Доходы и расходы государственного бюджета

Содержание Введение

1. Принципы построения доходной части государственного бюджета

2. Система расходов государственного бюджета и их классификация

3. Понятие дефицита государственного бюджета, источники его покрытия Заключение Список использованных источников и литературы Приложение

Введение

Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм — финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Государственный бюджет занимает центральное место в системе государственных финансов — имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансовый год. Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления». Аккумулируя с помощью государственного бюджета денежные средства, государство через финансовые механизмы осуществляет выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, выполнение социальных программ, реализация приоритетных экономических задач и т. д.

Государственный бюджет состоит из двух дополняющих друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают средства на финансирование деятельности государства, какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов непостоянна и зависит от конкретных экономических условий развития страны, рыночной конъюнктуры и осуществляемой экономической политикой политики. Любое изменение структуры бюджетных доходов отражает изменения в экономических процессах. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства.

Необходимо отметить, что бюджет, как фонд денежных средств, в цельном виде никогда не существует, т.к. по мере поступления доходов они обращаются на покрытие расходов. Он является лишь планом образования и использования общегосударственного фонда денежных средств, то есть росписью доходов и расходов государства, согласованных друг с другом, как по объему, так и по срокам поступления и использования

Таким образом, актуальность данной темы заключается в первостепенной важности бюджета для функционирования национальной экономики, в его формировании и исполнении регулирующей роли в использовании ВВП.

Цель работы — изучить доходы и расходы государственного бюджета.

Задачами работы являются:

1. рассмотреть принципы построения доходной части государственного бюджета;

2. охарактеризовать систему расходов государственного бюджета и их классификация;

3. изучить понятие дефицита государственного бюджета, источники его покрытия.

Объект исследования — государственный бюджет.

Предмет исследования — доходы и расходы государственного бюджета России.

1. Принципы построения доходной части государственного бюджета Любому государству для выполнения своих задач и функций необходимы денежные средства, обеспечивающие финансирование всей государственной деятельности. Поэтому в собственность государства направляется часть национального дохода страны в виде различных по своей юридической природе поступлений, за счет которых формируются государственные доходы. Достаточная обеспеченность государства финансовыми ресурсами — одно из необходимых условий эффективного функционирования системы государственной власти и, как следствие, успешного выполнения государством своих задач и функций. Поскольку само государство — учреждение постоянное, то и потребности его в финансовых ресурсах также явление постоянное [6; с.224].

Под государственными доходами традиционно понимается часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также функционирования государственных органов [8; с.178].

Доходы государственного бюджета — это денежные средства, которые поступают в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и действующим законодательством в государственный бюджет [8; с.179].

Доходы бюджета понятие более узкое, чем доходы государства. Те не менее, в структуре государственных доходов доходы бюджета имеют решающее значение.

Материальной основой доходов государственного бюджета является национальный доход, т. е. та часть, которая подлежит централизации в бюджеты различных уровней. В бюджете содержится основная часть государственных финансовых ресурсов, принимающих форму доходов бюджета.

Организация системы доходов бюджета базируется на следующих определённых принципах [6; с.227]:

— Принцип достаточности. Доходы бюджета должны обеспечивать необходимые общественные потребности, возложенные на органы государственной власти и органы местного самоуправления. Данный принцип реализуется путём законодательного закрепления за каждым органом. Основным показателем, характеризующим степень выполнения этого условия, является величина бюджетного дефицита.

— Принцип стабильности доходов бюджета. Нормативные акты, определяющие формирование бюджетных доходов (налоговое, бюджетное, таможенное законодательство и т. д.), должны устанавливаться на длительный срок, чтобы обеспечить стабильность поступлений в бюджет. При этом должна предусматриваться высокая доля собственных доходов, закреплённых на постоянной основе.

— Принцип относительной автономности доходов бюджета каждого уровня. Базируется на чётком разграничении полномочий в области доходов и расходов между федерацией, её субъектами и органами местного самоуправления. В соответствии с закреплёнными за бюджетом конкретного уровня расходами должны закрепляться и его доходы в объёме, достаточном для их покрытия.

— Принцип оптимального сочетания поступлений налоговых и неналоговых доходов на разных фазах экономического цикла. Реализация данного принципа состоит в установлении такого соотношения налоговых и неналоговых доходов, которое с макроэкономической точки зрения наиболее целесообразно в конкретной экономической ситуации.

Доходы государственного бюджета формируются за счёт:

— налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти;

— неналоговых доходов, складывающихся из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности;

— доходов целевых бюджетных фондов. [6; с.224]

В соответствии с последней редакцией бюджетного кодекса доходы бюджета состоят из налоговых, неналоговых и безвозмездных поступлений. Налоговые доходы составляют около 84% Федерального бюджета РФ, неналоговые доходы — 7%, доходы целевых бюджетных фондов — 9%. [4; с.8]

Налоговые и неналоговые доходы Решающее значение в доходах бюджета имеют налоги.

