Теневые финансовые доходы и инновационные банковские инструменты противодействия их легализации в России

Актуальность исследования. В центре внимания международного сообщества находится проблема легализации доходов, полученных преступным путём, под которой понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом или правами на него, полученными в результате управления (владения) теневыми финансовыми потоками.

Отмывание денег используется в таких общественно опасных видах деятельности, как незаконный оборот наркотиков и оружия, терроризм, вымогательство и контрабанда. Результатом незаконной, теневой деятельности являются теневые доходы. В процессе их легализации нередко злоупотребляют услугами кредитных организаций (КО), используя недоработки механизмов защиты и противодействия, что, в конечном счете, наносит вред экономической безопасности стран, приводит к сращиванию теневого финансового рынка с легальным бизнесом. В компетенцию КО не может входить борьба с организованной преступностью и ее доходами, тем не менее, КО имеют возможность оказывать влияние на выявление теневых доходов и их владельцев среди своих клиентов.

До настоящего исследования не акцентировалось внимание на том, что банки не имеют возможности дифференцировать теневые и преступные деньги. Для того, чтобы отнести те или иные деньги к преступным, необходимо доказать, что они получены в результате совершения преступления. Банки не имеют такой возможности, поэтому им приходится противодействовать теневым деньгам в целом. Теневые деньги более широкое понятие, что значительно усложняет задачу КО по выявлению теневых денег. Банкам приходится выявлять теневые деньги при выявлении попыток их легализации без определения их первичного источника.

Поскольку выявление, противодействие легализации теневых доходов не может принести КО прямого дохода, приоритет в обеспечении данного 4 направления их деятельности незначительный. Вместе с тем КО сталкиваются с различными санкциями, вплоть до самой существеннойотзыв лицензий на осуществление банковской деятельности, если они уклоняются от выявления теневых доходов.

Глобализация финансовых рынков увеличила масштабы перелива капитала и усилила факторы риска легализации и неопределенности при определении источников доходов. Интенсификация международного движения капитала обусловливает процесс глобализации части мирового финансового рынка, где отмываются преступные деньги. Сегодня уже можно анализировать глобальные последствия «отмывания» денег для мировой экономики в целом.

Анализ генезиса реформируемой отечественной финансовой системы и отдельных ее секторов выявил одну из наиболее значимых и трудно решаемых проблем — обеспечение противодействия легализации теневых денег и пресечение криминальных финансовых потоков, расширение сфер которых связано с особенностями развития институциональной организации финансовой системы, обеспечения эффективности функционирования в современных рыночных условиях. Скачкообразные темпы развития рыночной экономики России обусловили формирование обособленной ниши теневого бизнеса. Сложившиеся масштабы «неформальной» экономики явились в значительной мере итогом реализации избранной модели трансформационных процессов в рыночной экономике.

Радикальные экономические меры по созданию механизма противодействия нелегальным финансовым потокам и обеспечению их легитимной прозрачности требуют от исследователей разработки новых экономических подходов и концепций. Для формирования в банках и других кредитных организациях эффективной системы мониторинга финансовых потоков клиентов необходимо использование новых инструментов, позволяющих ограничить вливание теневых денег в банковский сектор за счет создания уже на ранних стадиях невыгодных экономических условий, чем и определяется актуальность выбранной темы.

Степень разработанности проблематики диссертационного исследования. Первые научные исследования теневых денежных потоков появились в США и странах западной Европы в конце XX века. Большая часть из них имела закрытый характер и осуществлялась как корпорациями (в рамках конкурентного анализа, маркетинга, промышленного шпионажа), так и государственными структурами (внутренние и межгосударственные финансовые отношения). В дальнейшем теневые финансы стали объектом изучения международных организаций, прежде всего ООН. Многие принципиальные положения, связанные с развитием теневых финансов, получили свое развитие в работах таких зарубежных специалистов, как П. Гутман, Б. Далаго, Э. Де Сото, А. Картрайд, Р. Кларк, В. Рейсмен, А. Уайли, Ф. Шнайдер и другие. Основное внимание в их исследованиях уделялось изучению и выявлению нелегального оборота финансовых потоков, определению нелегальных доходов, путей и стадий их легализации. Существующее мировое научное знание не дает единого понимания понятий теневых и преступных денег. Исследователи всего мира не рассматривали пути использования полученного приращения научного знания кредитными и финансовыми организациями, т. е. профессиональными участниками денежного рынка, где легализуются теневые доходы.

