Валютный контроль в системе валютного регулирования: международный опыт и российская практика

Актуальность исследования. Цель современной внешнеэкономической политики Российской Федерации — эффективная интеграция в мировую экономику. Внешнеэкономическая деятельность за годы реформ превратилась в один из стабильных и высокодоходных секторов российской экономики. Поступления от внешнеэкономической деятельности формируют значительную долю валового внутреннего продукта страны, доходов федерального бюджета и стабилизационного фонда.

Тем более что мировая экономика как совокупность национальных хозяйств и их экономических и политических взаимоотношений обретает новое качество: важнейшей формой и одновременно новым этапом интернационализации хозяйственной жизни становится глобализация. В мировом хозяйстве постоянно происходит перелив денежного капитала, формирующегося в процессе кругооборота капитала. Мировые финансовые центры обслуживают движение товаров, услуг и межстрановое перераспределение денежного капитала между конкурирующими субъектами мирового рынка. Сформировался своеобразный «наднациональный капитал», который легко перетекает из одного сектора международного денежного рынка в другой в поисках прибыли. Он способствует выявлению более выгодных направлений использования свободных денежных ресурсов, развитию производства, торговли и всей экономики в целом. Каждая страна, в том числе и Россия, борется за свою долю этого капитала.

Следует отметить, что основная цель функционирования валютного рынка России — это обеспечение успешной ее интеграции в международную финансовую систему, т.к. именно валютный рынок в значительно большей степени, чем другие сегменты финансового рынка, связан с мировой экономикой. Следовательно, валютная политика в области валютного регулирования и валютного контроля должна быть направлена на достижение целей валютного рынка.

Поскольку интеграция России в мировую систему связана с валютным обеспечением рыночных реформ и стратегия рыночных преобразований, реализуемая в России, имеет в качестве важной составляющей налаживание постоянно действующего механизма взаимодействия российской экономики с мировым рынком капитала, то практическое внедрение этого механизма возможно лишь при активном взаимодействии отечественных финансовых институтов и корпораций с аналогичными зарубежными структурами, включенными в общемировой рынок капиталов.

Период формирования валютного законодательства в 90-е годы совпал по времени с сокращением резервов государства в иностранной валюте, наличием значительного внешнего долга, активным бегством капитала за рубеж. Все эти негативные моменты оказывали соответствующие влияние на валютную политику государства и соответственно на ее нормативное отражение — валютное законодательство.

Практические меры по созданию в современной России системы валютного контроля по экспортно-импортным операциям и другим видам внешнеэкономической деятельности осуществлялись постепенно и поэтапно. С принятием Федерального Закона от 02.12.1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» валютное регулирование было определено как один из инструментов государственной денежно-кредитной политики. Кроме того, Россия приняла на себя ряд международных обязательств, важнейшие из которых связанны с участием в Международном валютном фонде.

Однако основополагающим документом стал, принятый 09.10.1992 г. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», где были сформулированы концептуальные основы валютного регулирования и валютного контроля в России. Валютное законодательство Российской Федерации, в том числе и законодательство о валютном контроле, несет в себе черты активного становления, которому объективно присущи противоречия, не изжитые, на наш взгляд, до настоящего времени. Это компромисс между необходимостью либерализации правил валютно-денежного обращения для интеграции в международную хозяйственную систему и необходимостью сохранения оптимальной структуры платежного баланса, а также, поддержания курса национальной валюты и формирования государственного валютного резерва.

В условиях такого компромисса были разработаны меры государственного валютного контроля, призванные обеспечить, в частности, контроль за соблюдением законности при совершении физическими и юридическими лицами валютных операций, т. е. за теми сторонами экономической деятельности, которые представляют собой потенциальную угрозу валютному сектору российской финансовой системы.

Контрольные мероприятия должны обеспечивать эффективное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечивать устойчивость национальной валюты Российской Федерации. В то же время при проведении контроля следует избегать крайностей, перерастания мер валютного контроля в фактическое ограничение деятельности добросовестных участников внешнеэкономической деятельности. Налаженная организация валютного контроля — необходимое условие обеспечения государственных интересов в условиях интеграции России в международную систему хозяйственных связей.

Безусловно, в этой области Банком России, как органом валютного контроля, были достигнуты определенные результаты. Система таможенно-банковского контроля охватывает во внешней торговле большую часть экспортных и импортных операций. Однако на практике возникает еще много проблем, которые требуют быстрого реагирования со стороны органов валютного контроля. Эти проблемы являются актуальными не только для сферы валютного регулирования, но и оказывают влияние на национальную экономику, так как напрямую связаны как с формированием платежного баланса, так и с различными аспектами внешнеэкономической политики в целом.

Дальнейшее решение проблем призван осуществить новый Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который вступил в силу 17.06.2004 года, а ряд статей — 17.06.2005 года. Полностью новый закон войдет в действие в 2007 году. Принятие нового закона должно положительно отразиться на деятельности участников внешнеэкономических связей и на темпах интеграции России в мировую экономику.

Вместе с тем, в российской экономической науке проблема валютного регулирования и валютного контроля находится в состоянии постоянного изучения и, на наш взгляд, пока еще недостаточно разработана, прежде всего в связи с тем, что возникла необходимость в выработке рекомендаций по совершенствованию механизма валютного регулирования и валютного контроля, учитывающих принятые в мировой практике нормы и правила.

Исходя из выше изложенного, была определена цель диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является исследование особенностей развития валютного контроля в системе валютного регулирования в России и определение перспектив его постепенной и аргументированной либерализации.

Для достижения этой цели в диссертации поставлены и решены следующие основные задачи:

— исследована сущность валютного контроля как экономической категории и неотъемлемой части внешнеэкономической деятельности РФ;

— проанализированы этапы либерализации валютного регулирования и валютного контроля в экономически развитых странах и в России с целью использования опыта этих стран;

— рассмотрен механизм валютного контроля за импортными и экспортными операциями участников внешнеэкономических связейизучены основные проблемы, стоящие перед системой валютного регулирования и валютного контроля со стороны органов и агентов валютного контроля Российской Федерацииразработаны предложения по совершенствованию валютного контроля в системе валютного регулирования на стадии дальнейшей интеграции России в мировую экономику.

Объект исследованш — действующая система валютного регулирования и валютного контроля во внешнеэкономической деятельности Российской Федерации.

Предмет исследованш — новые возможности и проблемы в осуществлении валютного контроля в процессе дальнейшей либерализации валютного регулирования в Российской Федерации. При этом особое внимание было уделено изучению сущности, форм, целей и механизма контроля за экспортно-импортными операциями, анализу типичных нарушений валютного законодательства, финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, а также органов и агентов валютного контроля.

Теоретической и методологической основой диссертации являются положения экономической теории в области валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности, труды отечественных и зарубежных ученых, исследовавших валютный контроль во внешней торговле, материалы международных экономических организаций, нормативно — правовые акты.

В диссертации использовались положения трудов российских исследователей: Л. И. Абалкина, Н. М. Артемова, С. М. Борисова, В. В. Голосова, И. С. Королева, JI.H. Красавиной, В. М. Крашенинникова, В. Н. Мельникова, А. Г. Наговицина, В. В. Наумова, И. Н. Платоновой, В. Ю. Преснякова, В. Е. Рыбалкина, Б. М. Смитиенко, В. А. Соловьева, И. В. Хаменушко, Ю. В. Шишкова, В. Д. Щетинина и др. Среди зарубежныхклассиков Дж. Ст. Милля, Э. Хекшера, Б. Олина, Дж. М. Кейнса, современных ученых — экономистов П. Бакли, М. Дули, Дж. Даннинга, М. Кадмингтона, Ч. Киндлебергера, М. Портера, С. Хаймера и др.

Работы зарубежных специалистов в области международного валютного регулирования имеют большую теоретическую и практическую значимость, однако использование западного опыта невозможно без тщательного анализа и критической оценки применимости отдельных подходов и положений исследований в современных российских условиях. Таким образом, целесообразно отметить необходимость последовательного изучения исследований зарубежных авторов и выработки соответствующих предложений по совершенствованию валютного контроля в системе валютного регулирования во внешней торговле России в условиях переходной экономики.

Информационную базу исследования составляют статистические материалы российских и зарубежных информационно-статистических агентств, включая материалы МВФ, Мирового Банка, Банка России, Госкомстата РФ, других организаций.

