Расчет и анализ технико-экономических показателей цеха предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тамбовский государственный технический университет Направление подготовки 24 070.62 Биотехнология Пояснительная записка к курсовой работе По дисциплине «Организация и управление производством»

На тему:

Расчет и анализ технико-экономических показателей предприятия Выполнила: Богданова К.С.

Руководитель работы:

Королькова Е.М.

Тамбов — 2015

1. Определение стоимости и структуры основных средств цеха

2. Определение годового выпуска продукции

3. Определение численности промышленно-производственного персонала цеха

4. Расчет фонда оплаты труда

5. Расчет себестоимости продукта

5.1 Определение потребности в материальных затратах и энергозатратах

5.2 Расчет амортизации ОС

5.3 Составление «Сметы общепроизводственных расходов»

по цеху предприятия

6. Расчет отпускной цены на продукт

7. Расчет прибыли от реализации продукции

8. Расчет показателей использования ОС цеха

9. Расчет эффективности капитальных вложений Заключение Список литературы

Целью выполнения курсовой работы является закрепление теоретических знаний по курсу «Организация и управления производством», приобретение навыков практических расчетов по основным темам курса, выявление взаимосвязи отдельных показателей и влияние их на конечные результаты деятельности предприятия. Исходные данные для расчета технико-экономических показателей предприятия представлены в таблице 1.

Таблица 1

Исходные данные

1. Определение стоимости и структуры основных средств цеха

Основные производственные фонды (ОПФ) предприятия — это средства труда, участвующие в производственном процессе длительное время, при этом сохраняющие свою первоначальную вещественную форму и переносящие свою стоимость на продукт по частям по мере использования.

По действующей классификации основные производственные фонды состоят из следующих групп:

1. здания;

2. сооружения;

3. передаточные устройства;

4. силовые машины и оборудование;

5. рабочие машины и оборудование;

6. контрольно-измерительные приборы (КИП) и вычислительная техника (ВТ);

7. транспортные средства;

8. инструмент;

9. инвентарь.

В процессе производства часть элементов основных фондов непосредственно участвует в процессе производства. Так рабочие, силовые машины и оборудование, КИП и ВТ, транспорт, инструмент относят к активной части основных фондов. Здания, сооружения, передаточные устройства и инвентарь относят к пассивной части основных фондов. Основные производственные фонды оцениваются несколькими методами:

· по первоначальной стоимости, определяемой на момент ввода в действие основных фондов;

· по восстановительной стоимости, определяемой по стоимости их воспроизводства в новых условиях (в момент их оценки);

· по остаточной стоимости, которая представляет собой разность между первоначальной или восстановительной стоимостью ОПФ и суммой их износа.

Для расчета используем значения показателей, представленных в п. 1 исходных данных (табл. 1). Результаты расчета представлены в таблице 2.

Таблица 2

Стоимость и структура ОС

2. Определение годового выпуска продукции

Для расчета годового выпуска В_г используем формулу:

В_г= q_• Т_эф,

где Т_эф — эффективное время работы единицы ведущего оборудования, час/год; q-часовая производительность, шт/час.

Расчет эффективного времени производится в следующей последовательности:

1. Задается значение календарного времени Отчетный период: Т_кал = 365 дн. или Т_кал = 8670 ч.

В плановых расчетах используем календарное время равное 360 дн. или 8640 ч.

2. Определяется номинальное (режимное) время

T_ном = (Т_кал — t_{вых, празд}) t_см n_см,

где t_{вых, празд} — количество выходных и праздничных дней в году, дн.; t_см — продолжительность смены в сутки, ч; n_см — количество смен в сутки.

3. Рассчитывается эффективное время

T_эф = Т_ном ?Т_рем,

где Т_рем — время простоя оборудования во всех видах ремонтов, ч/год.

Для расчета времени простоя в ремонтах за год вначале определяем время простоя за межремонтный цикл (РЦ = Пк):

Т_рем ^РЦ = t_к n_к + t_с n_с + t_Т n_Т ,

где t_к, t_с, t_т — время простоя в одном капитальном, среднем и текущем ремонтах, ч.; n_к, n_с, n_т — количество капитальных, средних и текущих ремонтов.

