики и банковской системы в стране, но и изменениями белорусского законодательства. Значительное влияние на содержание современных нормативных требований Национального банка Республики Беларусь в сфере кредитования оказала их унификация с законодательством Российской Федерации.

Этапы развития норм, регламентирующих систему кредитования, представлены в таблице 1.2.1

Таблица 1.2.1 — Основные этапы развития нормативно-правовой базы системы банковского кредитования в Республике Беларусь.

Примечание. Источник [3, c.14]

Законодательные и нормативные правовые документы, действующие на протяжении отдельных этапов, содержали различное количество положений (норм), регулирующих отношения банков с клиентами в процессе кредитования, и характеристика выделенных в таблице 1.2 этапов велась с позиции полноты отражения в документах норм, закрепляющих элементы системы банковского кредитования.

Рассмотрим данные этапы более подробно.

Первый этап характеризуется минимальным количеством регулирующих норм. Появляются регламентации, закрепляющие подходы, соответствующие условиям становления рыночной экономики. Так, при предоставлении кредитов предусматривается обязательное заключение кредитных договоров между субъектами отношений, конкретизируются условия, которые должны содержаться в данных договорах. Требуется осуществление предварительного анализа кредитоспособности клиента. Появляются положения, касающиеся использования в банковской практике различных форм обеспечения своевременного возврата кредита, то есть закрепляется норма, обязывающая банки иметь вторичные источники погашения задолженности по кредиту. Вместе с тем на данном этапе сохраняется и ряд норм, характерных для системы кредитования периода плановой экономики, например, необходимость оформления выданного кредита срочным обязательством, жесткий контроль за материальной обеспеченностью кредита, применение простых и специальных ссудных счетов [3, с.12−15].

На втором этапе происходило динамичное развитие нормативно-правовых требований по вопросам кредитования и усиление регламентации, о чем свидетельствуют многочисленные дополнения, вносимые в Положение о банковском кредите, действующее в этот период. Высокая подвижность нормативно-правового поля обусловлена происходящим реформированием системы кредитования и ее адаптацией к новым экономическим условиям. Для данного этапа характерно снятие ряда экономически неоправданных ограничений в деятельности банков, например, административных ограничений при кредитовании субъектов хозяйствования, занимающихся посреднической деятельностью. Усиление регламентации проявлялось в конкретизации отдельных норм, ранее обозначенных лишь в общих чертах, а также более четком определении прав банков при осуществлении контроля.

Третий этап развития регламентации в системе кредитования клиентов банков не содержит революционных новшеств, но произошли изменения, заслуживающие внимания. В действующих на этом этапе Правилах предоставления кредитов банками Республики Беларусь от 18.05.2000 № 11.11 были обобщены все прежние дополнения и изменения, вносимые Национальным банком в Положение о банковском кредите. Терминологию нового документа и ряд нормативных требований привели в соответствие с нормами Гражданского кодекса Республики Беларусь. В то же время продолжали существовать некоторые нормы, характерные для системы кредитования периода плановой экономики [3, с.12−15].

На четвертом этапе регламентация кредитной деятельности банков достигает максимальной детализации. Разработка и утверждение Национальным банком нового нормативного документа были обусловлены в основном необходимостью согласования некоторых норм в соответствии с принятым 25 октября 2005 г. Банковским кодексом Республики Беларусь.

Пятый этап можно охарактеризовать как период начала либерализации нормативной правовой базы по вопросам кредитных отношений банков с клиентами и унификации с законодательством Российской Федерации. Принятая постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226 Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата кардинально изменила порядок и условия осуществления кредитования. Целью принятия Инструкции № 226 стало позитивное стремление постепенно устранить излишнюю «зарегулированность» действовавшего порядка кредитования, а также исключить нормы, дублирующие положения других действующих нормативных правовых актов, в частности, Банковского кодекса. Вместе с тем эта новая Инструкция не сразу вписалась в более или менее устоявшуюся законодательную базу, регулирующую валютные, налоговые и иные смежные правоотношения. Круг проблем, возникших в процессе практического применения нормативных требований Инструкции № 226, обусловил необходимость изменения содержания отдельных положений данного документа. Однако это не единственная причина перехода к новому этапу развития регламентации системы банковского кредитования.

На шестом этапе практически была завершена начатая ранее унификация с законодательством Российской Федерации. Принятие 17 июля 2006 г. новой редакции Банковского кодекса Республики Беларусь также потребовало приведения в соответствие с ним норм и терминологии Инструкции № 226. Все изменения и дополнения, обусловленные перечисленными выше причинами, нашли отражение в новых редакциях данной Инструкции.

Таким образом, на протяжении последних пяти лет Национальным банком Республики Беларусь планомерно проводилась работа по совершенствованию нормативно-правовой базы в сфере кредитования, направленная на либерализацию и упрощение порядка предоставления кредитов, отмену многочисленных ограничений и запретов, исключение норм, дублирующих другие нормативные и законодательные акты. В результате был отменен ряд рекомендаций Национального банка, касающихся порядка кредитования по счету-контокорренту и консорциального кредитования; определения уровня кредитоспособности кредитополучателей; проверок материального обеспечения задолженности по кредитам; долгосрочного кредитования инвестиционных проектов [3, с.12−15].

Другими важными изменениями относительно кредитования юридических лиц стали:

— предоставление банкам права самостоятельно определять процедуру проверки платежеспособности кредитополучателей;

— предоставление банкам права самостоятельно определять целесообразность осуществления контроля за целевым использованием кредитов;

— возможность выдачи кредитов на текущие (расчетные) счета кредитополучателей;

— отмена практически всех регламентаций, касающихся пролонгации кредитов;

— отмена ограничений по кредитованию предприятий, работающих с убытками;

— предоставление возможности использования упрощенной процедуры выдачи по микрокредитам и другие.

Кроме того, банкам по некоторым нормам, ранее однозначно трактовавшимся Национальным банком, разрешено самостоятельно определять приемлемые подходы. Обязательным является лишь их закрепление в локальных нормативных актах банка, регламентирующих его кредитную деятельность. 11, с.67]

Таким образом, в действующих редакциях Инструкции № 226 и Банковского кодекса нашло отражение содержание основных элементов системы кредитования, характерных для современных условий Республики Беларусь. Претерпели определенные изменения состав элементов системы кредитования и их содержание, но их трансформация не должна вести к увеличению кредитного риска и отрицательно сказываться на возвратности кредита [3, с.12−15].

1.3 Методика анализа кредитования организаций малого и среднего бизнеса Среди современных экономистов до сих пор не существует единого мнения по поводу определения термина «кредитоспособность». Одни из них определяют кредитоспособность заемщика как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. По мнению других под кредитоспособностью заемщика следует понимать не только способность (то есть наличие возможности), но и готовность (наличие желания) лица своевременно и в полном объеме погашать свои долги.

В банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности заемщиков. Многообразие подходов определяется различной степенью доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практикой оценки кредитоспособности. [4, c. 312]

Существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими банками экономически развитых стран имеют свои положительные аспекты. Их частичное применение может дать положительные результаты. Российским коммерческим банкам стоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на практике, в частности: анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации; оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции дает представление о показателях, не поддающихся количественному измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка. Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в своевременности возврата ссуды — целесообразно рекомендовать заемщику как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности. [5, c. 312]

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс. При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т. д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками. Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка обо всех внесенных в них изменениях. Под кредитоспособностью понимает способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность есть качественная характеристика заемщика, необходимая для разрешения вопроса о возможности и условиях его кредитования. Это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и полной сумме.