В настоящее время в России различными аспектами теневых, или неформальных финансов занимаются международные организации, структуры РАН, МВД, научные негосударственные структуры и другие организации. За последние пять лет по вопросам, связанным с теневыми финансовыми потоками, опубликована обширная литература. Среди современных исследователей теневого денежного рынка можно выделить Абакумова H.H., Анищенко Е. В., Болотского Б. С., Давтяна М. А., Есипова В. М., Заспенко В. В., Зубкова В. Н., Ковалева A.M., Ковалеву Е. Ю., Касьянова 6.

A.B., Миркина Я. М., Мовсесяна А. Г., Мокрова Г. Г., Суринова А. Е., Фетисову Т. В., Юрчука А. Б. и других. В целом научные труды указанных авторов посвящены отдельным проблемам теории и практики неформальных денежных потоков. Авторами выявлялись отдельные сущностные экономические черты теневой экономики.

Вместе с тем исследования не охватывали теневой рынок в целом, не проводилась оценка теневого сектора, не был рассмотрен теневой рынок в качестве сегмента действующего финансового рынка. Большинство исследований неформального финансового сектора при неоспоримой научной полезности не имеют непосредственной практической значимости для коммерческих банков, в то время как именно на КО действующим законодательством возложена роль противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Нет специального исследования, которое рассматривает тарифную политику как один из инструментов банка в процессе противодействия легализации денег. Российскими учеными не выделяются основные характерные черты проявления теневых денежных средств, которые банки смогли бы использовать в работе по ПОТД.

Актуальность темы

и степень ее разработанности определили цель, задачи, объект и предмет исследования.

Цель исследования — раскрыть экономическое содержание процесса противодействия легализации теневых денежных средств российскими банками и обосновать новые банковские инструменты этого процесса.

Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач: на основе обобщения и сравнения исследований российских и зарубежных авторов раскрыть понятие теневых денег, экономическое содержание процесса противодействия их легализации, определить роль мониторинга банками финансовых операций своих клиентов в этом процессеразработать критерии структурирования клиентской базы банка на основе выявления характерных признаков неблагонадежных клиентов и определить характерные направления легализации теневых доходоввыявить инновационные банковские инструменты противодействия легализации денежных средств и разработать механизм внедрения этих инструментовопределить и доказать взаимосвязь методов тарифной политики КО с изменением количества неблагонадежных клиентов и теневых денежных средств, оценить альтернативную полезность для банка от использования инновационных методов тарифного регулирования. Объектом исследования является движение теневых денежных средств в российском банковском секторе.

Предмет исследования — банковские инструменты, регулирующие финансовые отношения кредитной организации с клиентами, скрывающими источники происхождения доходов.

Теоретическая и методологическая основы исследования. Теоретическую базу исследования составили фундаментальные положения экономической науки, теории финансов и кредита, труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам теории и практики выявления теневых денег. В качестве методологической основы исследования использовались различные методы научного познания: аналогия, индукция, дедукция, синтез, абстрагирование, сопоставление, обобщение, сравнительный анализ, специальные методы экономического анализа: метод графических таблиц, экономико-статистические группировки.

Информационно-эмпирической базой послужили данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Банка России, Министерства финансов РФ, Министерства внутренних дел РФ, материалы научных публикаций и периодической печати, данные официальных сайтов 8 коммерческих банков, а также разработки, наблюдения и расчеты соискателя, законодательные и нормативно-правовые документы Российской Федерации.

Наиболее существенные новые научные результаты, полученные лично соискателем, и выносимые на защиту.

1. Раскрыты следующие инновационные банковские инструменты предотвращения легализации теневых доходов:

• дифференцированная тарифная политика;

• специальный финансовый анализ.

Доказано, что дифференцирование тарифной политики и имплементирование специального финансового анализа формируют особую финансовую политику банка, которая позволяет осуществлять эффективное противодействие легализации денежных средств. Показано, что каждый инструмент в отдельности способствует предотвращению легализации, однако наибольшее воздействие на этот процесс они оказывают в комплексе.