Количество каждого вида ремонта за межремонтный цикл рассчитывается по формулам:

n_k = 1; n_c = Р_ц / П_с — n_k; n_т = Р_ц / П_т — n_k — n_c ,

где П_с, П_т — пробег оборудования между двумя средними, текущими ремонтами, ч.

Т_рем = Т_рем ^РЦ * Т_ном / РЦ, где РЦ — продолжительность межремонтного цикла.

Годовой выпуск продукта в отчетном периоде:

В_г = 6•4214=25 284 шт. в год.

В плановом периоде:

В_г = 7•3767=26 369 шт. в год.

3. Определение численности промышленно-производственного персонала цеха

Под кадрами предприятия понимается совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав, в настоящее время чаще используют термин «персонал» (рис. 1).

Рис. 1. Кадры предприятия Основными методами расчета количественной потребности в персонале являются расчеты по трудоемкости производственной программы, нормам выработки, нормам обслуживания, рабочим местам.

Норма численности (Н_ч) — это установленная численность работников определенного профессионально-квалификационного состава, необходимая для выполнения конкретных производственных, управленческих функций или объемов работ.

Общая численность ППП цеха определяется как сумма списочной численности основных, вспомогательных рабочих и служащих:

Ч_ППП = Ч_сп.ОПР + Ч_сп.всп + Ч_сл ,

где Ч_сп.ОПР-списочная численность основных производственных рабочих, Ч_сп.всп-списочная численность вспомогательных рабочих, Ч_сл-численность служащих.

Норма штата в смену (явочная численность) определяется как:

N_шт(i стадия)=П_об.i/N_об.i,

где П_об.i-парк оборудования на i-стадии технологического процесса, шт; N_об.i-норма обслуживания на i-стадии, ед/чел.

Для определения списочной численности необходимо рассчитать коэффициент списочной численности:

k=Т_ном./Т_эфф.,

где Т_ном-номинальный фонд времени для одного среднесписочного работника, Т_эфф.-эффективный фонд времени для одного среднесписочного работника.

Т_ном= Т_кал — t_{вых, празд} =365−104−12=249 дней, где t_{вых, празд} — количество выходных и праздничных дней в году, дн.

Т_эфф= Т_ном-Т_невых=249−35=214 дней, где Т_невых-планируемые невыходы на работу, дн./год.

k=249/214=1,164.

Явочная численность ОПР в две смены (отчетный период):

N_шт (1 стадия) = 2•15/0,5 = 60 чел.;

N_шт (2 стадия) = 2•11/0,3 = 72 чел.;

N_шт (3 стадия) = 2•16/1 = 32 чел.;

N_шт (4 стадия) = 2•20 = 40 чел.;

N_{шт (общ.)} = 60+72+32+40 = 204 чел.

Парк оборудования и норма обслуживания указаны соответственно в пунктах 4 и 6 таблицы 1.

Списочная численность ОПР в две смены:

Ч_сп.ОПР = N_{шт (общ.)}• k=204•1,164 = 237 чел.

Численность вспомогательных рабочих в две смены:

N_всп. = 2•(45−12) = 66 чел.

Численность вспомогательных рабочих и дневной бригады указано в пункте 8 таблицы 1.

Списочная численность дневной бригады:

N_{дн.бриг}= 12•1,164 = 14 чел.;

Ч_сп.всп = 14+66 = 80 чел.;

Ч_ППП = 237+80+85 = 402 чел.

В плановом периоде увеличивается численность ОПР на 5% в смену. Тогда, явочная численность ОПР:

N_{шт (общ.)пл} = 204•0,05+204 = 214 чел.;

Ч_{сп.ОПР пл} = 214•1,164 = 249 чел.

Ч_ППП = 249+80+85 = 414 чел.

Результаты расчета численности персонала представлены в таблице 3.

4. Расчет фонда оплаты труда

Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Тарифная система — совокупность норм и нормативов, обеспечивающих дифференциацию оплаты труда исходя из различий в сложности выполняемых работ и из условий труда, интенсивности и характера труда.