Основными способами оценки кредитоспособности заемщика являются:

— оценка менеджмента;

— оценка финансовой устойчивости клиента;

— анализ денежного потока;

— сбор информации о клиенте;

— наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Оценка кредитоспособности клиента производится на основании шести показателей:

— коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

— показатель оборачиваемости оборотных средств.

— коэффициент обеспеченности собственными средствами.

— коэффициент ликвидности.

— коэффициент покрытия.

— рентабельность продукции, работ, услуг. 12, с. 112]

1. Наиболее важный показатель финансовой устойчивости — коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Критическое значение коэффициента — единица. Однако допускается превышение этого значения при высоких показателях оборачиваемости. Рассчитывается по формуле 1.2.1:

(1.2.1)

где СК — собственный капитал предприятия, ЗК — заемный капитал.

2. Оборачиваемость оборотных средств — продолжительность (в днях) одного оборота оборотных средств. Показывает: через сколько дней, в среднем, для предприятия реально получить свои долги и обновить запасы. Он может служить также и для дополнительной оценки коэффициента ликвидности и коэффициента покрытия. Если значения этих показателей увеличились за счет увеличения дебиторской задолженности или запасов и затрат, а оборачиваемость их замедлилась, то нет оснований повышать данному предприятию класс кредитоспособности. Рассчитывается по формуле 1.2.2:

(1.2.2)

где Vp — объем реализации продукции за отчетный период;

Oср, — средний остаток оборотных средств за отчетный период.

3. Обеспеченность собственными средствами: чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Рассчитывается по формуле 1.2.3:

Косос = (СобКап — ВнеобА) / ОбА, (1.2.3)

где: СобКап — собственный капитал;

ВнеобА — внеоборотные активы;

ОбА — это оборотные активы.

4. Один из основных показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, — его ликвидность, т. е. способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства, необходимые для нормальной финансово — хозяйственной деятельности и погашения его обязательств. Если коэффициент ликвидности равен 1, значит долги предприятия равны средствам и большая сумма денег находится без движения. Рассчитывается по формуле 1.2.4:

Ктл = ОА / КО, (1.2.4)

где: Ктл — коэффициент текущей ликвидности; ОА — оборотные активы; КО — краткосрочные обязательства.

5. Общий коэффициент покрытия: используется для оценки предела кредитования клиента. Критическая величина — единица. Выдачу ссуд следует прекратить, если значение коэффициента меньше 1. Это означает, что внешние обязательства нечем оплатить. Рассчитывается по формуле 1.2.5:

Кп = А₂ / П₅ ,(1.2.5)

где А₂ — оборотные активы;

П₅ — краткосрочные обязательства.

Кроме того, при расчете коэффициентов ликвидности и покрытия обязательно делается анализ состояния дебиторской задолженности предприятия — вся дебиторская задолженность свыше 6 месяцев считается безнадежной к взыскания и принимается при расчете как убыток предприятия.

6. Показатель прибыльности (или рентабельности) предприятия используются для общей характеристики и рассматривается как дополнительный. Например, если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемое на основе коэффициента соотношения заемных и собственных средств, может компенсироваться ростом прибыльности. Рассчитывается по формулу (1.2.6):

Род = Прп /З, (1.2.6)

Где З — затраты,

Прп — прибыль, полученная от реализации.

Для более точной оценки кредитоспособности заемщика расчет показателей по данным баланса, при краткосрочном кредитовании, выполняется минимум на три отчетные даты. Таким образом прослеживается динамика балансов, тенденции изменения финансовых показателей и производится анализ факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов. Такой подход позволяет глубже понять истинное положение дел компании, оценить перспективы ее развития и ее способность выплатить долг по кредиту. 13, с.83]

Основными итогами первой главы является следующее:

В настоящее время банковский кредит является основной формой кредита. Это значит, что именно банки являются кредиторами субъектов, нуждающихся во временной финансовой помощи. Кругооборот средств помогает мобилизовать временно высвобождающиеся денежные средства и одновременно перераспределять их в пользу нуждающихся в этих средствах. Эту функцию берет на себя банк, так как свободные средства скапливаются на счетах в банке, и банк располагает информацией о том, как и когда эти ресурсы могут быть использованы.

Нужно отметить, что в Республике Беларусь к предприятиям малого и среднего бизнеса относятся:

— индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь;

— микроорганизации — зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год до 15 человек включительно;

— малые организации — зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 16 до 100 человек включительно;

зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 101 до 250 человек включительно.

В качестве кредитополучателей могут выступать:

5. физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

6. индивидуальные предприниматели;

7. юридические лица;

8. физические лица — владельцы юридических лиц (собственники по учредительным документам).

В настоящее время кредитная деятельность в РБ регулируется огромным количеством законов РБ, декретов, указов Президента, постановлений Правительства РБ, решений Национального банка и иных подзаконных актов.

В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Оценка кредитоспособности клиента производится на основании шести показателей:

— коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

— показатель оборачиваемости оборотных средств.

— коэффициент обеспеченности собственными средствами.

— коэффициент ликвидности.

— коэффициент покрытия.

— рентабельность продукции, работ, услуг.

Глава 2. Экономическая оценка действующей системы кредитования малого бизнеса в Республике Беларусь на примере ЗАО «РРБ-БАНК»

2.1 Краткая характеристика деятельности ЗАО «РРБ-Банк»

Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 22.02.1994, регистрационный номер 37. ЗАО «РРБ-Банк» может осуществлять в соответствии с законодательством любые виды деятельности, за исключением деятельности, осуществление которой банкам запрещено. Отдельными видами деятельности Банк может заниматься только на основании соответствующего разрешения (лицензии).

По состоянию на 1 января 2014 Банк имеет следующие лицензии:

— лицензию на осуществление банковской деятельности № 21 от 7 июня 2013 года, выданную Национальным банком Республики Беларусь;

— лицензию на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 2 200/5200−1246−1126 от 29.06.2012, выданную Министерством финансов Республики Беларусь;

— свидетельство о принятии на учет в государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» 21 января 2009 года № 11;

— свидетельство на право осуществления внешнеторговой деятельности в отношении специфических товаров (работ, услуг) № 3 130/1000163 от 26.08.2010, выданное Государственным военно-промышленным Комитетом Республики Беларусь.

Банк является коммерческой организацией. Банк является юридическим лицом, имеет обособленное имущество (самостоятельный баланс).

Юридический адрес Банка: 220 034, г. Минск, ул. Краснозвездная, д. 18.

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров Банка, Совет Директоров Банка, Правление Банка. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров Банка.

По состоянию на 1 января 2014 года Банк имеет 18 центров банковских услуг: ЦБУ «Развитие» в г. Минске, ЦБУ № 1 в г. Гомеле, ЦБУ № 2 в г. Бресте, ЦБУ № 3 в г. Могилеве, ЦБУ № 4 в г. Молодечно, ЦБУ № 5 в г. Гродно, ЦБУ № 6 в г. Барановичи, ЦБУ № 7 в г. Мозыре, ЦБУ № 8 в г. Жлобине, ЦБУ № 12 в г. Борисове, ЦБУ № 14 в г. Бобруйске, ЦБУ № 15, ЦБУ № 16 в г. Минске, ЦБУ № 17 в г. Витебске, ЦБУ № 18 в г. Орше, № 19 в г. Новополоцке.

