Совершенствование управления рисками в деятельности организаций потребительской кооперации

Актуальность темы

исследования. Развитие рыночных отношений, предполагающее постепенный переход к саморегулирующемуся обществу, связано с приобретением хозяйствующими субъектами большей свободы и самостоятельности. Это означает, что ответственность за принимаемые бизнес-решения целиком возлагается на самих предпринимателей или менеджеров предприятий, а также их учредителей и акционеров, означающих одновременно риск опасности потери ресурсов, недополучения доходов, прекращения производства или банкротства. В рыночной экономике риск является неотъемлемым атрибутом любых экономических отношений.

В современный период социально-экономического развития России число и разнообразие факторов риска, ослабляющих условия стабильной работы предприятия, возрастают, поэтому функция управления риском приобретает все большую роль и становится одним из важнейших условий обеспечения его экономической безопасности.

Однако можно констатировать, что на отечественных предприятиях, как правило, отсутствует целостный организованный процесс управления рискаминаходят свое применение лишь отдельные методы снижения и финансирования возможных убытков в отношении наиболее значимых, существенных рисков. Эффективный же результат защиты от риска можно получить лишь при комплексном использовании методов управления риском и реализации на практике методологически отработанных процедур целостного, законченного процесса риск-менеджмента.

Потребительская кооперация функционирует во взаимодействии с множеством факторов внешней среды и ее деятельность сопряжена с рисками непредвиденных убытков, свойственными любому предприятию в условиях рыночной экономики. Однако многоотраслевой характер деятельности потребительских обществ, территориальные рамки функционирования, особенности организации финансов определяют не только специфику ключевых состояний риска, но и необходимость разработки нетривиальных подходов по эффективному управлению ими. Исследование и адаптация современного опыта организации системного риск-менеджмента необходимы для разработки и реализации комплексного подхода к управлению рисками на предприятиях потребительской кооперации.

Эффективность системы управления риском в значительной степени определяется правильным, обоснованным выбором мер минимизации и финансирования риска. При этом обеспечение защиты от риска с привлечением страховых организаций с позиций макроэкономики является экономически наиболее эффективным по сравнению с другими методами управления риском на предприятии. Однако на микроуровне необходимость страхования находит свое подтверждение в отношении далеко не всех субъектов экономики.

Изучение системы показателей для оценки эффективности страхования как одного из методов финансирования риска предприятия приобретает все большую актуальность в связи с нарастающей конкуренцией на страховом рынке и, как следствие, увеличением возможности выбора контрагентов-страховщиков и страховых продуктов, а также расширением инструментария риск-менеджмента, предполагающего наличие альтернативных вариантов покрытия риска. В отечественной теории и практике страхования широко известны и практически применяемы показатели оценки эффективности страховых операций со стороны страховщика. Эффективность страховой сделки с позиций страхователя часто остается вне сферы внимания специалистов. Применение системы показателей эффективности страхования необходимо менеджеру по риску и руководителю предприятия (страхователю) для оценки приемлемости сформированного страхового портфеля и внесения корректив в программу управления риском в целом.

Следовательно, необходимость управления риском становится ключевым фактором успеха для любого хозяйствующего субъекта, стремящегося занять прочные конкурентные позиции в долгосрочной перспективе. Осознание этого приводит к пониманию необходимости детального теоретического исследования проблем риска и управления риском, повышения в целом культуры управления риском как одной из обычных управленческих функций, переложения результатов данного исследования в прикладную плоскость, адаптации системы методов управления риском к ежедневной практической деятельности экономического субъекта.

Отмеченные обстоятельства, с одной стороны, свидетельствуют об актуальности управления рисками в широком смысле, т. е. актуальности риск-менеджмента вообще, как системного процесса. С другой стороны, актуальность исследования проявляется и в узком смысле: акцент на оценку эффективности страхования как одного из методов финансирования риска вполне обоснован, поскольку сложившаяся практика хозяйствования свидетельствует о неоднозначности результатов и несовершенстве современной системы взаимодействия страховых компаний и предприятий-субъектов риска.

На современном этапе развития экономики актуальность внедрения программ риск-менеджмента признается подавляющим большинством теоретиков и практиков, а проблема оценки и учета риска приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная составная часть теории и практики управления.

