Проектирование бюджета производственного предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Высшего профессионального образования Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия

(СибАДИ) Курсовая работа по дисциплине «Коммерческая деятельность предприятия»

на тему «Проектирование бюджета производственного предприятия»

Выполнила: студентка Токарева К.В.

группа Эб -11 Э2

Проверил: ст. преподаватель Эйхлер И.А.

Омск — 2015

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетирование — это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Самым важным этапом в процессе составления бюджета является определение ключевых факторов или ограничений, влияющих на план бюджета. К таким факторам можно отнести возможности предприятия по выпуску продукции, размер доступных финансовых средств и текущее состояние рынка. В сумме эти три показателя образуют общий лимит возможностей компании по продаже продукции.

Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

К числу основных задач бюджетирования относится следующее:

обеспечение текущего планирования;

обеспечения координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;

обоснование затрат предприятия;

создание базы для оценки и контроля планов предприятия;

исполнение требований законов и контрактов.

Целью данной курсовой работы является составление бюджета для производственного предприятия.

Необходимо решить следующие задачи:

1. Спроектировать текущий бюджет;

2. Спроектировать финансовый бюджет;

3. Провести анализ финансового состояния предприятия.

1. Прогнозирование операционных доходов предприятия Рассчитаем план сбыта, при условии того, что в планируемом году ожидается инфляция на уровне 16%, что приведет к росту цены на материалы на 4% в каждый квартал. Чтобы нивелировать инфляционные риски предприятие будет повышать цену на свою продукцию на 4% за каждый квартал планируемого периода. Эластичность спроса по цене равна 1,17.

Таблица 1 — План сбыта

Схема расчета с клиентами: 54%, 42%, 4%.

Таблица 2 — Ожидаемые поступления от реализации

Далее рассчитаем дебиторскую задолженность на конец периода и сумму безнадежных долгов.

ДЗ к.п. = 1 754 984 * 42% = 737 093

БД = 7 117 809 * 4% = 284 712

Таблица 3 — Производственный план

Рассчитаем стоимость запаса готовой продукции в рублях на начало и конец периода.

ЗГП н.п. = 27 * 5271 = 142 317

ЗГП к.п. = 27 * 5929 = 160 083

2. Составление смет по затратам Норма запаса материалов 17% н. п.

Таблица 4 — Смета прямых затрат на материалы

Рассчитаем стоимость запаса материалов в рублях на начало и конец периода.

ЗМ н.п. = 233 * 283 = 65 939

ЗМ к.п. = 202 * 318 = 64 236

Схема расчета с поставщиками: 45%, 55%

Таблица 5 — График ожидаемых выплат поставщикам

Далее определим кредиторскую задолженность на начало и конец периода.

КЗ н.п. = 168 849

КЗ к.п. = 380 964*55% = 209 530,2

Смета прямых затрат на оплату труда

Далее определим необходимое количество производственных рабочих.

Р = Т / (ФРВд * КПП) где, КПП — коэффициент роста производительности труда (принимаем в размере 1,2)

Рассчитываем номинальный фонд рабочего времени, он определяется количеством рабочих дней в году и продолжительностью рабочих недель.

ФРВн = (Дк — Дв — Дп) Чсм — Чв * ДпвЧп *Дпп,

где, Дк — дни календарные, день

Дв — дни выходные, день

Дп — праздничные, день

Чсм — продолжительность смены, ч.

Чв — время сокращения рабочей смены перед выходными днями (принимается в случае, если фактическая продолжительность рабочей недели превышает установленную),.ч.

Чп — время сокращения рабочей смены перед праздничным днем.

Дпв — предвыходные, день Дпп — предпраздничные, день ФРВн = (365 — 104 — 11) * 8 — 0 * 50 — 1 * 6 = 1 994 (ч.).

Далее рассчитаем действительный фонд рабочего времени. ФРВд — действительный годовой фонд времени его определяем как разность номинального годового фонда и величины неизбежных потерь рабочего времени в том числе отпусков (продолжительность определяется трудовым законодательством и условиями труда), дней по болезни (равны 2,5% от дней календарных), на выполнение государственных обязанностей (0,5 — 1% от дней календарных).

ФРВд = 1994; ((28 + 9 + 3) * 8) = 1994 — 320 = 1674

Р = 19 124 / (1674 * 1,2) = 10 чел.

Таблица 7 — Смета общепроизводственных расходов

Таблица 8 — Коммерческие и управленческие расходы

Таблица 9 — Определение себестоимости реализации единицы продукции

3. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках и кассового плана Таблица 10 — Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках предприятия (в рублях)

НДС подлежащий возмещению = 266 396

НДС подлежащий уплате = 1 045 392

Таблица 11 — Кассовый план (в рублях)

Таким образом, при составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках получается валовая прибыль равная 1 707 245. Для деятельности предприятия не были привлечены дополнительные средства, потому что кассовый остаток на конец отчётного периода увеличивается.