Налоговые доходы — это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Федерации, и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. [5; с.140]

Налоги представляют собой часть национального дохода, мобилизуемого во все звенья бюджетной системы. Это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определённые сроки. Исторически возникновение относится к периоду разделения

Государство без налогов существовать не может, поскольку они — главный метод мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений.

В соответствии с Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91 г. с последующими изменениями и дополнениями налоги подразделяются на прямые, которые платит непосредственно налогоплательщик, и косвенные, оплачиваемые потребителем товаров и услуг, поскольку они входят в цену этих товаров и услуг. К прямым налогам относятся: налог на прибыль (доход) организаций, налог на имущество, подоходный налог с физических лиц и др. Косвенные налоги отличаются простотой взимания и включают: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины.

Налоговые доходы включают в себя [5; с.142]:

1. налоги на прибыль;

2. налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы;

3. налог с продаж;

4. налоги на совокупный доход;

5. налоги на имущество;

6. налог на операции с ценными бумагами;

7. платежи за пользование природными ресурсами;

8. налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции Неналоговые же доходы бюджетов имеют существенные отличия от налоговых поступлений. Порядок их установления, исчисления и взимания регламентируется комплексом нормативных документов. Неналоговые доходы могут носить обязательный и необязательный характер, взиматься на добровольной и принудительной основах. У них не определены конкретные ставки, сроки уплаты, льготы и другие чисто налоговые элементы.

Неналоговые доходы, равно как и налоговые устанавливаются органами представительной власти РФ и субъектов РФ. Перечень неналоговых доходов един для бюджетов всех уровней и устанавливается законом о бюджетной классификации. Виды неналоговых доходов определяются Бюджетным кодексом РФ.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, к неналоговым доходам относятся [1]:

1. доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

2. доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;

3. средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации и др.);

4. доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации (кроме ссуд и бюджетных кредитов) По источникам поступления безвозмездные перечисления могут быть от:

1. нерезидентов;

2. других бюджетов бюджетной системы;

3. государственных внебюджетных фондов;

4. государственных организаций;

5. наднациональных организаций;

6. прочее. [5; с.144]

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы могут быть в форме дотаций, субвенций, субсидий, средств по взаиморасчетам, и др.

Доходы региональных и местных бюджетов Региональные бюджеты — центральное звено территориальных бюджетов. Они предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации [3; с.15].

Через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства и содержания дорог, охраны окружающей среды. С помощью региональных бюджетов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет собственных и регулирующих доходов.

Собственные доходы включают следующие региональные налоги и сборы:

— налог на имущество предприятий;

— налог на игорный бизнес;

— транспортный налог. [3; с.17]

К собственным доходам относятся также доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ.

Регулирующие доходы включают отчисления от федеральных налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, а также дотаций, субвенций, субсидий и трансфертов, полученных за счет средств федерального бюджета.

Основные направления использования средств региональных бюджетов:

— обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

— обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации;

— проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;

— обеспечение реализации региональных целевых программ;

— формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;

— содержание и развитие предприятий учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации;

— обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;

— оказание финансовой помощи местным бюджетам;

— компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов. [7; с.84]

Велика роль региональных бюджетов в финансировании промышленности, энергетики и строительства — более 32% расходов консолидированного бюджета России, жилищно-коммунального хозяйства — 30%, здравоохранения — 33%, культуры и искусства — 34%. [2; с.19]

Местный бюджет — бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления.

Важное значение имеют местные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач — в первую очередь в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества.

Собственные доходы не являются основными источниками формирования местных бюджетов. В состав собственных доходов местных бюджетов входят:

— земельный налог;

— налог на имущество физических лиц. [2; с.19]

А также средства обязательного медицинского страхования, средства внебюджетных и отраслевых фондов.

Местные органы власти заинтересованы в собственных источниках доходов. Они позволяют шире проявлять хозяйственную инициативу, добиваться увеличения платежей в бюджет. Однако, поступления местных налогов и сборов в местные бюджеты незначительны. Их доля за последние 5 лет не превышала 12−15% общей суммы доходных источников местных бюджетов.

Основным доходным источником для бюджетов поселений является земельный налог, который с 2005 г. полностью зачисляется в местные бюджеты (от 30% до 60%). Существенную роль в создании стабильной финансовой базы муниципальных образований играют неналоговые доходы. Существенную роль в доходах бюджетов МО играют в последнее время доходы от предпринимательской деятельности. В основном это доходы от платных услуг, предоставляемых населению бюджетными учреждениями образования, здравоохранения, культуры и др. Доходы от предпринимательской деятельности являются важным источником финансирования бюджетных учреждений. При этом следует иметь в виду, что социально гарантированный минимум услуг должен предоставляться населению бесплатно и финансироваться за счет средств местных бюджетов.