Представительств, в том числе за пределами Республики Беларусь, Банк не имеет.

Основными видами деятельности Банка являются:

— расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, в том числе, банков корреспондентов;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

— размещение привлеченных денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности;

— валютно-обменные операции;

— операции с ценными бумагами;

— операции на межбанковском рынке и другие;

— выдача банковских гарантий и другие.

Одним из приоритетных направлений деятельности Банка являются кредитование физических лиц и кредитование малого и среднего бизнеса.

В 2007 году Банк получил статус Ассоциированного Участника («Deposit Аccess Associate Membership») международной платежной системы VISA International и лицензию на эмиссию и обслуживание банковских пластиковых карточек системы.

12 апреля 2007 года Банк вступил в международную платежную систему VISA International.

В октябре 2008 года было реализовано соглашение о приобретении контрольного пакета акций Банка Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), который приобрел 25 процентов плюс одну акцию. В марте 2010 года 14,99% акций ЗАО «РРБ-Банк» приобрело Немецкое общество по инвестициям и развитию DEG.

Наиболее крупными акционерами (с долей более 5% уставного фонда Банка) являются:

— Европейский банк реконструкции и развития — 13,91%

— ООО «Дикрис» —57,69%

— DEG — 8,92%СООО 'Спидстер' —6,86%

— Цыбулин В. А. —10,06%

— (ООО Немецкое общество по инвестициям и развитию) — 8,34%

В соответствии с Инструкцией Национального банка Республики Беларусь «О порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями» (утв. Постановлением Национального банка Республики Беларусь от 19.01.2006 г. № 6) 17.12.2009 года получена информация от акционера банка Цыбулина В. А. о том, что данное лицо является конечным бенефициарным собственником таких акционера банка, как ООО «Дикрис» и СООО 'Спидстер'.

Также ЗАО 'РРБ-Банк' входит в состав банковского холдинга: — ООО «Дикрис» > ЗАО «РРБ-Банк».

Вхождение таких авторитетных и значимых организаций как ЕБРР и DEG в состав учредителей повысило надежность Банка и его уровень на международной банковской арене, а также облегчило доступ ЗАО «РРБ-Банк» к международным рынкам капитала, открыло возможность долгосрочного финансирования, предназначенного для кредитования микро-, малого и среднего бизнеса.

С 2005 года ЗАО «РРБ-Банк» проводит аудит в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Аудит осуществлялся известными международными аудиторскими компаниями ИП «Делойт и Туш» и ООО «КПМГ».

Уставный фонд банка разделен на акции. По состоянию на 1 января 2014 года общее количество акций составляло 71 043 391 на общую сумму 108 696 388 230 рублей. В том числе простых (обыкновенных) акций 64 157 307 на общую сумму 98 160 679 710 рублей и привилегированных акций 6 886 084 на общую сумму 10 535 708 520 рублей. Номинальная стоимость одной акции в 2013 году изменялась с 745 рублей на 1530 рублей. Увеличение номинальной стоимости акций осуществлено путем направления утвержденной нераспределенной прибыли в сумме 52 927,3 млн. рублей в уставный фонд банка. (таблица 2.1).

Таблица 2.1 Уставный и резервный фонд Банка (в миллионах белорусских рублей)

Примечание. Источник — собственная разработка.

Владелец привилегированной акции имеет право на получение фиксированного дивиденда. Размер фиксированного дивиденда по привилегированным акциям, выплачиваемого за каждый календарный год, составляет в эквиваленте 0,1 394 долларов США, на одну акцию, по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату выплаты дивидендов.

Акционеры Банка — владельцы привилегированных акций обладают правом на получение части прибыли в виде фиксированных размеров дивидендов.

Операции с собственными выкупленными акциями в 2013 и 2012 годах не проводились.

Резервный фонд создан в соответствии с законодательством Республики Беларусь для покрытия основных банковских рисков, включая будущие убытки, прочие непредвиденные риски и условные обязательства, и должен составлять не менее 5% от зарегистрированного Уставного фонда Банка. В 2013 году в резервный фонд направлены отчисления 5 процентов от прибыли 2012 года — 630,0 млн. рублей. Фактический размер резервного фонда банка на 01 января 2014 года составил 4 150,5 млн. рублей, что составляет 2% от номинативного капитала банка. А фактический размер резервного фонда Банка на 01 января 2013 года составлял 3 520,5 млн руб.

Проанализируем, как складывались доходы и расходы банка, а соответственно и финансовый результат по данным 2013 и 2014 гг. Для анализа воспользуемся отчетом о прибылях и убытках ЗАО «РРБ-Банк» на 1 июля 2014 года (таблица 2.2).

Таблица 2.2 Анализ отчета о прибылях и убытках, млн.руб.

Примечание. Источник — собственная разработка.

Как видно по данным на 1 июля 2014 года прибыль ЗАО «РРБ-Банк» увеличилась на 8860 млн р., или 61,9%. На изменение размера прибыли на 1 июля 2014 года повлияло:

— Рост чистых процентных расходов — на 76,9% или 10 020,8 млн руб.; Снижение чистых комиссионных доходов — на 7410,5 млн руб. или 11,4%;

— Рост чистого дохода по операциям с иностранной валютой — на 5818 млн руб. или 76,5%;

— Рост прочих доходов на 24% или 954,0 млн руб.

ЗАО «РРБ-Банк» активно осуществляет кредитование малого и среднего бизнеса, являясь участником реализации программы кредитования Европейского банка реконструкции и развития. ЗАО «РРБ-Банк» предлагает малому и среднему бизнесу широкий спектр кредитных продуктов: лизинговые операции, кредитование без залога, автокредитование, кредитование предпринимателей, и др. Среди крупных инвестиционных проектов ЗАО «РРБ-Банк» в 2013 году — финансирование строительства недвижимости в Минске, мясоперерабатывающих производств, производства витаминных препаратов, приобретение автотранспорта и др.

Банк предоставляет кредит для бизнеса следующим субъектам хозяйственной деятельности:

— физическим лицам — зарегистрированным индивидуальным предпринимателям;

— юридическим лицам — предприятиям частной формы собственности;

Важное преимущество сотрудничества с ЗАО «РРБ-Банк» — это индивидуальный подход к интересам каждого клиента, подбор индивидуальных условий кредитования. Любой бизнес нуждается в финансовой поддержке, кредит малому бизнесу особенно необходим. Начало хозяйственной деятельности всегда сопровождается значительными вложениями денежных средств на приобретение товаров, автотранспорта, оборудования и пр. Своим клиентам ЗАО «РРБ-Банк» предлагает оптимальный способ получения заемных средств — кредитование.

Каждый клиент банка может выбрать подходящую для него программу получения кредита:

— «Бизнес-кредит»: предусматривает кредитование бизнеса с залогом.

— «Экспресс кредит»: кредит в короткий срок и без залога.

— «Приобретаем офис»: программа предусматривает кредитование среднего бизнеса с целью приобретения недвижимости. Получение такого кредита дает возможность клиентам банка приобрести необходимое для хозяйственной деятельности складское, торговое, производственное или иное помещение. В рамках этой программы проводится кредитование малого бизнеса. Выдача кредитов осуществляется по безналичному расчету.