Работа основана на комплексном подходе к изучаемой проблеме, принципе единства логического и исторического в исследовании. В ходе исследования использовались следующие методы научного познания: анализ, синтез, индукция, дедукция. Ряд выводов и заключений в диссертации базируется на специальных методах познания: методе экспертных оценок и методе статистических группировок.

Научная новизна работы состоит в применении комплексного подхода к исследованию валютного регулирования и валютного контроля во внешнеэкономической деятельности в условиях интеграции России в мировую экономику, в выявлении внутренних и внешних факторов, определяющих направление и динамику этого процесса. Валютный контроль в России анализируется на общем мирохозяйственном фоне с выявлением элементов зарубежного опыта, наиболее значимых как с позиций государственных интересов, так и конкретных участников внешнеэкономической деятельности.

Научную новизну исследования определяют следующие выносимые на защиту результаты:

— на основе проведенного анализа автором выявлены особенности валютного контроля на переходном этапе российской экономики в условиях интеграции России в мировое хозяйство, проявляющиеся в наличии специфических форм, не характерных для стран с рыночной экономикой;

— проведено обобщение внешних и внутренних факторов, влияющих на валютный контроль в России, его мотивацию и на этой основе выдвинута и доказана гипотеза о неизбежной унификации форм и методов валютного регулирования и валютного контроля по мере становления рыночных отношений, стабилизации экономического роста и интеграции России в мировую экономику;

— выявлена ведомственная разобщенность и отсутствие концепции принимаемых государственными институтами решений в области валютного контроля, носящих часто несогласованный характер;

— сформулированы концептуальные требования к механизму валютного регулирования и валютного контроля на этапе интеграции России в мировую экономику, исходя из национальных интересов государства;

— научно обоснована необходимость совершенствования федерального законодательства, направленного на регулирование процесса валютного контроля и разработан комплекс предложений по дополнению его основных положений.

Практическая значимость настоящего исследования ориентирована на широкое использование научными, практическими и учебными организациями, прежде всего в следующих направлениях:

— возможность использования положений и выводов диссертации научными и практическими организациями, занимающимися проблемами валютного контроля и валютного регулирования во внешнеэкономической деятельности, как в зарубежных странах, так и в России;

— возможность использования положений исследования при преподавании в экономических вузах учебных курсов по предметам «Мировая экономика», «Международные экономические отношения», «Международные валютно-кредитные отношения».

Апробация работы. Апробация результатов работы осуществлялась путем научных публикаций, выступлений на научно-практических конференциях проходивших в Государственном Университете Управления по проблемам валютного контроля во внешнеэкономической деятельности России, использования материалов диссертации в учебном процессе в Государственном Университете Управления.

Основные положения диссертации нашли отражение в 2 публикациях общим объемом 1,8 п. л.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

1. С момента зарождения советское государство в проведении валютной политики опиралось на фундамент внешнеторговой и валютной монополии, как элемент административно-командной экономики. Адаптируясь к задачам и потребностям конкретного исторического этапа, ее демонтаж стал осуществляться лишь в последние годы существования СССР путем либерализации внешнеторговой и валютной государственной монополии. На внешний рынок стало выходить множество новых хозяйствующих субъектов. С началом рыночных реформ расширился процесс международной торговли негосударственного характера, появились возможности для притока зарубежных инвестиций в частный сектор российской экономики.

Однако в условиях политической и экономической нестабильности в стране, а также при наличии существенных недостатков в нормативно-правовой базе либерализация не сопровождалась созданием эффективной системы валютного регулирования и валютного контроля, что привело к появлению негативных тенденций во внешнеэкономической сфере.

В индустриально развитых странах система валютного регулирования и валютного контроля как инструмент денежно-кредитной политики появилась еще в 30-х годах как реакция на бегство капитала и сохранялась в строгих формах вплоть до конца 80-х годов и только в 90-е годы начинается его масштабная либерализация. Валютный контроль не рассматривается как нечто противодействующее глобализации валютных потоков и противоречащее реформированию национальных экономик. Он применяется в качестве инструмента реализации денежно-кредитной и валютной политики.