Степень разработанности проблемы. В зарубежной и отечественной научной литературе опубликовано значительное количество работ, которые посвящены исследованию сущности, видов и управления риском.

По различным оценкам, вплоть до середины XX века исследования риска не были сформированы в отдельное, самостоятельное научное направление, а являлись вспомогательным инструментарием при анализе и исследованиях иных экономических проблем, например, теории предпринимательского дохода и прибыли. Предпосылки, причины и фундаментальная база возникновения тех или иных доминирующих в настоящее время риск-концепций изложены в трудах А. Смита, П. Хейне, И. Шумпетера, основоположников неоклассической теории экономического риска Дж. Маршалла и А. Пигу. Особое место среди теорий риска занимает теория Дж. Кейнса.

Современные тенденции в развитии научных знаний о риске и управлении риском отражены в работах таких ученых, как Альгин А. П., Райзберг Г. А., Шахов В. В., Бланк И. А., Тэпмэн JI.H., Найт Ф. Х. Прикладные аспекты управления рисками рассмотрены в научных трудах Андреева С. И., Балабанова И. Т., Мазитовой Р. К., Уткина Э. А., Данилова И. П., Грабового П. Г., Петровой С. Н., Скамай JL, Клейнера Г. Б., Гранатурова В. М., Хасановой А. Ш., Шапкина А. С. Научное отражение специфики проблем риска в деятельности предприятий потребительской кооперации нашло в публикациях и научных трудах П. Вахрина, В. Ермакова, Г. Ефремовой, Г. Киселевой, А. Макаренко, JL Наговициной, Ф. Панкратова, К. Раицкого, А. Семенова, В. Теплова, А. Фридмана, М. Хайруллиной и др.

Исследованию вопросов страховой статистики, организации страховой защиты от рисков и ее эффективности посвящены работы таких известных авторов как Воблый К. Г., Турбина К. Е., Федорова Т. А., Шахов В. В., Хохлов Н. В., Шихов А.К.

Однако анализ, систематизация и обобщение отечественных и зарубежных публикаций по вопросам определения сущности, оценки и управления риском показывают, что в настоящее время отсутствует единая общепринятая, пригодная для различных теоретических и практических случаев, классификация риска, позволяющая корректно сформировать эффективный механизм управления ими на предприятии, не разработаны методические подходы комплексной количественной оценки риска и ряд других прикладных аспектов организации риск-менеджмента, в том числе на предприятиях потребительской кооперации.

В связи с этим, несмотря на определенный задел, накопленный к настоящему времени в определении риск-концепций и организации управления риском, не все аспекты комплексного исследования данных проблем в современных условиях и традициях хозяйствования получили достойное освещение, а, следовательно, требуют новых научных разработок, адекватных действительности.

Дискуссионность проблематики, недостаточная разработка концептуальных и методических подходов, практическая необходимость обеспечения совершенствования управления рисками в деятельности потребительской кооперации определили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационной работы является исследование концептуальных основ риск-менеджмента и разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления рисками в деятельности организаций потребительской кооперацией.

В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи исследования:

— уточнить экономическое содержание, источники, сферы проявления, подходы к классификации риска;

— систематизировать научные знания об управлении риском;

— выявить основные факторы риска, влияющие на-деятельность организаций потребительской кооперации;

— определить спектр наиболее значимых в деятельности потребительских обществ рисков и возможности применения в отношении них инструментария современного риск-менеджмента;

— дать оценку уровню организации и эффективности управления имущественными рисками в деятельности организаций потребкооперации;

— обосновать основные направления совершенствования взаимодействия организации потребительской кооперации и страховой компании в системе риск-менеджмента;

— разработать практические рекомендации по созданию и развитию системы адаптации к рискам в организациях потребительской кооперации.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются районные потребительские общества Чувашпотребсоюза. Предметом исследования являются управленческие отношения по организации и совершенствованию риск-менеджмента.

