Эффективность внедрения организационно-технических мероприятий на предприятии

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Где — годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб. — годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, ру — удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.; — удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.; — доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед… Читать ещё >

Эффективность внедрения организационно-технических мероприятий на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Курсовая работа по дисциплине

«Корпоративный финансовый учет»

на тему

«Эффективность внедрения организационно-технических мероприятий на предприятии»

Введение

Целью данной работы является освоение навыков расчета себестоимости конкретных видов продукции в результате внедрения организационно-технических мероприятий по совершенствованию производства, определение основных технико-экономических показателей после внедрения предложенных мероприятий и оценка их экономической эффективности.

Исходные данные Таблица 1 — Калькуляция себестоимости производства 1 т порошка циркония


Наименование статей затрат	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб./т
1. Сырье и основные материалы
1.1. кристаллы ФЦК, т	1,822
ИТОГО: сырья и основных материалов
2. Возвратные отходы, т	0,570
ИТОГО за вычетом отходов
3. Вспомогательные материалы:
3.1. калий хлористый, т	2,500
3.2. аммиачная вода, т	0,200
3.3. графит, т	0,100
3.4. серная кислота, т	0,008
3.5. известь, т	0,300
3.6. аргон, т	0,100
3.7. спирт, л	0,040
3.8. прочие
ИТОГО: вспомогательных материалов
4. Энергозатраты:
4.1. электроэнергия, кВт· ч	16 456,000	1,00
4.2. пар, куб. м	1,500
4.3. оборотная вода, куб. м	1000,000	0,20
4.4. конденсат, кг	800,000	10,00
ИТОГО: энергозатрат
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ
5. Фонд оплаты труда
6. Социальные отчисления во в-ные фонды (ВБФ)
ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
в т.ч. амортизация
8. Цеховые расходы
в т.ч. амортизация
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
9. Общезаводские расходы
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
10. Внепроизводственные расходы
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

Таблица 2 — Дополнительные исходные данные для 17-го варианта


Наименование	Число	Размерность
Капитальные вложения в основное технологическое оборудование, млн. руб.		млн.руб
Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья	— 2,5	%
Изменение цены основного вида исходного сырья	— 2	%
Базовый объем производства, тыс. т		тыс. т
Увеличение объема производства в результате осуществления организационно — технических мероприятий, %	2,5	%
Изменение численности основных производственных рабочих, чел.		чел
Разряд рабочих
Месячный оклад, руб.		руб

1. Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению Себестоимость продукции — это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям.

На основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции (структура затрат, уровень материалоемкости, трудоемкости, зарплатоемкости и т. п.) намечаются организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счет увеличения объема производства, повышения извлечения ценных компонентов в готовую продукцию, увеличения выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т. п.

Возможна реализация мероприятий, связанных с повышением качества продукции.

В таблице приведены доли от себестоимости каждой из статей, выраженные в процентах.

Таблица 3 — Доли статей от себестоимости


Наименование статей затрат	Сумма, руб./т	Доля, %
1. Сырье и основные материалы
1.1. кристаллы ФЦК, т		13,47
ИТОГО: сырья и основных материалов		13,47
2. Возвратные отходы, т		0,56
ИТОГО за вычетом отходов		12,91
3. Вспомогательные материалы:		0,00
3.1. калий хлористый, т		55,45
3.2. аммиачная вода, т		0,02
3.3. графит, т		0,51
3.4. серная кислота, т		0,00
3.5. известь, т		0,17
3.6. аргон, т		0,05
3.7. спирт, л		0,00
3.8. прочие		0,30
ИТОГО: вспомогательных материалов		56,52
4. Энергозатраты:		0,00
4.1. электроэнергия, кВт· ч		2,03
4.2. пар, куб. м		17,56
4.3. оборотная вода, куб. м		0,02
4.4. конденсат, кг		0,99
ИТОГО: энергозатрат		20,60
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ		90,02
5. Фонд оплаты труда		1,09
6. Социальные отчисления во внебюджетные фонды (ВБФ)		0,33
ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями		1,42
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		3,57
в т.ч. амортизация		2,85
8. Цеховые расходы		1,57
в т.ч. амортизация		0,94
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ		96,58
9. Общезаводские расходы		2,21
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ		98,79
10. Внепроизводственные расходы		1,21
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ		100,00

Согласно исходным данным

— Уровень материалоемкости (сырье, материалы, вспомогательные материалы) 69,99%

— Уровень энергоемкости 20,6%

— Уровень зарплатоемкости 1,42%

Из этого следует, что самое большое влияние на величину себестоимости оказывает материалоемкость, в частности вспомогательные материалы (56,52%).

