Экономический механизм оптимизации и финансового обеспечения производственной программы промышленного предприятия

Актуальность темы

исследования. Стремительные перемены в экономике страны, вхождение в рыночную среду, рост конкуренции и монополизация основных сырьевых ресурсов требуют от российских менеджеров внедрения современных методов управления.

В этой связи, стоящие в современных условиях перед производственными предприятиями задачи высокого уровня сложности требуют оперативного решения. К таким задачам можно отнести внедрение и использование различных логистических теорий для повышения эффективности снабжения, использование маркетинговых технологий для увеличения результативности сбытовой деятельности, и, безусловно, использование финансовых технологий для снижения экономических расходов и их оптимизации. Решение приведенных выше задач, несомненно, приведет к росту прибыли и капитализации компании.

Таким образом, перед менеджерами промышленных компаний встают новые задачи и формируются особые требования на направлениях экономики и управления народным хозяйством.

Вопросы управления оборотными средствами широко исследованы в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов В. В. Ковалева, А. Д. Шеремета, Р. С. Сайфуллина, В. Н. Вяткина, Д. Д. Хемптона, А. Ю. Казака, Г. В. Савицкой, Е. Т. Шуремова, Н. Ф. Самсонова, Н. В. Колчиной, Дж.К.Ван Хорна и др. Роль и место оборотных средств в финансовой базе предприятия исследованы в работах С. Б. Барнгольца, В. Д. Григорьева, А. М. Сухарева, Р. Брейли, С. Майерса, А. А. Гаврилова, Е. Н. Канайдина и др.

Источники капитала для пополнения оборотных средств обсуждались в работах Дж. Сороса, М. А. Бланка, А. П. Зудилина, И. В. Сергеева, Е. С. Стояновой, Н. Н. Тренева, Л. И. Павловой, T. Rhodes и др.

Внедрение на предприятиях системы учета, ориентированной на выделение в составе затрат переменной и постоянной составляющей, получившей название «Управленческого учета», является признанным во всем мире источником получения новой экономически значимой информации для улучшения деятельности предприятий. Как отмечается в [89] «. главное в директ-костинге — организация раздельного учета постоянных и переменных затрат и использование его преимущества в целях повышения эффективности управления».

Вышесказанное подчеркивает тот факт, что само по себе налаживание управленческого учета является необходимым, но недостаточным условием совершенствования работы предприятий. Важнейшим моментом является умение руководства и менеджеров компаний эффективно использовать полученные данные в процессах управления.

Вопросам формирования информационной базы для принятия управленческих решений и методов анализа эффективности деятельности посвящено достаточное число работ по анализу хозяйственной деятельности, в частности: А. Д. Шеремета, Р. С. Сайфуллина, М. И. Баканова, Ж. Ришара, А. ИЗудилина, О. В. Грищенко, Н. А. Русак, В. В. Осмоловского, R.A.Brealey, S.C.Myers, T. Copeland, T. Koller и др.

Таким образом, актуальным является вопрос о разработке и внедрении на предприятиях методик, позволяющих активно использовать получаемые в ходе мониторинга данные о постоянных и переменных затратах.

Функционирование современного предприятия представляет собой сложный процесс с большим количеством связей и взаимодействий между его составляющими. В связи с этим возрастает интерес к комплексным подходам, которые позволяют решить если не все, то хотя бы несколько задач одновременно. В этом случае предприятие и протекающие на нем процессы в значительно большей степени могут рассматриваться как система, что соответствует общепринятому в настоящее время в науке подходу.

Однако с ростом производства производственные проблемы требуют применения все более сложных методов моделирования систем.

Одной из таких проблем является планирование потребности в оборотных средствах предприятия, которая решается во взаимосвязи с планированием ассортимента. Данная задача носит комплексный характер, затрагивая такие области менеджмента, как маркетинг, управление производством, финансовое планирование потребности в средствах и необходимости привлечения дополнительного финансирования.

Обычно планирование ассортимента рассматривается как самостоятельная, изолированная проблема. Несомненно, что такой подход правомочен, так как данные об объемах производства той или иной продукции имеют серьезное значение при планировании снабжения предприятия сырьем и материалами, при организации производства, определения загрузки оборудования и т. д.

Вместе с тем все вышесказанное не снимает вопроса о постановке и решении таких задач, которые бы учитывали связи между различными сторонами деятельности предприятий, так как это позволит проводить более полный анализ их функционирования и повысить точность проводимых расчетов и принимаемых решений.

Несмотря на многообразие, разнонаправленность и научную значимость всех исследований в данной области, включая перечисленные, среди них не рассматривается совместное решение задач управления оборотными средствами и определения ассортимента выпускаемой продукции.

Тем не менее, значительное число работ посвящено решению ряда задач с использованием экономико-математических методов, которые в ряде случаев имеют различные точки пересечения. К таким работам можно отнести труды авторов: С. И. Шелобаева, Л. Э. Хазановой, О. О. Замкова, А. В. Толстопятенко, Ю. Н. Черемных, С. А. Жданова, В. В. Федосеева и др.

Возвращаясь к вышеупомянутой связи между задачами определения ассортимента выпускаемой продукции и управлением оборотными средствами предприятия можно отметить, что их взаимовлияние определяется, прежде всего, тем, что оптимизация ассортимента приводит к увеличению средств, получаемых предприятием в ходе хозяйственной деятельности за счет более эффективного использования имеющихся ресурсов. И таким образом уменьшает потребность во внешнем финансировании предприятия. С другой стороны величина имеющихся в распоряжении средств, объемы привлекаемых кредитов, величина процентов, выплачиваемых по ним, очевидно, определяют объемы выпуска продукции каждого вида, производимой предприятием.

Исходя из вышеизложенного, особенно актуальной является разработка теоретических основ и практических вопросов, обеспечивающих реализацию единого подхода к решению всей совокупности проблем планирования, оптимизации и финансового обеспечения производственной программы предприятия по различным группам продукции. Именно это определило выбор темы диссертационного исследования и постановку проблемы.

Цель диссертационной работы. Целью диссертационной работы является разработка комплексного экономического механизма формирования производственных программ промышленного предприятия и практических подходов к их оптимизации и финансовому обеспечению.

Основные задачи исследования. Для достижения поставленной цели диссертационного исследования автором были поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:

— определить содержание и структуру производственной программы предприятия, теоретически обосновать структурно-функциональную взаимосвязь ее элементов;

— исследовать концепции формирования производственной программы предприятия и ее финансового обеспечения;

— определить и систематизировать принципы разработки программ по формированию оборотных средств предприятия, а также выявить возможные пути их совершенствования;

— провести анализ современного состояния практики раздельного определения потребностей в краткосрочном финансировании для предприятий и планирования ассортимента выпускаемой ими продукции;

— определить характер взаимного влияния программ по формированию оборотных средств и планированию ассортимента;

— исследовать концептуальные и методические проблемы определения эффективности производственных программ и разработать методы по ее повышению.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих при построении и осуществлении производственных программ.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятий промышленности.

Теоретической и методологической базой данного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых — экономистов по вопросам определения ассортимента выпускаемой продукции, монографии и другие научные работы, раскрывающие сущность управления оборотными средствами предприятий и определения потребностей в кредитных ресурсах, документы нормативно-правового характера.

При анализе исходных данных применялись такие общенаучные методы как анализ и синтез, активно использовался системный подход, абстрактная логика. На различных этапах исследования использовались экономико-математические методы линейного и динамического программирования.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке методических рекомендаций и практических предложений по совершенствованию процесса определения оптимального ассортимента выпускаемой продукции промышленного предприятия, формирования оборотных средств, исходя из гарантированного увеличения маржинального дохода предприятия.

Проведенное исследование содержит следующие элементы научной новизны, выносимые на защиту:

— дано расширенное определение производственной программы промышленного предприятия в условиях трансформационной экономики. Доказано, что узкое понимание термина не позволяет раскрыть сущность задач, возникающих при достижении поставленных в программе целей. Таким образом, определено, что под производственной программой следует понимать прогноз ассортимента на определенный период времени с расчетом потребности в производственных ресурсах, а также необходимые источники финансирования для реализации программы;

— разработаны теоретические и практические аспекты анализа процессов формирования производственной программы предприятия, в частности, предложена классификация направлений и методов к их оптимизации;

— раскрыта диалектика взаимосвязи процедуры формирования оборотных средств предприятия и рентабельности всех видов выпускаемой продукции, проявляющаяся в возможном уменьшении маржинального дохода предприятия из-за неполного учета показателей рентабельности производимой продукции при привлечении дополнительных оборотных средств;

— разработана модель обращения денежных средств, учитывающая влияние объемов привлекаемых кредитов, схем их погашения, периодов обращения кредиторской и дебиторской задолженности, а также ассортимента выпускаемой продукции на маржинальный доход предприятия;

— предложена методика формирования бюджета предприятия при использовании совместной аналитической процедуры определения объема привлекаемых для обеспечения производства кредитов и ассортимента выпускаемой продукции;

— обоснована аналитическая процедура формирования производственной программы предприятия по каждому виду выпускаемой продукции с учетом привлечения кредитных ресурсов, исходя из гарантированного увеличения маржинального дохода.

Практическая значимость. Выводы, полученные в работе, позволили сформулировать и предложить практические рекомендации по разрешению комплекса проблем производства на предприятиях реального сектора экономики. Отдельные теоретические положения и выводы доведены до уровня конкретных предложений и разработаны:

— методика формирования и оптимизации структуры оборотных средств;

— методика формирования производственной программы предприятия по различным группам продукции с учетом привлечения кредитных ресурсов;

— компьютерное обеспечение процесса использования указанных выше методик, представляющее собой программный комплекс для расчета основных характеристик программ.

Рекомендации носят универсальный характер, что позволяет без ограничений использовать их в управлении промышленным производством в различных отраслях народно-хозяйственного комплекса для построения и обоснования производственных программ стратегического и тактического характера.

Основные теоретические и методологические аспекты диссертации могут быть использованы в преподавании курсов «Экономика и управление промышленным предприятием», «Производственный менеджмент», «Организация производства» .

Апробация работы. Основные результаты диссертации докладывались автором и получили положительную оценку на всероссийских, республиканских и межвузовских конференциях и семинарах. В частности результаты обсуждались на Республиканской конференции «Молодежь и экономическая наука» (г. Казань, 2000), Всероссийской межвузовской конференции (г. Казань, 2001), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы развития маркетинга в современных условиях» (г. Казань, 2003) и других. По материалам исследования опубликованы статьи в центральных изданиях.

Основные результаты исследований опубликованы в 7 работах общим объемом 1.78 п. л.

Основные теоретико-методические положения, доведенные до достаточной степени конкретизации, используются в деятельности Министерства экономики и промышленности РТ для анализа развития, функционирования и прогнозирования экономических процессов в республике, оказания предприятиям консультационной и методологической помощи. Разработанные практические положения внедрены и используются в работе КОАО «Органический синтез» и ОАО «Казанский вертолетный завод» для планирования и разработки производственных программ на предприятиях.

Структура и объем диссертации

Выбор темы, цель и методы исследования определили логическую структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 139 наименований. Работа изложена на 159 страницах, содержит 2 таблицы, 17 рисунков и схем, 2 приложения.

Выводы, полученные в работе, позволили сформулировать и предложить практические рекомендации по разрешению комплекса проблем производства на предприятиях реального сектора экономики. Отдельные теоретические положения и выводы доведены до уровня конкретных предложений и разработаны:

— методика формирования и оптимизации структуры оборотных средств;

— методика формирования производственной программы предприятия по различным группам продукции на долгосрочный период с учетом привлечения кредитных ресурсов;

— компьютерное обеспечение процесса использования указанных выше методик, представляющее собой программный комплекс для расчета основных характеристик программ.

Рекомендации, перечисленные выше, носят достаточно универсальный характер, что позволяет без ограничений использовать их в управлении промышленным производством в различных отраслях народно-хозяйственного комплекса для построения и обоснования производственных программ стратегического и тактического характера. Эта возможность подтверждена также внедрением результатов научной деятельности в работу Казанским ОАО «Органический синтез» и ОАО «Казанский вертолетный завод» для планирования и разработки производственных программ на предприятии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Исследование, проведенное в рамках поставленных в диссертации целей и задач, дает основание для следующих выводов и рекомендаций.

Проведенный анализ современной теории формирования производственных программ, как экономической категории показал, что одним из важнейших элементов, составляющих основу благополучия предприятия в рыночных условиях, является использование подходов оптимизации производственных программ.

В связи со сложившимся в практике узким толкованием термина «производственная программа» автором в работе предложено его расширенное определение, теперь оно включает в себя не только прогноз ассортимента, но и необходимое ресурсное обеспечение, подкрепляющее реальность и достижимость заявленных в прогнозе целей. Исходя из этого расширенного определения, в научном труде разрешен ряд общеметодологических проблем исследования, анализа, оптимизации производственных программ на основе комплексного применения системного подхода и экономико-математических методов.

Проведенный анализ подходов к оптимизации производственных программ позволил сделать вывод о несовершенстве инструментария в виду недостаточной проработки комплексных подходов. В диссертационной работе предложен механизм формирования производственных программ, состоящий из элементов, содержащих в себе алгоритмы выбора оптимальной структуры оборотных средств и ассортиментной политики с точки зрения максимизации получаемого дохода.

В исследовании разработаны теоретические и практические механизмы формирования производственной программы предприятия, в частности предложена классификация методов и подходов к ее оптимизации, что позволит повысить эффективность реализации производственных программ.

При рассмотрении диалектики взаимосвязи процедуры формирования оборотных средств предприятия и рентабельности всех видов выпускаемой продукции, выявлена возможность неправильного решения задачи привлечения дополнительных кредитных ресурсов, проявляющаяся в возможном уменьшении маржинального дохода предприятия из-за неполного учета показателей рентабельности производимой продукции. В работе дана постановка задачи обращения денежных средств, учитывающая влияние объемов привлекаемых кредитов, схем их погашения, периодов обращения кредиторской и дебиторской задолженности, а так же ассортимента выпускаемой продукции на маржинальный доход предприятия.

Анализ подходов к оптимизации структуры оборотного капитала предприятия показал, что в настоящий момент используются методы, основанные не на математическом аппарате, а на эмпирических выводах, что приводит к недостаточной эффективности принимаемых решений. В ходе исследования определен динамический характер задачи оптимизации структуры оборотных средств, что нашло свое отражение при выборе математических методов решения. В диссертации решена задача оптимизации оборотных средств в различных случаях, предложена модель принятия решения о целесообразности пополнения оборотного капитала для покрытия существующего на рынке неудовлетворенного спроса.

Исследован ряд теоретических и практических вопросов, связанных с эффективностью реализации производственных программ. Предложен методологический подход к формированию производственных программ на основе комплексного решения, учитывающего взаимообусловленность решений по оптимизации ассортимента производимой продукции и структуры оборотных средств. При практической апробации указанной методики разработан программный продукт, реализующий предложенный в научном труде алгоритм совместного решения выше обозначенных задач. При использовании программного продукта также доказано, что во всех случаях применения предложенной автором методики маржинальный доход предприятия возрастает.