Область исследования. Диссертация выполнена в соответствии с пунктом 15.103. — «Совершенствование организации, управления в сфере услуг в условиях рынка» специальности 08.00.05 — «Экономика и управление народным хозяйством (Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами — сфера услуг)» Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Теоретико-методологической основой исследования являются положения экономической теории, современная теория предпринимательства, общая теория управления и собственно риск-менеджмент, представленные в классических и современных исследованиях зарубежных и отечественных ученых, реализующих системный подход к изучению закономерностей формирования и развития теорий риска и риск-менеджмента. В процессе исследования научные труды изучены и критически осмыслены в рамках темы и возникающих сопутствующих вопросов.

В качестве эмпирической базы исследования послужили статистические сборники Федеральной службы государственной статистики и ее территориального органа по Чувашской Республике, официальная статистическая отчетность, методические разработки и инструктивные указания Центросоюза Российской Федерациибухгалтерская и статистическая отчетность Чувашпотребсоюзафедеральные и региональные программы поддержки потребительской кооперацииобзорные и справочные материалы.

В диссертационном исследовании использовались общенаучные методы познания, методы системного, исторического, экономикостатистического анализа, социологических исследований, экспертных и рейтинговых оценок, ретроспективный анализ.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в теоретическом обосновании и выработке методических подходов к совершенствованию управления рисками в деятельности организаций потребительской кооперации.

Основные положения диссертации, обладающие научной новизной и выносимые на защиту, состоят в следующем:

— исследованы и систематизированы теоретические положения экономической сущности и неизбежности риска в деятельности предприятий в условиях современного рынка, расширена и обоснована его классификация, что позволило определить потенциальные области реализации рисков в системе потребительской кооперацииопределены основные факторы и характеристики рисков потребительской кооперации, ' что дало возможность выделить стратегические направления риск-менеджмента и индивидуализировать его инструментарий;

— разработана методика оценки уровня имущественного риска кооперативной организации, предусматривающая определение его приемлемости для обеспечения устойчивого функционирования потребительского общества, степени компенсации нанесенного ущерба и структуры источников его финансирования, позволяющая выявить резервы минимизации потерь от реализации риска;

— предложена методика сравнительной оценки эффективности страхования как основного метода финансирования рисков, по итогам разработки которой систематизирован и уточнен перечень оценочных показателей его результативности для страхователя с целью оптимизации условий договора и стоимости страхования рисков;

— разработаны практические рекомендации по совершенствованию управления рисками, обуславливающие создание и развитие системы адаптации к ним в организациях потребительской кооперации.

Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что сформулированные в нем положения и выводы развивают и дополняют ряд существенных аспектов концептуальных основ риск-менеджмента, могут служить методологической базой для разработки программ и стратегий управления рисками кооперативных организаций различного уровня.

Разработанные теоретические положения и методические рекомендации могут быть использованы консультационными компаниями при проведении семинаров и оказании консультационных услуг по управлению рисками на предприятиях. Предложения и рекомендации, сформулированные и рассмотренные в диссертационной работе, могут быть использованы при управлении рисками предприятий, в том числе потребительской кооперации, повышающие эффективность их функционирования. Основные результаты исследования могут применяться при решении практических вопросов страхования с учетом состояния страхового рынка и стоимости страховых услуг. Использование разработок диссертационного исследования позволит повысить уровень обоснованности принимаемых управленческих решений и усовершенствовать процесс управления рисками на основе методов страховой защиты.

Разработанные методики оценки подверженности риску и рекомендации по совершенствованию организации риск-менеджмента в деятельности предприятий потребительской кооперации (райпо) нашли отражение в управленческой практике (акты о внедрении результатов исследования в деятельности Алатырского райпо от 10.07.2007 г., Октябрьского райпо от 11.07.2007 г. Чувашпотребсоюза).

Апробация результатов исследования. Основные положения, выводы и практические рекомендации, полученные в ходе исследования, были апробированы в докладах, выступлениях на различных научно-практических конференциях в 2003;2007 годах.

Ряд положений диссертации использован в преподавании учебных курсов «Управление финансовыми рисками», «Деньги, кредит, банки», «Страхование» в Чебоксарском кооперативном институте Российского университета кооперации (г. Чебоксары), Чувашском филиале Московского гуманитарно-экономического института.

