Статистический анализ, оценка и прогнозирование финансовых результатов деятельности кредитных организаций: на примере АБ «Газпромбанк» (ЗАО)

Актуальность темы

исследования. Развитие банковской системы Российской Федерации является одним из важнейших направлений финансово-экономической политики, от успешного решения которой зависит стабильность развития экономики на долгосрочную перспективу. В связи с нарастающей конкуренцией со стороны иностранных кредитных организаций рост капитализации банковского сектора является одним из приоритетов экономической политики государства. В настоящее время наметилась тенденция к снижению уровня капитализации по банковскому сектору в целом. Это может стать достаточно серьезной проблемой, радикальное решение которой состоит в привлечении капитала, в том числе западного, и в использовании механизмов слияния и поглощения.

Капитализация прибыли является одним из основных и наиболее доступных способов капитализации банка, который требует постоянного совершенствования методов ведения бизнеса. В то же время банковские структуры зачастую недооценивают влияние уровня корпоративного и финансового управления на уровень капитализации.

В Приложении V разработанного Банком России документа «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 год» предусматривается целый ряд мероприятий по совершенствованию банковской системы страны, направленных на повышение качества управления в кредитных организациях. Среди них важное место отводится инструментам статистического и финансового анализа, необходимым для решения приоритетных национальных программ. Тем самым повышается конкурентоспособность отечественных банков на уровне, близком к мировым стандартам. В частности предусматривается расширение возможностей кредитных организаций по открытию внутренних структурных подразделений, совершенствованию подходов к оценке качества корпоративного управления в банках, развитию информационных аналитических систем и технологий банковского обслуживания, оценке финансового состояния кредитной организации и ее способности сохранять финансовую устойчивость на перспективу.

Развитие конкуренции в банковском секторе обуславливает необходимость модернизации системы статистических показателей структуры управления. В составе инструментов такой модернизации видное место занимает статистический анализ, оценка и прогнозирование показателей финансово-экономической деятельности кредитных организаций, а также поиск совершенно новых подходов и технологий построения, планирования и прогнозирования структуры бизнеса.

Ряд кредитных организаций уже внедряют в практику отдельные инструменты статистического анализа, оценки и прогнозирования деятельности. Однако методики статистического анализа используются далеко не в полном объеме.

Актуальность темы

исследования определила потребность решения проблем корпоративного и финансового управления, оценки и прогнозирования направлений и результатов финансово-экономической деятельности кредитных организаций с использованием статистических методов.

Степень разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку методик статистической оценки в области банковской деятельности внесли труды известных отечественных ученых: Л. Г. Батракова, A.M. Дуброва, М. Р. Ефимовой, М. Г. Назарова, В. Н. Салина, О. Г. Солнцева, М. Ю. Хромова, В. Е. Черкасова, А. Д. Шеремета, Г. Н. Щербаковой. Методологической основой применения экономико-математических методов и моделей в статистике послужили труды ученых: С. А. Айвазяна, О. Э. Башиной, И. И. Елисеевой, Н. Ш. Кремера, М. И. Пугачева, B.C. Мхитаряна, Б. А. Путко и др.

До настоящего времени разработанность проблем корпоративного и финансового планирования с использованием статистических методов для оценки и прогнозирования направлений развития банковской системы и отдельных кредитных организаций находится на уровне формирования теоретической концепции анализа банковской деятельности. Подобные исследования применяются и дорабатываются только лишь в отдельных кредитных организациях и зачастую не выходят за пределы этих организаций. Отмеченные проблемы методологического и практического характера обусловили выбор направления исследования, определили объект и предмет исследования.

Цель диссертационной работы — научное обоснование использования методов статистического анализа, оценки и прогнозирования финансовых результатов деятельности кредитных организаций, а также методические рекомендации по разработке системы статистических показателей для совершенствования структуры корпоративного и финансового управления кредитных организаций.

В соответствии с целью исследования в работе поставлены и решены следующие задачи:

• проведен статистический анализ состояния и перспектив развития процесса капитализации банковской системы Российской Федерации, выявлены современные проблемы повышения капитализации кредитных организаций, определена стратегия капитализации банковской системы;

• предложена структура статистических показателей корпоративного и финансового управления кредитной организации, а также системы статистического учета и анализа финансово-экономической деятельности кредитных организаций;

• выявлена возможность использования методики расчета финансовых результатов центров прибыли в конкретной кредитной организации (АБ «Газпромбанк» (ЗАО));

• применены множественные регрессионные модели в исследовании финансово-экономической деятельности кредитных организаций;

• построены прогнозы чистой прибыли кредитной организации на краткосрочную перспективу на основе применения различных методов прогнозирования.

Объект исследования — деятельность кредитных организаций банковской системы Российской Федерации.

