Контроль денежных средств на нынешних банковских счетах

Вся организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для ведения учета денежных средств и их эквивалентов на предприятии ТОО «Диас» ведется три расчетных счета: расчетный счет и касса в национальной валюте тенге, баксах США и в Евро. денежный инвестиция стандартизация аудиторский Без распоряжения заказчика списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом либо предусмотренных договором между банком и заказчиком.

Основные формы безналичных расчетов:

• ? Платежными поручениями;
• ? Платежными требованиями-поручениями;
• ? Аккредитивами;
• ? Чеками;
• ? В иных формах.

Контроль валютных средств, находящихся в банках, ведут на синтетическом счете 1050 «Денежные средства на нынешних банковских счетах в валюте», к которому открывают субсчета: 1 «Валютные счета внутри страны», 2 «Валютные счета за рубежом», 3 «Транзитные валютные счета», «Особый транзитный валютный счет» и др.

За непременную продажу организация уплачивает банку комиссию, включая также вознаграждение межбанковской валютной бирже.

Разница между курсом покупки и курсом Национальный банка Республики Казахстан списывается в случае превышения курса покупки над курсом банка в дебет счета 6250. Если же курс банка оказался выше курса покупки, то разницу следует отнести на займ счета 7430.

Для учета операций в зарубежной валюте в организациях создается особая касса. С кассиром по валюте заключают договор о полной личной физической ответственности. Кассам устанавливаются лимиты в зарубежной валюте. Они обязаны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по зарубежной валюте, примерами дорожных чеков и еврочеков и т. п.). [9,c.19].

В всеобщем, прямой способ основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Его превосходства заключаются в том, что он дозволяет:

• ? показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
• ? идентифицировать статьи, формирующие крупнейший притоки отток денежных средств;
• ? изучить конструкцию притока и оттока денежных средств;

применять полученную информацию для прогнозирования денежных потоков; контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, потому что денежный поток непринужденно связан с регистрами бухгалтерского учета.

Недостатком прямого способа является то, что он не раскрывает связи полученного финансового итога и метаморфозы безусловного размера денежных средств.

Все операции связанные с движением денежных средств на фирме ТОО «Диас» подтверждаются первичными документами такими, как выписки квитанции банка в котором ведется обслуживание, расходные и приходные кассовые ордера платежные ведомости, платежные требования-поручения. Приложения 1 и 2. Все документы обрабатываются в непременном порядке, повседневно, ведется закрытие кассы и выведение остатков на конец дня. Все расходные и приходные кассовые ордера подписываются кассиром и бухгалтером.

Два — три раза в неделю из банка начальник либо ответственное лицо берет выписки из банка, по которым дозволено видеть на какие цели и по какому назначению были списаны денежные средства и их эквиваленты. На данном предприятии с расчетного тенгового счета оплачиваются счета подрядчиков товаров и служб, а также ведется перечисление налогов, ежемесячные пенсионные и общественные отчисления в ГЦВП. Для ведения учета и контроля за денежными эквивалентами, а именно иностранная валюта, на рассматриваемом предприятии ведется расчетный счет в баксах США. Расчетный счет служит для ведения расчетов и приобретения оплаты выставленных счетов иностранным компаниям, и расчета за полученные службы. Пример документов в Приложениях.

Документы на проведение движений на расчетных счетах, подписываются начальником предприятия.