Основное содержание диссертации отражено в 11 опубликованных работах общим объемом 3,74 пл. (авторские 3,39 п.л.), их них 2 статьи, опубликованные в изданиях, входящих в Перечень ведущих рецензируемых журналов и изданий, рекомендованных ВАК РФ.

Структура диссертационной работы. Исследование состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка использованных, включающих 137 наименований источников, 16 приложений. Работа содержит 22 таблицы и 12 рисунков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В результате проведенного исследования обоснован ряд выводов и предложений, суть который сводится к следующему:

1. Анализ современных работ, посвященных проблемам риска, позволяет утверждать, что риск — это сложное явление, имеющее в своей основе множество источников возникновения, оснований. По итогам оценки толкований риска в отечественной и зарубежной экономической литературе были выделены следующие основные направления его трактовки:

— это элемент неопределенности, связанный с принятием решений, результатом которого является неоднозначность исходов действий субъекта, принимающего решения;

— это возможность/вероятность нежелательного события/воздействия;

— это возможность/вероятность достижения предполагаемого результата или положительных/отрицательных отклонений от него.

Приведенный в диссертации анализ подходов к сущности изучаемой категории позволил сделать вывод о том, что риск выступает предметом междисциплинарных исследований. С точки зрения экономики, наиболее соответствующим цели данного исследования представляется следующее определение риска.

Риск — это вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов, и/или возможность получения значительной прибыли (дохода) в результате осуществления определенной хозяйственной деятельности.

Развитие рыночных отношений, предполагающее постепенный переход к саморегулирующемуся обществу, связано с приобретением хозяйствующими субъектами большей свободы и самостоятельности. Самостоятельность означает одновременно и риск. Таким образом, в рыночной экономике риск присутствует в деятельности предприятия любого типа, является неотъемлемым атрибутом любых экономических отношений.

В современный период социально-экономического развития России число и разнообразие факторов риска, ослабляющих условия стабильной работы предприятия, возрастают, поэтому функция управления риском приобретает все большую роль и становится одним из важнейших условий обеспечения его экономической безопасности.

2. Научно обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого из них в общей системе, создает дополнительные возможности для точечного применения необходимых в конкретной ситуации методов и приемов управления риском. Представляется, что из существующего множества подходов к классификации рисков наиболее приемлемым для целей практического использования является подход, включающий группы, категории, виды, подвиды и разновидности рисков. Тем не менее выявлено, что практически во всех подходах классификации неправомерно упущены риски, связанные с жизнью и здоровьем человека, риски гражданской ответственности, которые в соответствии с их экономическим содержанием необходимо отнести к чистым рискам.

Необходимо отметить, что любая классификация рисков в некоторой степени условна, т.к. провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Как правило, многие риски между собой связаны, и изменения в одном из них вызывают изменения в другом, но все они, в конечном счете, влияют на результаты деятельности предприятия и требуют учета для успешной деятельности предприятия.

3. Направление и широта функций управления в условиях риска зависят от специфики отрасли и от основных видов возникающих рисков, с которыми сталкивается организация.

Анализ существующих в экономической литературе подходов формирования системы риск-менеджмента позволил автору учесть различия, которые носят в основном терминологический характер, и обобщить некоторые позиции во взглядах различных авторов на количество и экономическое содержание стадий управления риском. Считаем целесообразным применение схемы, в соответствии с которой процесс управления рисками реализуется в четыре этапа:

— изучение и выявление возможных потерь (качественный анализ риска);

— оценка и измерение потерь (количественный анализ риска);

— контроль и финансирование риска — пути или методы разрешения ситуаций риска;

— реализация и систематизация — текущий контроль за программами сокращения потерь, за изменениями вариантов риска, разработка механизмов финансирования.

Состав и назначение инструментов риск-менеджмента в части контроля и финансирования риска были рассмотрены в работе с точки зрения тактических целей управления. В соответствии с данным критерием нами выделены методы снижения и недопущения потерь, а также методы финансирования риска.

4. Многоотраслевой характер деятельности, территориальные рамки функционирования, особенности организации финансов определяют специфику роли и ключевых состояний риска в организациях потребительской кооперации.

