Совершенствование финансового обеспечения фундаментальных научных исследований в Российской Федерации

Актуальность темы

исследования. Развитие российской экономики на ближайшую и долгосрочную перспективу связано с построением инновационной модели хозяйства. Важнейшим фактором перехода к инновационной экономике является сильная фундаментальная наука. Фундаментальные научные исследования позволяют расширять научно-технологическую базу, создавать предпосылки для проведения прикладных научных исследований и появления на их основе новых знаний и технологий в производстве и управлении.

Анализ существующего в Российской Федерации механизма финансового обеспечения фундаментальных научных исследований свидетельствует о несовершенстве методологической основы его функционирования. Недоучет содержательных характеристик финансового обеспечения фундаментальных научных исследований приводит к снижению качества текущего и перспективного планирования объемов бюджетных ассигнований и внебюджетного финансирования по данному направлению расходов.

Современный уровень проработанности экономических предпосылок финансового обеспечения фундаментальных научных исследований не позволяет устранить неоднозначности, а в отдельных случаях и противоречивости подходов к организации финансового обеспечения фундаментальных исследований как особого вида научной деятельности. Требуется дополнение общеэкономического обоснования необходимости поддержки научно-технического прогресса теоретическими подходами к финансовому обеспечению научной сферы.

В описании инструментов финансового обеспечения фундаментальных научных исследований отсутствует системная взаимосвязь, не раскрываются методики планирования и осуществления расходов на фундаментальные исследования, не приводится порядок оценки эффективности расходов. На практике имеет место разрозненность в отдельных действиях по внедрению инструментов финансового обеспечения фундаментальных исследований. При планировании и финансировании расходов федерального бюджета не учитываются особенности данного вида научной деятельности.

Реалистичность оценки эффективности финансового обеспечения фундаментальных научных исследований в значительной степени определяется системой показателей эффективности расходов по данному направлению. Следствием ограниченности применяемых в российской практике показателей эффективности расходов на фундаментальные исследования является низкое качество текущего и перспективного финансового планирования в научной сфере. Бюджетное планирование этой группы расходов слабо увязано с целями и задачами социально-экономического развития.

Степень разработанности проблемы. Эффективная организация и финансирование научных исследований в течение длительного периода времени являются предметом исследований ученых и экономистов. Вклад научно-технического прогресса в экономическое развитие являлся предметом изучения отечественных ученых: Л. И. Абалкина, А. Е. Варшавского, Ю. М. Воронина, С. Ю. Глазьева, В. И. Громеки, Л. В. Канторовича, Н. Д. Кондратьева, Е. А. Лебедевой, Д. С. Львова С.Г. Струмилина и др. Проблемы финансирования научной деятельности широко исследовались за рубежом, в работах Ф. Агиона, Э. Денисона, С. Кляйна, А. Маршалла, Н. Розенберга, П. Ромера, Р. Солоу, Дж. Хикса, П. Ховитта и других ученых. Некоторые аспекты финансового обеспечения научных исследований освещены в публикациях отечественных (И.Г. Дежиной, A.M. Ерошкина, Е. Р. Рудцкой, Е. В. Семенова, Е. Ю. Хрусталева, С. А. Цыганова и др.) и зарубежных (Р. Аткинсона, Б. Годэна, Дж. Калверт, Б. Мартина, К. Пэвитта, А. Сэлтера и др.) экономистов.

В имеющихся публикациях проводится изучение только отдельных инструментов и механизмов финансирования фундаментальных научных исследований. Необходимость совершенствования методологии и инструментов финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, методики планирования и осуществления расходов на фундаментальные исследования, оценки эффективности расходов, а также ряда других нерешенных и дискуссионных вопросов, существенных для создания в Российской Федерации мощного научного потенциала, обусловили постановку цели исследования и определение его задач.

