Совершенствование учета денежных средств ООО «Торговая компания «Проспект»

В целях повышения эффективности использования денежных средств в условиях рыночных отношений организации ООО «Торговая компания «Проспект» необходимо выполнить следующие основные задачи:

• — необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• — немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• — контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.

Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Торговая компания «Проспект» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

• — оформление первичных документов с нарушением установленных требований;
• — некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;
• — нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы;
• — данная организация не инкассируется;
• — при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
• — кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ООО «Торговая компания «Проспект»;
• — главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки;
• — реестр депонированных сумм не составляется;
• — не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;
• — не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;
• — внеплановые проверки в кассе не проводятся;
• — перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п.2ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:

• 1. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
• 2. Руководству ООО «Торговая компания «Проспект» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссии, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
• 3. Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
• 4. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
• 5. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
• 6. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
• 7. Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
• 8. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
• 9. Также необходимо систематическое проведение учебы по повышению квалификации среди кассиров и работников бухгалтерии.