Управление прибылью предприятий естественных монополий в сфере газификации и эксплуатации газового хозяйства: На примере ОАО «Тамбовоблгаз»

Актуальность темы

исследования. На современном этане российских реформ, когда основной задачей становится переход к устойчивому росту, возникает необходимость в оптимизации взаимодействия государственного регулирования и повышения эффективности функционирования предприятий естественных монополий. Так как благодаря высокому уровню сосредоточения экономических ресурсов естественные монополии создают возможности для ускорения технического прогресса, однако, эти возможности реализуются в тех случаях, когда такое ускорение способствует извлечению монопольно высоких прибылей.

Становясь объектом товарно-денежных отношений, обладающим экономической самостоятельностью и полностью отвечающим за результаты своей хозяйственной деятельности, естественные монополии должны сформировать у себя такую систему управления, которая обеспечила бы им высокую эффективность работы и устойчивое положение на рынке, но при этом они не должны сдерживать развитие других предприятий региона, Проблемы регулирования деятельности предприятий естественных монополий, в частности в сфере газификации и эксплуатации газового хозяйства, отличаются многообразием и отражают сложность и неоднозначность их исследования.

Отсутствие в российских условиях должного механизма государственного регулирования естественных монополий, обеспечивающих необходимые условия эффективного функционирования хозяйствующих субъектов и бесперебойного обслуживания жилищно-коммунального хозяйства в городах и населенных пунктах региона, требуют осуществления теоретических исследований по данной проблеме. Кроме того, для радикального улучшения финансовой деятельности предприятий естественных монополий в сфере газификации и газового хозяйства необходимо разработать модели управления прибылью, позволяющие обеспечить устойчивость их функционирования. Все вышеуказанное определяет, на наш взгляд, актуальность настоящего исследования.

Степень изученности проблемы. Проблемы функционирования естественных монополий давно и достаточно продуктивно разрабатывается отечественными и зарубежными исследователями.

В зарубежной науке причины возникновения и свойства естественных монополий исследовали У. Баумоль, Э. Долан, Р. Дорнбуш, А. Курно, Д. Линдсей, Дж. Милль, Ж. Тироль, С. Фишер, Р. Шмалензи и другие.

Проблемам государственного регулирования естественных монополий посвящены работы отечественных ученых Авдашевой С., Гальперина В., Городецкого А., Игнатьева С., Никифорова А., Моргунова В., Павленко Ю., Студенцова В., Шаститко А. В частности исследования в газовой промышленности проводили ученые Карасиков Н., Райсберг Б., Шохин А., Юрасов В.

Вопросы ценообразования в естественных монополиях, формирования и управления прибылью рассматриваются в трудах Бланка И., Богатина Ю., Ковалева В., Мицкевича А., Никитина С., Швандара В., Шеремета А.

Несмотря на это, многие вопросы управления прибылью естественных монополий, в частности в сфере газификации и газового хозяйства на уровне предприятий освещены недостаточно глубоко. Значительное число современных научных разработок в области государственного регулирования деятельности естественных монополий, прежде всего, рассматривают проблемы в масштабе страны и практически не затрагивают микроэкономические аспекты данной проблемы. Кроме того, остаются проблемными и научные подходы к определению нормы прибыли естественных монополий в условиях государственного регулирования ценообразования, что требует разработки адекватной модели управления прибылью предприятий естественных монополий, функционирующих в сфере газификации и газового хозяйства. Имеет место и ряд других взаимосвязанных с вышеотмеченными нерешенных проблем.

Цель и задачи диссертационной работы. Целью диссертации является исследование специфики функционирования и экономического регулирования деятельности предприятий естественных монополий и разработка на этой основе научных подходов к государственному регулированию их деятельности, нормированию и управлению прибылью.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

— выявить особенности государственного регулирования вертикально интегрированных отраслей естественных монополий с коммуникационной инфраструктуройисследовать институциональные условия и проблемы функционирования естественных монополий на примере газовой промышленности;

— на основе анализа состояния и тенденций функционирования и экономического регулирования региональной естественной монополии в сфере газификации и эксплуатации газового хозяйства ОАО «Тамбовоблгаз» разработать альтернативные варианты управленческих решений при вариации прибылеобразующих факторов;

— оптимизировать управленческие решения деятельности предприятия ОАО «Тамбовоблгаз» на основе критериев выручки, коэффициента отдачи затрат и максимизации прибыли;

— предложить подходы к нормированию прибыли при регулировании цен естественных монополий.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе нормирования и управления прибылью предприятий естественных монополий в сфере газификации и газового хозяйства.