В целях оценки состава и специфики проявления рисков, характерных — для финансово-хозяйственной деятельности потребительского общества, масштабов и направлений потенциальной реализации рисковых событий и нанесения потерь в работе рассмотрены основные характеристики функционирования потребительской кооперации России в целом и районных потребительских обществ потребсоюза Чувашской Республики.

Потребительская кооперация — наиболее массовая организация, объединяющая в России по состоянию на 01.01.06 г. 3500 потребительских обществ, 74 областных, краевых, республиканских потребсоюзов. Численность пайщиков составила 7,5 млн. человек. Совокупный объем деятельности кооперативных организаций по итогам 2005 г. составил 140 млрд руб. Стратегическим направлением деятельности потребительской кооперации является развитие сферы услуг на селе (торговых, бытовых, сельскохозяйственных). Потребительская кооперация сегодня предоставляет населению 225 тыс. услуг 145 видов.

По итогам авторского обобщения и экспертных оценок менеджеров и руководителей организаций потребительской кооперации была разработана классификационная система рисков организации потребительской кооперации по возможности страхования и источникам возникновения и выявлены наиболее существенные в ее деятельности риски. При этом установлено, что организация защиты от рисков потери имуществатранспортного, имущественного, природно-естественного — имеет приоритетное значение в деятельности потребительских обществ.

Произведенное разграничение рисков, воздействующих на деятельность райпо, позволяет индивидуализировать организацию риск-менеджмента в отношении каждой сформированной группы рисков, а значит, в конечном итоге, повысить ее эффективность. Выделение наиболее значимых рисков необходимо для обеспечения концентрирования производимых управленческих усилий, определения стратегических направлений риск-менеджмента.

5. Исследование практики и результатов применения в кооперативных организациях существующих инструментов оценки текущих потерь, снижения потенциальных убытков и их финансирования относительно основных рисков — имущественного, транспортного, природно-естественного — предлагается производить в соответствии с рекомендуемой методикой оценки уровня имущественного риска потребительского общества, предусматривающей определение приемлемости риска для исследуемой кооперативной организации, степени компенсации нанесенного ущерба и структуры источников его финансирования. Приемлемость сложившегося уровня как страхового, так и нестрахуемого рисков определяется в ходе сопоставления размера убытка с объемом и структурой источников его финансирования.

6. Эффективное управление рисками предполагает усиление аналитической работы в кооперативных организациях, направленной на строгое отслеживание размеров и точек проявления риска, источников и уровня компенсации потерь, в том числе за счет страховщиков, т. е. на формирование информационной базы в целом, необходимой для проведения обоснованной количественной оценки риска, анализа состава и структуры применяемых инструментов финансирования убытков, обоснования управленческих решений и прогнозирования рисковых ситуаций.

7. В системе управления риском важная роль принадлежит правильному выбору мер минимизации и финансирования риска, которые в значительной степени определяют ее эффективность. Эффективность системы управления риском в целом и отдельных методов финансирования риска определяется путем сопоставления степени воздействия на уровень риска или размера компенсации наносимого ущерба при реализации риска с производимыми на осуществление защитных мероприятий затратами.

Применение страхования в качестве метода финансирования риска предприятия предполагает необходимость:

— отслеживания эффективности страхования как одного из множества методов финансирования риска;

— изучения условий и оснований применения страхования для финансирования убытков предприятия;

— изучения направлений оптимизации стоимости и объемов страховой защиты.

Оптимизация является одним из рыночных факторов, влияющих на возможность и масштабы применения страхования, развитие современных подходов организации страховой защитыдостигается с помощью применения франшизы, ограничения объема страховой ответственности страховщика по страховой сумме и перечню рисков.

8. Изучение системы показателей для оценки эффективности страхования как одного из методов финансирования риска предприятия приобретает все большую актуальность в связи с нарастающей конкуренцией на страховом рынке и, как следствие, увеличением возможности выбора контрагентов-страховщиков и страховых продуктов, а также расширением инструментария риск-менеджмента, предполагающего наличие альтернативных вариантов покрытия риска.