Целью диссертации является разработка комплекса теоретических и методических положений по совершенствованию финансового обеспечения фундаментальных научных исследований в Российской Федерации и повышению эффективности использования финансовых ресурсов в научной сфере.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

— определить содержательные характеристики финансового обеспечения фундаментальных научных исследований;

— сформировать теоретические подходы к финансовому обеспечению фундаментальных научных исследований;

— разработать модель финансового обеспечения фундаментальных научных исследований в Российской Федерации;

— усовершенствовать систему показателей эффективности расходов на фундаментальные научные исследования.

Объектом исследования являются финансовые отношения в сфере фундаментальных научных исследований.

Предметом исследования являются теоретические и организационно-правовые аспекты финансового обеспечения фундаментальных научных исследований.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретической базой исследования послужили научные монографии и публикации отечественных и зарубежных ученых в области финансов научных исследований, организации и финансирования фундаментальных исследований, управления научной сферой. В работе использовались федеральные законы и подзаконные нормативные правовые акты Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, федеральных министерств, агентств, служб, регламентирующие организацию и финансирование научных исследований в Российской Федерации. Использовались также материалы научных конференций и семинаров, публикации в периодических изданиях и материалы, размещенные в сети Интернет.

Методологические основы исследования составляют общие принципы диалектического подхода, а также применяемые методы научного познания: эмпирическое исследование, сравнительный анализ, синтез теоретического и практического материала, финансовое моделирование. При обработке и систематизации статистической информации использовались методы классификации, группировки, вертикальный и горизонтальный анализ. Фактический материал проиллюстрирован диаграммами, таблицами, схемами.

Информационно-статистическую базу диссертации составили данные Организации экономического сотрудничества и развития, Европейской статистической службы, Федеральной службы государственной статистики, Министерства финансов Российской Федерации, Министерства образования и науки Российской Федерации, Российской академии наук, отраслевых академий наук.

Диссертация выполнена в соответствии с п. 1.9 и 2.18 Паспорта специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).

Научная новизна диссертации состоит в теоретическом и методическом обосновании модели финансового обеспечения фундаментальных научных исследований с целью его совершенствования и повышения эффективности использования финансовых ресурсов в научной сфере.

На защиту выносятся следующие положения диссертации:

1. Уточнены содержательные характеристики финансового обеспечения фундаментальных научных исследований как вида научной деятельности, к которым относятся: наличие широкого перечня исполнителей фундаментальных научных исследований — получателей финансовых ресурсовмногообразие инструментов финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, видов и форм предоставления финансовых ресурсовмножественность источников финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, включающих бюджетные и внебюджетные средствадолгосрочность финансового планирования и проведения оценки эффективности расходов на фундаментальные научные исследования, вытекающая из длительности фундаментальных научных проектов.

2. Сформированы теоретические подходы к финансовому обеспечению фундаментальных научных исследований с учетом его содержательных характеристик (ньютоновский, джефферсонский, бэконовский), позволяющие научно обосновать выбор основных направлений расходования средств, уточнить приоритеты и структуру расходов бюджета на фундаментальные научные исследования, применяемые инструменты финансового обеспечения и формы предоставления финансовых ресурсов.

3. Разработана модель финансового обеспечения фундаментальных научных исследований в Российской Федерации, концептуальной основой которой является джефферсонский подход, а основными инструментами финансового обеспечения — программное финансирование деятельности научных организаций, контрактное финансирование и гранты.

4. Разработаны предложения по развитию системы показателей эффективности расходов на фундаментальные научные исследования, включающие порядок определения непосредственных и конечных результатов исследований, их комплексную оценку с использованием динамических составляющих эффективности, а также алгоритмы применения системы показателей для каждого из инструментов финансового обеспечения фундаментальных исследований.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость диссертации состоит в развитии финансов научной сферы, методологических основ финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, формировании современного подхода к определению его содержания и процедур в соответствии с задачами современной государственной социально-экономической политики и выработанными критериями эффективного управления расходами на фундаментальные научные исследования.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные в диссертации теоретические положения и предложенные инструменты, методики, а также комплекс мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами на фундаментальную науку, внесению изменений и дополнений в нормативные правовые акты ориентированы на использование органами государственной власти в процессе реализации научно-технической политики в Российской Федерации.