В число главных регулирующих доходов местных бюджетов входят отчисления: от НДС, от акцизов, от налога на прибыль (доход) предприятий, от подоходного налога с физических лиц.

Нормативы отчислений регулирующих доходов утверждаются вышестоящими территориальными органами власти в зависимости от общей суммы расходов местного бюджета и объема его собственных доходов.

По объему и экономическому значению ведущее положение в доходах местных бюджетов занимают отчисления от регулирующих налогов. Их роль заключается не только в обеспечении финансовыми ресурсами местных органов власти, но и в повышении их заинтересованности в мобилизации средств в вышестоящий бюджет, в повышении эффективности производства на подведомственной им территории.

Федеральный бюджет РФ формируется за счет доходов от внешнеэкономической деятельности, от налогов на товары реализуемые на территории РФ, налоги и сборы, налоги на товары ввозимые на территорию РФ, доходы от использования имущества и т. д. Поэтому из года в год, правительство РФ утверждает законом о доходах в федеральный бюджет, а потом уже будет фактическое исполнение бюджета по состоянию за определенный будущий период.

Динамика доходов федерального бюджета РФ (2010;2014 гг.) представлена на рис. 1. [16], [17], [18], [19], [20]

Рис. 1. Динамика доходов федерального бюджета РФ (2010;2014 гг.)

График демонстрирует рост доходов федерального бюджета в период с 2010;2014 года, но уже в 2014 году, доход значительного отличается от предшествующих, хотя должен быть выше по утвержденному закону на 13,570,5 млрд руб., чем в 2014 году.

С 2010 по 2011 год, доход увеличился на 136,8%, с 2011 по 2012 год прирост составил 113%, а уже с 2012 на 2013 год составляет 101,2%. Как мы видим прирост с каждым последующим годом все выше, но вот в период с 2013 по 2014 доходы резко низко упали почти в 2 раза по сравнению с прошлым годом, а это на 54,6%.

Такой низкий показатель, в первую очередь может быть обусловлен низкими доходами от внешнеэкономической деятельности, так же из-за ограниченного товара ввозимые на территорию РФ и прочее.

Структура доходов федерального бюджета РФ в 2010;2014 гг. представлена в Приложении 1.

Структура дохода федерального бюджета за период 2010;2013 года остается не изменой. Основная доля дохода федерального бюджет составляет доходы от внешнеэкономической деятельности и налоги, сборы и регулярные платежи за использование природными ресурсами. За прошедшие 4 года отмечается незначительный рост дохода в секторе налоги на товары, реализуемые на территории Российской Федерации.

Структура бюджета осталась прежней по доходности по секторам за 2014 год. Однако наполняемость бюджета снизилась в общей сложности в 2 раза, в том числе снизились доходы от внешнеэкономической деятельности на 40%, так же снизились налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами на 32%, и налоги на товары реализуемые на территории Российской Федерации снизились на 32%.

Налоговые доходы составляют 94−95% общих доходов федерального бюджета и соответственно именно их динамика является определяющей.

Прогнозируемые изменения в структуре налоговых доходов представлены в табл. 1. [20]

Таблица 1 Структура налоговых доходов федерального бюджета в 2011;2015 гг. (% к итогу)

Согласно Проекту Федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» [20], как видно из представленной таблицы 1, бюджетные проектировки предполагают заметное увеличение доли косвенных налогов: доли НДС с 30,1% в 2012 г. до 36,2% в 2015 г. и доли акцизов с 3,2 до 5,9%. Столь значительное увеличение доли акцизов связано, прежде всего, с индексацией ставок отдельных видов акцизов в рассматриваемый период. Рост поступлений НДС в соответствии с материалами пояснительной записки связан в том числе с заложенным в прогнозе ростом доли начисленного налога в ВВП и ростом его собираемости. В то же время прогнозируется снижение доли доходов от внешнеэкономической деятельности с 42,1% в 2012 г. до 34,5% в 2015 г. Это обусловлено, прежде всего, снижением средневзвешенных ставок ввозных таможенных пошлин в связи с вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию, прогнозируемым снижением цены на нефть марки «Юралс» и соответственно уменьшением объемов вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты, установлением льготных ставок вывозных таможенных пошлин для месторождений сверхвязкой нефти и на нефть Приразломного месторождения, снижением средних ставок вывозных таможенных пошлин на прочие экспортные товары в связи с вступлением России в ВТО. На фоне прогнозируемого снижения цен на нефть доля НДПИ также будет постепенно снижаться с 20,4% в 2012 г. до 18,6% в 2015 г. Бюджетными проектировками предусмотрено некоторое увеличение доли налога на прибыль с 3,2 до 3,8%. [20]

2. Система расходов государственного бюджета и их классификация Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления [14; с.89].