— «Авто для бизнеса»: это специальная программа предоставления кредитов в безналичной форме для приобретения автотранспорта субъектами хозяйственной деятельности Республики Беларусь.

ЗАО «РРБ-Банк» предлагает корпоративным клиентам воспользоваться кредитными услугами:

— Короткие сроки рассмотрения пакета документов на получение кредита;

— Помощь в выборе максимально эффективной формы кредитования;

— Содействие и помощь в подготовке необходимых документов для получения кредита;

— Открытие счетов по учету кредитной задолженности без предоставления дополнительных документов;

— Постоянная консультационная поддержка на всех этапах кредитования; Выдача кредитов во всех видах валюты с возможностью проплаты контрактов в другой иностранной валюте и белорусских рублях;

— Возможность выдачи кредитов на текущие (расчетные) счета клиентов;

— Возможность досрочного погашения кредита без взымания дополнительной комиссии;

— Отсутствие платы за невыборку средств по кредитному договору;

— Гибкий подход к формам обеспечения по кредиту.

Условия применения:

— Кредитование оборотного капитала (для увеличения закупок сырья и материалов, наращивание объемов производства);

— Кредитование инвестиционных проектов:

закупка оборудования для производства — приобретение объектов недвижимости.

Формы кредитования:

— кредитная линия (возобновляемая или невозобновляемая);

— единовременный кредит.

Формы обеспечения обязательств по кредиту:

— ипотека;

— залог основных средств;

— залог товаров в обороте;

— залог прав на выручку и на имущество, которые поступят в будущем;

поручительства, обеспеченные залогом, в том числе поручительства и залог личного имущества руководителя, учредителя, третьих лиц. Перечень документов, предоставляемых в Банк юридическими лицами для рассмотрения вопроса о финансировании:

1. Заявка на получение кредита.

2. Копия свидетельства о государственной регистрации и учредительных документов (учредительный договор (при его наличии) и устав), заверенные на каждом листе подписью руководителя и печатью.

3. Копии лицензий и разрешений, необходимых для осуществления деятельности предприятия, заверенные на каждом листе подписью руководителя и печатью (предоставляются в Банк при их наличии).

4. Копия трудового контракта с руководителем предприятия, заверенная на каждом листе подписью руководителя и печатью. Также могут быть предоставлены копии решения о назначении руководителя предприятия, приказа о назначении руководителя предприятия, заверенные на каждом листе подписью руководителя и печатью.

5. Копии договоров аренды на помещения, в которых функционирует бизнес клиента, заверенные на каждом листе подписью руководителя и печатью.

6. Годовой бухгалтерский баланс за последний год со всеми приложениями к нему и расчетом стоимости чистых активов; бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, расчет стоимости чистых активов, на последнюю и предпоследнюю квартальные даты, заверенные на каждом листе подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Всего предоставляется не менее 2 балансов с приложениями (оригинал или копии).

Для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения — налоговая декларация (расчет) (либо его копия, заверенная юридическим лицом в установленном порядке) по налогу при упрощенной системе налогообложения, письмо о размере полученной прибыли не менее чем на 2 последние отчетные даты.

1. Согласие на получение кредитного отчета (заполняется бланк типовой формы).

2. Протокол о крупной сделке (при необходимости).

3. Документы, касающиеся обеспечения возврата кредита.

При получении банковской гарантии дополнительно предоставляется:

1. Заявка на предоставление гарантии (заполняется бланк типовой формы).

2. Копии документов по гарантируемым Банком обязательствам (копии договоров (контрактов) или других документов, из которых следует необходимость выдачи банковской гарантии).

2.2 Анализ кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк»

Произведем оценку качества кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк».

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений банка по получателям, типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.

40,4% финансовых активов, подверженных кредитному риску, составляют кредиты клиентам. Ниже представлена информация о концентрации кредитного риска по кредитному портфелю Банка по отраслям экономики (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1- Концентрация кредитного портфеля по отраслям экономики (в миллионах белорусских рублей)

Примечание. Источник — собственная разработка на основе [6]

Наибольший удельный вес по состоянию на 01.01.2014 г. занимала кредитная задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сфере торговли. За анализируемый период ее доля увеличилась на 9,2 п.п. На втором месте лизинговые операции — 22,4%. За анализируемый период доля снизилась на 6,5%. Наименьший удельный вес приходится на станкостроительную и инструментальную промышленность. В течение 2013;2014 гг. он составлял 0,1−0,5%. За анализируемый период увеличилась доля кредитов мясоперерабатывающей промышленности, а также операции с недвижимостью.

Для наглядности представим структуру кредитной задолженности юридических лиц по отраслям в 2014 году в виде диаграммы (рисунок 2.2.1)

Рисунок 2.2.1 — Структура кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ЗАО «РРБ — Банк» по отраслям в 2014 г., %

Примечание. Источник-собственная разработка на основе таблицы 2.2.1.

Проанализируем структуру кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по видам обеспечения (таблица 2.2.2) .

С целью снижения кредитного риска кредиты клиентам были обеспечены следующим образом:

Таблица 2.2.2- Структура кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по видам обеспечения

Примечание. Источник — собственная разработка на основе [7]

В 2013;2014 годах основным обеспечением кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальным предпринимателям была неуйстойка. По состоянию на 01.01.2014 г. удельный вес данного вида обеспечения составлял 274 976,1 млн руб. или 62,3%. По сравнению с 01.01.2013 г. он увеличился на 3,5 п.п.

Таблица 2.2.3- Кредиты клиентам (кроме физических лиц) по состоянию на 1 января 2014 года и 1 января 2013 (в миллионах белорусских рублей)

Примечание. Источниксобственная разработка на основе [7]

По данным таблицы 2.2.3 можно сделать следующие выводы:

— В 2014 году кредиты, выданные клиентам — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям сократились на 35,7%, это, прежде всего, связано с прекращением выдачи кредитов по технологии ЕБРР в 3 региональных ЦБУ.

— В 2014 году по сравнению с 2013 годом на 25,3% или 887,7 млн руб. сократилось количество выданных долгосрочных кредитов небанковским финансовым организациям, а также на 46,5% снизились выдачи долгосрочных кредитов индивидуальным предпринимателям.

— В 2014 году не выдавались краткосрочные кредиты небанковским финансовым организациям, а также долгосрочные кредиты некоммерческим организациям.

Оценка качества кредитного портфеля напрямую зависит от объема проблемной задолженности клиентов перед банком. Объем проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности.

На 01.01.2014 г. коэффициент проблемных кредитов по ЗАО «РРБ-Банк» составил 3,3%, а по состоянию на 01.01.2013 г. — 1,3%.

При значении рассматриваемого коэффициента ниже 5% можно утверждать об отсутствии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности.

Таблица 2.2.4 — Доля просроченной (пролонгированной) кредитной задолженности ЗАО «РРБ-банк» в 2012;2013 годах в клиентском портфеле банка (в миллионах белорусских рублей)

Примечание. Источник [7]

Рисунок 2.2.2 — Доля задолженности юридический лиц и индивидуальных предпринимателей в общей структуре задолженности ЗАО «РРБ-Банк» на 1 января 2013 г.