Организационно-технические мероприятия, которые направлены на снижение себестоимость продукции:

— Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья на 2,5%

— Снижение цены основного вида исходного сырья на 2%

— Увеличение объема производства на 2,5%

— Увеличение численности рабочих 1-го разряда на 9 человек с окладом 2000 руб/мес

2. Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо — Фл + Кос где Кн — стоимость нового оборудования; Кс — затраты на строительно-монтажные работы; Фо — остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования; Фл — стоимость реализации выбывающего оборудования; Кос — единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств.

Остаточная стоимость выбывающего оборудования представляет собой разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за весь срок службы данного оборудования:

где Фперв — первоначальная стоимость демонтируемого оборудования; На — годовая норма амортизации (%); t — количество лет, отработанных выбывшим оборудованием.

Если выбывающее оборудование может быть использовано в других производствах, то стоимость его реализации принимается по рыночным ценам, если же оно превращается в металлолом, то стоимость реализации рассчитывается по цене металлолома.

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование: КВ = 24 млн руб.

Таблица 4 — Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий


Наименование оборудования	Количество	Стоимость	Норма годовых амортизационных отчислений, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.
		Единицы руб.	Всего тыс. руб.
1. Основное технологическое оборудование	;	;		;	;
2.Вспомогательное оборудование (30−50% от стоимости основного технологического оборудования)	;	;		;	;
3. Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования)	;	;		;	;
Итого: общая стоимость оборудования	;	;		;	;
Транспортные расходы (10−30% от общей стоимости оборудования)	;	;		;	;
Монтажные работы (30−60% от общей стоимости оборудования)	;	;		;	;
Итого: капитальные вложения в оборудование				6,3	3326,4
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	;	;		;	;
Итого: капитальные вложения	;	;		;	3326,4

3. Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятий

3.1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы При калькулировании себестоимости затрат на сырье и основные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода и цен соответствующих ресурсов.

В результате осуществления планируемых мероприятий, происходит снижение норм расхода на 2,5% и снижение цены основного вида сырья на 2%. В итоге получим:

Таблица 5 — Расчет количества и стоимости сырья, материалов, отходов, брака


№ п/п	Наименование сырья и материалов	Цена, руб.	Удельный расход	Годовой расход
			Количество, т	Сумма, руб.*т	Количество, т	Сумма, тыс.р.
	Основные материалы
1,1	кристаллы ФЦК, т		1,776	104 455,26	1493,106	87 794,646
1,2	Возвратные отходы, т		0,556	4357,08	467,108	3662,126
Итого: основные материалы, за вычетом отходов		1,221	100 098,18	1025,998	84 132,52
	Вспомогательные материалы на технологические цели
3,1	калий хлористый, т		2,438		2048,719	361 393,988
3,2	аммиачная вода, т	901,6	0,195	175,812	163,898	147,77
3,3	графит, т		0,098	3974,88	81,949	3340,887
3,4	серная кислота, т		0,008	19,11	6,556	16,062
3,5	известь, т		0,293	1318,59	245,846	1108,275
3,6	аргон, т		0,098	382,2	81,949	321,239
3,7	спирт, л		0,039	19,11	32,78	16,062
3,8	прочие			2350,53		1975,62
Итого: вспомогательные материалы			438 215,232		368 319,902
Всего: материальные затраты	280 397,6	4,388	538 313,412	3687,694	452 452,423

Таблица 6 — Расчет затрат на энергетические ресурсы


№ п/п	Наименование топлива	Цена, руб.	Удельный расход	Годовой расход
			Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, тыс. руб.
4,1	электроэнергия, кВт· ч					13 831,268
4,2	пар, куб. м		1,5		1260,75	119 771,25
4,3	оборотная вода, куб. м	0,2				168,1
4,4	конденсат, кг
	Итого	95 011,2	18 257,5		15 345 428,75	140 494,618

3.2 Расчет затрат на оплату труда Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:

где, — фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб;

— фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб;

— фонд оплаты вновь принятых основных производственных рабочих, руб.

Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по формуле:

где, -затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.

— годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.

— годовой объем производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий.