2. Обоснованы принципы разработки дифференцированной тарифной политики, как инструмента противодействия легализации теневых финансовых доходов:

• принцип повышающей шкалы: введение дифференцированных ставок тарифа (по видам услуг и в зависимости от объема/количества операций) позволяет повышать тарифы в зависимости от интенсивности востребования выявленных рисковых услуг;

• принцип ретроспективы: изменение ставки тарифа в зависимости от количества/объема операций, востребованных в предшествующий период;

• принцип заградительного тарифа: установление заведомо высоких ставок по тем операциям или их совокупности, которые имеют риск легализации доходов, что позволяет создать экономически невыгодные условия для неблагонадежных клиентов, использующих банковские операции для легализации теневых доходов;

• принцип публичности: декларирование тарифов в открытых источниках для упреждающего информирования новых клиентов об экономической нецелесообразности отмывания денег в банке.

Реализация инновационных принципов дифференцированной тарифной политики позволит банку уменьшить число рисковых клиентов, потенциально способных осуществлять банковские операции для легализации денег.

3. Обоснованы критерии сегментации клиентов на безрисковых (благонадежных) и рисковых (неблагонадежных) по наличию риска легализации доходов при осуществлении банковских операций, позволяющие на начальных стадиях взаимоотношений между банком и клиентом выявить потенциальный риск легализации теневых доходов в процессе обслуживания. Выделены критерии сегментации (основной вид деятельности (согласно ОКВЭД, ОКОНХ), годовой оборот денежных средств, численность постоянного персонала субъекта хозяйствования, профилированность хозяйственных операций, идентификация лиц, принимающих решения (ЛПР), соответствие финансовых показателей среднеотраслевым, соответствие формальных руководителей ЛПР, частота смены владельцев бизнеса, срок существования бизнеса) и разработана последовательность сегментации:

• расчет эталонных значений показателей деятельности безрисковых клиентов методами специального финансового анализа на основе истории обслуживания;

• сопоставление значений критериев анализируемого клиента с эталонными значениями безрисковой группы методами скоринга;

• принятие решения об отнесении клиента к рисковому или благонадежному сегменту.

На основе анализа предпочтений клиентов банка выявлены характерные направления легализации теневых доходов в разрезе банковских.

10 продуктов и услуг, используемые на этапе «расслоение». К ним относятся: расчетно-кассовое обслуживание, зарплатные проекты, дистанционное банковское обслуживание. Определены тенденции смещения востребованности услуг в сторону пластиковых карт и дистанционного обслуживания в среднесрочной перспективе.

4. Впервые разработан алгоритм саморегуляции клиентского потока банка посредством финансовых фильтров. В отличие от сложившейся практики предложенный алгоритм является централизованным и не требует сопровождения в территориальных подразделениях банка, непосредственно задействованных в обслуживании клиентов. Разработаны шаги внедрения:

• обоснование принципов дифференциации тарифной политики банка, позволяющих на начальной стадии исключить новых клиентов с теневыми потоками;

• определение особенностей потребительского поведения благонадежных и неблагонадежных клиентов на основе анализа их деловой активности;

• обеспечение саморегуляции клиентского потока: клиенты банка самостоятельно анализируют параметры банковского предложения на их обслуживание и принимают управленческое решение, исходя из эффективности использования собственных финансовых средств;

• избирательное влияние на неблагонадежных клиентов путем изменения стоимости их операцийпри этом предложение для благонадежных клиентов остается конкурентоспособным.

Разработанный алгоритм позволяет оптимизировать аналитическую работу по противодействию отмыванию теневых доходов, снизить трудозатраты на ее проведение, за счет централизации сопровождения.

5. Выявлена альтернативная полезность для банка от внедрения инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов. На примере использования дифференцированной тарифной политики по операциям по снятию наличных денежных средств произведен.

11 расчет экономической эффективности. Расчет показал, что использование инновационных инструментов противодействия легализации теневых доходов позволит не только сократить размеры теневых денег, легализуемых через банк, но и существенно снизить затраты труда банковских служащих. Экономическая эффективность просчитана по многовариантному сценарию использования высвобождающихся трудоресурсов:

• извлечение дополнительного дохода от перепрофилирования работников;

• экономия издержек на фонд оплаты труда от сокращения персонала.

Наиболее существенные результаты соответствуют п. 9.10. «Финансовые инновации в банковском секторе» паспорта научной специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит.

Научная новизна диссертации заключается в решении научной задачи по обоснованию инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов, доказательстве эффективности их применения для сокращения теневого финансового оборота в банковском секторе, снижения числа неблагонадежных клиентов банков.

Теоретическая значимость исследования заключается в приращении научных знаний о процессе противодействия легализации теневых денежных потоков в банковском секторе и предложенных подходах к построению эффективной системы финансовых методов противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. Основные положения диссертации могут применяться в преподавании курсов: «Банковское дело», «Банковский менеджмент», «Банковский маркетинг» и спецкурсов: «Банковский розничный бизнес», «Управление клиентскими межбанковскими расчетами».