Примечание. Источник-собственная разработка на основе таблицы 2.2.4

Как видно, за анализируемый период доля проблемной задолженности снизилась. На 01.01.2014 г. на пролонгированную задолженность приходилось 34%, общей задолженности. В 2014 году просроченная задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям отсутствовала. Доля просроченной задолженности коммерческих организаций в 2014 году составила 66%. Просроченная задолженность по долгосрочным кредитам коммерческим организациям увеличилась за анализируемый период на 5,8 п.п.(рисунок 2.2.2−2.2.3)

Рисунок 2.2.3 — Доля задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в общей структуре задолженности ЗАО «РРБ-Банк» на 1 января 2014 г.

Примечание. Источник-собственная разработка на основе таблицы 2.2.4

Рассмотрим динамику кредитной задолженности юридических лиц по видам кредитов по данным таблицы 2.2.5.

Таблица 2.2.5 — Структура кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по видам кредитов, %

Таким образом, наибольший удельный вес занимают экспреес-кредиты. Экспресс-кредит — самый быстрый вид кредита, предоставляемый на развитие бизнеса. Их доля уменьшилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2,9 п.п. и составила 65,3% от общего количества кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Развитие в нашей стране среднего и малого бизнеса является одной из стратегических задач, для решения которой предстоит еще достаточно много сделать как государству, так и финансовым институтам. Предприятия среднего и малого бизнеса, по сути имеют очень гибкую структуру, которую могут эффективно адаптировать к изменениям на рынке и успешно работать практически в любой экономической ситуации. Однако есть существенные особенности данного сегмента. Средний и малый бизнес, в первую очередь, чувствителен к скорости и качеству обслуживания. Поэтому кредитный процесс ориентирован прежде всего на достижение максимальной скорости в принятии решений и предоставлении кредитных продуктов. Кроме того, именно у сегмента малого и среднего бизнеса большой потенциал активного роста. И поскольку предприятия среднего и малого бизнеса, как правило, являются частными, их владельцы всегда заинтересованы в успешном росте своего дела.

Итоги второй главы:

— Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 22.02.1994, регистрационный номер 37. ЗАО «РРБ-Банк» может осуществлять в соответствии с законодательством любые виды деятельности, за исключением деятельности, осуществление которой банкам запрещено. Отдельными видами деятельности Банк может заниматься только на основании соответствующего разрешения (лицензии).

— Основными видами деятельности Банка являются:

— расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, в том числе, банков корреспондентов;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

— размещение привлеченных денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности;

— валютно-обменные операции;

— операции с ценными бумагами;

— операции на межбанковском рынке и другие;

— выдача банковских гарантий и другие.

Одним из приоритетных направлений деятельности Банка являются кредитование физических лиц и кредитование малого и среднего бизнеса.

— ЗАО «РРБ-Банк» активно осуществляет кредитование малого и среднего бизнеса, являясь участником реализации программы кредитования Европейского банка реконструкции и развития. ЗАО «РРБ-Банк» предлагает малому и среднему бизнесу широкий спектр кредитных продуктов: лизинговые операции, кредитование без залога, автокредитование, кредитование предпринимателей, и др. Среди крупных инвестиционных проектов ЗАО «РРБ-Банк» в 2013 году — финансирование строительства недвижимости в Минске, мясоперерабатывающих производств, производства витаминных препаратов, приобретение автотранспорта и др.

— Исходя из проведенного анализа необходимо выделить, что наибольший удельный вес по состоянию на 01.01.2014 г. занимала кредитная задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сфере торговли. За анализируемый период ее доля увеличилась на 9,2 п.п. На втором месте лизинговые операции — 22,4%. За анализируемый период доля снизилась на 6,5%. Наименьший удельный вес приходится на станкостроительную и инструментальную промышленность. В течение 2013;2014 гг. он составлял 0,1−0,5%. За анализируемый период увеличилась доля кредитов мясоперерабатывающей промышленности, а также операции с недвижимостью; в 2013;2014 годах основным обеспечением кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальным предпринимателям была неуйстойка. По состоянию на 01.01.2014 г. удельный вес данного вида обеспечения составлял 274 976,1 млн руб. или 62,3%. По сравнению с 01.01.2013 г. он увеличился на 3,5 п.п.; наибольший удельный вес занимают экспреес-кредиты. Экспресс-кредит — самый быстрый вид кредита, предоставляемый на развитие бизнеса. Их доля уменьшилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2,9 п.п. и составила 65,3% от общего количества кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Глава 3. Пути совершенствования кредитования малых и средних предприятий

3.1 Проблемы развития банковского кредитования малого бизнеса в Республике Беларусь Для любой кредитной организации кредитование малого бизнеса является перспективным направлением деятельности. Ведь спрос на кредитные продукты данного рода традиционно очень высок.

С другой стороны, доходность кредитования юридических лиц напрямую зависит от того, насколько грамотно в банке выстроены технологии оценки кредитоспособности кредитополучателей. По мнению экспертов, именно высокие операционные издержки и отсутствие надежных кредитополучателей является сегодня фактором, сдерживающим кредитование предприятий.

Сложность оценки кредитоспособности малого бизнеса обусловлено многими факторами:

Во-первых, значительное число потенциальных кредитополучателей работают по упрощенной системе бухучета и налогообложения. Поэтому практически единственным официальным отчетным документом является налоговая декларация. Увидеть из нее структуру доходов и расходов организации практически невозможно. Поэтому банк, который выдает кредиты малому бизнесу, для того чтобы оценить кредитоспособность предприятия должен детально изучить его деятельность, составить управленческий баланс и так далее. Разумеется, все это сопряжено с определенными финансовыми затратами, которые не всегда целесообразны.

Во-вторых, кредитование предприятий малого бизнеса довольно опасно из-за специфики данного рода организаций. Во многих странах именно малое предпринимательство является одной из самых рискованных форм ведения бизнеса. Ведь подобные организации зависят от очень многих специфических факторов. Таковыми, в частности, являются взаимоотношения предприятий между собой, с местными чиновниками и так далее. 14, с.47−55]

Большинство банков существуют за счет краткосрочных вкладов. Потому они не могут предоставлять долгосрочные займы предпринимателям для обновления основных фондов. Банки ограничиваются краткосрочным кредитованием на пополнение оборотных средств (на срок до 1 года, а чаще — на 3−6 месяцев). Такая осторожность повышает надежность банков, но, к сожалению, краткосрочные займы не дают возможности малым предпринимателям модернизировать свое производство.

Кроме того, большинство банков относительно невелики. Даже средние займы местным предприятиям на обновление их производственной базы создают для таких банков повышенные кредитные риски.

Банки неохотно идут на выдачу большого числа мелких кредитов на развитие ввиду высоких операционных издержек, связанных с оценкой и контролем каждого из них. В результате даже предприятия, желающие получить кредит на сумму от $ 10 до $ 20 тыс., испытывают трудности с поиском внешних источников финансирования.

Отпугивают банки и высокие риски при кредитовании, и ограниченные возможности по обеспечению этих кредитов. Так, на Западе, как свидетельствует статистика, в течение первых пяти лет с момента создания более 70% малых предприятий проходит через процедуру банкротства.

Также мешает осваивать перспективный рынок микрофинансирования отсутствие механизмов разделения кредитного риска по кредитам малым предприятиям. Например, не существует системы гарантий и страхования рисков невозврата по кредитам. Расходы, связанные с обращением взыскания на предмет залога, слишком высоки. Сегодня вернуть залог через суд достаточно сложно, на это уходит много времени и средств. Потому банки-кредиторы требуют от потенциальных кредитополучателей 200% залогового обеспечения кредита, что не под силу многим предпринимателям.

