Деятельность товарищества с ограниченной ответственностью «ECO company»

Министерство образования и науки Республики Казахстан Евразийский Национальный университет им. Л. Н. Гумилева Кафедра «Экономика»

ОТЧЕТ по учебной практике Место практики: Товарищество с ограниченной ответственностью «ECO company»

Студента Жумабаевой Замзам Есенбаевны Астана 2014

Содержание Введение

1. Общая характеристика деятельности ТОО «ECO company»

1.1 Краткая характеристика компании

1.2 Организационная структура ТОО «ECO company»

1.3 Состав и функции звеньев аппарата управления

1.4 Работа служб предприятия, задачи и функции отделов

2. Анализ финансового состояния и результатов хозяйственной деятельности ТОО «ECO company»

2.1 Анализ бухгалтерского баланса ТОО «ECO company»

2.2 Анализ отчета о расходах и доходах ТОО «ECO company»

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ТОО «ECO company»

Заключение

Список использованных источников

Введение

Учебная практика является одним из промежуточных, но важных этапов подготовки квалифицированных специалистов во всех отраслях экономики. Ее целью является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных студентами во время обучения в высших учебных заведениях, приобретение научно-практических знаний в соответствующей специализации. Учебная практика проводится на предприятиях, организациях промышленности, строительства, сельского хозяйства, торговли, транспорта, аудиторских фирмах, а также практически во всех государственных учреждениях.

Связующим звеном всех вышеперечисленных отраслей является финансовая сфера, которая, является своего рода основой. В условиях формирования рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом без своевременной экономической информации, основную часть которой дает оценка финансового положения хозяйствующих органов, результатов их деятельности, а также налаженная система бухгалтерского учета. Немаловажную роль играет проверка достоверности финансовой отчетности, контроль за соблюдением законов и норм хозяйственного права и налогового законодательства. Наличие достоверной информации о финансовом положении позволяет повысить эффективность функционирования самого предприятия, рынка капитала и дает возможность оценивать и прогнозировать последствия принятия экономических решений. И, как следствие, все эти факторы являются решающими в формировании оценки финансового положения нашего государства в целом.

Объектом прохождения учебной практики является товарищество с ограниченной ответственностью «ECO company», основными видами деятельности которого являются строительные, электромонтажные работы, работы по устройству водопроводных систем.

В период прохождения учебной практики необходимо изучить:

— историю учреждения, перспективы развития, профиль и технологию производства;

— организационную структуру предприятия;

— состав и функции звеньев аппарата управления;

— работу служб предприятия, задачи и функции отделов, производственных подразделений.

— выполнить индивидуальное задание в рамках программы практики;

— анализировать бухгалтерский баланс предприятия, отчеты о расходах и доходах, о движении денег;

— сделать выводы из своих наблюдений и предложить в отчете изменения в организации и управлении предприятия;

1. Общая характеристика деятельности ТОО «ECO company»

1.1 Краткая характеристика предприятия ТОО «ECO company» — организация города Усть — Каменогорск в области производства широчайшего спектра строительно-монтажных работ. Фирма образованна в 1998 году. За годы своего существования сформировала репутацию надежного партнера, пользующегося заслуженным доверием у заказчиков. Организация располагает автотранспортными механизмами и специализированным оборудованием для производства строительно-монтажных работ. Штат сотрудников предприятия состоит из высокопрофессиональных инженеров и строителей, обладающих опытом строительства в районах с категорией до 8 баллов. Компания специализируется по следующим видам работ:

· Подготовка строительных участков, предшествующих строительству;

· Общестроительные работы;

· Работы по устройству тепловых систем;

· Работы по устройству водопроводных систем;

· Работы по устройству канализационных систем;

· Изоляционные работы;

· Электромонтажные работы. Миссия организации — строительство и ремонт внутренних инженерных сетей, высокачественная отделка, удовлетворяющая требования заказчика и потребителей по критериям качества и срокам сдачи в эксплуатацию. ТОО «ECO company» является отечественным производителем строительных материалов. В 2004 году запущена высокопроизводительная линия «Рифей» по выпуску стеновых и отделочных каменных блоков различной конфигурации. В 2008 году запущен цех по производству конструкций из ПВХ. Данные изделия применяются как при строительстве объектов, так и для реализации потребителям. Месторасположение Товарищества: Республика Казахстан, 70 002, ул. Калинина, 73, Усть-Каменогорск. ТОО было зарегистрировано 23.05.2009 г. и создано на неопределенный срок. Учредителем (далее по тексту — участник) является Калымбеков Е. М, 30.07.1987 г. р.