Объектом исследования является система финансовой информации предприятия ОАО «Тамбовоблгаз».

Теоретические и методологические основы исследования.

Теоретической основой исследования послужили разработки отечественных и зарубежных экономистов, специализирующихся в области государственного регулирования деятельности и управления прибылью естественных монополий, а также практический опыт хозяйствования в сфере газификации и газового хозяйства на региональном уровне.

Наряду с общенаучными методами исследований использовались: абстрактно-логический, обобщения и сравнительного анализа, группировки, графический, табличный, индексный, корреляционно-регрессионный анализ, теория временных рядов. Исследования опирались на системный подход к проблемам управления естественными монополиями на региональном уровне.

Содержание работы соответствует специальности 08.00.05 по направлениям: 15.1. «Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями промышленности" — 15.6. «Государственное управление структурными преобразованиями в народном хозяйстве" — 15.24. «Тарифная политика в отраслях топливно-энергетического комплекса»;

Научная новизна исследования состоит в выявлении особенностей управления прибылью предприятий естественных монополий в области газификации и газового хозяйства и совершенствовании инструментария управления прибылью.

Исходя из этого, научная новизна исследования конкретизируется в следующих положениях: выявлены специфические особенности государственного регулирования вертикально-интегрированной отраслевой монополии с коммуникационной инфраструктурой (привязанность инженерной инфраструктуры к территории, последовательность передачи и распределения ресурсов, отсутствие в регионе альтернативных источников поступления ресурсов), позволяющие совершенствовать систему управления прибылью.

— анализ состояния и тенденций развития региональной естественной монополии в сфере газификации и эксплуатации газового хозяйства ОАО «Тамбовоблгаз», позволил структурировать поэлементные (увеличение объема производства и реализации продукции, увеличение цены реализации продукции, сокращение затрат на производство продукции и структурные сдвиги в производимой и реализуемой продукции) и комплексные (разница между ценой реализации товара и затратами на его производство, увеличение произведения объема производства продукции и единичной прибыли) резервы повышения прибыли.

— на основе модели формирования прибыли, для предприятия ОАО «Тамбовоблгаз» рассчитаны матрицы принятия управленческих решений при вариации цен, переменных затрат и объемов поставок газа.

— для повышения точности управления прибылью разработаны коэффициенты страхования риска по абсолютной и относительной безубыточности, по цене товара, затратам и объему реализации продукции, которые опосредовано сигнализируют предприятию, насколько надежно принятое управленческое решение.

— разработан алгоритм управления прибылью включающий в себя шесть этапов: формирование исходной информации, определение самой прибыли и ключевых экономических и финансовых индикаторов деятельности предприятияанализ полученной информации на предмет приемлемости принятого вариантаанализ рентабельности производится по видам продукции для выявления последующей реализации резервов повышения прибыливнесение изменений в технику и технологию, организацию производства и управления по видам продукции в целях повышения прибылипринятие решения и расчет показателей по видам продукции и обобщенной информации предприятию в целом.

— разработаны варианты оптимизации управленческих решений на основе критериев максимизации прибыли, выручки и коэффициента отдачи затрат для предприятия ОАО «Тамбовоблгаз».

Информационная база исследования. В качестве информационной базы исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ и субъектов Российской Федерации, статистические данные Государственного комитета по статистике РФ и Тамбовской области, материалы периодических изданий, монографическая релевантная литература, материалы международных, российских и региональных сетевых конференций, размещенных в Internet.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования основных положений и выводов, полученных в диссертации, для совершенствования государственного регулирования деятельности естественных монополий на уровне региона. Разработанная модель управления прибылью, позволяет принимать оптимальные управленческие решения при вариации прибылеобразующих факторов.

Разработанные методические материалы и рекомендации нашли практическое применение на предприятии ОАО «Тамбовоблгаз» и использованы в учебном процессе при чтении курсов: «Теория и проблемы регулирования деятельности естественных монополий на региональном уровне" — «Управление прибылью».