Практическое значение имеют:

— методические рекомендации федеральным органам государственной власти по развитию инструментов финансового обеспечения фундаментальных научных исследований на основе разработанной модели;

— предложения по совершенствованию структуры расходов федерального бюджета на фундаментальные научные исследования с учетом разработанных инструментов финансового обеспечения;

— алгоритмы оценки эффективности финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, в том числе рекомендации по использованию показателей эффективности в процессе планирования, исполнения и контроля за расходованием средств на фундаментальные научные исследования.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения и результаты исследования обсуждались и получили одобрение на заседании круглого стола в ходе научной дискуссии по теме «Модернизация государственных и муниципальных финансов: необходимость, пути, последствия» (Москва, Финансовый университет, 14 апреля 2011 г.) — XII Всероссийской НПК молодых ученых, аспирантов и студентов с международным участием «Молодежь. Образование. Экономика» (г. Ярославль, Ярославский филиал МЭСИ, 28 апреля 2011 г.) — III МНПК «Проблемы современной экономики» (г. Новосибирск, Центр развития научного сотрудничества, 17 мая 2011 г.) — XXII и XXV МНПК «Актуальные вопросы экономических наук» (г. Новосибирск, Центр развития научного сотрудничества, 16 ноября 2011 г. и 21 мая 2012 г.) — I МНПК «Научные итоги 2011 года: достижения, проекты, гипотезы» (г. Новосибирск, Центр развития научного сотрудничества, 26 декабря 2011 г.) — VII МНПК «Актуальные проблемы и перспективы развития экономики в условиях модернизации» (г. Саратов, Саратовский государственный социально-экономический университет, 26 ноября 2012 г.).

Диссертация выполнена в рамках научно-исследовательских работ Финансового университета в соответствии с Государственным заданием на 2012 г. и плановый период 2013;2014 гг. по теме «Институты совершенствования финансирования инновационных и инвестиционных процессов модернизации российской экономики».

Результаты исследования используются в практической деятельности аудиторского направления по контролю расходов федерального бюджета на науку, образование, культуру, спорт и средства массовой информации Счетной палаты Российской Федерации. В частности, методика оценки эффективности расходов федерального бюджета на проведение фундаментальных научных исследований применяется при оценке результативности финансирования деятельности научных учреждений государственных академий наук, Российского фонда фундаментальных исследований в рамках программы фундаментальных научных исследований. В процессе осуществления контроля за внедрением программного метода планирования расходов федерального бюджета на научные исследования направлением по контролю расходов федерального бюджета на науку, образование, культуру, спорт и средства массовой информации Счетной палаты Российской Федерации применяются предложения по управлению расходами федерального бюджета на фундаментальные научные исследования, что обеспечивает повышение эффективности государственного финансового контроля в научной сфере.

Материалы диссертации используются кафедрой «Государственные и муниципальные финансы» Финансового университета в преподавании учебных дисциплин «Государственные и муниципальные финансы» и «Государственные и муниципальные расходы».

Публикации. По теме диссертации опубликованы восемь работ общим объемом 4,41 п.л. (весь объем авторский), в том числе три работы авторским объемом 2,28 п.л. опубликованы в журналах, определенных ВАК Минобрнауки России.

Структура и объем диссертации

Структура диссертационной работы соответствует цели и задачам исследования. Диссертация включает введение, три главы, заключение, библиографический список из 142 наименований. Основной текст диссертации изложен на 153 страницах, содержит 28 таблиц и 22 рисунка.

Заключение

.

Совершенствование финансового обеспечения фундаментальных научных исследований нацелено на реализацию государственной социально-экономической политики России на долгосрочную перспективу, связанной с переходом от ресурсной экономической модели к инновационной, что на стратегическом уровне предполагает широкое использование достижений науки и техники для целей общественного воспроизводства.