Расходы показывают направления и цели бюджетных ассигнований. Приблизительная структура бюджетных расходов для рыночной экономики:

— Затраты на социальные услуги (здравоохранение, образование).

— Затраты на хозяйственные нужды (капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям).

— Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики.

— Административно-управленческие расходы (содержание милиции, юстиции).

— Платежи по государственному долгу. [10; с.4]

Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах:

1. ассигнования на содержание бюджетных учреждений; средства на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам;

2. трансферты населению, т. е. бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления;

3. ассигнования на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

4. ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов;

5. бюджетные кредиты юридическим лицам (в том числе налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и платежей и других обязательств);

6. субвенции и субсидии физическим и юридическим лицам;

7. инвестиции в уставные капитал действующих или вновь создаваемых юридических лиц;

8. бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации, государственным внебюджетным фондам;

9. кредиты иностранным государствам; средства на обслуживание и погашение долговых обязательств, в том числе государственных или муниципальных гарантий. [10; с.5]

Экономическая классификация предусматривает деление расходов на две большие группы — текущие и капитальные.

Текущие расходы — это часть расходов бюджетов, которая обеспечивает текущее функционирование органов государственной власти и местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не отнесенные к капитальным в соответствии с бюджетной классификацией.

К текущим относятся расходы на закупку товаров и оплату услуг, выплату процентов, предоставление субсидий и текущих трансфертов.

(Перераспределение доходов с целью достижения большей социальной справедливости, защиты малоимущих граждан). Основным инструментом выравнивания доходов является система социальных трансфертов, в том числе пенсий и пособий, стипендий, бюджетам других уровней, неприбыльным организациям и др.).

Капитальные расходы бюджетов — это часть расходов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. Она включает статьи расходов, предназначенные для инвестиций в соответствии с утвержденной инвестиционной программой; средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели; расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта; расходы, направленные на создание или увеличение имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и др. К капитальным расходам относятся капитальные вложения в основные фонды, создание государственных запасов и резервов, капитальные трансферты, предоставление кредитов и ссуд. [14; с.91]

Федеральный бюджет РФ расходует денежные средства на социальную политику, на национальную политику, общегосударственные вопросы, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную оборону и прочие расходы.

Динамика расходов федерального бюджета в период 2010;2014 гг. представлена на рис. 2. [16], [17], [18], [19], [20]

Рис. 2. Динамика расходов федерального бюджета в период 2010;2014 гг.

С 2010 по 2011 год, расход увеличился на 20,7%, с 2011 по 2012 год прирост составил 17,8%, а уже с 2012 на 2013 год составляет 3,5%. Как мы видим прирост с каждым последующим годом все выше, но вот в период с 2013 по 2014 расходы резко низко упали почти в 2 раза по сравнению с прошлым годом, а это на 44,7%.

Такой низкий показатель, в первую очередь может быть обусловлен низким доходом в федеральный бюджет в 2014 году, что повлекло на себя низкими расходами на социальную политику, национальную оборону, а так же на национальную безопасность и правоохранительную деятельность.

Структура расходов федерального бюджета РФ в 2010;2014 гг. представлена в Приложении 2.

Структура расхода федерального бюджета за период 2010;2013 года остается не изменой. Основная доля расхода федерального бюджет составляет расходы социальную политику, национальную оборону. За прошедшие 4 года отмечается незначительный рост дохода в секторе национальную экономику и на национальную безопасность и правоохранительную деятельность.

Структура бюджета осталась прежней по расходам по секторам за 2014 год. Однако расход бюджета снизилась в общей сложности в 2 раза по сравнению с 2013 годом, в том числе снизились расходы на социальную политику на 50%, так же снизились расходы на национальную оборону на 26%, и национальная безопасность и правоохранительная деятельность снизились на 48%.

3. Понятие дефицита государственного бюджета, источники его покрытия Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами. Процессом финансирования дефицита бюджета можно управлять с помощью выбора тех или иных источников финансирования, маневрируя условиями выпуска государственных ценных бумаг, соотношением внутренних и внешних займов, создавая благоприятные условия для сохранения внутренних сбережений населения, индексируя ценные бумаги и вклады, ограничивая расходы по обслуживанию государственного долга и т. д. [14; с.96]

Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются органами законодательной власти в законе о бюджете на текущий год.