млрд. руб В результате проведения планируемого мероприятия увеличится численность производственных рабочих на 9 человек 1-го разряда, с установленным месячным окладом 2000 руб. Годовой объем производства в планируемом периоде увеличится на 2,5% и измениться с 820 тыс. т на 840,5 тыс. т. ФОТ нанятых основных рабочих:

216 тыс. руб

руб/т ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий:

млрд. руб Затраты по статье «Фонд оплаты труда» в калькуляции себестоимости продукции после внедрения мероприятий будут равны:

руб/т Отчисления во внебюджетные фонды — 30% от ФОТ, т. е. ВБФ в планируемом периоде:

руб/т

3.3 Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов.

Таблица 7 — Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям


Наименование статей расхода	Изменение, тыс. руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	3326,4
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств 3% от стоимости вводимого оборудования
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств 6% от стоимости вводимого оборудования
4. Внутризаводское перемещение грузов 30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	993,6
5. Прочие расходы 1,5% от суммы статей 1−4	139,32
Итого: изменение РСЭО	9427,32

где, — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год).

— определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции

— расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год). Определяются путём расчёта, исходя из структуры затрат, приведенной в табл. 6.

где — затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб. Из базовой калькуляции руб./т, в том числе амортизация составляет 23 144 руб./ т.

Тогда

амортизация:

годовая сумма амортизационных отчислений:

В проектном периоде амортизация:

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в новой калькуляции себестоимости единицы продукции равны амортизация:

3.4 Расчет сметы цеховых расходов В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе: заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий, затраты на охрану труда, прочие расходы.

Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10% от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда.

Из базовой калькуляции цеховые расходы (ЦР) равны 12 730 руб./т., в том числе амортизация — 7638 руб./т. Т.к. численность рабочих увеличилась, то цеховые расходы тоже увеличились.

3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов Из базовой калькуляции общезаводские расходы (ОР) равны 17 970 руб./т, а внепроизводственные расходы (ВР) равны 9780 руб./т. Доля условно-постоянных расходов для ОР составляет 95%, а для ВР- 10%.

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам

;

где — годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб. — годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, ру — удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.; - удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.; - доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Общезаводские расходы:

Внепроизводственные расходы

3.6 Калькулирование себестоимости Таблица 8 — Калькуляция себестоимости


Наименование статей затрат	Цена, руб.	На 1 тонну	На весь выпуск
		Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма руб.
1. Сырье и материалы, в т. ч. транспортные расходы	280 397,6	4,388	538 313,412	3687,694	452 452,423
2. Энергетические затраты на технологические цели	95 011,2	18 257,5		15 345 428,8	140 494,618
3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих (ФОТ)	;	;	8660,67	;	7 279 292,92
4. Отчисления в ВБФ (30% от ФОТ)	;	;	2598,201	;	2 183 787,88
5. Расходы на содержа-ние и эксплуатацию оборудования	;	;	28 235,607	;	23 732 027,3
6. Цеховые расходы	;	;	13 545,399	;	11 384 908,1
7. Цеховая себестоимость	;	;	758 509,289	;	45 172 963,2
8. Общезаводские расходы	;	;	17 553,622	;	14 753 819,3
9. Производственная себестоимость	;	;	776 062,910	;	59 926 782,5
10. Внепроизводственные расходы	;	;	9756,146	;
11. Полная себестоимость	;	;	785 819,057	;	68 126 823,5

4. Расчет валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий В хозяйственной практике различают прибыль от реализации, валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

прибыль от реализации продукции;

прибыль от реализации имущества;

внереализационные доходы.

Чистая прибыль (ЧП) может быть определена по следующей формуле:

Где ВП — валовая прибыль, руб.;

Н — налог на прибыль, руб.;

ПН — прочие налоги, руб.

4.1 Расчет прибыли от реализации продукции Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле где Ц — оптовая цена продукции, руб./т;

— себестоимость единицы продукции, руб./т;

— годовой объём производства продукции в натуральном выражении.

Оптовую цену единицы продукции определяем исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции равной 20%.