Представляется, что система показателей оценки эффективности страхования необходима для оценки «выгодности» сотрудничества с определенной страховой компанией, приемлемости сформированного страхового портфеля и внесения корректив в программу управления риском в целом и должна включать следующие основные группы:

1) показатели, характеризующие условия страхового договора (действительная стоимость имущества, страховая сумма, уровень страхового обеспечения, размер и вид франшизы, объем страховой ответственности, тариф и размер скидок, бонусов при безубыточном прохождении договора);

2) показатели, определяемые после наступления страхового случая (действительный размер ущерба, срок и качество проведения экспертизы по страховому случаю, затраты на документальное подтверждение обстоятельств страхового случая);

3) показатели, определяемые после выплаты (полнота возмещения ущерба, абсолютный размер и доля ущерба, оставшегося некомпенсированным, срок урегулирования убытков и перечисления средств по выплате);

4) показатели, определяемые после отказа в выплате (сумма ущерба, оставшаяся невозмещенной, затраты страхователя в связи с неудовлетворенными требованиями по убыткам);

5) показатели, определяемые в целом за период страхования (абсолютный размер страховых премий и выплат, общее число заключенных договоров, число страховых случаев, абсолютный размер некомпенсированных потерь, убыточность страховых сумм, полнота страховой защиты, абсолютный эффект страхования, экономичность нейтрализации рисков, уровень выплат).

Применение предлагаемой системы показателей оценки эффективности страхования в управленческой практике организации потребительской кооперации требует не только коренного изменения организации документооборота и системы управленческого учета, но и создания целостной программы страхования для покрытия собственных рисков.

9. Произведенный анализ страховых операций исследуемых кооперативных организаций свидетельствует о низком уровне эффективности применения страховой защиты от рисков потери имущества, как в отношении товарных ценностей, так и иного имущества (здания, оборудование, автотранспорт). Отрицательный эффект от применения страхования определен в наибольшей степени низким уровнем отдачи по страхованию готовой продукции и товаров для перепродажи от краж и огневому комплексу рисков.

Для решения вопроса о выборе наиболее эффективного метода финансирования риска потерь товарных ценностей райпо произведена сравнительная оценка имеющихся результатов компенсации убытков, учитывающих применение страхования, с теоретически возможными, значения которых рассчитаны без учета страхования с отнесением не покрытых за счет виновных лиц убытков на удержания. По итогам проведенного анализа выявлено, что удержания за счет текущих доходов являются более предпочтительным методом финансирования риска потерь товарных ценностей от кражсопоставление размера некомпенсированного виновными лицами убытка с размером собственных оборотных средств райпо определило вывод о нецелесообразности использования такого метода финансирования риска как резервирование.

Увеличение отдачи по огневому страхованию зданий, оборудования товарных ценностей, необходимость которого определена катастрофическим характером возможных убытков, может быть достигнуто путем оптимизации условий договора и стоимости страхования.

10. Современной организации необходим системный подход к анализу неопределенности, состоящий, с одной стороны, из глубокого количественного и качественного анализа отдельных рисков и, с другой стороны, из синтеза результатов анализа в единую картину подверженности рискам на уровне компании в целом. Наиболее результативную защиту от риска можно получить лишь при комплексном использовании различных методов снижения и финансирования риска, организации целостного, законченного процесса риск-менеджмента, что предполагает обеспечение эффективного управления рисками на общекорпоративном уровне и уровне подразделений.

В компаниях — лидерах своих секторов, таких как Microsoft, Wal-Mart, ExxonMobil, процесс управления рисками практически одинаков и обобщенно представляет собой замкнутую цепь восьми последовательных шагов. Замкнутость цепи подчеркивает итеративный характер процесса, а четкий ряд шагов соответствует логике и аналитической последовательности подхода. Конечный продукт каждого шага четко и емко кодифицируется во внутренних документах компании. .

11. Формирование эффективной системы управления кооперативной организации требует разработки новой концепции развития методологии управления потребительским обществом, необходимой для стабильной работы в динамичной неопределенной среде. Достижение цели формирования приемлемого уровня имущественного риска и стоимости мероприятий по его управлению в деятельности кооперативных обществ может быть обеспечено в результате реализации предлагаемого механизма организации процесса риск-менеджмента на основе комплексного подхода и разработанных практических рекомендаций по совершенствованию управления имущественными рисками организаций потребительской кооперации.