Практическая значимость исследования состоит в возможности внедрения разработанных рекомендаций по формированию эффективной системы противодействия легализации теневых доходов во всех банках посредством изменения политики регулятора (Банка России), что позволит.

12 уменьшить циркуляцию теневых финансовых потоков на макроуровне (в масштабах страны) и станет дополнительно поддерживать развитие легального финансового рынка. Внедрение предлагаемых методов в отдельном банке позволит на микроуровне существенно снизить трудозатраты и улучшить финансовые результаты банка за счет альтернативного экономического эффекта.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы в докладах на первой ежегодной научной сессии преподавателей и аспирантов «Роль бизнеса в трансформации российского общества — 2006» (17−19 апреля 2006 г., Москва, МФПА) — второй ежегодной научной сессии преподавателей и аспирантов «Роль бизнеса в трансформации российского общества — 2007» (17−19 апреля 2007 г., Москва, МФПА), международной научно-практической конференции «Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики» (14 февраля 2008 г., Москва, МФПА) — международном научном конгрессе «Роль бизнеса в трансформации российского общества» (14 апреля 2009 г., Москва, МФПА). Ряд положений исследования были использованы при разработке стратегии тарифного регулирования в Банке ВТБ 24.

По теме диссертации опубликованы 6 научных работ (2 в изданиях, рекомендованных ВАК) общим объемом 3,41 п.л., полностью раскрывающие ее основные положения.

Объем и структура работы. Структура работы определена поставленными целью и задачами. Ее объем составляет 175 страниц, она содержит 14 рисунков и 20 таблиц. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Заключение

.

Проведенное исследование позволяет систематизировать знания о теневых финансовых доходах, источниках их формирования, методах интеграции в легальный сектор экономики, способах противодействия их легализации.

1. Теневые финансовые потоки существовали на протяжении многих лет. Их трактовки и определения различны. Понятия теневых и преступных денег не тождественны. Источником получения преступных денег является финансовый результат от совершения преступления.

К основным признакам идентичности различных определений теневых финансовых потоков отнесены их неконтролируемость, отсутствие статистики, нелегальное происхождение, неуплата налогов с получаемого дохода.

К теневым деньгам относятся неформальные доходы, т. е. денежные средства, не учитываемые официальными органами статистики. Преступные деньги являются подмножеством теневых. Разделение понятий позволило выявить существенный пробел в действующем законодательстве, который предписывает банкам противодействовать отмыванию преступных денег, в то время как банки не имеют возможности дифференцировать преступные и теневые деньги. Выявление преступных денег производится по вторичным признакам, а именно попыткам легализации. В этой связи представляется целесообразным вменить банкам обязанность противодействия теневым деньгам, что, по нашему мнению, также отвечает интересам мирового сообщества.

2. Величина денежных потоков теневого сегмента финансового рынка неблагоприятно влияет на процесс прогнозирования макроэкономических показателей, искажая их, поскольку теневые деньги не входят в официальные статистические отчеты.

3. Отмывание денег производится по динамическим схемам, которые постоянно адаптируются к нововведениям в области ПОТД. Исследователи разных стран занимались проблемой легализации доходов и идентификации клиентов в условиях различных положений национальных законодательств. Совершенного способа ПОТД пока не найдено, поскольку теневые финансовые потоки, капиталы нередко «маскируется» в качестве результата легального бизнеса.

4. Мировое сообщество в лице международных организаций ООН и ФАТФ предписывает всем кредитным организациям вести работу по ПОТД под контролем государственных органов, производить постоянный мониторинг клиентов и их операций, что обусловливает только дополнительные трудозатраты для данных организаций. Ненадлежащее выполнение банками существующих требований ПОТД ведет к штрафным санкциям вплоть до отзыва лицензий и закрытия бизнеса.

5. В условиях мирового финансового кризиса изменение потребительского поведения влияет на структуру теневых денег, при этом объем теневых потоков в абсолютном выражении существенно не меняется, в отличие от процесса ПОТД. Выявление теневых денег в условиях кризиса усложняется, что объясняется концентрацией капиталов в ограниченной группе банков.