Ц = (1+0,2) Сбаз = (1+0,2)*811 486 = 973 783,2 руб/т Прибыль до внедрения мероприятий:

Вбазгод = 820 000 т Пбаз = (973 783,2−811 486)*820 000 = 133,084 млрд. руб Прибыль после внедрения:

Ппроект = (Ц-С)*Впроектгод = (973 783,2−785 819,057)*840 500 = 157 983,862 млн. руб

4.2 Расчет налога на имущество Базой налогообложения является стоимость основных фондов. Стоимость основных фондов можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции, и нормы амортизации (На =4%):

До внедрения:

Налоговая база в отношении налога на имущество составляет Налог на имущество (НИ) составляет 2,2%:

НИбаз = 0,022 * НБбаз = 0,022*624 767,840 = 13 744,892 млн. руб Налог на имущество после внедрения мероприятий равен базовому НИпроект = НИбаз = 13 744,892 млн. руб

4.3 Расчет налога на прибыль Объектом налогообложения является прибыль. Ставка — 20%. Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле: Пналог = П — НИ До внедрения:

НПбаз = (Пбаз — НИбаз) * 0,2 = (133 084 — 13 744,892) * 0,2 = 23 867,762 млн. руб После внедрения:

НПпроект = (Ппроект — НИпроект) * 0,2 = (154 758 — 13 744,892) * 0,2 = 28 847,794 млн. руб

4.4 Расчет чистой прибыли Поскольку в данной работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

ЧП = П — Нпр В нашей работе следует учесть два налога:

1) налог на имущество (2,2%);

2) налог на прибыль (по основной ставке 20%).

Чистая прибыль определяется как разность между прибылью от реализации продукции и величиной налогов:

До внедрения:

ЧПбаз = (Пбаз — НИбаз — НПбаз) = (133 084 — 13 744,892 — 23 867,762) = 95,471 млрд. руб После внедрения:

ЧПпроект = (Ппроект — НИпроект — НПпроект) = (154 758 — 13 744,892 — 28 847,794) = 115,391 млрд. руб

5. Определение экономической эффективности предложенных мероприятий Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности».

В методе потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

чистый дисконтированный доход (NPV);

индекс доходности (PI);

внутренняя норма доходности (IRR);

срок окупаемости (T).

Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности по форме, приведенной в табл. 9.

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

где Rt — результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

Зtзатраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

Е — ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал);

Т — расчетный период.

Расчетный период устанавливается с учетом:

продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;

средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

требований инвестора.

Таблица 9 — Расчет постоянных и переменных затрат


Наименование калькуляционных статей	Затраты, млн. руб
	Базовое	Проект
	Общие	Постоянные	Переменные	Общие	Постоянные	Переменные
1.Энергетические затраты (40−60)
2.Вспомогательные материалы (5−95)
3.Оплата труда по подразделению и отчисления в ВБФ (55−45)
4.Ремонт и содержание основных средств (55−45)
5.Транспортные расходы (25−75)
6.Амортизационные отчисления (100−0)
7.Основные матириалы за вычетом отходов (0−100)
8.Общезаводские расходы (95−5)
9.Внепроизводственные расходы
Итого:

*В скобках указаны проценты для расчета (% постоянных затрат — % переменных затрат) Таблица 10 — Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности


Номер строки	Наименование показателя	Номер периода времени	? = Проект — Баз
		Базовое	Проектное
Поток реальных денег от операционной деятельности
	Объем продаж, т
	Цена, руб/т	973 783,2	973 783,2
	Выручка [(1) · (2)], млн. руб	798 502,224	818 464,779	19 962,556
	Переменные затраты (сырье, материалы и др.), млн. руб	112 147,559	221 847,531	109 699,972
	Постоянные затраты, млн. руб	395 876,424	546 916,813	151 040,388
	Амортизация оборудования, тыс. руб
	Прибыль до вычета налогов [(3)-(4)-(5)-(6)], млн. руб	139 434,525	200 737,497	61 302,972
	Налог на имущество, тыс. руб
	Налогооблагаемая прибыль [(7)-(8)], млн. руб	139 420,779	200 723,752	61 302,972
	Налог на прибыль [0,2 · (9)], млн. руб	27 884,156	40 144,75	12 260,594
	Проектируемый чистый доход [(10)-(11)], млн. руб	111 536,623	160 579,002	49 042,378
	Амортизация [(6)], тыс. руб
	Чистый поток от операций (Rt-Зt) [(11)+(12)], млн. руб	111 539,951	160 911,642	49 371,692
Поток реальных денег от инвестиционной деятельности
	Капитальные вложения в оборудование
	Общие капиталовложения, тыс. руб
	Итого вложений в основной капитал [(14)+(15)], тыс. руб

Так как суммарные капиталовложения (16) меньше, чем чистый поток (13), то дисконтирование рассчитываться не будет.

6. Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности) Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике, изображенном ниже, точка безубыточности соответствует точке пересечения линий суммарных затрат и выручки.

Рисунок 1 — Точка безубыточности Точка безубыточности до внедрения мероприятий где F — суммарные постоянные затраты; p — цена единицы продукции; v переменные затраты на единицу продукции.

Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности:

Рентабельность продукции можно определить по формуле:

Рентабельность продаж можно определить по формуле:

Рентабельность производства можно определить по формуле:

где — цена i-го вида продукции, руб./ед; - себестоимость i-го вида продукции, руб./ед; - объем производства i-го вида продукции, руб./ед; - суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:

До внедрения:

Зпост = ВР + ОР + ЦР + РСЭО + ФОТ + ВБФ = 9780 + 17 970 + 12 730 + 28 930 + 8877 + 2663 = 80 950 млн руб.

Цед = 973 783,2 руб./т.

Зперед = Осн. Матер + Вспом. Матер + Эн. Затр = 104 760 + 458 620 + 167 156 = 730 563 руб./т.

Объем безубыточности Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж Рентабельность производства:

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции Объем выпуска до проведения мероприятия больше объема безубыточности, что иллюстрируется на рисунке 2.

Рисунок 2 — Точка безубыточности до внедрения мероприятий Из рисунка 2 можно заключить, что точка безубыточности лежит левее объема продаж (820 000 тонн), а ее величина равна ~ 653 400 тонн.

После внедрения:

Зпост = (ВР + ОР + ЦР + РСЭО + ФОТ + ВБФ) = (9756,146 + 17 553,62 + 13 545,399 + 28 235,607 + 8660,670 + 2598,201) = 825 313,534 млн руб.

Цед = 973 783,2 руб./т.

Зперед = Осн. Матер + Вспом. Матер + Эн. Затр = 538 313,412+ 167 156 = 705 469,412 руб./т.

Объем безубыточности:

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

19,3%

Рентабельность производства:

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

Рисунок 3 — Точка безубыточности после внедрения мероприятий Из рисунка 3 можно заключить, что точка безубыточности лежит левее объема продаж (840 500 тонн), а ее величина равна ~ 55 770 тонн. В результате проведения мероприятий объем продаж увеличился на 20 500 тонн, а точка безубыточности уменьшилась на 95 700 тонн и на 93,2 млрд руб.

7. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий Таблица 11 — Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий


Наименование показателей	До внедрения	После внедрения
Годовой объём производства:
— в натуральном выражении, тыс.т.		840,5
— стоимостном выражении, млн. руб.	798,502	818,465
Стоимость основных производственных фондов, млрд.руб.	624,768	624,823
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./т.	811,486	785,819
Себестоимость годового выпуска, млн. руб./год.	665,419	660,481
Прибыль от реализации, млн. руб./год	133 083,704	157 983,862
Чистая прибыль, млн. руб./год	95 471,049	115 391,176
Рентабельность производства, %	0,021	0,025
Рентабельность продукции, %		23,920
Рентабельность продаж, %	16,67	19,30
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,83	0,81
Срок окупаемости, лет	;	менее 1 года
Критический объём реализации (точка безубыточности проекта), т	332 789,031	3 075 926,661

Выводы На основании сравнения основных технико-экономических показателей производства до и после внедрения организационно-технических мероприятий делается вывод о целесообразности их осуществления.

В результате проведения основных организационно-технических мероприятий затраты на производство 1 т увеличились.

К концу первого года накопленный дисконтированный поток является положительным, следовательно, срок окупаемости не превышает 1 года, и проект считается эффективным.

Рентабельность производства, продаж, продукции увеличилась.

Себестоимость одной единицы продукции снизилась.

Прибыль с продукции увеличилась Увеличился уровень затрат на 1 руб. товарной продукции.

Изменилась точка безубыточности, и для поддержания безубыточности производства следует придерживаться более высокого уровня выпуска.

Проведение организационно-технических мероприятий следует проводить, если целью данного мероприятия является увлечение объемов производства.

затраты прибыль себестоимость фактический Список используемой литературы

1. Юзов О. В., Петракова Т. М., Ильичев И. П. Экономика предприятия. — М.: Издательский дом МИСиС, 2010. — 520 с.

2. Конспект лекций по курсу «Финансовый учет».

3. Экономика производства: Методич. указ./ Сост. Л. А. Костыгова, И. А. Ларионова, О. О. Скрябин, А. В. Алексахин. — М.: МИСиС, 2009. — 36 с.

4. Экономика предприятия с расширенным использованием финансовых моделей: Учеб. пособие для вузов/ И. М. Рожков, И. А. Ларионова, А. В. Пятецкая. — М. МИСиС, 2009. -320 с.

.ur

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой