Земельно-имущественный комплекс как эффективная форма использования ресурсов в промышленности: на примере группы предприятий машиностроительного комплекса г. Красноярска

Актуальность темы

исследования. В России в отношении экономической эффективности использования земельных ресурсов в течение многих лет формировалось несколько искаженное представление, связанное с подходом бесплатного промышленного землепользования, что в результате отразилось и на проведении рыночных реформ в области приватизации государственных предприятий. Прошедшая в начале 1990;х годов массовая приватизация промышленных предприятий как имущественных комплексов предусматривала переход в частную собственность объектов недвижимости только в части капитальных строений без земельных участков, расположенных под ними.

Наиболее эффективное использование земли как производственного фактора возможно только при наличии единого земельно-имущественного комплекса на базе предприятий народного хозяйства. Понимание данного факта в России уже произошло на практическом уровне: сегодня при продаже предприятий, объектов недвижимости и различных организаций, в объявлениях часто указывается «. продается земельно-имущественный комплекс .», т. е. продавец сразу подчеркивает в качестве достоинств своего товара наличие прав собственности на использование земельного участка.

Вместе с тем подавляющее большинство российских предприятий, располагающих огромным количеством объектов недвижимости в структуре своих активов, не имеют права собственности или иного имущественного права, обеспечивающего максимально эффективное использование земельного участка под ними. В результате земля как фактор производства превращается в мертвый актив, не принимающий участия в процессе основного производства, роста капитализации бизнеса, снижения системных рисков и т. д. Земельный ресурс в этом случае является исключительно местом расположения предприятия, нередко причиняя множество проблем для осуществления производственной деятельности и обществу в целом. Как следствие, при этом не создается стимулов к эффективному использованию земельного фактора производства в народном хозяйстве.

В то же время, отсутствие стоимости имущественных прав на использование земельных ресурсов в структуре активов предприятия снижает сумму их чистых активов, что отрицательно сказывается на инвестиционной привлекательности. В условиях, когда средний уровень рентабельности в отраслях промышленности в два и более раза ниже средней стоимости инвестиционного капитала, данный фактор существенно тормозит развитие инвестиционных процессов в реальном секторе российской экономики.

В связи с этим в современных условиях хозяйствования является актуальной разработка организационно-методического механизма формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности России, что позволит повысить эффективность функционирования всего промышленного комплекса страны в силу комплексного участия всех основных факторов производства в процессе получения дохода.

Степень разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку проблем земельных отношений внесли экономисты-классики:

A. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс, А. Маршалл, а также отечественные ученые.

B. Кудинов, И. Буздалов, В. Милосердов, М. Лапшин, В. Назаренко, А. Никанов.

В работах отечественных ученых О. С. Литовка, Б. С. Жихаревича, Б. М. Гринчель, Н. Е. Костылевой, М. М. Федорова, О. П. Пчелинцева, И. В. Дегтярева, А. А. Сегединова подробно рассмотрены вопросы рационального использования территорий (земельных ресурсов) на основе планирования размещения производственных сил и экономики природопользования с углублением в экологические аспекты.

Изучением оценки эффективности использования земельных ресурсов в народном хозяйстве занимались: В. П. Антонов, В. Р. Беленький,.

A.А. Варламов, С. Н. Волков, Н. В. Комов, П. Ф. Лойко, Г. И. Шмелев, О. Леппке и др.

Вопросами использования ресурсов и повышения конкурентоспособности отечественных промышленных предприятий машиностроительного комплекса занимались В. А. Бажанов, Ю. В. Борисова,.

B.C. Литвиненко, Ю. М. Осипов и др.

Однако, несмотря на значительное количество научных публикаций по вопросам эффективного использования земельных ресурсов в отраслях народного хозяйства, большинство из них углубленно рассматривает только экологические, технические и технологические вопросы промышленного землепользования. Экономические аспекты эффективности использования земли как производственного фактора на микроуровне (в рамках конкретного предприятия) практически не затрагиваются.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационного исследования является разработка организационно-методического механизма формирования земельно-имущественных комплексов в отраслях промышленности на основе стоимостной оценки имущественных прав на использование земельных ресурсов.

Достижение намеченной цели предполагает решение следующих основных задач:

— исследовать теоретические основы экономической эффективности использования земли как фактора производства в промышленности;

— обосновать экономическую необходимость формирования земельно-имущественных комплексов в национальной экономике;

— уточнить экономическую сущность и содержание понятия земельно-имущественного комплекса, его роли в повышении экономической эффективности использования земли как производственного фактора;

— определить результаты использования земельных ресурсов в народном хозяйстве России на различных этапах исторического развития;

— исследовать современный механизм использования земельных ресурсов и формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности Российской Федерации;

— произвести анализ экономической эффективности использования земли как фактора производства на примере предприятий машиностроительного комплекса;

— разработать и обосновать организационный механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земельного участка при формировании земельно-имущественных комплексов с целью повышения экономической эффективности использования земли как фактора производства в промышленности;

— разработать и апробировать методику оценки стоимости имущественного права на использование земельного ресурса в промышленности.

Объект исследования. Объектом исследования являются предприятия машиностроительного комплекса г. Красноярска и отношения, возникающие в процессе формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности.

Предметом исследования является процесс формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности как формы эффективного использования земельного фактора производства.

Методологической и теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области управления хозяйственной деятельностью и конкурентоспособностью в отраслях промышленности (в том числе на предприятиях машиностроительного комплекса), планирования пространственного размещения производственных сил, оценки эффективности использования факторов производства в отраслях народного хозяйства и оценки стоимости бизнеса, а также фундаментальные труды ученых в области экономической теории.

В процессе исследования использовалась научная и научно-практическая литература по проблемам, относящимся к комплексному рассмотрению задач эффективного землепользования в условиях рыночной экономики.

Нормативно-правовую базу диссертационного исследования составили Законы Российской Федерации, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Законы Красноярского края и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации и Красноярского края в сфере земельных отношений, как в действующих редакциях, так и в утративших силу или в проектных.

При выполнении работы комплексно применялись различные частные научные методы исследования: простой группировки, системного анализа, теории игр и пр.

Информационной базой послужили официальные статистические данные, характеризующие использование земельного фонда Российской Федерации и Красноярского края, данные, полученные соискателем в Управлении имущественных отношений администрации Красноярского края и в Департаменте муниципального имущества и земельных отношений Администрации г. Красноярска, а также данные бухгалтерской и статистической отчетности машиностроительных предприятий г. Красноярска.

Научная новизна. В результате проведенного исследования обоснованы концептуально-методологические подходы к пониманию социально-экономической сущности и процесса формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности как эффективной формы использования земельного фактора производства, характеризующиеся следующими элементами научной новизны:

1. Впервые предложен авторский подход к классификации земельных ресурсов по целевому признаку, позволяющий выбрать оптимальный способ формирования земельно-имущественных комплексов в целях повышения экономической эффективности использования земли в промышленности.

2. Сформулировано авторское понимание сущности и предложено определение земельно-имущественного комплекса как совокупности прав на объекты недвижимости и (или) улучшения с юридически закрепленными правами на земельный участок, на котором они расположены, объединенные единой целью функционирования и развития.

3. Обосновано положение о том, что частная собственность — это только частный случай возможного механизма формирования земельно-имущественных комплексов с целью повышения эффективности использования земельных ресурсов в промышленности и не всегда наиболее оптимальный.

4. Предложена методика выбора способа управления земельными ресурсами собственником предприятия с целью максимизации получаемого дохода на основе использования элементов математического аппарата теории игр.

5. Разработан и апробирован организационно-методический механизм стоимостной оценки имущественных прав на использование земли как производственного ресурса в процессе формирования земельно-имущественных комплексов с целью повышения экономической эффективности ее использования предприятиями промышленности.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Результаты проведенного диссертационного исследования могут быть использованы собственниками и руководителями предприятий в процессе формирования стратегии долгосрочного развития, направленной на максимизацию получаемого дохода через повышение конкурентоспособности производимой продукции в результате реализации инвестиционных программ и повышения эффективности использования всех основных факторов производства. Региональные и муниципальные органы власти могут использовать результаты исследования при формировании региональных и местных механизмов вовлечения земельного фактора производства в хозяйственный оборот на предприятиях промышленности.

Разработанный в диссертации организационно-методический механизм оценки имущественных прав для формирования земельно-имущественных комплексов может быть использован на практике с целью повышения социально-экономической эффективности вовлечения в общественный оборот и использования земельных ресурсов.

Апробация работы и внедрение ее результатов. Теоретические положения и основные результаты диссертационной работы были доложены и одобрены: 1) на научно-практической конференции студентов и аспирантов «Проблемы переходной экономики», проводимой в Красноярском государственном университете в 2003 г.- 2) на практическом семинаре администрации Красноярского края и Союза промышленников и предпринимателей России «Частно-государственное партнерство как условие повышения эффективности использования государственного и муниципального имущества» в 2005 г.- 3) в процессе разработки и проведения лекционных и практических занятий со студентами Красноярского государственного университета и Красноярского филиала Санкт-Петербургского института экономики и управления.

Публикации. По материалам исследования опубликовано 6 работ общим объемом 3,9 п. л. (авторских — 3,05 п. л.), в том числе в изданиях, аннотированных ВАК, — 1 статья (0,4 п. л.).

Структура и объем диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основной текст диссертации изложен на 146 страницах, содержит 30 таблиц и 3 рисунка. В списке литературы 167 наименований.

Основные результаты произведенного исследования состоят в следующем:

1. Было установлено, что в экономической теории и отечественной практике подходы к определению экономической эффективности использования земельных ресурсов как производственного фактора в народном хозяйстве на микро уровне являются недостаточно разработанными. Большинство работ и публикаций в этой области сводятся к рассмотрению данных проблем только с экологической, технологической и технической стороны.

2. Земельно-имущественные отношения затрагивают все сферы жизнедеятельности общества. В связи с этим автором диссертационного исследования предлагается параллельно с функциональной использовать следующую целевую классификацию земельных ресурсов при формировании земельно-имущественных комплексов:

1) земля как основа национального достояния всего общества в целом, служащая основой его жизнедеятельности, существования и воспроизводства;

2) земля как основной фактор общественного производства товаров и услуг;

3) земля как товарно-материальная ценность, предмет купли-продажи, средство накопления капитала, предмет роскоши и т. п.

3. Экономически эффективное использование земли как производственного фактора возможно только при наличии единого земельно-имущественного комплекса на базе предприятий народного хозяйства. В современной научной литературе не содержится единого подхода к определению понятия «земельно-имущественный комплекс».

На основе анализа теоретических исследований, нормативно-правовой документации, а также практического опыта формирования и развития земельно-имущественных комплексов автором диссертационного исследования предлагается следующее определение: земельно-имущественный комплекс — это совокупность прав на объекты недвижимости и (или) улучшения с юридически закрепленными правами на земельный участок, на котором они расположены, объединенные единой целью функционирования и развития.

4. Было установлено, что впервые попытка становления широкого круга собственников имущественных прав на использование земельных ресурсов в России была предпринята в период реформ от 19 февраля 1861 года. Сходство данного этапа с современным заключается в том, что уже тогда было опробовано распределение земельных ресурсов на платной основе. В итоге молено наблюдать и схожие результаты: низкие темпы объединения в одних руках факторов производства, длительный период реформ, низкие показатели роста эффективности использования земли и т. д.

5. По итогам исследования современного механизма использования земельных ресурсов и формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности Российской Федерации были получены следующие результаты:

— 92,5% земель находится в государственной и муниципальной собственности;

— 97% земель, находящихся в частной собственности, являются сельскохозяйственными угодьями;

— в 2003 году совершено только 1 974 сделки (4,4% от общего числа), касающиеся выкупа земли под промышленными предприятиями;

— по состоянию на конец 2004 года, по оценкам Правительства РФ, чуть более 1,0% земельных участков, расположенных под промышленным сектором, находилось в частной собственности.

6. Расчеты автора доказывают, что абсолютные значения возможного спекулятивного дохода собственника за счет смены категории использования земельных участков и их последующего освоения или продажи характеризуются высоким уровнем в отличие от альтернативного дохода, получаемого в процессе осуществления основного вида деятельности.