Только что созданное предприятие имеет минимальные шансы на получение кредита на развитие бизнеса. Банки просто не финансируют предпринимателей на нулевом цикле развития бизнеса. Как правило, финансовые организации устанавливают минимальный срок, в течение которого МП должно не только просуществовать, но и показать прибыль.

Можно выделить экономические особенности банковского кредитования малого бизнеса:

1. высокая доля и абсолютная величина операционных (непроцентных) расходов в процессе кредитования, что связано с незначительным размером и сроком самого кредита. Невозможно обеспечить достаточную рентабельность операций за счет небольших в абсолютной величине процентных доходов банка;

2. ограниченность или полное отсутствие правовых (и экономически оправданных) механизмов снижения кредитного риска на всех этапах кредитования;

3. сложности рефинансирования и управления кредитным портфелем, включающим большое число разнообразных маленьких кредитов.

Также существуют некоторые внегласные правила при кредитовании банками малого и среднего бизнеса:

1. Как правило, банки кредитуют своих постоянных клиентов, то есть тех, которые состоят на расчетно-кассовом обслуживании в данном банке.

2. Банк потребует залоговое обеспечение кредита. В качестве залога может послужить коммерческая недвижимость, транспорт, оборудование и другое ликвидное имущество. Если такого имущества нет, а предприятие желает взять кредит на приобретение основных средств, то эти средства могут послужить в качестве залогового обеспечения. На сегодняшний день, стоимость залогового обеспечения в два раза должна превышать сумму кредита.

3. Перед выдачей кредита банки обязательно проверяют своих будущих клиентов на платежеспособность. Для этого в банк представляется финансовая документация, технико-экономическое обоснование. Документы должны показывать реальный оборот предприятия.

4. Очень тщательно нужно подойти к составлению бизнес-плана. Очень часто он не проходит банковскую экспертизу. Причиной является то, что в его основу положены показатели, не соответствующие средним показателям по отрасли, финансовые затраты являются слишком завышенными, недостаточно четко прописаны отдельные разделы.

5. Следует иметь в виду, что среди банковского сообщества имеются так называемые «черные списки» недобросовестных кредитополучателей. Если предприятие ранее попало в такой список, кредит ему не получить.

6. Получение кредита сопряжено с дополнительными расходами: придется заплатить за открытие и обслуживание текущего счета, за оценку и страхование имущества, предоставляемого банку в качестве залога. Зачастую банки требуют и нотариального удостоверения договора залога, что также увеличивает стоимость расходов.

Главной проблемой для выдачи кредита на развитие бизнеса остается отсутствие или недостаточность стартового капитала малого предприятия.

Чтобы исправить критическую ситуацию, нужны усилия обеих сторон. Для банков могут быть эффективны следующие способы решения проблем:

— внедрение в банках стандартизированных процедур, позволяющих снизить себестоимость операций по кредитованию и сократить срок рассмотрения кредитных заявок МП;

— увеличение срочности пассивов банков, что позволит снизить разрывы между активами и пассивами по срокам востребования и погашения и улучшит их ликвидность, внедрение механизмов рефинансирования;

— создание механизмов снижения кредитных рисков через различные схемы гарантирования и обеспечения кредитов МП, привлечение крупных предприятий области к поручительству за малые и средние предприятия;

— совершенствование нормативных требований, направленных на удешевление банковского бизнеса, что позволит снизить процентные ставки по кредитам.

13 марта 2013 года прошла XIV Ассамблея деловых кругов Беларуси. Были затронуты проблемы, связанные с кредитованием субъектов малого и среднего бизнеса и пути их решения.

Самым наболевшим и сложным вопросом является высокий уровень процентных ставок по кредитам, который выступает сдерживающим фактором развития малого предпринимательства. Национальным банком будет проводиться работа, направленная на постепенное снижение стоимости заимствования.

Как было отмечено раньше, ограничивает доступ к банковским кредитам и отсутствие ликвидного залога у субъектов предпринимательства. Решению данной проблемы могла бы способствовать более активная деятельность Белорусского фонда поддержки предпринимательства по предоставлению гарантий по банковским кредитам. На 2010;2012 годы из республиканского бюджета предусматривалось выделение Br700 млн. Белорусскому фонду поддержки предпринимательства для предоставления гарантий по льготным кредитам, выдаваемым банками субъектам малого предпринимательства. По информации фонда, данные средства не освоены из-за того, что субъекты малого и среднего бизнеса почти не обращаются в фонд за гарантиями.

Среди основных проблем предоставления гарантий представители Белорусского фонда поддержки предпринимательства называют сложности по взысканию средств с субъекта малого и среднего бизнеса в случае неисполнения им своих обязательств перед банками, оформление гарантий в других областных и районных центрах проблематично в силу того, что фонд не имеет региональных представительств в республике.

Кроме того, высокая доля денежных расчетов в наличной форме и наличие теневых денежных потоков, а также отсутствие кредитной истории повышает риски кредитования. Как отметил Сергей Дубков на данной Ассамблеи «В связи с этим сохраняет свою актуальность вопрос повышения финансовой грамотности субъектов малого и среднего предпринимательства». Также необходима разработка стимулирующих мер для повышения прозрачности операций субъектов хозяйствования и снижения доли теневой экономики. Все это будет способствовать возможности адекватной оценки кредитоспособности.

В Национальном банке полагают, что отсутствие у многочисленных обществ и союзов предпринимательского сектора единой стратегии развития и путей решения проблемных вопросов, в том числе по взаимодействию с органами государственного управления, не позволяет решать существующие проблемы.

Национальный банк постоянно нацеливает банки республики на оказание всесторонней помощи субъектам малого и среднего предпринимательства, начиная от кредитной поддержки и заканчивая консультационными услугами, а также на расширение доступности кредитов. Для оперативного решения проблем при взаимодействии с предпринимательским сектором Ассоциации белорусских банков предложено регулярно проводить круглые столы.

На собрании Ассамблеи было предложено создать консалтинговые службы, которые бы оказывали консультационную помощь по сопровождению деятельности субъектов малого и среднего бизнеса, в том числе предоставляя доступ к типовым стандартным пакетам документов.

Итак, следует выделить основные проблемы при кредитовании банками предприятий малого бизнеса:

— сложность оценки кредитоспособности;

— непрозрачность малого бизнеса;

— недостаточная экономическая и юридическая грамотность большинства предпринимателей;

— отсутствие ликвидных залогов;

— высокие риски невозврата кредитов;

— отсутствие реальной масштабной государственной поддержки малого бизнеса.

Таким образом, в настоящее время кредитование малого бизнеса сопряжено с большим количеством проблем. Но при этом необходимо сказать, что многие банки начинают проявлять интерес к сотрудничеству с малыми предприятиями и называют кредитование малого и среднего бизнеса одним из приоритетных направлений деятельности.

3.2 Проблемы и перспективы развития кредитования малого и среднего бизнеса в ЗАО «РРБ-Банк»

Последние несколько лет к запросам предпринимателей, занимающихся малым и средним бизнесом, банки и государственные органы стали прислушиваться все чаще. Точнее, формирование отношений предприятие-кредит-производство развивается в направлении, выгодном для всех сторон.