1.2 Организационная структура ТОО «ECO company»

Наглядное изображение организационной структуры компании представлено на рисунке 1.

Рисунок 1 — Организованная структура ТОО «ECO company». Источник: составлено автором по данным источника [1]

1.3 Состав и функции звеньев аппарата управления Учредителем ТОО «ECO company» является физическое лицо. Директор Товарищества вправе осуществлять наем работников на основе контрактов о найме, а также других форм, регулирующих трудовые отношения. ТОО гарантирует предоставление работникам всех социально-экономических прав, определяемых законодательством РК. Трудовые доходы каждого работника определяются его личным трудовым вкладом с учетом конечных результатов работы, максимальными размерами не ограничиваются и облагаются в соответствии с установленными правилами. ТОО самостоятельно определяет формы и системы оплаты труда, предусматривает государственные тарифы как минимальную гарантию оплаты труда работников и специалистов соответствующей квалификации. Товарищество обязано обеспечить для всех работающих безопасные условия труда, несет ответственность в установленном законодательством порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности. Необходимо рассмотреть функции подразделений и основную деятельность главного бухгалтера, главного инженера, производителя работ, менеджера по качеству и офиса, прораба. Должностные права и обязанности главного бухгалтера:

— Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.

— Руководитель должен создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.

— Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности руководителем и подчиняется непосредственно руководителю предприятия.

— Главный бухгалтер в своей деятельности руководствуется утвержденными стандартами бухгалтерского учета, генеральным планом счетов, нормативными законодательными актами в установленном порядке и учетной политикой предприятия.

— Главный бухгалтер подписывает все документы, которые служат основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей. Документ не подписанный главным бухгалтером считается не действительным.

— При освобождении от должности главный бухгалтер производит сдачу дел по акту приемки передачи утвержденному руководителем предприятия. В ТОО «ECO company» в бухгалтерии работают Главный бухгалтер и бухгалтер. ТОО «ECO company» свою хозяйственную деятельность на основании действующего законодательства и своего устава. ТОО «ECO company» — является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать с указанием наименования предприятия и другие реквизиты. Главный инженер определяет техническую политику, направления технического развития, обеспечивает необходимый уровень технической подготовки, контролирует повышение эффективности производства и производительности труда, качества продукции и услуг. Основные функции главного инженера:

· Осуществляет работы по подготовке строительного производства, включая согласования проектов;

· Принимает у заказчика площадки под строительство;

· Участвует в разработке и утверждении ППР;

· Контролирует сроки и качество СМР;

· Возглавляет работы по обеспечению безопасности труда на производстве, осуществляет систематический контроль;

· Осуществляет контроль соответствия машин и механизмов виду осуществляемых работ и их безопасности;

· Организует профессиональную подготовку и повышение квалификации персонала;

· Курирует организацию и проведение аттестации сварочного оборудования, сварочных технологий и специалистов сварочного производства;

· Организует взаимодействие между подразделениями и службами организации.

Менеджер по качеству и офиса отвечает за делопроизводство (учет, хранение и движение документов входящих и исходящих), разработка и подержание в рабочем состоянии документов системы менеджмента качества, набор, отбор персонала, кадровое делопроизводство, принимает участие в разработке кадровой политики предприятия, отвечает за процедуру приема и увольнение персонала согласно трудовому законодательству, ведет учет рабочего времени сотрудников офиса.