6. Выявление особенностей потребительского поведения позволило построить алгоритмизированную модель управления клиентским потоком, исходя из критерия типовых объемов услуг во времени, предлагаемых на рынке благонадежным клиентам. Структурирование соискателем теневого финансового рынка, выделение условных сфер и блоков позволило более детально анализировать до сегодняшнего дня не исследованный сектор финансового рынка.

7. Обоснованы инновационные финансовые инструменты предотвращения легализации и раскрыты направления их использования.

Формирование стратегии банка по предотвращению легализации теневых финансовых потоков базируется на идентификации элементного состава розничного спроса на финансовые услуги различных категорий потенциальных клиентов по критерию их благонадежности.

Для внедрения инновационных инструментов требуется изменение финансовой политики банка, что позволит обеспечить преемственность дальнейших решений по поддержанию дифференцированной тарифной политики.

8. Оценка начального решения по внедрению инновационных банковских инструментов доказывает, что внедрение новой концепции осуществимо в более чем 80% банков, расположенных на территории России.

9. Предложенный алгоритм ДТП позволяет максимально «защитить» банковский сектор от интеграции с теневым финансовым рынком, в том числе международным. Алгоритм состоит из довольно краткого состава процедур подготовки финансовой информации и представляет собой совокупность действий в рамках стоимостного подхода к оценке клиента.

10. Доказано, что одним из наиболее действенных инновационных инструментов является использование заградительных тарифов, т. е. установление заведомо высоких тарифных ставок по рисковым операциям. Заградительный тариф существует в некоторых банках, но его ставка определяется экспертно.

11. Раскрыты основные особенности предложенного финансового алгоритма:

• Учет многовариантности и сценарности развития.

• Акцент на свободные финансовые потоки, не задействованные в хозяйственной деятельности клиента.

• Обязательность учета риска.

• Учет психологических (поведенческих) факторов и конфликтов собственности — управления (агентские конфликты).

12. Специальный финансовый анализ для целей ПОТД может быть реализован классическими инструментами анализа. Главным отличием является определение приоритетности (значимости) используемых инструментов, а также процесс оценки полученных результатов.

Специальный финансовый анализ не получил широкого распространения в России, что объясняется трудоемкостью процесса, необходимостью привлечения высококвалифицированных кадров, способных реализовать и организовать на местах процедуры качественного анализа. Не используя специальный финансовый анализ, в большинстве случаев КО приходится отказываться от взаимоотношений с клиентом ввиду возможных рисков деловой репутации, комплаенс-рисков.

13. Специальный финансовый анализ рентабельных, но сомнительных, с точки зрения ПОТД клиентов позволяет КО достичь следующих целей:

• однозначно идентифицировать намерения своих клиентов;

• расширить базу благонадежных клиентов;

• расширить базу недобросовестных клиентов (черный список);

• снизить правовые риски;

• повысить итоговый финансовый результат от уставной деятельности банка.

14. Выявлены сложности в подтверждении легитимности клиента. В ряде случаев клиенту не представляется возможным обеспечить необходимый уровень прозрачности для КО по достаточно тривиальным причинам:

• коммерческая тайна;

• особенности технологических процессов;

• частные особенности бизнеса.

15. В ходе исследования доказано, что применение инновационных финансовых инструментов для сокращения потока неблагонадежных клиентов и как следствие снижение теневого финансового потока в банковском секторе может быть достигнуто только путем концептуальных изменений в политике КО при формировании финансовых инструментов с учетом общемировых тенденций по противодействию легализации и отмыванию теневых доходов.

16. Решена проблема отторжения коммерческими банками политики ПОТД. Реализация на практике инновационных банковских инструментов позволяет не только минимизировать теневые потоки, но и в качестве альтернативного (побочного) эффекта получать дополнительный доход и сократить издержки.

Увеличение финансового результата при использовании инновационных инструментов позволяет мотивировать банки к активизации ПОТД, в отличие от сложившейся практики навязывания регулятором тех или иных норм.

17. Произведена оценка экономического эффекта снижения трудозатрат по одному из предлагаемых методов. Она доказала заинтересованность в данной работе не только надзорных органов, но и непосредственно КО.

18. На текущем этапе объем теневых финансовых потоков на макроуровне сократить не удалось, но в отдельной КО он существенно снизился. Внедрение инновационных инструментов по противодействию легализации теневых доходов в большинстве КО позволит существенно снизить суммы отмывания. Увеличение стоимости самого процесса легализации теневых финансовых потоков приведет к снижению рентабельности теневого сектора экономики и послужит предпосылкой для перехода в легальный бизнес его субъектов.