На уровне Федерации такими источниками являются: внутренние кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в национальной валюте; государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ; бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

Внешние источники — государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте; путем выпуска ценных бумаг от имени РФ; кредиты правительств иностранных государств, банков, фирм, международных финансовых организаций в иностранной валюте. [12; с.108]

Основным источником финансирования дефицита государственного бюджета служат государственные займы. Если расходы растут намного быстрее, чем доходы, значимость заемных средств, как источника финансирования, возрастает. При этом погашение ранее выпущенных займов может осуществляться за счет выпуска новых займов, т. е. за счет рефинансирования. Происходит рефинансирование государственного долга В мировой практике выделяют два традиционных способа покрытия бюджетного дефицита: это государственные займы и ужесточение налогообложения. Но есть и третий способ, предусматривающий увеличение денежной массы в обращении, — это собственное производство денег Главные причины бюджетного дефицита в нашей стране [13; с.217]:

1. Снижение эффективности общественного производства, усугубленное низкой результативностью внешнеэкономических связей.

2. Несовершенство финансовой системы страны.

3. Консерватизм структур финансовой системы, их ориентированность на административно-командные методы управления экономикой.

4. Нерациональность бюджетного механизма, не позволяющего государству использовать его в качестве стимула развития экономики и социальной сферы.

5. Неэффективные структуры бюджетных расходов, усиленное стремление жить не по средствам, осуществляется крупное государственное инвестирование и расходы.

В табл. 2 представлены основные параметры федерального бюджета в 2013;2017 гг. [21]

Таблица 2 Основные параметры федерального бюджета в 2013;2017 гг.

Как видно из приведенных данных, оценка общего объема доходов федерального бюджета на 2014 г. оказывается ниже объемов, заложенных в Федеральном законе № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014;2016 гг.» [20], как в номинальном выражении, так и в долях ВВП. Однако на 2015 г. законопроект предусматривает уже на 517,4 млрд руб. больше доходов, чем действующий закон о бюджете. Это достигается за счет более оптимистичного прогноза по нефтегазовым доходам (больше на 898,6 млрд руб.) при снижении прогноза по ненефтегазовым доходам на 381,2 млрд руб. Таким образом, увеличение прогноза общего объема доходов федерального бюджета с 18,3 до 19,5% ВВП достигается за счет как снижения прогноза самого ВВП, так и номинального роста нефтегазовых доходов. При этом даже такой относительно оптимистичный прогноз позволяет сохранить общий объем доходов лишь на уровне 2014 г. (19,4% ВВП). В то же время общий объем расходов должен увеличиться с 19,2% ВВП в 2014 г. до 20,0% ВВП в 2015 г., что приведет к смене профицита в 2014 г. (0,2% ВВП) на дефицит в 2015 г. в размере 0,6% ВВП (что ниже запланированного в Федеральном законе № 349-ФЗ 4 уровня в 1,0% ВВП). Рост объемов ненефтегазового дефицита до 10,5% ВВП в 2015 г. происходит как к уровню 2014 г. (9,9% ВВП), так и к параметрам Федерального закона № 349-ФЗ (9,6%). Таким образом, планировавшееся ранее снижение ненефтегазового дефицита не происходит.

В 2016;2017 гг. прогнозируется снижение общего объема доходов до 19,0 и 18,4% ВВП соответственно в основном за счет снижения нефтегазовых доходов, что обусловлено прогнозируемым снижением цены на нефть марки «Юралс», экспортных цен на газ природный, объемов добычи нефти, объемов экспорта товаров, выработанных из нефти, а также более низкими по сравнению с темпами роста ВВП темпами роста курса доллара США по отношению к рублю, объемов экспорта нефти и газа природного, объемов добычи газа горючего природного. В то же время запланировано снижение общего объема расходов до 19,6% ВВП в 2016 г. и 19,0% ВВП в 2017 г., что позволяет сохранить прогнозируемый уровень дефицита в 0,6% ВВП в течение всего рассматриваемого периода (об источниках финансирования дефицита см. раздел 6 настоящего Заключения). Предусматривается также некоторое снижение ненефтегазового дефицита: до 10,2% ВВП в 2016 г. и 9,7% ВВП в 2017 г. [21]

Необходимо также учитывать, что все дополнительные нефтегазовые доходы федерального бюджета (в объеме 344,3 млрд руб. в 2015 г., 355,8 млрд руб. в 2016 г., 359,7 млрд руб. в 2017 г.) планируется использовать на замещение государственных заимствований в 2015;2017 гг., поэтому ожидается рост объема Резервного фонда в рассматриваемом периоде только за счет поступлений от курсовой разницы.