Существуют две основные формы оплаты труда на предприятии — сдельная и повременная.

Фонд заработной платы — это общая сумма денежных выплат, стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную рабочими и служащими по трудовому договору.

При расчете ФОТ используются значения показателей 5, 7, 10, 17 исходных данных (табл. 1), а также рассчитанные численности каждой категории работников и эффективное время работы одного среднесписочного рабочего Т_эф.

Как и численность работников цеха, расчет годового ФОТ производится вначале по каждой категории работников, а затем общие по цеху:

ФОТ_{год.ППП} = ФОТ_{год.ОПР} + ФОТ_{год.вспом} + ФОТ_год.сл .

ФОТ_тар = СТ_i t_см N _спi Т_эф,

где i =3, 4, 5, 6 — разряды рабочих; СТ_i — тарифная ставка рабочего i-ого разряда, р./час; N_спi — списочная численность рабочего i-ого разряда, чел; t_cм — число рабочих часов в смену, час; Т_эф — эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, дн./г.

ФОТ_год = ФОТ_тар k_ув,

где ФОТ_тар — тарифный фонд заработной платы, р./г.;

k_ув — коэффициент увеличения тарифного фонда оплаты труда, учитывающий дополнительную заработную плату за время планируемых невыходов на работу, а также стимулирующие и компенсирующие надбавки.

Годовой фонд оплаты труда служащих рассчитывается, исходя из среднемесячного оклада и численности служащих цеха:

ФОТ_год.сл. = О_мес*12*Ч_сл,

где О_мес-месячный оклад, р; 12 — число месяцев в году.

ФОТ служащих в отчетном периоде:

ФОТ_год.сл. = 5000•12•85 = 5 100 000 р.

Фонд оплаты труда ОПР в отчетном периоде:

ФОТ_{тар (6 разряд)} = 60•1,164•8•214•70,4 = 8 436 736 р.;

ФОТ_{тар (5 разряд)} = 72•1,164•8•214•60,3 = 8 671 622 р.;

ФОТ_{тар (4 разряд)} = 36•1,164•8•214•53,6 = 3 395 238,4 р.;

ФОТ_{тар (3 разряд)}=46•1,164•8•214•47,8 = 3 764 345,6 р.;

ФОТ_{тар (общ)} = 8 436 736+8671622+3 395 238,4+3 764 345,6 = 24 267 942 р.

ФОТ_{год.ОПР} = 24 267 942•2,2 = 53 389 472,4 р.,

где 2,2-коэффициент увеличения тарифной ставки.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих в отчетном периоде:

СТ_{(4, 5 разряды)} = (53,6+60,3)/2 = 56,95 р./час;

ФОТ_{тар (всп)} = 66•1,164•8•214•56,95 = 6 438 284 р.;

ФОТ_{тар (дневн)} = 14•8•214•56,95=1 365 696 р.;

ФОТ_{год.вспом} = 2,2•(6 438 284+1365696) = 17 168 756 р.

Годовой фонд оплаты труда в отчетном периоде составит:

ФОТ_{год.ППП} = 5 100 000+53389472,4+17 168 756 = 75 658 228 р.

ФОТ служащих в плановом периоде:

ФОТ_год.сл. = 5000•12•85•1,15 = 5 865 000 р.

В плановом периоде численность Опр увеличивается на 5%.

Фонд оплаты труда ОПР в плановом периоде:

ФОТ_{тар (6 разряд)} = 60•1,164•1,05•8•214•70,4 = 8 798 310,4 р.;

ФОТ_{тар (5 разряд)} = 72•1,164•1,05•8•214•60,3 = 9 084 556,8 р.;

ФОТ_{тар (4 разряд)} = 36•1,164•1,05•8•214•53,6 = 3 578 768,8 р.;

ФОТ_{тар (3 разряд)} = 46•1,164•1,05•8•214•47,8 = 4 009 846,4 р.;

ФОТ_{тар (общ)} = 8 798 310,4+9 084 556,8+3 578 768,8 +4 009 846,4=25 471 482,4р.

ФОТ_{год.ОПР} = 25 471 482,4•2,2 = 56 037 260 р.,

Годовой фонд оплаты труда в плановом периоде составит:

ФОТ_{год.ППП} = 5 865 000+56037260+17 168 756 = 79 071 016 р Результаты расчета по разделам 3 и 4 сведены в таблице 4.

Таблица 4

Численность и ФОТ работников цеха

основной средство себестоимость прибыль

5. Расчет себестоимости продукта

Себестоимость-это стоимостная оценка затрат на производство и реализацию продукции.

Себестоимость готовой продукции изменяется в зависимости от объема затрат при ее изготовлении. Таким образом, существуют следующие виды себестоимости:

· цеховая;

· производственная себестоимость;

· полная себестоимость.

Группировка затрат по экономическим элементам отражается в смете затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Смета затрат включает следующие элементы:

1) сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом возвратных отходов);

2) вспомогательные и прочие материалы;

3) топливо со стороны;

4) энергия со стороны;

5) заработная плата основная и дополнительная;

6) отчисления на социальные нужды;

7) амортизация основных фондов;

8) прочие денежные расходы.

Расчет себестоимости единицы конкретного вида продукции или работ осуществляется посредством калькулирования по установленным статьям затрат.

До составления калькуляции себестоимости необходимо определить потребность в материальных и энергозатратах, величину амортизации ОС и составить смету общепроизводственных расходов.

5.1 Определение потребности в материальных затратах и энергозатратах

Необходимое количество материальных и энергоресурсов (П) для обеспечения годового выпуска продукции определяется на основании показателя 12 исходных данных (табл. 1) и годового выпуска продукции, рассчитанного в разделе 2 курсовой работы, по формуле:

П= Н_рi В_г,

где Н_рi — норма расхода i-го вида ресурса на единицу продукта, ед./шт.

Исходные данные и результаты расчета представлены в таблице 5.

Таблица 5

Потребность в материальных и энергоресурсах

5.2 Расчет амортизации ОС

Амортизация — процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию, превращения ее в денежную форму и накопления финансовых ресурсов в целях последующего воспроизводства основных фондов. Норма амортизации представляет собой отношение годовой суммы амортизации к первоначальной стоимости средства труда, выраженное в процентах. Расчет нормы амортизации (Н) производится по следующей формуле:

где Ф — первоначальная стоимость данного вида основных средств, руб.;

Л — ликвидационная стоимость данного вида основных средств, руб.;

Т — нормативный срок службы (амортизационный период), устанавливаемый государством, лет.

Методы начисления амортизации:

· равномерно-прямолинейный метод;

· метод уменьшающегося остатка;

· метод «суммы чисел».

При расчете используем значения показателя 18 исходных данных (табл. 1) и величины первоначальной стоимости по группам ОС в соответствии с разделом 1. Результаты представлены в таблице 6.

Таблица 6

Амортизация ОС

5.3 Составление «Сметы общепроизводственных расходов» по цеху предприятия

Исходные данные для составления «Сметы общепроизводственных расходов» в отчетном периоде представлены в показателях 14.1 и 14.2 исходных данных. Также используем результаты расчета раздела 4 и амортизации активной и пассивной частей ОС в пункте 5.2 курсовой работы. Результаты расчетов сведены в таблице 7.

Таблица 7

Смета общепроизводственных расходов

Далее составляем калькуляцию себестоимости единицы и годового выпуска продукции. Результаты расчета в отчетном периоде представлены в таблице 8.

Таблица 8.1

Калькуляция себестоимости продукта (отчетный период)

Расчет общехозяйственных расходов производится одним из двух методов, указанных в показателе 14.3 исходных данных (табл. 1). Коммерческие расходы определяются в соответствии с показателем 14.4 исходных данных (табл. 1).

Результаты расчета в плановом периоде представлены в таблице 8.2.