2. Начало активной либерализации валютных отношений в России привели к нелегальному оттоку капитала. Это вызвало необходимость совершенствования системы валютного контроля, призванной стабилизировать внутренний валютный рынок. На данном этапе финансовая интеграция России была возможна только при условии всесторонней государственной поддержки и контроля, коль скоро основной задачей в.

140 области валютного контроля являлось прекращение нелегального оттока капитала.

Основной проблемой здесь являлись иногда не совсем ясные нормативные акты. На протяжении 90-х годов валютная система России постоянно совершенствовалась, продвигаясь по пути к более глубокому интегрированию в мировую валютную систему. Насущной задачей являлось создание эффективной системы функционирования всех структур и механизмов управления международными валютно-кредитными отношениями страны.

3. Среди особенностей валютного регулирования и валютного контроля российского валютного рынка можно назвать следующие:

— обязательная репатриация 100% экспортной валютной выручки. Не подлежит репатриации экспортная выручка, направленная на погашение кредитов, полученных у резидентов ОЭСР;

— обязательная продажа 25% экспортной валютной выручки на валютном рынке Российской Федерации (либо через биржи, либо через уполномоченные банки). В связи с этим хозяйственные субъекты имеют в уполномоченных банках два счета: транзитный валютный счет, на который зачисляется вся полученная выручка в валюте, и текущий валютный счет, на который зачисляется 75% валютной выручки субъекта после обязательной продажи за рубли ее части;

— российский валютный рынок — бивалютный. Ведущие позиции на нем принадлежат доллару США. В операциях на валютных биржах его доля составляет около 80%, удельный вес операций с другими валютами все еще незначителен. Кроме доллара США, торговля ведется с евро и японской иеной (на Дальнем Востоке). В этой связи встает задача диверсификации структуры валютного рынка Российской Федерации;

— лицензионный порядок осуществления операций, связанных с движением капитала. Переводить, вывозить и пересылать валютные ценности из Российской Федерации возможно лишь при соблюдении лицензионного порядка, установленного ЦБ РФ. Проведенный ранее ввоз валютных ценностей подтверждается декларацией или иным документом;

— несмотря на несовершенство законодательства, жесткий контроль за движением валютных средств в Российскую Федерацию и из Российской Федерации позволил заметно уменьшить нелегальный отток капитала за границу;

— в настоящий момент укрепляется законодательная база, в которой находит отражение поиск оптимального сочетания государственного регулирования операций участников валютного рынка и рыночной инициативы. В частности новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает, с одной стороны, дальнейшую либерализацию валютного рынка России, а, с другой — возможность, в случае необходимости, применять резервирование в отношении ряда валютных операций;

— на очереди новые нормативные акты, которые призваны еще больше перекрыть каналы «бегства» капитала за границу. В частности, они должны усилить контроль за компенсационной торговлей, встречными поставками, отмыванием грязных денег.

Усовершенствование действующего таможенно-банковского валютного контроля должно включать следующие меры:

• распространить систему валютного контроля на все внешнеторговые операции. До сих пор валютным контролем не охвачен экспорт и импорт услуг, что объясняется сложностью определения моментов начала и окончания выполнения услуг, то есть неясно, как проконтролировать была ли вообще услуга;

• создать системы учета и мониторинга, совершенных через уполномоченные банки валютных операций резидентов, и единую базу данных о нарушениях законодательства. Сформированная база данных на основе постоянного мониторинга за репатриацией в Российскую Федерацию валютной выручки от экспортных операций и платежей по импортным операциям позволит оперативно выявлять факты нарушений валютного законодательства и принимать адекватные меры по их пресечению.

4. Существенным недостатком системы валютного регулирования и валютного контроля является отсутствие оперативности. Наличие большого срока прохождения информации с момента обнаружения органами и агентами валютного контроля до реального применения санкций к нарушителю позволяет последнему само ликвидироваться за этот период, что также ведет к утечке валюты. Необходимо внесение изменений в организацию документооборота, например, ввести единый документ, заменяющий паспорт сделки, учетную карточку и т. д. Очевидна целесообразность разработки типовых документов, которые выдавались бы таможенным органом экспортерам в подтверждение отдельных случаев не поступления таможенной выручки.