Важно подчеркнуть, что бюджетные проектировки уже не первый год предусматривают снижение доли нефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета. Однако, как видно из проекта на 2015 г., на этот раз даже на уровне прогноза на ближайший год заложена обратная тенденция. В результате зависимость федерального бюджета от конъюнктуры на мировом нефтяном рынке увеличивается, что создает дополнительные риски для бюджетной системы. В условиях сильной волатильности нефтяных цен, возможно, уже в 2015 г. потребуется использование средств Резервного фонда на покрытие дефицита федерального бюджета. Помимо рисков нефтяных шоков, в пояснительной записке указывается, что сохраняются риски недопоступления ненефтегазовых доходов, а также риски по привлечению заемных (внешних и внутренних) источников финансирования дефицита федерального бюджета и средств от приватизации государственного имущества. В результате с учетом всех вышеперечисленных рисков еще большую важность приобретают неукоснительное соблюдение действующих бюджетных правил и предотвращение чрезмерного роста государственных расходов.

В соответствии с проектом закона о федеральном бюджете РФ на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг. на протяжении 2015;2017 гг. сохранится дефицит бюджета. При этом основным источником финансирования дефицита будут государственные заимствования (см. табл. 3).

В 2015 г. объем привлечения от размещения государственных ценных бумаг на внутреннем рынке составит 1000,8 млрд руб. Указанное увеличение будет вызвано необходимостью покрытия дефицита федерального бюджета. В то же время предполагается, что средства Резервного фонда в 2015 г. расходоваться не будут. В 2016;2017 гг. привлечение денежных средств составит 799,2 млрд и 929,2 млрд руб. соответственно, а расходование средств Резервного фонда не предусмотрено. [21]

Таблица 3 Дефицит федерального бюджета в 2015;2017 гг. и основные источники его финансирования (млрд. руб.)

Объем бюджетных ассигнований, направляемых на погашение государственных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, составит в 2015 г. 720,8 млрд руб. В 2016 г. указанные бюджетные ассигнования составят 502 млрд руб., в 2017 г. — 382,9 млрд руб.

Объем внутреннего госдолга составит на 1 января 2016 г. 7218,5 млрд руб. За 2016;2017 гг. указанный долг увеличится на 1295,8 млрд руб., или на 18%, и к концу 2017 г. составит 8514,3 млрд руб., или 9,5% ВВП.

Заметим, что доля внутреннего госдолга, выраженного в государственных ценных бумагах, в объеме ВВП резко возрастала в 1993;1997 гг., достигла максимума в 1997 г. (19,3% ВВП), за 1998;2008 гг. снизилась до 3,4% ВВП. К концу 2017 г. эта доля составит 6,6% ВВП.

В структуре внутреннего госдолга в 2015;2017 гг. доля государственных гарантий будет составлять 31,3, 31,2 и 30,4% соответственно. В последнее время государственные гарантии играют всевозрастающую роль в государственной экономической политике. В том числе госгарантии предоставляются по кредитам крупных государственных компаний. Быстрый рост государственных гарантий требует повышение качества отбора компаний, которым такие гарантии предоставляются. Кроме того, в условиях ухудшения экономической ситуации увеличивается риск того, что выданные гарантии придется исполнять.

В связи с увеличением государственных внутренних заимствований, а также их стоимости расходы на обслуживание внутреннего госдолга также будут иметь тенденцию к росту. В 2015 г. бюджетные ассигнования на обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации увеличатся по сравнению 68 с 2043 г. на 6,9 млрд руб. и составят 341,8 млрд руб., в 2016;2017 гг. — 397,3 млрд и 447,9 млрд руб. соответственно.

Что касается государственных внешних заимствований Российской Федерации в иностранной валюте, то их величина в 2015 г. составит 275,4 млрд руб. (7306,3 млн долл. США), в 2016 г. — 288,7 млрд руб. (7460,1 млн долл.) и в 2017 г. — 296,5 млрд руб. (7505,9 млн долл.). Объем погашения государственного внешнего долга Российской Федерации в 2015 г. запланирован в сумме 158,9 млрд руб. (4215,3 млн долл.), в 2016 г. — 63,8 млрд руб. (1649,8 млн долл.), в 2017 г. — 141,8 млрд руб. (3589,9 млн долл.).

В целях частичного финансирования дефицита федерального бюджета в 2014; 2016 гг. планируется привлечение денежных средств путем выпуска облигационных займов Российской Федерации на международных финансовых рынках в сумме до 7 млрд долл. ежегодно.

Абсолютный размер внешнего долга составит на 1 января 2016 г. 64 млрд долл.; за 2016;2017 гг. внешний государственный долг вырастет на 20% и достигнет 77 млрд долл.

Анализ показывает, что в 2015;2017 гг. структура государственного внешнего долга по источникам привлечения средств практически не изменится.

Расходы на обслуживание внешнего долга в 2015 г. достигнут 107,5 млрд руб., что на 9,9 млрд руб. больше по сравнению с 2014 г. Впоследствии расходы на обслуживание внешнего долга также будут увеличиваться: до 121,5 млрд руб. в 2016 г. и 136,2 млрд руб. в 2017 г.