Следующим шагом на пути изучения деятельности ТОО «ECO company» является прояснение вопросов строительного участка и должностные обязанности прораба. Прораб участка обеспечивает выполнение производственных заданий по вводу объектов в эксплуатацию в установленные сроки и выполнению строительно-монтажных и пусконаладочных работ с соблюдением проектов производства работ; соблюдение технологической последовательности производства строительно-монтажных работ на участке; получение технической документации на строительство объектов; сдачу заказчикам законченных строительных объектов; инструктирует рабочих непосредственно на рабочем месте по безопасным методам выполнения работ; соблюдение работниками производственной и трудовой дисциплины, вносит предложения о наложении дисциплинарных взысканий на нарушителей; работу по повышению квалификации рабочих и проводит воспитательную работу в коллективе; применение и учет технологической оснастки (лесов, подмостей), строительного оборудования (электроинструмент, измерительные устройства), энергетических установок, средств защиты работающих.

1.4 Работа служб предприятия, задачи и функции отделов Организация деятельности бухгалтерии. Вся работа в компании выполняется главным бухгалтером и бухгалтером, а при необходимости обязанности кассира берёт на себя главный бухгалтер.

Бухгалтерский учёт становится компьютерным. Бухгалтерский отдел «ECO company» использует именно такой учёт. Все операции выполняются при помощи компьютера. Автоматизация бухгалтерии обеспечивается двумя компьютерами (Pentium III) и установленными на них специализированной программой «1С: Бухгалтерия v.8.2».

Основные функции выполняемые бухгалтерией:

- Учёт перемещений сотрудников компании и расчёт их заработной платы и разного рода компенсаций;

- Учёт номенклатуры производимой продукции и услуг, и расчёт их себестоимости;

— Регистрация клиентов и расчёт стоимости выполняемых для них заказов;

- Учёт операций по банку и по кассе;

- Учёт основных средств и нематериальных активов, материалов и МБП. В бухгалтерском отделе используются следующие виды учёта:

— учёт кадров;

— учёт операций по расчётному счёту;

— учёт кассовых операций;

— расчёты с подотчётными лицами;

— учёт основных средств;

— учёт нематериальных активов;

— учёт материалов;

— учёт товаров.

Строительный отдел Офис строительного отдела располагается на ул. Калинина, 33. Работой отдела руководит зам. директора по строительству. У него в подчинении находятся прорабы и сформированные рабочие бригады.

Основными видами деятельности строительного отдела являются: строительство объектов по готовым проектам и проектам заказчика в г. Усть-Каменогорск и в других городах Казахстана. Осуществление ремонта и строительство производственных помещений, жилых домов (коттеджей), так же занимается изготовлением сруба; проводит соответствующие работы по установке сруба.

Гараж Площадь гаража по внутреннему обмеру в м²:

— основные производственные помещения 838,7

— вспомогательные производственные помещения 102,6

— основные административные помещения 279,7

— вспомогательные административные помещения 276,5

Общая площадь составляет 1497,5 м².

В гараже имеются: кабинеты; 6 мастерских для выполнения ремонтных и прочих работ; 1 столярный цех для обработки пиломатериалов; помещение для зарядки и хранения аккумуляторов; 3 гаража (в гараже имеется 2-е смотровые ямы, здесь автомобили ставятся на капитальный ремонт; в гараже 4-е смотровые ямы, используемые при проведении текущего ремонта и технического осмотра; гараж имеет 2 бокса для хранения автомобилей; подсобные помещения; архив; касса и другие помещения. Автопарк компании содержит транспортные средства перечисленные в акте государственного технического осмотра группы транспортных средств. Состав автопарка до сегодняшнего дня не изменился, но планируется увеличить автопарк до конца 2014 года. Будет добавлено два транспортных средства: автокран и самосвал.

Все транспортные средства хранятся на открытой, асфальтированной площадке возле гаражного комплекса. Раньше в некоторых случаях, например, когда машина с грузом, зимой или по другим причинам транспортное средство ставили в гараж, теперь этот гараж переоборудован под склад и там хранится фанера.

Коммерческий отдел Коммерческий отдел расположен на ул. Калинина, 74. В этом отделе работают 30человек. В офисе отдела имеется 25 компьютеров (Pentium 133) и факс. Компьютерами практически не пользуются, их используют для хранения информации.

Коммерческий отдел компании занимается покупкой строительных и отделочных материалов и продажей товаров и услуг. Так же в функции этого отдела включается поиск покупателей (клиентов) и продавцов (поиск осуществляется по принципу «дешевле купить — дороже продать»), установление контактов с покупателями (клиентами) и продавцами, ведётся поиск постоянных клиентов и оформляются все документы.

Таким образом, подводя итоги первой главы, можно сделать следующие выводы. ТОО «ECO company» — строительная компания, оказывающая полный спектр услуг в области строительства. Основной целью деятельности ТОО «ECO company» является извлечение дохода. Учредителем и директором (далее по тексту — участник) является Жангалеев Вячеслав. ТОО имеет печать, самостоятельный баланс, счета в банках. Участники ТОО имеют права и обязанности, которые определены его уставом.

2. Анализ финансового состояния и результатов хозяйственной деятельности ТОО «ECO company»

2.1 Анализ бухгалтерского баланса «ECO company»

Для обеспечения непрерывности деятельности ТОО «ECO company» были использованы собственные и заемные финансовые ресурсы. Собственные средства представлены собственным капиталом, состоящим из уставного и резервного капитала и нераспределенной прибыли. Динамика капитала ТОО представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 — Динамика капитала ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг.

Уставный капитал был полностью оплачен на момент регистрации ТОО и составил 500 000 тенге. В течение деятельности ТОО размер уставного капитала не изменялся. Резервный фонд был создан в качестве своеобразной «подушки безопасности». В 2010 г. его размер составил 150 000 тг. (33% от уставного капитала), в 2011 г. часть средств была использована для погашения краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. Размер резервного фонда в 2011 г. составил 125 152 тг. и до 2013 года не изменялся. В дальнейшем руководство ТОО планирует увеличить резервный фонд за счет нераспределенной прибыли. В 2010 и 2011 гг., на этапе становления ТОО потерпело убытки, начиная с 2012 г. предприятие имеет положительное значение нераспределенной прибыли и начинает уплачивать корпоративный подоходный налог. Изменение структуры совокупного капитала отражено на рисунках 3−6.

Рисунок 3 — Структура совокупного капитала ТОО «ECO company» за 2010 г.

Рисунок 4 — Структура совокупного капитала ТОО «ECO company» за 2011 г.

Рисунок 5 — Структура совокупного капитала ТОО «ECO company» за 2012 г.

Рисунок 6 — Структура совокупного капитала ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» за 2013 г.

Также при создании ТОО были использованы заемные средства — краткосрочные кредиты и краткосрочная кредиторская задолженность. В 2010 г. и 2011 были взяты два краткосрочных банковских займа на пополнение оборотных средств. Задолженность по краткосрочным кредитам окончательно была погашена в 2012 г. в 2011 г. также был взят долгосрочный кредит, который был погашен в начале 2013 г. Краткосрочная кредиторская задолженность, начиная с 2010 г. уменьшается, в 2013 г. снова увеличивается. В таблице 1 отражена динамика прироста собственных и заемных средств ТОО за период 2010;2013гг.

Таблица 1 — Динамика прироста собственных и заемных средств ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» за 2010;2013 гг.

Рассмотрим соотношение собственного и заемного капитала в ТОО «ECO company» в соответствии с международными стандартами, для того, чтобы определить, в какой «зоне» находится предприятие (таблица 2).

Таблица 2 — Соотношение собственного и заемного капитала в ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг.

Таким образом, следуя из анализа, приведенного в таблице 2, на настоящий момент структура и соотношение собственных и заемных средств находится на приемлемом уровне.

Анализ состава и динамики основных фондов (долгосрочных активов) ТОО «ECO company»

В состав основных фондов ТОО «ECO company» входят:

— основные производственные фонды;

— основные непроизводственные фонды;

— нематериальные активы.