Особо следует обратить внимание на тот факт, что в стране отсутствует государственная концепция построения и развития валютного регулирования и валютного контроля, что является следствием того, что развитие внешнеэкономической деятельности в целом не имеет определенной стратегической направленности.

Нормативная база таможенно-банковского контроля в Российской Федерации должна находиться в состоянии постоянного развития. В действующие нормативно правовые акты вносятся изменения и дополнения, основная цель которых — оптимизировать механизм контроля за внешнеэкономической деятельностью.

Либерализация системы таможенно-банковского валютного контроля означает поэтапный переход от жесткого контроля каждой операции по перемещению через границу товаров и каждого платежа к выборочному контролю и формированию информационных банков данных для последующего анализа и принятия решения.

Негативно влияет на эффективность контроля за движением капитала нерешенность проблемы применения штрафных санкций к импортерам.

Отсутствие правовой основы для применения таможенными органами санкций за необоснованные платежи в иностранной валюте при импорте товаров, выявленные в процессе валютного контроля, фактически разрывает целостность и логику построения системы таможенно-банковского контроля.

5. Локомотивом интеграционных процессов российской экономики в мировую выступили коммерческие банки. Интеграция отечественных банков в мировую глобальную банковскую систему осуществлялась по следующим основным направлениям:

• Иностранные инвестиции в банковскую систему РФ, которые реализовывались в виде приобретения долей участия в капитале российских банковоткрытие в РФ филиалов иностранными банками;

• Деятельность российских банков на международных финансовых рынках.

Хотя коммерческие банки положили начало интеграции России в мировую систему, в настоящее время поручения банковских клиентов сводятся не только к приобретению и поставке необходимой иностранной валюты или конвертации экспортной выручки. Клиентам все более необходимы консультации специалистов о выгодных условиях валютного обмена, а также инструментах страхования их валютных рисков. Поэтому российским коммерческим банкам необходимо разрабатывать новые методы по управлению валютными рисками, предоставлять услуги по консультированию с целью снижения высоких рисков.

В настоящее время, благодаря стабильно высоким ценам на нефть, при которых экспорт энергоресурсов обеспечивает более половины экспортной выручки, Центральный банк имеет возможность пополнять валютные резервы скупая иностранную валюту у экспортеров, благодаря чему объем золотовалютных резервов достиг рекордной величины, соответствующей годовой величине импорта. С одной стороны, наличие такого значительного объема резервов позволяет России проводить дальнейшую либерализацию валютного регулирования и валютного контроля, вовремя и в полном объеме выполнять.

152 свои международные обязательства и помогает предотвратить любые спекулятивные атаки на рубль, однако с другой стороны, чрезмерное увеличение валютных резервов содействует расширению денежной массы, стимулирует инфляцию, приводит к неоправданному переливу ресурсов из производственной сферы в денежную.

Эволюция валютного регулирования в Российской Федерации направлена на постоянную либерализацию системы валютных ограничений и валютного контроля, с целью его последующей отмены и перехода к полному регулированию валютных отношений экономическими мерами, как это произошло в развитых странах, с сохранением отдельных его элементов для борьбы с преступлениями в данной сфере.

Основными целями валютного контроля в России с позиции рыночной экономики должны стать: во-первых, увеличение значения национальной валюты и уменьшения инфляционного давления на курсво-вторых, стимулирование притока иностранной валюты и контроль за возвратом валютной выручки экспортерамив-третьих, стимулирование активности субъектов внешнеэкономической деятельности, т. е. поощрение промышленного экспорта и создание условий для импорта, обеспечивающих развитие импортозамещающих производств. Важнейшим фактором здесь является поддержание реального курса рубля. Это обеспечивается товарной массой, соответствующей денежной массе на уровне сбалансированного спроса и предложения в пределах паритета покупательной способности.

По мере роста экономики, укрепления курса рубля должно произойти признание национальной валюты валютной ценностью. Лишь стабильно развивающаяся экономика и конвертируемая национальная валюта позволят создать такие условия, при которых выгоднее будет использовать денежные средства внутри страны, а не вывозить их за рубеж. Только при таких условиях возможно устранение оснований для утечки из страны капиталов и обеспечение полной либерализации с отменой валютного контроля.