Апробация работы. Основные положения и выводы диссертационной работы докладывались на заседаниях кафедры «Экономики и управления» Тамбовского государственного технического университета, на II Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово — хозяйственного контроля деятельности коммерческой организации» (г. Воронеж, 2004).

Предложенная модель управления прибылью внедрена на предприятии ОАО «Тамбовоблгаз».

Публикации. По проблемам диссертационного исследования опубликовано 4 работы, авторским объемом 1,95 п.л.

Структура и объем диссертации

Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 160 наименований.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

В условиях централизованного государственного воздействия на экономику сформировались естественные монополии, функционирующие как на федеральном уровне (транспортировка газа по трубопроводам, железнодорожные перевозки и др.), так и в пределах отдельно взятого региона, города, района и населенного пункта (местные системы электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения и т. д.). Следовательно, субъектом естественной монополии, применительно к региональной экономике, является юридическое лицо, непосредственно занятое производством и реализацией товаров с использованием присущей ему коммуникационной инфраструктуры в условиях естественной монополии в географических границах локального товарного рынка.

Государственное регулирование деятельности естественных монополий должно учитывать следующие особенности их функционирования:

— использование сложной инженерной инфраструктуры, привязанной к конкретной территории, что обуславливает специфичность распределения ресурсов и существенным образом влияет на формирование отношений между заинтересованными сторонами;

— процессы производства, передачи и распределения электричества, воды, тепла, газа являются непрерывными и строго последовательными. В связи с этим процесс производства в целом оказывается чувствительным к внешним воздействиям и требует четкой координации на каждой из стадий и между стадиями производства;

— потребитель, в своем подавляющем большинстве, не в состоянии отказаться от потребления многих услуг естественных монополистов на более или менее длительный срок, особенно в условиях отсутствия каких-либо альтернативных источников;

— многие виды продукции и услуг естественных монополистов нельзя запасать и хранить, их недопроизводство в один период не компенсируется избытком в другой. Таким образом, они являются специфическим во времени благом. Производство и распределение таких благ должно быть устойчивым и ритмичным;

Анализируя институциональные условия функционирования естественных монополий, мы выявили, что особенностью газовой промышленности в России является доминирование вертикально интегрированной корпорации-монополии РАО «Газпром», которая выступает в качестве квазифискального института, на его долю приходится до 90% добычи и поставок газа. Регулирование газовой промышленности в России охватывает сферу сложных взаимоотношений между «Газпромом» и рядом государственных органов. В настоящее время различные государственные комитеты отвечают за установление оптовых цен на газ, а также тарифов на диспетчерские и другие услуги, оказываемые дочками «Газпрома» .

Государственное регулирование деятельности естественных монополий должно, во-первых, обеспечить баланс интересов производителей и потребителей, одновременно гарантируя производителям достаточную норму прибыли для покрытия постоянных и переменных издержек и защищая потребителей от злоупотреблений монополий. Во-вторых, изучать издержки производителей с тем, чтобы правильно устанавливать их верхний уровень или регулировать величину нормы прибыли. В-третьих, способствовать укреплению платежной дисциплины потребителей, особенно в части бюджетных и других организаций и одновременного создания дополнительного источника государственной поддержки малообеспеченных слоев населения. В-четвертых, сократить разрыв между ценами на внутреннем и внешнем рынках, путем повышения внутренних цен на газ и увеличение таможенных пошлин с целью получения одинаковой прибыли от поставок на эти рынки.

Исследование состояния газовой отрасли позволяет выделить следующие проблемы совершенствования государственного контроля и регулирования деятельности естественных монополий в регионе:

— дефицит топливно-энергетических ресурсов в ряде регионов вызывает необходимость решения проблем связанных с устойчивым, бесперебойным снабжения предприятий, организаций и населения газом, используемым и в качестве источника тепла и сырья для отраслей промышленности;

— формирование рациональной структуры форм собственности на газовые месторождения, добываемый и распределяемый газ, основные средства добычи, трубопроводную сеть, газораспределительные системы;

— к наиболее острым проблемам управления газоснабжением относится ценообразование, так как конкуренция на рынке газа отсутствует.