Предмет исследования — оценка и прогнозирование финансовых результатов конкретных кредитных организаций.

Методологической и теоретической основой диссертации послужили законодательные нормативные акты, действующие в Российской Федерации и регулирующие банковскую систему, труды ведущих ученых по экономике, финансам, статистике и эконометрике, а также научные разработки по проблемам анализа банковской деятельности.

Исследование базируется на основных положениях общей теории статистики, финансовой статистики, математической статистики, эконометрики, анализа хозяйственной деятельности и др. При решении поставленных задач использовались экономико-математические методы и модели, применялись аналитические пакеты прикладных программ: «Business Object», «Diasoft 5NT Retail», «Diasoft Banking 5NT», «Microsoft Excel», «STATISTICA 6.0».

Информационной базой исследования явились официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, данные Центрального Банка Российской Федерации, отчеты банков, научные публикации по исследуемой тематике, официальные сайты банков и форумов по банковской деятельности и другие материалы.

Научная новизна диссертации заключается в разработке системы статистических и финансовых показателей структуры корпоративного и финансового управления на основе построения центров финансовой ответственности, а также в статистической оценке и прогнозировании результатов деятельности Акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанк» (ЗАО). Основные научные результаты (конкретный личный вклад соискателя в разработку проблем, вынесенных на защиты), сводятся к следующему:

• на основе статистических показателей выявлены современные проблемы повышения капитализации кредитных организаций, позволившие разработать стратегию капитализации банковской системы, использование которой дает возможность существенно увеличить активы банковского сектора РФ;

• разработана структура центров финансовой ответственности, применение которой позволит оперативно выявлять наиболее прибыльные направления бизнеса кредитных организаций;

• унифицирована система статистических показателей центров финансовой ответственности, направленная на ускорение процесса анализа представляемых данных;

• разработана методика расчетов финансовых результатов центров прибыли банка, дающая возможность адекватно оценивать влияние центров финансовой ответственности банка на финансовый результат банка в целом;

• апробировано моделирование процессов формирования финансово-экономической деятельности с использованием множественного регрессионного анализа с целью оперативного решения задач корреляционной связи показателей финансовой деятельности кредитных организаций;

• на основе методов временных рядов проведен анализ основной тенденции чистой прибыли кредитной организации и сделаны прогнозы величины чистой прибыли на краткосрочную перспективу.

Практическая значимость диссертации. Примененные методики позволят проводить статистический анализ состояния и перспектив развития финансово-экономической деятельности кредитных организаций. Предложенная система статистических показателей центров финансовой ответственности необходима для оперативного принятия управленческих решений, выявления наиболее приоритетных направлений бизнеса, гибкого реагирования на изменение конъюнктуры банковского сектора Российской Федерации, и, главное, повышения уровня капитализации кредитной организации. Ее можно использовать при статистическом анализе деятельности кредитных организации соответствующими отделами (департаментами) коммерческих банков. Выводы и рекомендации, полученные в работе, могут быть использованы учредителями и руководством (Председателем правления, Комитетом по управлению активами и пассивами и др.) при разработке и реализации программ, направленных на ускоренное развитие деятельности кредитных организаций.

Самостоятельное практическое значение имеют:

1. Структура статистических показателей кредитной организации, базирующаяся на показателях отдельных центров финансовой ответственности, статистический анализ которых позволит оценить и спрогнозировать финансовую деятельность кредитной организации.

2. Предложенная система статистического учета, являющаяся комплексом методологических и информационно-технологических мероприятий, обеспечивающих возможность оперативного и гибкого управления финансовыми и материальными ресурсами банка.

3. Разработанная методика распределения неоперационных расходов по центрам финансовой ответственности, позволяющая определять наиболее ресурсоемкие направления деятельности банка и, соответственно, способы оптимизации расходов по соответствующим направлениям деятельности.

4. Построенные модели финансовых результатов кредитных организаций, обеспечивающие прогнозирование данного показателя на краткои среднесрочную перспективу на основе различных методов прогнозирования.

5. Множественные регрессионные модели чистой прибыли АБ «Газпромбанк» (ЗАО), позволившие выявить степень влияния различных факторов на прибыль кредитных организаций, а также провести оценку показателей рентабельности по основным направлениям бизнеса.

Апробация. Результаты исследования обсуждались на совещаниях Финансово-экономического Департамента АБ «Газпромбанк» (ЗАО), международной научно-практической конференции «Васильевские чтения. Национальные традиции в торговле, экономике, политике и культуре» в ГОУ ВПО РГТЭУ (2005;2006 гг.), «Румянцевские чтения. Экономика, государство и общество в XXI веке» в ГОУ ВПО РГТЭУ (2005;2006 гг.).