Важнейшим этапом построения инновационной модели является наличие сильного научного потенциала, прежде всего в сфере фундаментальных научных исследований. Анализ работ ведущих отечественных и зарубежных ученых показал, что имеется прямая зависимость между уровнем развития науки и экономическим благосостоянием государства. Эта зависимость представлена двумя моделями: линейной моделью научно-технического прогресса и моделью национальных инновационных систем. В настоящее время более распространенной является модель национальных инновационных систем, основной принцип построения и функционирования которой заключается в системном взаимодействии секторов промышленности, науки, образования и государства.

В ходе исследования было установлено, что фундаментальный исследовательский сектор играет очень важную роль в процессе перехода к инновационной модели экономического развития, поскольку генерирует знания, обусловливающие качественно новые подходы в науке и технике и дающие возможность совершить скачок в научном развитии, открывает новые горизонты для прикладных исследований и последующих опытно-конструкторских разработок. Исходя из этого, можно утверждать, что без стабильной финансовой поддержки фундаментальной науки на сегодняшний день невозможно инновационное развитие ни одной страны.

В то же время для успешной организации и финансирования фундаментальных научных исследований важно учитывать следующие их неотъемлемые особенности, определенные в диссертации:

— наличие широкого круга исполнителей — получателей финансовых ресурсов на проведение исследований;

— многообразие инструментов финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, видов финансовых отношений исполнителей с заказчиками и форм предоставления финансовых ресурсов;

— множественность источников финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, включающих бюджетные и внебюджетные средства;

— долгосрочность финансового планирования расходов на фундаментальные исследования и стабильность применяемых инструментов финансирования;

— динамичность, растянутость во времени оценки эффективности расходов бюджета и внебюджетных средств на фундаментальные исследования.

Сформулированные особенности финансового обеспечения фундаментальных научных исследований обусловливают наличие ряда методологических проблем, связанных с:

1) поиском оптимального соотношения между бюджетными и внебюджетными источниками финансового обеспечения, различными инструментами финансового обеспечения фундаментальных исследований;

2) необходимостью совершенствования форм предоставления финансовых ресурсов, развития финансовых отношений заказчиков и исполнителей работ, а также создания стимулов для расширения внебюджетной поддержки фундаментальных исследований;

3) сложностью планирования финансовых ресурсов в научной сфере и проведения текущей оценки эффективности расходов на фундаментальные исследования;

4) необходимостью поиска объективных показателей результатов фундаментальных исследований и разработки методики оценки эффективности данной группы расходов федерального бюджета и внебюджетных средств.

Проблемы финансового обеспечения фундаментальных научных исследований требуют разрешения на методологическом и практическом уровнях. Решение указанных проблем на теоретическом уровне предполагает выработку концептуальной основы финансового обеспечения фундаментальных научных исследований, с целью чего в диссертации разработаны и предложены теоретические подходы к финансированию фундаментальных исследований — ньютоновский, бэ-коновский и джефферсонский.

На практическом и организационно-правовом уровне применение методологических подходов к финансированию фундаментальных исследований призвано:

— обеспечить соответствие направлений и структуры расходов на фундаментальные научные исследования стратегическим и тактическим целям инновационного развития;

— обеспечить обоснованное и эффективное использование средств, направляемых на фундаментальные научные исследования, а также своевременное исполнение соответствующих расходных обязательств;

— качественно оценить возможные риски в процессе планирования и текущего управления финансовыми ресурсами, направляемыми на фундаментальные научные исследования, связанные с экономической нестабильностью, долгосрочным характером исследований, возможным неудачным исходом самих научных работ и др.;

— обеспечить прозрачность и открытость финансового обеспечения фундаментальных научных исследований.

На основе теоретических подходов к финансированию фундаментальных исследований и с учетом практических требований в диссертации была разработана и предложена современная модель финансирования фундаментальных исследований. Сформулированные в работе принципы построения данной модели отражают наиболее характерные черты организации сложных систем, к которым можно отнести и национальную инновационную систему России. Эти ключевые принципы включают в себя целенаправленность (или целеполагание), открытость, динамичность, феноменологичность и масштабность системы оценки результативности и эффективности.