Ограниченный доступ к финансовым ресурсам является одним из основных препятствий, стоящих на пути развития малого и среднего бизнеса в Беларуси. Как показывает международный опыт, банки наиболее эффективны в предоставлении займов малому бизнесу, а, следовательно, развитие микрокредитования наилучшим образом может решить данную проблему и в Беларуси.

Первая проблема — требование банков о предоставлении залога для обеспечения кредита. А с активами у мелких предприятий, как правило, негусто. Они и вовсе отсутствуют, если реализация коммерческого проекта начинается с нуля.

Вырисовывается и чисто психологическая проблема. Оказалось, что представители малого и среднего бизнеса в большинстве своем не готовы работать с банковскими кредитами. Для кредитования предприятий малого бизнеса система оформления кредита упрощена, нужно предоставить 6−8 документов, однако у бизнесменов зачастую возникают технические проблемы, скажем, составление технико-экономического обоснования возврата кредита. Кредиты на развитие (расширение деятельности) предприятий среднего бизнеса отличаются значительными объемами финансирования и более длительными сроками, т.к. учитывают сложные финансы организаций. А ведь чтобы без проблем пользоваться заемными средствами, необходимо иметь и бизнес-план, и перечень производимой продукции и предоставляемых услуг, маркетинговые и подробные производственные планы. Одним словом, для общения с банками необходимо иметь хорошую теоретическую подготовку. 15, с.52−56]

Впрочем, по статистике, четырем банкам, которые непосредственно реализуют линии кредитования малого бизнеса, отказывать приходится только 5−7% клиентов. Другой вопрос, что некоторые уходят, только ознакомившись с условиями предоставления заемных средств. Мировая практика и опыт нашей страны, в частности, свидетельствуют: уровень невозвращения микрокредитов по сравнению с другими видами кредитования один из самых низких.

В развитии системы финансирования малого и среднего бизнеса в Республике Беларусь большая роль принадлежит государству, так как от него зависит создание благоприятных условий, при которых новая деятельность может перерасти в институт финансирования малого и среднего бизнеса. Для этого необходимо:

— законными средствами заставить банки работать не только на получение максимальной прибыли, но и на развитие экономики страны;

— создать законодательную базу, стимулирующую развитие институтов микрокредитования, раз решить использование нетипичных форм отчетности и методов контроля, учитывающих специфику деятельности;

— создать инфраструктуру в виде сети венчурных фондов, а также систему гарантий и страхования инвестиций при венчурном инвестировании, организовать подготовку менеджеров для венчурного предпринимательства, обеспечить гарантии прав венчурных компаний на интеллектуальную собственность, разработать нормативно-правовую базу;

— обеспечить долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности, финансирование и предоставление государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов для субъектов малого бизнеса, предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов в сфере малого бизнеса через систему банков с государственной долей собственности;

— усилить роль общественных и государственных организаций, учреждений, обществ в поддержке, пропаганде и развитии частнопредпринимательской инициативы в Республике Беларусь.

В целях роста объемов кредитования ЗАО «РРБ-Банк» был определен комплекс маркетинговых коммуникаций:

1. Имиджевая реклама.

2. Событийные акции.

3. Мероприятия по стимулированию продаж.

4. Реклама в СМИ.

1. Имиджевая реклама.

Единый стиль — использование основных идентификаторов брэнда (цвет, рекламный слоган, шрифт, логотип) на таких носителях как:

Подвижной состав ЗАО «РРБ-Банк».

Презентационные проспекты, прайс-листы.

Сувенирная продукция.

Визитные карточки. Календари.

Спецодежда персонала.

Реклама внутри общественного транспорта и др.

2. Событийные акции.

Событийные акции — способ приблизиться к клиенту непосредственно. Такой элемент маркетинговых коммуникаций не требует значительных материальных затрат, но в то же время он очень эффективный, с помощью таких мероприятий формируется максимальная лояльность к брэнду.

Сценарии мероприятий и праздников составляются совместно со специалистами по маркетингу банка. Банк предоставляет декорации, помощь в организации и проведении праздников, призы и подарки в виде сладкой продукции и сувениров с символикой брэнда ЗАО «РРБ-Банк».

3. Мероприятия по стимулированию продаж. Стимулирование, направленное на посредников посредством предоставления скидок на договорных условиях, предоставление рекламных POS-материалов.

4. Реклама в СМИ.

С целью привлечения внимания, популяризации существующей марки, формирования лояльности и завоевания доверия более широкого круга клиентов ЗАО «РРБ-Банк» будет целесообразным использовать следующие медианосители:

Пресса.

Публикация в различных изданиях республики новостных статей о выводе новых видов кредитования на рынок, статей имиджевого характера (поздравления с профессиональными праздниками), статьи об успехах банка на рынке Республики Беларусь и за ее пределами.

Радио.

Радио, как один из медианосителей широко используется банком для продвижения услуг кредитования на рынке.

Регулярно на различных радиостанциях (Наше радио, Национальное радио, Радио СКИФ) планируется прокат аудиороликов, концентрирующих внимание на преимуществах кредитования банка.

Телевидение.

На сегодняшний день, отдавая должное роли телевидения как основного, наиболее эффективного медианосителя, но, одновременно, учитывая субъективные факторы (малобюджетный способ продвижения) ЗАО «РРБ-Банк» проводит работу по созданию рекламных видеороликов, основная идея которых — расширить круг клиентов, знакомых с услугами кредитования банка.

Банк планирует: размещение роликов на телеканалах, освещение деятельности банка, событийных акций в новостях, участие в тематических передачах на телевидении.

Таблица 3.2.1 — Примерная стоимость полной рекламной кампании для продвижения услуг кредитования на рынок

Планируется дальнейшее размещение информационных блоков и банерной рекламы на различных ресурсах в Интернете для широкой общественности и бизнес-партнеров. График рекламной кампании ЗАО «РРБ-Банк» представлен таблицей 3.2.2.

Таблица 3.2.2 — Месячный график рекламной кампании

Основные планируемые мероприятия по рекламной деятельности ЗАО «РРБ-Банк» на 2015 г. представлены в таблице 3.2.3.

Таблица 3.2.3 — Маркетинговые мероприятия ЗАО «РРБ-Банк» на 2015 г.

Таким образом, расходы на маркетинговые коммуникации в 2015 г. планируются в размере 21,2 млн руб. При этом эффективность предложенных рекламно-информационных мероприятий не вызывает сомнения и ЗАО «РРБ-Банк» сможет улучшить свое финансово-экономическое положение. Увеличение прибыли от реализации услуг кредитования в результате рекламной кампании планируется в размере 1500 млн руб. ,

Развитый средний и малый бизнес способствует решению многих социальных задач государства. В настоящий момент более 50% всех рабочих мест в мире создаются малыми предприятиями. Вследствие конкурентной борьбы между малыми фирмами улучшается качество выпускаемой продукции и оказываемых услуг, что положительно сказывается на потребителе. В экономически развитых странах наряду с высокой долей занятости населения в сфере малого и среднего бизнеса, соразмерным показателем является и доля малого бизнеса в ВВП страны. Аналогичные показатели в Беларуси в настоящее время находятся на достаточно низком уровне, потенциал развития страны в данном направлении пока остается неиспользованным в полной мере.