Отдельные положения диссертационного исследования используются в политике управленческого учета, методологических принципах расчета финансовых результатов центров прибыли, методике распределения неоперационных расходов по центрам прибыли, принципах перераспределения доходов/расходов между центрами финансовой ответственности АБ «Газпромбанк» (ЗАО), а также при составлении финансовых планов, как центров финансовой ответственности, так и банка в целом.

Результаты исследования используются в учебном процессе ГОУ ВПО РГТЭУ при проведении занятий по курсам дисциплин: «Статистика финансов», «Социально-экономическая статистика».

Публикация результатов исследования. По теме диссертации опубликовано 6 научных работ общим объемом 7,8 п.л.

Объем и структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объем работы составляет 192 страниц машинописного текста, из них 21 страница — приложения. Диссертация содержит 30 таблиц, 15 рисунков и 4 приложения.

Результаты исследования:

• проведен статистический анализ состояния и перспектив развития процесса капитализации банковской системы Российской Федерации, выявлены современные проблемы повышения капитализации кредитных организаций, определена стратегия капитализации банковской системы;

• предложена структура статистических показателей корпоративного и финансового управления кредитной организации, а также системы статистического учета и анализа финансово-экономической деятельности кредитных организаций;

• выявлена возможность использования методики расчета финансовых результатов центров прибыли в конкретной кредитной организации (АБ «Газпромбанк» (ЗАО));

• применены множественные регрессионные модели в исследовании финансово-экономической деятельности кредитных организаций;

• построены прогнозы чистой прибыли кредитной организации на краткосрочную перспективу на основе применения различных методов прогнозирования.

Для анализа взаимосвязи между чистой прибылью АБ «Газпромбанк» и основными финансово-экономическими показателями использован метод корреляционно-регрессионного моделирования. Из 17 показателей, было отобрано шесть факторов, которые в большей степени влияют на чистую прибыль. Среди них: чистый процентный доход, чистый торговый доход, чистый доход от операций с иностранной валютой, создаваемые резервы, чистый непроцентный доход, операционные расходы. В результате обработки данных получены четыре модели. Анализ названных факторов показал, что они вошли в уравнение регрессии со знаками, не противоречащими действительности. На основе проведенных расчетов и построенных моделей можно составить прогнозы чистой прибыли кредитной организации.

В работе проведен анализ временного ряда чистой прибыли кредитной организации и сделан прогноз на 4 квартала вперед, используя модели: ARIMAмодель авторегрессии и проинтегрированного скользящего среднего и модель экспоненциального сглаживания и прогнозирования в системе STATISTICA. Сравнивая прогнозы по всем методам, можно говорить о достаточной точности результатов, все прогнозы попадают в доверительный интервал для модели ARIMA.

Предложенные методы статистического анализа, оценки и прогнозирования, по нашему мнению, позволяют в полной мере провести анализ корпоративной и финансовой деятельности кредитной организации, для отражения состояния, установления особенностей и определения перспектив развития банковской системы.

Рассмотренные методики, а также выводы и рекомендации можно использовать соответствующим структурам кредитных организаций (Финансово-экономическим Департаментом, отдельными центрами прибыли банка, общим руководством Банка) с позиции развития методов и системы показателей для принятия управленческих решений по вопросам развития банковского бизнеса, а в конечном итоге, для повышения уровня капитализации банковской системы Российской Федерации.

Заключение

.

На развитие банковского сектора в 2006 году оказали влияние благоприятная экономическая ситуация в стране, повышение рейтингов России до инвестиционного уровня, рост фондового рынка, совершенствование системы банковского надзора и начало работы системы страхования вкладов.

На конец 2006 года отношение активов банковского сектора к ВВП составит 52,8%, а капитала — 6,4%". Согласно целевым ориентирам, заявленным в «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года», к концу периода отношение активов банковской системы к ВВП должно достигнуть 56−60%, отношение капитала к ВВП — 78%.

За 2006 год активы банковской системы выросли на 6,9% и превысили 14 трлн. руб., капитал — на 7,3% - до 1,7 трлн. руб. Уровень концентрации активов в банковском секторе остается практически постоянным с 2002 года — на 50 крупнейших банков приходится более 7%, а на первые 20 банков -75% всех активов. Существенно увеличилась доля банков с участием нерезидентов в капитале (48 со 100%-ным иностранным участием, всего — 1 банка): свыше 8% активов и 9% капитала российской банковской системы.

Особые опасения вызывает снижение роста капитализации банковского сектора. Доля активов банковской системы в ВВП для России составляет в настоящее время около 50−55%, тогда как в большинстве ведущих стран (Германия, Япония, Великобритания, Швейцария и др.) указанное соотношение активы/ВВП составляет 200−300%.