В состав производственных основных фондов входит оборудование для строительства зданий, автотранспортные механизмы для монтажных работ и т. д. Также ТОО имеет в собственности несколько складов, гаражей, цехов по производству конструкций. Основные непроизводственные фонды представлены офисным оборудованием (мебель и компьютеры). Лицензионное программное обеспечение составляет нематериальные активы. Динамика долгосрочных активов показана на рисунке 7.

Рисунок 7 — Динамика основных фондов ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг., тг.

Все используемые основные фонды были приобретены в 2010 г. и с этого момента не обновлялись и новые не закупались. В балансе основные средства отражаются по первоначальной стоимости. На них ежемесячно начисляется амортизация, и поэтому стоимость их с 2010 по 2011 г. снижается. Таким образом, совокупная стоимость долгосрочных активов на 31 декабря 2010 г. составляла 963 367 тг., на конец 2013 г. их стоимость составила 558 967 тг. Отрицательная динамика прироста стоимости основных фондов отражена в таблице 3.

Таблица 3 — Динамика прироста стоимости основных фондов ТОО «ECO company"за период 2010;2013 гг.

Таким образом, из таблицы 3 наглядно видно, что амортизация начисляется линейным способом. Если произвести расчет относительно базового 2010 г., то в 2013 г. стоимость основных средств уменьшилась на 220 800 тг. (или 31,86%), стоимость нематериальных активов — на 183 600 тг. (или 67,92%). Совокупная стоимость основных фондов в 2013 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 348 233 тг. или на 33,42%.

Анализ состава и динамики оборотных активов ТОО «ECO company»

ТОО «ECO company» в своем составе имеет оборотные производственные фонды (товарно-материальные запасы) и фонды обращения (денежные средства и средства в расчетах). Нормативы производственных запасов в предприятии не рассчитываются, т.к. запасы приобретаются непосредственно по факту получения клиентского заказа. Рассмотрим динамику производственных запасов за период 2010;2013 гг. (рисунок 8).

Рисунок 8 — Динамика производственных запасов ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг., тг.

Динамика денежных средств и дебиторской задолженности представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 — Динамика денежных средств и дебиторской задолженности в ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг., тг.

В таблице 4 отражена динамика прироста оборотных средств в ТОО.

Таблица 4 — Динамика прироста оборотных средств ТОО «ECO company» за период 2010;2013гг.

Если производить расчет относительно базового 2010 г., то:

— наличные денежные средства уменьшились на 4757 тг., или на 30,32%;

— денежные средства на расчетном счете увеличились на 84 238 тг., или на 75,88%;

— дебиторская задолженность уменьшилась на 21 140 тг., или на 32,31%;

— материалы увеличились на сумму 2214 тг., или 7,78%;

— товары уменьшились на 6746 тг., или 18,09%.

Оборотный капитал пополняется как за счет собственных, так и за счет заемных средств.

Рассчитаем несколько коэффициентов, характеризующих эффективность использования оборотных средств на предприятии (таблица 5).

Таблица 5 — Расчет коэффициентов, характеризующих эффективность использования оборотных средств в ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг.

Анализируя данные расчетов, произведенных таблице 5, можно сделать следующие выводы. Длительность периода оборачиваемости оборотного капитала нестабильна, однако, целом, с 2010 г. она снизилась и в 2013 г. составила 29 дней, за год, в среднем совершает 12 оборотов. Оборотный капитал не загружен даже на 1/10 часть, что свидетельствует о неэффективной политике управления оборотными средствами. Оборачиваемость дебиторской задолженности высокая, т.к. предприятие, в целом, ведет такую политику, чтобы клиенты полностью оплачивали свои заказы по факту его исполнения. В 2013 г. оборачиваемость составила 3 дня. Срок хранения ТМЗ на складе — около одного месяца (21 день по данным 2012 г.). В среднем остатки запасов используются 17 раз (2012 г.). Длительность одного оборота для запасов на 2012 г. составляет 21 день.

2.2 Анализ отчета о расходах и доходах ТОО «EСO company»

Задачи анализа показателей доходности:

1. Оценка выполнения плана и динамики абсолютных показателей доходности.