Государственное регулирование естественных монополий на региональном уровне требует определения четких границ по следующим направлениям: основные сферы деятельности местных естественных монополийобязанности и права субъектов естественных монополийпорядок формирования органа регулирования естественных монополий, его права и полномочияисточники и порядок финансирования органа регулирования естественных монополийпорядок государственного регулирования цен (тарифов) на продукцию естественных монополий и разрешение возникающих при этом разногласий и споровответственность за нарушение целенаправленных требованийпорядок принятия решений органом регулирования естественных монополийпорядок исполнения и обжалования этих решений.

Одним из важных направлений совершенствования государственного контроля и регулирования субъектов естественных монополий регионального уровня является их реструктуризация. В основе реструктуризации должно лежать уточнение сфер экономической деятельности, относимых к естественным монополиям регионального и муниципального уровня. По мере развития рыночного хозяйства в субъектах Российской Федерации, в том числе и в Тамбовской области, конкретными действиями со стороны региональных органов власти по отношению к естественным монополиям, могут быть применены такие методы регулирования, как: прямое ценовое регулирование, осуществляемое посредством определения (установления) цен (тарифов) или их предельного уровня на продукцию естественных монополийопределение групп потребителей, подлежащих обязательному обслуживанию, и (или) установление минимального уровня их обеспечения в случае невозможности удовлетворения в полном объеме их потребностейзаключение соглашения между органом исполнительной власти (органом местного самоуправления) с субъектом естественной монополии по вопросам качества обслуживания, программирования инвестиций, обязательств заинтересованных сторон в отношении изменений цен (тарифов) с целью обеспечения наиболее целостного подхода, ориентированного на среднесрочные и равноправные согласуемые задачи.

Газовая промышленность — одна из самых молодых отраслей народного хозяйства России и в частности Тамбовской области. В январе 1944 года было принято решение строить магистральный трубопровод газопровода Саратов — Москва, который пересекал восточную часть Тамбовской области с Юга на Север через Кирсановский, Моршанский и Пичаевский районы. С 1959 по 1961 годы активно велась работа по строительству газовых сетей в городе Тамбове. Развитие газового хозяйства в области потребовало создания организации контролирующей и работающей по расширению газификации области, так в октябре 1965 года было создано производственное управление по эксплуатации газового хозяйства «Тамбовоблгаз».

Сравнение темпов выручки от реализации продукции за последнее десятилетие позволяет отметить не равномерность развития предприятия. Среднегодовой темп роста реализации продукции составил 100,2%. В Тамбовской области наметилась тенденция роста реализации сетевого газа и снижения сжиженного газа, это вызвано объективными условиями, так как зона газификации городов и поселков значительно расширилась и потребность в сжиженном газе у населения и предприятий снижается.

Изменение показателей чистой прибыли также свидетельствуют о не равномерности развития предприятия, причем следует отметить, что за последние два года темпы падения прибыли превысили 70% в год, это свидетельствует о наличии проблем в деятельности предприятия. Расчет структуры доходов и расходов предприятия ОАО «Тамбовоблгаз» показал, что сумма доходов в 2003 году по сравнению с 2002 годом снизилась на.

107 423 тыс. руб., а расходы уменьшились на 101 876 тыс. руб., что привело к снижению профицита доходов и расходов на 5547 тыс. руб. Снижение чистой прибыли произошло за счет влияния факторов связанных с ростом реализации продукции на сумму 11 657 тыс. руб, а другие факторы повлияли на замедление объемов снижения прибыли на сумму 6110 тыс. руб.

На основе классификации прибылеобразуюгцих факторов, мы структурировали резервы повышения прибыли. К поэлементным резервам относятся: увеличение объема реализации продукции и цен, сокращение затрат на сбыт и структурные сдвиги в реализуемой продукции. К комплексным резервам относятся: разница между ценой реализации газа и затратами на его сбыт, увеличение произведения объема сбыта продукции и единичной прибыли.

Разумеется, процесс управления прибылью зависит как от использования действующих факторов, так и от их последствий. Действие всех факторов легко формализуется, и это позволяет использовать процесс моделирование в целях информационного обеспечения и изучения закономерностей изменения прибыли, проигрывания различных рыночных ситуаций, вся совокупность которых полностью вбирает в себя неопределенность рынка. Разработанная модель в диссертационном исследовании позволяет управлять прибылью на основе проигрывания различных рыночных ситуаций, закономерностей изменения прибылеобразующих факторов. Параметрические модели индекса прибыли могут быть использованы для индикативного прогнозирования ее абсолютной величины.