Подобные различия, очевидно, говорят о том, что российская банковская система при выполнении своих ключевых функций по обслуживанию и обеспечению экономики финансовыми ресурсами наталкивается на существенные количественные ограничения. И это не позволяет ей на адекватном уровне участвовать в решении тех проблем, которые стоят в настоящее время перед российской экономикой.

Наиболее перспективными путями повышения капитализации банков представляются стабилизация методик расчета капитала и устранение неадек-ватностей в них, стимулирование вложений в уставный капитал банков субъектами хозяйственной деятельности, упрощение процедур наращивания капитала за счет слияний и поглощений, стимулирование капитализации прибыли банков за счет льгот по налогообложению.

Заметное влияние на эффективную деятельность банков оказывает корпоративное управление внутри кредитных организаций.

Эффективное корпоративное управление является одной из главных составляющих устойчивого развития Банка. Оно базируется не только на требованиях законодательства и российских финансовых регуляторов, но и лучших практиках организации работы в кредитных организациях. Ключевыми факторами являются самостоятельность Банка в принятии стратегических решений, эффективность, системность и транспарентность банковской деятельности, контролируемость результатов.

Система корпоративного управления включает общее руководство деятельностью Банка, осуществляемое Общим собранием акционеров и Советом директоров, а также их взаимодействие с Председателем, Правлением Банка и иными лицами в части:

• определения стратегических целей деятельности Банка, путей достижения указанных целей и контроля их достижения;

• создания стимулов трудовой деятельности для достижения стратегических целей;

• достижения баланса интересов акционеров, Совета директоров и исполнительных органов Банка, его кредиторов, вкладчиков и иных заинтересованных лиц;

• соблюдения законодательства России, учредительных и внутренних документов Банка, а также принципов профессиональной деятельности.

Первоочередные мероприятия по улучшению системы корпоративного управления предусматривают также разработку политики по управлению рисками и дивидендной политикирегламентов стратегического планированиямониторинга и контроля хода выполнения основных направлений развития Банка и планов мероприятий по их реализации, раскрытия информации и других внутренних нормативных документов.

Основную задачу управления ликвидностью мы видим в необходимости своевременного и полного исполнения всех принятых на себя финансовых обязательств, поддержания в этих условиях уровня наибольшей прибыльности операций. В Банке проводится анализ состояния перспективной ликвидности. Оценивается одновременно как сальдо входящих и исходящих денежных потоков, так и объем активов, которые могут быть быстро мобилизованы для исполнения обязательств. При проведении гэп-анализа используется сценарный анализ.

Управленческий учет и анализ финансовых показателей центров финансовой ответственности (ЦФО) является основой планирования развития финансовой деятельности Банка, позволяет в кратчайшие сроки принимать оптимальные решения по управлению, созданию структуры кредитной организации, способствует стимулированию развития отдельных направлений деятельности.

Разработанная система статистических и финансовых показателей отдельных центров финансовой ответственности, а особенно центров прибыли (которые и формируют в совокупности финансовый результат банка в целом), способствует более качественному развитию вышеуказанных центров. Центры прибыли в режиме on-line (текущем) осуществляют расчет финансовых показателей своей деятельности. Таким образом, они оперативно принимают решения по развитию того или направления своей деятельности, определяют более прибыльные направления, выявляют убыточные продукты. Именно анализ, планирование и прогнозирование в каждом отдельном центре прибыли и является дополнительным источником роста прибыльности банка в целом. Описанные методики в данной главе исследования позволяют упорядочить порядок определения финансовых результатов отдельных центров прибыли, а также привести в соответствие различных управленческих отчетов, которые они формируют.

Проведенный в диссертации статистический анализ, оценка и прогнозирование финансовых результатов (на примере АБ «Газпромбанк» (ЗАО)), а также обобщение научных и популярных публикаций по теме исследования позволяют сделать следующий вывод: сложившееся положение в банковском секторе экономики объективно требует всестороннего научного исследования. Для выполнения развития банковской системы России необходим программный подход, разработка и осуществление широкого спектра целевых мероприятий, направленных на совершенствование государственной политики контроля и корпоративного управления банков.

Для повышения эффективности государственной политики и корпоративного управления, требуется проводить всесторонние статистические исследования показателей финансово-экономической деятельности, так как они дают количественную оценку состояния объекта исследования, предоставляют прочную информационную базу для принятия грамотных управленческих решений. Требуется систематическое совершенствование методов экономико-статистического анализа и повышения точности и адекватности используемых оценок.

Сбалансированное использование механизмов капитализации банков, разработка рычагов стимулирования и управления финансовыми потоками будут способствовать восстановлению и укреплению национальной банковской системы, уменьшат зависимость от международной конъюнктуры и создадут возможности, которые позволят российским банкам на адекватном уровне решать задачи, стоящие перед российской экономикой.