Рост расходов на обслуживание внешнего долга в 2015;2017 гг. обусловлен прежде всего увеличением объемов заимствований (выпуск и размещение еврооблигационных займов Российской Федерации на международных финансовых рынках), а также повышением прогнозируемых значений плавающих процентных ставок по обслуживанию кредитов в течение планового периода. Кроме того, к увеличению расходов на обслуживание внешнего долга приведет обесценивание рубля к основным мировым валютам.

Заметим, что в ближайшие несколько лет российский бюджет начнет испытывать необходимость в дополнительных источниках финансирования, так как его расходы будут превышать доходы. Поэтому государственный долг РФ будет расти. Пока низкий уровень долговой нагрузки позволяет существенно нарастить объем внутренних и внешних заимствований (см. табл. 4).

Таблица 4 Показатели долговой устойчивости РФ в 2015;2017 гг.

Заметим также, что, несмотря на предпочтительность для Минфина России внутренних заимствований, их возможный объем все же является достаточно ограниченным вследствие узости российского финансового рынка и возможного вытеснения государственными заимствованиями частных. Однако и привлечение значительных внешних заимствований на приемлемых условиях при текущей геополитической ситуации является малореалистичным.

В то же время подчеркнем, что государственные ценные бумаги продолжают играть важную роль на финансовом рынке.

Во-первых, государственные облигации являются основным финансовым инструментом, в который инвестируются средства российских пенсионеров Внешэкономбанком как государственной управляющей компанией по управлению пенсионными накоплениями граждан. Так, в ОФЗ и ГСО вложено более 90% активов портфеля ВЭБа. С учетом того, что доля пенсионеров, которые предпочли негосударственные управляющие компании, крайне невелика и, по всей видимости, будет оставаться такой в среднесрочной перспективе, ВЭБу будут требоваться дополнительные государственные облигации для инвестирования активов и получения хотя бы минимальной доходности.

Во-вторых, большая часть долговых обязательств Российской Федерации находится на балансах российских банков. Стоит отметить, что больше всего средств в государственные облигации в силу консервативной стратегии развития бизнеса вкладывают банки с государственным участием. При этом банки получают под залог государственных ценных бумаг рефинансирование со стороны ЦБ РФ, которое в последние годы стало основным источником формирования денежного предложения в РФ.

В целом увеличение выпуска государственных ценных бумаг, номинированных в рублях, в 2015;2017 гг. представляется оправданным. Создание работающего рынка внутреннего долга позволит сформировать кривую доходности и расширить внутренний финансовый рынок. В то же время быстрого наращивания государственного долга все же нужно постараться избежать. [21]

Таким образом, долговая нагрузка на российский бюджет пока остается умеренной. Но, на наш взгляд, очень велика вероятность ухудшения ситуации в российской экономике в краткои среднесрочном периоде. Обострение экономических проблем неизбежно приведет к росту дефицита российского бюджета. В такой ситуации потребуются еще большие объемы заимствований, что поставит под вопрос долговую устойчивость Российской Федерации. Результат такой политики можно видеть на примере ряда европейских стран. Поэтому, на наш взгляд, основой долговой политики должно стать недопущение быстрого роста государственного долга в условиях фактической (а не заложенной в прогнозе) экономической конъюнктуры.

бюджет расход дефицит

Заключение

Таким образом, в заключение нашей работы можно сделать следующие выводы.

Государственный бюджет, как основное звено бюджетной системы является одним из наиболее важных инструментов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование.

Государственный бюджет состоит из двух дополняющих друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной.

Доходы государственного бюджета — это денежные средства, которые поступают в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и действующим законодательством в государственный бюджет.

Доходы государственного бюджета формируются за счёт: налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти; неналоговых доходов, складывающихся из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности; доходов целевых бюджетных фондов.

Налоговые доходы составляют около 84% Федерального бюджета РФ, неналоговые доходы — 7%, доходы целевых бюджетных фондов — 9%.

Анализ динамики доходов федерального бюджета РФ показал рост доходов федерального бюджета в период с 2010;2014 года, но уже в 2014 году, доход значительного отличается от предшествующих, хотя должен быть выше по утвержденному закону на 13,570,5 млрд руб., чем в 2014 году.

С 2010 по 2011 год, доход увеличился на 136,8%, с 2011 по 2012 год прирост составил 113%, а уже с 2012 на 2013 год составляет 101,2%. Прирост с каждым последующим годом все выше, но вот в период с 2013 по 2014 доходы резко низко упали почти в 2 раза по сравнению с прошлым годом, а это на 54,6%.