Прогноз тех или иных экономических и финансовых показателей даже на незначительную временную перспективу для всех предприятий носит вероятностный характер. Это связано с тем, что на величину этих показателей очень сильно влияют не только внутренние для предприятия факторы производства, но и многочисленные внешние факторы. В диссертационной работе разработано пять страховых коэффициентов риска: по абсолютной и относительной безубыточности, по цене газа и затратам по сбыту, по объему реализации продукции. Которые опосредовано, сигнализируют предприятию, насколько надежно принятое управленческое решение, какими запасами прочности оно обладает, сколь вероятно, что неопределенность рыночной ситуации может вывести предприятие из состояния устойчивости, стабильности, прибыльности работы. И чем выше эти коэффициенты, тем надежнее будет чувствовать себя в рынке предприятие.

В работе предложен алгоритм планирования и управления прибылью включающий в себя шесть этапов: формирование исходной информации, определение самой прибыли и ключевых экономических и финансовых индикаторов деятельности предприятияанализ полученной информации на предмет приемлемости принятого вариантаанализ рентабельности производится по видам продукции для выявления последующей реализации резервов повышения прибыливнесение изменений в технику и технологию, организацию производства и управления по видам продукции в целях повышения прибылипринятие решения и расчет показателей по видам продукции и обобщенной информации предприятию в целом .

Для оптимизации управленческого решения предприятие должно выбрать для себя критерий его оптимизации. Главным, важнейшим критерием оптимизации применяемого решения для рыночной экономики, безусловно, является прибыль предприятия. В качестве альтернативного критерия, который при определенных условиях может оказаться лучше всех других, можно предложить, например, критерий максимума выручки от реализации товарной продукции, коэффициент отдачи затрат и ряд других специфичных критериев.

При принятии решений по разным критериям очень важно знать, какие значения будут принимать другие критериальные показатели. Приведем их значения для рассмотренного варианта для предприятия ОАО «Тамбовоблгаз». Так, если использовать критерии максимальной прибыли, показатель выручки составит 0,987, а коэффициент отдачи затрат 0,98. Если использовать максимум коэффициента отдачи затрат, то показатель прибыли окажется равным 0,29, а показатель выручки 0,9492.

Проблема нормирования прибыли оказывает заметное влияние на развитие рыночных институтов, частной собственности и конкуренции. Способ нормирования прибыли в регулируемых ценах существенно влияет на инвестиционную деятельность естественных монополий и эффективность их капитальных вложений.

Существуют два подхода к регулированию цен естественных монополий: рыночный подход, согласно которому, инвесторы будут вкладывать средства в осуществление тех инвестиционных проектов, которые обеспечивают норму отдачи на вложенный капитал, покрывающую альтернативную стоимость капитала (процент). В соответствии с традиционным подходом регулируемые цены должны предприятию приносить прибыль («инвестиционную составляющую»), достаточную для финансирования всех капиталовложений или значительной их части.

Мы предлагаем, использовать метод нормирования рентабельности по отношению к использованному капиталу. Суть метода заключается в том, что прибыльность компании должна быть достаточной, чтобы обеспечивать ее инвесторам тот уровень отдачи на вложенный капитал, какого они могли бы достичь, инвестируя капитал в другие направления со сравнимым риском.

Для введения в отечественную практику регулирования цен метода нормирования прибыли по стоимости капитала надо уметь оценивать, сколько стоит регулируемым компаниям используемый ими капитал. Регулируемые компании конкурируют со всеми остальными компаниями в экономике за различные ресурсы — труд, материалы и капитал. Если эти ресурсы торгуются на открытых рынках, то на них устанавливаются объективные цены, которые могут быть использованы для расчета стоимости услуг регулируемой компании. Это применимо также к определению стоимости капитала. Регулируемая компания должна выходить на открытый рынок капитала и продавать свои ценные бумаги наряду с другими возможными эмитентами. Поэтому существует рыночная цена (ставка процента на заемные средства и ожидаемая отдача на акционерный капитал), которую регулируемая компания должна быть в состоянии платить за привлечение всего требуемого капитала.