Методология исчисления и учета совокупного годового дохода

ТОО «MDS Company» производит обязательные платежи в бюджет в соответствии с Налоговым Законодательством РК.

Учет расчетов с бюджетом по КПН в ТОО ведут на пассивном счете «Текущий подоходный налог к выплате» и «Отсроченный корпоративный подоходный налог». Эти счета включены в подраздел «Расчеты с бюджетом». Счета данного подраздела предназначены для обобщения информации о начислении и уплате налогов, сборов и других обязательных платежах в бюджет.

По кредиту счетов отражается:

• — сальдо на начало, сальдо на конец по невыплаченным налогам;
• — начисление всех налогов, согласно НК РК.

По дебету счетов отражается:

— погашение налоговых обязательств в сроки, установленные НЗ РК.

Основным объектом налогообложения корпоративным подоходным налогом является налогооблагаемый доход, величина которого определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами:

Налогооблагаемый доход = Совокупный годовой доход — Вычеты Доходы, полученные от основной и не основной деятельности субъекта, составляют его совокупный годовой доход, который признается и учитывается в соответствии с СБУ 5.

Доход может быть получен от реализации товарно-материальных запасов, оказания услуг, передачи в пользование активов, принадлежащих предприятию и приносящих процент, роялти и дивиденды.

Чтобы правильно и точно определить сумму КПН, подлежащую оплате в бюджет, необходимо конкретно знать какие виды доходов налогоплательщика относятся к совокупному годовому доходу.

Учет доходов в ТОО организуется на счете подраздела «Доходы от основной деятельности», в который входит счет «Доход от основной деятельности». На данном счете отражаются доходы, полученные от реализации продукции, выполненных работ и оказанных на сторону услуг. Применяют счет предприятия сферы материального производства, производящие продукцию, работы и услуги.