Формирование механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия

Актуальность исследования. Страхование, являющееся одним их важнейших инструментов покрытия рисков в рыночной экономике, постепенно увеличивает масштабы своего присутствия в финансовой сфере экономики РФ. Наиболее комплексный показатель функционирования страхового сектора — совокупный сбор страховой премии (взносов) — начиная с 1999 г. характеризуется высокими темпами роста, заметно опережающими темпы роста потребительских цен. По итогам 2001 г. российские страховщики собрали 276,6 млрд. рублей страховых взносов, что на 60,9% больше, чем год назад. По сбору страховой премии страховой рынок РФ вышел на лидирующую позицию среди стран Восточной и Центральной Европы. Отношение валового сбора премии к российскому ВВП достигло рекордной за последние пять лет отметки — около 3%. Четко прослеживаются положительные изменения в законодательной базе страхования, приближающие ее к виду, характерному для стран с развитой рыночной экономикой.

Вместе с тем, говорить о резкой активизации использования страховых возможностей в деятельности большинства предприятий пока не приходится. Па страховом рынке преобладают черты интенсификации (наращивание финансовых масштабов в рамках уже сложившихся страховых отношений). Существенной экстенсификации страхования, наиболее логичного и экономически полезного варианта развития при значительной неохваченности рисков, не происходит. В результате, по различным оценкам, не более 10−15% хозяйствующих субъектов целенаправленно используют страховые операции в своей деятельности [31, 55, 60, 65].

Таким образом, в настоящее время в экономике России четко прослеживается несоответствие между существующими потребностями предприятий в страховой защите от проявления имущественных рисков и реально сложившимся уровнем использования страховых операций. Лишь около 10% указанных рисков предприятий обеспечены страховым покрытием [80,100], а совокупная страховая сумма по имущественному страхованию юридических лиц не превышает 5% общей стоимости промышленных фондов [80, с, 57].

Недостаточные масштабы покрытия имущественных рисков отрицательно сказываются как на деятельности конкретных предприятий (по статистике, ущерб от последствий чрезвычайных ситуаций приводит к банкротству 46% промышленных предприятий в течение первого года и еще 23% - в течение последующих 2−3 лет [54, с. 17]), так и на национальной экономике в целом (по разным оценкам, некомпенсированный ущерб от возникновения чрезвычайных ситуаций и аварий достигает 100−150 млрд рублей в год). В силу того что большое количество рисков предприятий не имеет страхового покрытия, страхование не может выступать как механизм поддержания экономической стабильности, не выполняя, таким образом, одну из своих важнейших функций в экономике РФ.

Одной из основных причин низкого уровня использования страхования в деятельности предприятий является отсутствие устоявшейся практики целенаправленного применения страховых методов покрытия рисков. Это может быть связано с личными убеждениями руководства предприятия (отрицание необходимости в страховании, неосознание возможных рисков), имеющимся негативным опытом взаимодействия со страховыми компаниями, недоверием к страховым организациям, высокими для данного предприятия «ценами страхования. Решающими факторами, однако, являются неочевидность целесообразности применения страхования, недостаточная проработанность механизмов формирования рациональной страховой защиты предприятия, отсутствие четких способов определения результатов использования страховой защиты, теоретическая сложность получения корректной оценки обеспечиваемого страхованием финансового эффекта в рамках конкретного предприятия.

Необходимость рассмотрения и проработки данных вопросов, позволяющих обеспечить основу для активизации страховых процессов в деятельности предприятия, не вызывает сомнений. Эффективное использование страховых операций на уровне отдельного предприятия способно ощутимо повысить устойчивость его функционирования, способствует стабильности финансового состояния и ритмичности производственной (предпринимательской) деятельности. На макроэкономическом уровне развитие страховой защиты предприятий положительно скажется на повышении устойчивости развития и функционирования предпринимательской сферы, снижении уровня некомпенсированных потерь от чрезвычайных ситуаций и аварий, на общем оздоровлении социально-экономических процессов.

Таким образом, проблема формирования механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия на современном этапе развития российской экономики является актуальной в связи с наличием потребности предприятий в обеспечении страхового покрытия данного, наиболее распространенного вида рисков, сложившимся низким уровнем активности использования страховых операций в деятельности предприятий при значительном масштабе некомпенсированных потерь, недостаточной теоретической и практической проработанностью вопросов построения эффективной страховой защиты с позиции ее пользователя.

Цель исследования — разработка механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия в современных условиях развития российской экономики, позволяющего повысить эффективность использования страховых операций и обеспечить реализацию интересов предприятия-страхователя.

Для достижения поставленной цели необходимо решить: следующие конкретные задачи:).

1 Проанализировать текущее состояние страховой сферы в РФ, выявить ее потенциал в отношении имущественных интересов предприятий.

2 Выявить и исследовать основные возможности построения страховой защиты на предприятии (страховые возможности предприятия).

3 Обосновать принципы, критерии и приемы установления рациональных способов страховой защиты имущественных рисков предприятия.

4 Систематизировать варианты построения (модели) страховой защиты предприятия.

5 Разработать методику определения затрат при проведении страховой защиты предприятия.

6 Выработать рекомендации по применению механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия и формированию эффективной страхо-^ вой защиты в целом.

Объектом исследования в данной работе является страхование как способ защиты имущественных интересов предприятия.

Предметом исследования выбран процесс формирования страховой защиты предприятия.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили классическая экономическая теория, современные исследования проблем страхования и управления рисками отечественных и зарубежных специалистов в данной области (И.Т. Балабанова, А. А. Гвозденко, А. К. Евдокимова, Е. Г. Князевой, Л. И. Рейтмана, Ю. А. Сплетухова, В. А. Сухова, II.В. Хохлова, В. В. Шахова, Р. Т. Юлдашева, Д. Бланда, М. Брэтта и др.), законодательные акты Российской Федерации. Исследование проводилось на основе методов экономического анализа, теории вероятностей и математической статистики, экономико-математического моделирования с применением ЭВМ.

Научная новизна исследования заключается в разработке экономически обоснованного механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия, представляющего собой комплекс процедур по выявлению эффективного способа организации страхового покрытия данных рисков и позволяющего обеспечить рациональный уровень затрат предприятия на страховую защиту с учетом требуемой степени надежности покрытия рисков. Научная новизна подтверждается следующими результатами:

— выделены и исследованы страховые возможности предприятия, представляющие собой доступные способы формирования внутренних и внешних источников специализированных компенсационных ресурсов (фондов), что способствует полноценному раскрытию потенциала предприятия при формировании собственной страховой защиты;

— обоснованы принципы, критерии и приемы построения механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия, дающие возможность обеспечить экономическую эффективность данного механизма и его соответствие интересам предприятия-страхователя;

— установлены ключевые модели страховой защиты, представляющие собой варианты организации покрытия рисков, сочетающие практическую значимость и доступность для страхователя и позволяющие формализовать процедуру совершенствования страховой защиты;

— предложена классификация затрат и потерь предприятия при проведении страховой защиты, способствующая систематизации и полноценному раскрытию соответствующей категории расходов предприятия;

— сформирована методика определения затрат при проведении страхования предприятия, заключающаяся в постатейной калькуляции сопутствующих расходов предприятия (в соответствии с предложенной автором классификацией) и позволяющая унифицировать процесс нахождения финансовых результатов для различных моделей страховой защиты;

— разработаны процедуры установления и анализа эффективности моделей страховой защиты, позволяющие определить целесообразный способ страхового покрытия имущественных рисков предприятия с учетом характеристик и особенностей последних.

Практическая значимость исследования заключается в разработке’цси лостного и ориентированного на практическое использование инструментария по страховой защите имущественных рисков предприятия. Применение положений диссертации способствует целенаправленному использованию страховых операций в деятельности предприятия, стимулирует применение страховых методов покрытия рисков, в результате чего могут быть достигнуты заметное расширение адаптационных возможностей предприятия, повышение устойчивости его функционирования и стабильности финансового состояния. Содержащиеся в работе рекомендации по применению механизма страховой защиты могут быть использованы как для организации вновь создаваемой страховой защиты предприятия, так и для корректировки уже существующих форм страхования имущественных рисков.

Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались на заседаниях кафедры экономики и управления Тульского государственного университета и включены в сборники докладов Всероссийских научно-практических конференций «Экономика и финансы» (Тула, 1998, 1999), «Экономика, финансы, менеджмент», (Тула, 2001), «Экономика. Управление. Финансы» (Тула, 2002, 2003) и межвузовской научно-практической конференции «Проблемы учета, ценообразования и совершенствования финансово-кредитной и налоговой систем в условиях российской экономики» (Тула, 2000). Предложенный в диссертации подход к формированию страховой защиты предприятия рекомендован к применению в работе отдела экономики и труда ЗАО «Тулажелдормаш». Кроме того, отдельные положения работы могут использоваться при разработке учебных курсов «Страховое дело», «Управление рисками (риск-менеджмент)», «Экономика предприятия».

Результаты проведенного в диссертации исследования отражены в 10 публикациях.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Основным результатом проведенного исследования является разработка механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия, направленного на установление отвечающего интересам и потребностям страхователя способа организации страхового покрытия данных рисков и позволяющего максимизировать отдачу от затрат на построение страховой защиты, а также повысить качество управления рисками на предприятии. Кроме того, применение данного механизма дает возможность добиться общего улучшения финансового результата страховой защиты предприятия, значительно уменьшить неопределенность итогов страхового периода и повысить общую стабильность деятельности предприятия. В ходе исследования были получены следующие результаты:

— проведен системный анализ понятий предметной области страхование, уточнены термины страховые возможности предприятия и страховая защита предприятия, что позволяет подойти к пониманию предприятия как активного участника страхового процесса, а также более полно раскрыть потенциал предприятия при формировании страховой защиты;

— выполнен анализ текущего состояния страховой сферы в России, показаны основные тенденции развития имущественного страхования и обоснована необходимость разработки отвечающего интересам предприятия механизма страховой защиты имущественных рисков;

— выявлены и детально проанализированы доступные в современных условиях российской экономики возможности организации страховой защиты на предприятии, что позволило установить преимущества и ограничения различных форм покрытия риска, а также охарактеризовать их сравнительную полезность для страхователя;

— осуществлено моделирование страховой защиты предприятия, позволяющее выявить целесообразные варианты страховой защиты, отвечающие критериям значимости и доступности для страхователя;

— разработана классификация затрат предприятия при проведении страховой защиты, а также методика их определения применительно к моделям страховой защиты, что дает возможность сформировать единый подход к установлению и калькуляции затрат, связанных с использованием страховых операций, и является основой для проведения сравнительного анализа финансовой эффективности различных вариантов построения страховой защиты предприятия;

— определены процедуры установления рационального порядка организации страховой защиты, базирующиеся на применении экономико-математических методов и позволяющие обеспечить соответствие используемых вариантов страхования рисков условиям и потребностям конкретного предприятия;

— разработаны рекомендации по применению механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия, позволяющие обеспечить эффективное построение как вновь создаваемой, так и уже существующей страховой защиты- - описан процесс практического использования механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия и на примере реально существующих организаций показан экономический эффект, достигаемый в результате применения данного механизма.

Следует также отметить, что предложенный механизм страховой защиты имущественных рисков является в достаточной степени универсальным и позволяет расширить число моделей страховой защиты, если предприятию доступен более широкий спектр страховых возможностей (например, создание кэптивной страховой компании или вступление в ОВС). Общие принципы построения страховой защиты предприятия при наличии дополнительных моделей аналогичны изложенным в диссертации. Кроме того, на базе механизма страховой защиты имущественных рисков предприятия возможно формирование комплексного механизма страховой защиты, охватывающего также предпринимательские риски и риски ответственности. В этом случае должны быть скорректированы и дополнены процедуры выбора рационального варианта организации страховой защиты с целью учета особенностей указанных рисков (в частности, характерного вида распределения ущерба).