4. Составление бухгалтерского баланса предприятия и анализ его деятельности

4.1 Составление бухгалтерского баланса предприятия Таблица 12 — Бухгалтерский баланс предприятия

Формирование баланса показало, что в отчетном периоде наблюдается снижение внеоборотных активов на 220 тысяч рублей, что связано с уменьшением стоимости основных средств, в связи с их эксплуатацией и переносом стоимости на вновь созданный продукт в виде амортизационных отчислений. Величина оборотных активов на конец периода при этом возросла, основными причинами чего является рост величины денежных средств, что говорит об укреплении финансового состояния предприятия и увеличение дебиторской задолженности, в следствии, увеличения объёмов реализации продукции с отсрочкой платежа.

В пассиве баланса наблюдается увеличение капитала. Наблюдаются также и такие положительные тенденции, как снижение краткосрочных обязательств.

4.2 Анализ ликвидности предприятия Для анализа ликвидности сгруппируем средства по активу предприятия, по степени их ликвидности, а пассивы — по срокам их погашения.

Таблица 13 — Группировка активов и пассивов предприятия

Соблюдается условие абсолютной ликвидности:

Далее в таблице 15 рассчитаем коэффициенты ликвидности.

Таблица 14 — Основные коэффициенты ликвидности

Таблица 15 — Расчет коэффициентов ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности является мерой платежеспособности организации, способности погашать текущие (до года) обязательства организации.

Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. В ликвидные активы включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т. е. практически абсолютно ликвидными активами.

Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. На начало периода значение показателя больше 1, на конец периода значение увеличивается.

бюджет операционный доход затрата

4.3 Расчет эффективности использования основных фондов Таблица 16 — Показатели эффективности использования основных фондов

Показатели эффективности:

1) Фондоотдача — данный показатель характеризует эффективность использования основных фондов и показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т. е. насколько эффективно это вложение средств. Превышение фондоотдачи над фондоёмкостью является положительным фактором, т. к. если использование основных фондов улучшается, то фондоотдача должна повышаться, а фондоемкость уменьшаться.

2) Фондоёмкость характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции:

3) Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих

4.4 Расчет эффективности использования оборотных средств Таблица — 17 Показатели эффективности использования оборотных средств

За 206 дней предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. На 1 руб. выручки от реализации приходится 0,57 оборотных средств.

Коэффициенты рентабельности:

1) Рентабельность оборотных средств:

Rоб.ср. = ЧП /Соб.ср ,

Rоб.ср. = 596/3285,347 100 = 18,14%

2) Рентабельность продаж :

Rпродаж = ВП / Вр ,

Rпродаж = 1 707 245/5807736 100 = 29,4%

3) Рентабельность продукции :

Rпродукции = ВП / S,

Rпродукции = 1 707 245 / 4 100 491 100 = 42%

4) Рентабельность затрат :

Rзатрат = Пдон.о. / S ,

Rзатрат = 745/4 100 491 100 = 0,02%

Рентабельность оборотных средств отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

Рентабельность продаж показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции.

Рентабельность затрат характеризует эффективность затрат на производство и сбыт продукции.

Заключение

В данной курсовой работе был разработан финансовый бюджет, а так же проведён анализ финансового состояния предприятия.

Таким образом, при составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках выручка составила 5 807 736 р. Чистая прибыль 596.

Валовая прибыль равная 1 707 245. Для деятельности предприятия не были привлечены дополнительные средства, потому что кассовый остаток на конец отчётного периода увеличивается.

За год оборотные средства данного предприятия совершили приблизительно 2 оборота. За 206 дней предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. На 1 руб. выручки от реализации приходится 0,57 оборотных средств.

В ходе анализа ликвидности на начало и конец рассматриваемого периода значение коэффициента текущей ликвидности превышает норму, следовательно, предприятие является платежеспособным. Коэффициент быстрой ликвидности находится выше нормы, что говорит о способности предприятия погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов.

Список используемой литературы

1. Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой работы для бакалавров направления подготовки «Экономика» / Сост.: Л. В. Эйхлер, И. А. Эйхлер.? Омск: СибАДИ, 2014.? 34 с.

2. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью//Финансовый директор № 5, 2008.

3. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е. И. Шохина. — М.: ИД ФБК — ПРЕСС, 2009. — 408 с.

4.. Бухалков М. Н. Внутрифирменное планирование: Учебник / М. Н. Бухалков. — М.: Инфра-М, 2003 — 678 с.