В качестве основных инструментов финансирования фундаментальных научных исследований в современной модели предлагается использовать программное финансирование научных организаций, финансирование отдельных научных проектов посредством предоставления грантов и контрактное финансирование. Предлагаемая модель финансирования, таким образом, является многоканальной. Ее внедрение будет способствовать решению важнейших задач как в сфере модернизации системы финансового обеспечения отечественной фундаментальной науки в среднесрочной и долгосрочной перспективе, так и решению текущих задач по практической реализации проводимой в настоящее время бюджетной реформы в части перехода к программному формату бюджета в сфере научных исследований. Будет повышена прозрачность расходов на научные исследования и достигнута высокая степень открытости информации для внешних пользователей и населения.

В то же время анализ, проведенный в диссертации, свидетельствует, что существующая практика финансирования научных исследований в России, а также действующая законодательная и нормативно-правовая база не создает необходимой основы для полноценного внедрения и функционирования современной модели финансового обеспечения фундаментальных научных исследований:

— отсутствует четко сформулированная на государственном уровне концепция научного развития России на долгосрочную перспективу, увязанная по срокам, объемам финансирования и исполнителям с научными программами и с планами научных работ каждой научной организации и научного коллектива и находящая отражение в проводимой бюджетной политике Российской Федерации в краткосрочном и среднесрочном периоде;

— сохраняется высокая доля расходов федерального бюджета с использованием малоэффективных инструментов финансирования фундаментальных научных исследований, в то же время имеет место крайне низкая доля современных прогрессивных инструментов финансового обеспечения научной деятельностипрограммного финансирования деятельности научных организаций и финансирования посредством выделения грантов;

— отсутствует методологическое и правовое описание научных программ: их определения, структуры, порядка составления, сроков разработки и принятия, характера финансового контроля за их исполнением, предоставляемой отчетности и др;

— не определены понятия эффективности расходов на фундаментальные научные исследования, не сформирована база для оценки такой эффективности и применения ее результатовпрактически не регулируются вопросы мотивации субъектов научной деятельности к повышению результативности расходовсодержится крайне ограниченный набор норм, касающихся мониторинга и оценки качества управления расходами на фундаментальные исследования.

Исходя из обозначенных проблем в качестве одного из основных направлений совершенствования финансового обеспечения фундаментальных научных исследований необходимо повышение качества планирования расходов на фундаментальные исследования за счет улучшения обоснованности, конкретности и четкости в постановке целей и задач, определяющих объемы расходов и использования соответствующих финансовых инструментов — прежде всего, программного финансирования и грантов.

Для этого необходимо: осуществить взаимоувязку стратегического и бюджетного планирования путем отражения в стратегических документах научно-технического развития объемов затрат на реализацию мероприятий в сфере науки и технологийчетко определить понятие целевой ориентации финансового обеспечения научной, научно-технической и инновационной деятельностиразработать научные программы, отвечающие требованиям времени и задачам, поставленным в рамках инновационного и научного развития Россииусовершенствовать механизм грантовой поддержки научных исследованийобозначить новые инструменты финансирования научных исследований — программное финансирование, контрактное финансирование и гранты — в качестве инструментов финансового обеспечения субъектов научной деятельности.

Не менее важным представляется и повышение эффективности расходов на фундаментальные научные исследования. Для реализации этой задачи необходимо: создать систему качественных и количественных показателей результатов научных исследованийввести динамические составляющие эффективности, к которым целесообразно отнести динамику результатов (Е3), динамику рентабельности (Ес) и динамику степени выполнения научных программ (Еа) — закрепить систему показателей результатов и динамических составляющих эффективности в научных программахрасширить методику экспертной оценки научных проектов, а также активно использовать показатели эффективности при формировании и исполнении бюджета по расходам на научные исследования в очередном финансовом году и плановом периоде.

Комплексная реализация предложенных мероприятий позволит повысить эффективность расходования средств на фундаментальные научные исследования, что станет важной предпосылкой для перехода к инновационной экономике, создания условий для интенсивного экономического развития, снижения зависимости от внешней экономической конъюнктуры, повышения качества и уровня жизни граждан, роста конкурентоспособности отечественной продукции и укрепления статуса Российской Федерации как ведущей научной державы.