2. Изучение составных элементов образования итоговой прибыли.

3. Выявление и количественное измерение влияния факторов, положительно и отрицательно повлиявших на итоговую прибыль.

4. Изучение направлений, пропорций и тенденций распределения дохода.

5. Выявление резервов роста итоговой прибыли.

6. Разработка рекомендаций по наиболее эффективному использованию дохода с учетом перспектив развития предприятия.

7. Исследование различных коэффициентов доходности (рентабельности) и факторов, влияющих на их уровень.

Прибыль — это конечный финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий его эффективность. Рассмотрим динамику показателей доходности за период 2010;2013гг.

Таблица 6 — Динамика прироста показателей состава и структура прибыли ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг.

Если произвести расчет относительно базового 2010 г, то:

Прибыль от продажи продукции увеличилась на 401 576тыс. тг или на 25%

Общие административные расходы увеличилась на 249 342тыс. тг Расходы по реализации увеличились на 25 982 тыс. тг, на 47%

Расходы по процентам — на 350тыс. тг, на 0,15% Прибыль до налогообложения — на 76 206тыс. тг, 306%

Налог на прибыль — на 10 105тыс. тг,

Чистая прибыль увеличилась на 65 201тыс. тг, 262%.

Система оценки финансовых результатов включает также относительные показатели, такие как рентабельность. Проведение факторного анализа прибыли от продажи позволяет оценить резервы повышения эффективности производства и сформировать управленческие решения по использованию производственных факторов. Для оценки факторов, влияющих на формирование суммы прибыли от продажи продукции, необходимо проанализировать следующие показатели.

Таблица 7- Факторный анализ прибыли от продажи продукции за 2013 год.

Как видно, из данных таблицы, в отчетном периоде прибыль в отличие от предыдущего года, снизилась на 726тыс. тг. Эти изменения произошли по причине снижения объемов выручки на 143 887тыс.тг. Также нужно отметить, что себестоимость выросла большими темпами, опережая темпы роста выручки.

Определим влияние факторов на сумму прибыли по следующим формулам:

1. Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продажи:

ДР_Р1=П_РО * I_Р — П_РО,

где ДР_Р1 — прирост прибыли за счет изменения выручки от продажи продукции,

П_РО — прибыль от продажи базисного периода,

I_Р — индекс изменения объема продажи, определяемый отношением выручки от продажи отчетного периода к выручке от продажи предыдущего периода.

Рассчитаем по данным анализируемого предприятия:

101 780*0,9644−101 780= -3623,32.Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи:

ДР_Р2=С_О * I_Р — С₁= 1 740 453*0,9643−1 890 490= -212 171,1

где С_О, С₁ — себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода.

2. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продажи:

ДР_Р3=Р_УО * I_Р — Р_У1= 1 756 390*0,9643−1 589 342=104344,8

где Р_УО, Р_У1— управленческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно.

3. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продажи:

ДР_Р4=Р_КО * I_Р — Р_К1 = 437 030*0,9643−310 880=110548,08

где Р_КО, Р_К1— коммерческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно. 3. Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за анализируемый период.

ДР_Р = ДР_Р1 + ДР_Р2 +ДР_Р3+ ДР_Р4 = (-3623,3)+(-212 171,1)+ 104 344,8+110 548,08= -726тыс.тг Результаты факторного анализа показывают, какие факторы положительно повлияли на рост прибыли, а какие относятся к резервам роста прибыли. В нашем случае, в качестве резервов нужно рассматривать изменения себестоимости продукции и выручки предприятия. Наибольшее влияние оказало изменение себестоимости.

Резервы снижения себестоимости продукции:1) устранения перерасхода по сырью и материалам, устранения сверхплановых отходов, 2) сокращения непроизводительных выплат из фонда оплаты труда, 3) устранение неоправданных и непроизводительных затрат в составе цеховых и общепроизводственных расходов, а также в составе расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, устранения потерь от браку.