банковский кредит заемщик бизнес

Заключение

В настоящее время банковский кредит является основной формой кредита. Это значит, что именно банки являются кредиторами субъектов, нуждающихся во временной финансовой помощи. Кругооборот средств помогает мобилизовать временно высвобождающиеся денежные средства и одновременно перераспределять их в пользу нуждающихся в этих средствах. Эту функцию берет на себя банк, так как свободные средства скапливаются на счетах в банке, и банк располагает информацией о том, как и когда эти ресурсы могут быть использованы.

Нужно отметить, что в Республике Беларусь к предприятиям малого и среднего бизнеса относятся:

— индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь;

— микроорганизации — зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год до 15 человек включительно;

— малые организации — зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 16 до 100 человек включительно;

зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год от 101 до 250 человек включительно.

В качестве кредитополучателей могут выступать:

— физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

— индивидуальные предприниматели;

— юридические лица;

— физические лица — владельцы юридических лиц (собственники по учредительным документам).

В настоящее время кредитная деятельность в РБ регулируется огромным количеством законов РБ, декретов, указов Президента, постановлений Правительства РБ, решений Национального банка и иных подзаконных актов.

В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Оценка кредитоспособности клиента производится на основании шести показателей:

— коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

— показатель оборачиваемости оборотных средств.

— коэффициент обеспеченности собственными средствами.

— коэффициент ликвидности.

— коэффициент покрытия.

— рентабельность продукции, работ, услуг.

Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 22.02.1994, регистрационный номер 37. ЗАО «РРБ-Банк» может осуществлять в соответствии с законодательством любые виды деятельности, за исключением деятельности, осуществление которой банкам запрещено. Отдельными видами деятельности Банк может заниматься только на основании соответствующего разрешения (лицензии).

Основными видами деятельности Банка являются:

— расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, в том числе, банков корреспондентов;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

— размещение привлеченных денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности;

— валютно-обменные операции;

— операции с ценными бумагами;

— операции на межбанковском рынке и другие;

— выдача банковских гарантий и другие.

Одним из приоритетных направлений деятельности Банка являются кредитование физических лиц и кредитование малого и среднего бизнеса.

ЗАО «РРБ-Банк» активно осуществляет кредитование малого и среднего бизнеса, являясь участником реализации программы кредитования Европейского банка реконструкции и развития. ЗАО «РРБ-Банк» предлагает малому и среднему бизнесу широкий спектр кредитных продуктов: лизинговые операции, кредитование без залога, автокредитование, кредитование предпринимателей, и др. Среди крупных инвестиционных проектов ЗАО «РРБ-Банк» в 2013 году — финансирование строительства недвижимости в Минске, мясоперерабатывающих производств, производства витаминных препаратов, приобретение автотранспорта и др.

Исходя из проведенного анализа необходимо выделить, что наибольший удельный вес по состоянию на 01.01.2014 г. занимала кредитная задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сфере торговли. За анализируемый период ее доля увеличилась на 9,2 п.п. На втором месте лизинговые операции — 22,4%. За анализируемый период доля снизилась на 6,5%. Наименьший удельный вес приходится на станкостроительную и инструментальную промышленность. В течение 2013;2014 гг. он составлял 0,1−0,5%. За анализируемый период увеличилась доля кредитов мясоперерабатывающей промышленности, а также операции с недвижимостью; в 2013;2014 годах основным обеспечением кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальным предпринимателям была неуйстойка. По состоянию на 01.01.2014 г. удельный вес данного вида обеспечения составлял 274 976,1 млн руб. или 62,3%. По сравнению с 01.01.2013 г. он увеличился на 3,5 п.п.; наибольший удельный вес занимают экспреес-кредиты. Экспресс-кредит — самый быстрый вид кредита, предоставляемый на развитие бизнеса. Их доля уменьшилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2,9 п.п. и составила 65,3% от общего количества кредитной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для любой кредитной организации кредитование малого бизнеса является перспективным направлением деятельности. Ведь спрос на кредитные продукты данного рода традиционно очень высок.

Главной проблемой для выдачи кредита на развитие бизнеса остается отсутствие или недостаточность стартового капитала малого предприятия.

Чтобы исправить критическую ситуацию, нужны усилия обеих сторон. Для банков могут быть эффективны следующие способы решения проблем:

— внедрение в банках стандартизированных процедур, позволяющих снизить себестоимость операций по кредитованию и сократить срок рассмотрения кредитных заявок МП;

— увеличение срочности пассивов банков, что позволит снизить разрывы между активами и пассивами по срокам востребования и погашения и улучшит их ликвидность, внедрение механизмов рефинансирования;

— создание механизмов снижения кредитных рисков через различные схемы гарантирования и обеспечения кредитов МП, привлечение крупных предприятий области к поручительству за малые и средние предприятия;

— совершенствование нормативных требований, направленных на удешевление банковского бизнеса, что позволит снизить процентные ставки по кредитам.

Развитый средний и малый бизнес способствует решению многих социальных задач государства. В настоящий момент более 50% всех рабочих мест в мире создаются малыми предприятиями. Вследствие конкурентной борьбы между малыми фирмами улучшается качество выпускаемой продукции и оказываемых услуг, что положительно сказывается на потребителе. В экономически развитых странах наряду с высокой долей занятости населения в сфере малого и среднего бизнеса, соразмерным показателем является и доля малого бизнеса в ВВП страны. Аналогичные показатели в Беларуси в настоящее время находятся на достаточно низком уровне, потенциал развития страны в данном направлении пока остается неиспользованным в полной мере.

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. N 441-З: в ред. Законов Республики Беларусь от 13.08.2012 N 416-З

2. Закон О поддержке малого и среднего предпринимательства: Закон Республики Беларусь от 10 июля 2012 г. № 426-З

3. Купчинова, О. Система банковского кредитования в Республике Беларусь: тенденции развития // Банковский вестник. — 2009. — № 7. — С. 12−20.

4. Царев И. Н. Оценка экономической эффективности инвестиций. — Спб.: Питер, 2008. — с.312.

5. Финнерти Д. И., Ченг Ф. Л. Финансы корпораций: теория, методы и практика. — М.: ИНФРА-М, 2007. -с.312.

6. Годовая финансовая отчетность ЗАО «РРБ-Банк» за 2014 год.

7. Бухгалтерский баланс ЗАО «РРБ-Банк» за 2014 год.

8. Кредит на развитие бизнеса

9. Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Национального банка Республики Беларусь, 28.09.2006 № 137.

10. Белоглазова Г. Н. Банковское дело / под ред. Г. Н. Белоглазовой, проф. Л. П. Кроливецкой. Москва. Финансы и статистика 2008, с. 54.

11. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник для студентов вузов / Жарковская Е. П. Москва. Омега-Л, 2010. — с.62.

12. Кравцова Г. И, Кузьменко Г. С, Румянцева О. И. и др. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. проф. Г. И. Кравцовой. Минск: БГЭУ, 2007. с. 112.

13. Пономарев А. Ю. Управление рисками кредитования малого бизнеса. // Банковское дело. — 2008. — № 5. — С. 83.

14. Русанов Ю. Ю. Банковские риски в работе с малым бизнесом. // Банковское дело. — 2009. — № 7. — С.47−55.

15. Кузнецова В. В. Инфраструктура микрокредита. // Финансы и кредит. — 2009. — № 4. — С. 52−56.

16. Короткевич А. И., Очкольда И. И. Денежное обращение и кредит. — Минск. 2008 С. 156.