Для предприятия ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов» возможный «спекулятивный» доход сопоставим с выручкой от реализации за 2004 год и превышает сумму чистой прибыли за этот же период от 1 288 до 1 862 раз. Для предприятия «Красноярский ЭВРЗ» эти цифры еще выше, а для ЗАО «Сибтяжмаш», на фоне отрицательного значения конечного финансового результата деятельности, возможность извлечения высокого альтернативного дохода выглядит весьма привлекательной.

7. Произведенная оценка экономической эффективности использования земли как производственного фактора на примере предприятий машиностроительного комплекса г. Красноярска: ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов», Красноярский ЭВРЗ — филиал ОАО «РЖД», ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения» с точки зрения государства, общества и предприятий позволила сформулировать следующие выводы:

— наличие фискального подхода к процессу формирования земельно-имущественных комплексов существенно снижает инвестиционную деятельность и привлекательность предприятий, что в будущем, несомненно, скажется на их финансовом положении;

— наблюдается практически полное отсутствие участия земельных фондов в основной экономической деятельности предприятий;

— государство теряет контроль и возможность влияния на процесс экономического развития отраслей промышленности и отдельных территорий;

— сравнительный анализ реализации возможных стратегий, направленных на максимизацию прибыли собственника, показал, что цена выигрыша при выборе варианта «выкуп земельного участка с последующим перепрофилированием и продажей земельно-имущественного комплекса» в несколько раз больше, чем для альтернативных стратегий.

8. Предложен организационно-методический механизм стоимостной оценки имущественных прав на использование земли в процессе формирования земельно-имущественных комплексов. Разработанный механизм является необходимым условием достижение максимальной экономической эффективности использования земли как производственного ресурса в промышленности в целях повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий.

Основными организационными направлениями реализации механизма внедрения стоимостной оценки имущественного права на использование земли как производственного фактора должны являться следующие изменения в законодательстве: 1) расширение полномочий собственника имущественного права на использование земли- 2) возможность самостоятельного разделения имущественного права- 3) устранение возможности извлечения спекулятивного дохода- 4) отмена налогообложения увеличения балансовой стоимости имущественных прав на землю- 5) включение стоимости прироста имущества предприятий в уставной капитал в административном порядке- 6) приведение в соответствие деятельности кредитных учреждений с нормами законодательства Российской Федерации в части земельных отношений.

Апробация предлагаемого к внедрению организационно-методического механизма стоимостной оценки имущественных прав на использование земли производилась на основе расчета возможных изменений следующих показателей рассматриваемых предприятий: 1) стоимость чистых активов- 2) инвестиционная привлекательность- 3) кредитоспособность.

По результатам расчетов очевидным является получение рассмотренными предприятиями следующих преимуществ для осуществления финансово-хозяйственной деятельности:

1. Увеличение стоимости чистых активов: до 348,5% -ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов», до 238,4% - Красноярский ЭВРЗ.

— филиал ОАО «РЖД», до 166 533,7% - ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения».

2. Оценка возможности привлечения дополнительного заемного капитала, в % по отношению к текущей балансовой стоимости имущества: ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов» — 17,7%, Красноярский ЭВРЗфилиала ОАО «РЖД» — 131,0%, Красноярский ЭВРЗ — филиал ОАО «РЖД».

— 728,8%.

Данные изменения способны вызвать огромный инвестиционный интерес со стороны различных экономических субъектов или позволить мобилизовать инвестиционные ресурсы за счет реализации невостребованного основной производственной деятельностью имущества.

Таким образом, предложенный автором диссертационного исследования организационно-методический механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земли как производственного фактора является необходимым условием повышения экономической эффективности деятельности предприятий промышленности и интенсивного развития реального сектора национальной экономики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Последнее несколько лет экономическое развитие России носит экстенсивный характер, что связано исключительно с благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой рынка минерального сырья. Данный источник экономического роста является ограниченным в силу естественных причин своего происхождения. В связи с этим изменение качественной составляющей дальнейшего экономического развития является наиболее важным аспектом современной действительности. Любой интенсивный экономический рост невозможен без рационализации использования основных производственных факторов в промышленности. Поэтому вопросы эффективности использования земельного ресурса сегодня не могут оставаться в стороне.