Экономическая эффективность деятельности выражается показателями рентабельности (доходности). В общем виде рентабельность выражается отношением экономической эффективности к затратам. Экономическая рентабельность исчисляется исходя из прогнозной величины прибыли. Финансовая рентабельность определяется на базе реальной прибыли, включенной в финансовую отчетность предприятия. Система показателей рентабельности приведена в таблице.

Рассчитаем показатели рентабельности ТОО «ECO company» (таблица 8).

Таблица 8 — Расчет показателей рентабельности ТОО «ECO company»

Исходя из расчетов, приведенных в таблице 8, можно сделать следующие выводы. Рентабельность реализованной продукции высокая. На 1 тенге реализованной продукции выручка составляет более 200 тыс.тг. Рентабельность внеоборотных активов также высокая: на 1 тг. основных фондов приходится практически 700 тыс.тг. (по данным 2012 г.). На 1 тг. оборотных средств приходится более 1200тыс. тг. Рентабельность собственного капитала невысокая: в 2010;2011 гг. было отрицательное значение, по состоянию на 2013 г. она составила 10 тыс.тг. Рентабельность продаж низкая — всего 2тыс. тг.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ТОО «ECO company»

Важной характеристикой деятельности предприятия является его ликвидность, которая связана с платежеспособностью. Ликвидность баланса предприятия отражает его способность своевременно рассчитываться по долговым обязательствам. Для осуществления анализа активы и пассивы баланса классифицируем по следующим признакам: по степени убывания ликвидности (актив) и по степени срочности оплаты обязательств. Расчеты приведены в таблице 9.

Таблица 9 — Анализ ликвидности баланса ТОО «ECO company» за период 2010;2013 гг.

Исходя из расчетов, приведенных в таблице 6, следует, что баланс предприятия ликвидный, так как выполняются первые три условия (А1П1, А2П2, А3П3).

Проведем анализ ликвидности ТОО «ECO company» (таблица 7).

Таблица 10 — Расчет коэффициентов, характеризующих ликвидность ТОО «ECO company»

Анализируя данные таблицы 7 можно сделать следующие выводы. Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности превышается в несколько раз (нормативное значение — 0,15−0,2): ТОО обладает избыточными денежными средствами и может покрыть все свои обязательства в ближайшее время. Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (нормативное значение — 0,5−0,8) также превышает в несколько раз, что свидетельствует о том, что на момент современного проведения расчетов с кредиторами предприятие может погасить все свои обязательства. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (нормативное значение — 0,5−0,7) показывает, что ТОО имеет достаточно запасов для покрытия своих краткосрочных обязательств. Коэффициент общей ликвидности (рекомендуемое значение — 1−2) также превышает нормативное значение. Оборотных средств у предприятия более чем достаточно, чтобы погасить краткосрочные обязательства.

Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости ТОО «ECO company» (таблица 11).

Таблица 11 — Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ТОО «ECO company»

Анализ расчетов, произведенных в таблице 12, показывает, что первые три года своего существования ТОО было кризисным и полностью неплатежеспособным, и лишь в 2013 г. абсолютные показатели его финансовой устойчивости достигли приемлемого уровня. Рассчитаем коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ТОО «ECO company» (таблица 12).

Таблица 12 — Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость ТОО «ECO company»

Из расчетов, произведенных в таблице 9, можно сделать следующие выводы. ТОО имеет прочную финансовую устойчивость и независимо от внешних источников. Коэффициент задолженности низкий в 2013 г., что свидетельствует о том, что ТОО практически не зависит от заемных средств. Учитывая тот факт, что у предприятия высокая оборачиваемость дебиторской задолженность, которая обуславливает регулярное поступление денежных средств, значение коэффициента является приемлемым. Коэффициент самофинансирования достаточно высок и свидетельствует о том, что собственный капитал полностью покрывает заемный. ТОО на 50% обеспечено собственными оборотными средствами по состоянию на 2013 г., что говорит о том, что у предприятия имеется возможность проведения самостоятельной финансовой политики. Коэффициент маневренности низкий и говорит об ограниченных возможностях ТОО для маневренности. Предприятие практически не зависимо от внешних финансовых источников. Заемные средства занимают очень маленькую долю в валюте баланса. В оборотные активы авансируется небольшое количество денежных средств. На 1 тг. оборотных активов приходится 0,56 тг. (по состоянию на 2013 г.) внеоборотных активов.