Такой низкий показатель, в первую очередь может быть обусловлен низкими доходами от внешнеэкономической деятельности, так же из-за ограниченного товара ввозимые на территорию РФ и прочее.

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Расходы показывают направления и цели бюджетных ассигнований. Приблизительная структура бюджетных расходов для рыночной экономики: затраты на социальные услуги (здравоохранение, образование); затраты на хозяйственные нужды (капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям); расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики; административно-управленческие расходы (содержание милиции, юстиции); платежи по государственному долгу.

Анализ динамики расходов федерального бюджета РФ с 2010 по 2011 год показал, что расход увеличился на 20,7%, с 2011 по 2012 год прирост составил 17,8%, а уже с 2012 на 2013 год составляет 3,5%. Прирост с каждым последующим годом все выше, но вот в период с 2013 по 2014 расходы резко низко упали почти в 2 раза по сравнению с прошлым годом, а это на 44,7%.

Такой низкий показатель, в первую очередь может быть обусловлен низким доходом в федеральный бюджет в 2014 году, что повлекло на себя низкими расходами на социальную политику, национальную оборону, а так же на национальную безопасность и правоохранительную деятельность.

Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами.

В соответствии с проектом закона о федеральном бюджете РФ на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг. на протяжении 2015;2017 гг. сохранится дефицит бюджета. При этом основным источником финансирования дефицита будут государственные заимствования.

Список использованных источников

и литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ // КонсультантПлюс

2. Абалкин Л. Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики // Вопросы экономики. — 2014. — № 7. — С.18−21.

3. Аганбегян А. Г. Стратегическая задача России — ускорение социально-экономического развития // Экономические стратегии. — 2013. — № 7. — С.15−21.

4. Аганбегян А. Г. Социально-экономическое развитие России: анализ и прогноз // Экономическая политика. — 2014. — № 7. — С.8−20.

5. Бабич А. М., Павлова Л. М. Государственные и муниципальные финансы: Учеб. для вузов. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. — 317 с.

6. Государственное регулирование рыночной экономики. Под ред. Кушлина В. И. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: РАГС, 2005. — 834 с.

7. Исаев В. А., Савинский А. В. Экономика. Базовый курс. Учебное пособие для студентов неэкономических специальностей. — М.: Издательство РУДН, 2011. — 197 с.

8. Капканщиков С. Г. Государственное регулирование экономики. Учебное пособие. — 5-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2013. — 520 с.

9. Корищенко К. Н. О влиянии обменного курса рубля на динамику экономического роста // Глобальные рынки и финансовый инжиниринг. — 2014. — № 1. — С. 9−22.

10. Кудрин А. Л. Федеральный бюджет — важнейший инструмент реализации государственной политики // Финансы. — 2013. — № 1. — С. 3−7.

11. Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики: учеб. пособие для студентов вузов/рук. авт. коллектива и науч. редак. А. В. Сидоровича; МГУ им. М. В. Ломоносова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд. «Дело и Сервис», 2007. — 1040с.

12. Селезнев В. Д., Зеленская Т. М. Экономика. Учебное пособие. СПб: Издатальство ГБОУ ВПО СЗГМУ им. И. И. Мечникова, 2014. — 222с.

13. Современная экономика: Учеб. пособие. — Изд.8-е/ под ред.О. Ю. Мамедова. — Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 416 с.

14. Сосунова И. Н.

Введение

в экономику. Учебное пособие. — Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.-пед. ун-та, 2011. — 158 с.

15. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2016 годов. Центральный банк РФ.

16. О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 г.

17. О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 г.

18. О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 г.

19. О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 г.

20. О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 г.

21. О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 г.

Приложение 1

Структура доходов федерального бюджета РФ в 2010;2014 гг.

Рис. 1. Структура доходов федерального бюджета РФ за 2010 г., млрд. руб.

Рис. 2. Структура доходов федерального бюджета РФ за 2011 г., млрд. руб.

Рис. 3. Структура доходов федерального бюджета РФ за 2012 г., млрд. руб.

Рис. 4. Структура доходов федерального бюджета РФ за 2013 г., млрд. руб.

Рис. 5. Структура доходов федерального бюджета РФ за 2014 г., млрд. руб.

Приложение 2

Структура расходов федерального бюджета РФ в 2010;2014 гг.

Рис. 1. Структура расходов федерального бюджета РФ за 2010 г., млрд. руб.

Рис. 2. Структура расходов федерального бюджета РФ за 2011 г., млрд. руб.

Рис. 3. Структура расходов федерального бюджета РФ за 2012 г., млрд. руб.

Рис. 4. Структура расходов федерального бюджета РФ за 2013 г., млрд. руб.

Рис. 5. Структура расходов федерального бюджета РФ за 2014 г., млрд. руб.