По итогам второй главы следует сделать следующие выводы. В состав основных фондов ТОО «ECO company» входят основные производственные фонды, основные непроизводственные фонды, нематериальные активы. Все используемые основные фонды были приобретены в 2009 г. и с этого момента не обновлялись и новые не закупались. В балансе основные средства отражаются по первоначальной стоимости. ТОО «ECO company» в своем составе имеет оборотные производственные фонды (товарно-материальные запасы) и фонды обращения (денежные средства и средства в расчетах). Длительность периода оборачиваемости оборотного капитала нестабильна. Оборотный капитал не загружен даже на 1/10 часть. Анализ ликвидности показывает, что баланс предприятия ликвидный. На момент современного проведения расчетов с кредиторами предприятие может погасить все свои обязательства как при помощи использования денежных средств, так и мобилизуя запасы. Рентабельность реализованной продукции высокая. Первые три года своего существования ТОО было кризисным и полностью неплатежеспособным, и лишь в 2013 г. абсолютные показатели его финансовой устойчивости достигли приемлемого уровня. В настоящее время ТОО имеет прочную финансовую устойчивость и независимо от внешних источников.

Заключение

ТОО «ECO company» — строительная компания, оказывающая полный спектр услуг в области строительства зданий. Основной целью деятельности ТОО «ECO company» является извлечение дохода. Учредителем и директором (далее по тексту — участник) является Калымбеков Е. М. ТОО имеет печать, самостоятельный баланс, счета в банках. Участники ТОО имеют права и обязанности, которые определены его уставом.

Для обеспечения своей деятельности ТОО использует собственный и заемный капитал. Собственные средства представлены собственным капиталом, состоящим из уставного и резервного капитала и нераспределенной прибыли. Уставный капитал был полностью оплачен на момент регистрации ТОО и составил 500 000 000 тенге. В течение деятельности ТОО размер уставного капитала не изменялся. Структура и соотношение собственных и заемных средств находится на приемлемом уровне.

В состав основных фондов ТОО «ECO company» входят основные производственные фонды, основные непроизводственные фонды, нематериальные активы. Все используемые основные фонды были приобретены в 2009 г. и с этого момента не обновлялись и новые не закупались. В балансе основные средства отражаются по первоначальной стоимости.

ТОО «ECO company» в своем составе имеет оборотные производственные фонды (товарно-материальные запасы) и фонды обращения (денежные средства и средства в расчетах). Длительность периода оборачиваемости оборотного капитала нестабильна. Оборотный капитал не загружен даже на 1/10 часть.

Анализ ликвидности показывает, что баланс предприятия ликвидный. На момент современного проведения расчетов с кредиторами предприятие может погасить все свои обязательства как при помощи использования денежных средств, так и мобилизуя запасы. Первые три года своего существования ТОО было кризисным и полностью неплатежеспособным, и лишь в 2013 г. абсолютные показатели его финансовой устойчивости достигли приемлемого уровня. В настоящее время ТОО имеет прочную финансовую устойчивость и независимо от внешних источников.

финансовый бухгалтерский баланс платежеспособность

Список использованных источников

1. Консолидированный отчет о финансовом положении ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» по состоянию на 31 декабря 2011 г.

2. Консолидированный отчет о финансовом положении ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» по состоянию на 31 декабря 2012 г.

3. Консолидированный отчет о финансовом положении ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» по состоянию на 31 декабря 2013 г.

4. Консолидированный отчет о совокупном доходе ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» за год, закончившийся 31 декабря 2011 г.

5. Консолидированный отчет о совокупном доходе ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» за год, закончившийся 31 декабря 2012 г.

6. Консолидированный отчет о совокупном доходе ТОО «КазСтройЭкспертСервис Астана» за год, закончившийся 31 декабря 2013 г.