Таблица 8.2

Калькуляция себестоимости продукта (плановый период)

6. Расчет отпускной цены на продукт

Цена — денежное выражение стоимости товара. Она выполняет различные функции: учетную, стимулирующую и распределительную. В условиях рыночных отношений одним из важных классификационных признаков цен является степень их свободы от регулирующего воздействия государства. Значительная часть цен является свободной, складывающейся на рынке под влиянием спроса и предложения независимо от какого-либо государственного влияния.

Регулируемые цены также формируются под влиянием спроса и предложения, но могут испытывать определенное воздействие государства. Государство может повлиять на цены путем прямого ограничения их роста или снижения. Государство в лице органов власти и управления может устанавливать на отдельные виды товаров и продукции фиксированные цены.

Оптовые цены промышленности — цены, по которым предприятия и организации-потребители оплачивают продукцию снабженческо-сбытовым (оптовым) организациям.

Составляющими отпускной цены на продукцию предприятия являются полная себестоимость единицы продукции (раздел 5), прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сумма прибыли, включаемой в себестоимость, определяется на основании заданной в показателе 15 рентабельности продукции; ставка НДС определена в показателе 16 исходных данных (табл. 1).

Расчет прибыли и отпускной цены на продукцию в отчетном и плановом периодах выполнен в таблицах 8.1 и 8.2 соответственно.

7. Расчет прибыли от реализации продукции

Прибыль — это часть выручки, остающаяся после возмещения всех затрат на производство и сбыт продукции. Прибыль отражает чистый доход предприятия и выполняет следующие функции:

· характеризует экономический эффект от деятельности предприятия;

· обладает стимулирующей функцией;

· является источником пополнения бюджетов разного уровня.

Существуют различные виды прибыли:

· валовая прибыль;

· прибыль (убыток) от реализации продукции;

· прибыль до налогообложения (или балансовая, бухгалтерская прибыль);

· налогооблагаемая прибыль;

· чистая прибыль (убыток) за отчетный период Общая схема распределения прибыли предприятия приведена на рисунке 2.

Рис. 2 — Общая схема распределения прибыли предприятия В системе прямых налогов, действующих в Российской Федерации и взимаемых с предприятий, ведущее место принадлежит налогу на прибыль. Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации (включая бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

При расчете прибыли от реализации используются данные по производимой в цехе продукции, полученные в разделах 2 и 6. Расчет прибыли от реализации и чистой прибыли выполняется в таблице 9.

Таблица 9

Прибыль от реализации продукции цеха и чистая прибыль

8. Расчет показателей использования ОС цеха

Фондоотдача — экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли. Показатель фондоотдачи определяется как:

Ф_о = Объём выпущенной товарной продукции (Выручка) / Среднегодовая стоимость основных средств.

Определяет количество продукции, производимой на один рубль или на 1000 рублей производственных основных фондов.

Показатель обратный фондоотдаче называют фондоёмкостью:

Ф_е = 1/ Ф_о

Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции.

Эффективность работы предприятия во многом определяется уровнем фондовооруженности труда, определяемой стоимостью основных производственных фондов к числу рабочих предприятия. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, так как от нее зависит техническая вооруженность, а следовательно, и производительность труда.

Производительность труда измеряется количеством продукции, выпущенной работником за единицу времени.

В расчете используются значения показателей, величины которых определены в разделах 1, 2, 3 и 6 курсовой работы. При расчете показателей необходимо использовать годовой выпуск продукции цеха в стоимостном выражении.

Результаты расчета представлены в таблице 10.

9. Расчет эффективности капитальных вложений

Инвестиции — долгосрочные вложения средств как внутри страны, так и за рубежом в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники с целью получения прибыли.

Инвестирование в создание и воспроизводство основных фондов осуществляется в форме капиталовложений. Важнейшими направлениями использования капитальных вложений являются:

* новое строительство;

* расширение действующих предприятий путем введения в строй дополнительных цехов и производств, расширение уже функционирующих основных и вспомогательных цехов;

* реконструкция;

* техническое перевооружение действующего предприятия.

Экономический эффект — это результат осуществления инвестиций (капитальных вложений). Экономический эффект может выражаться в виде экономии от снижения себестоимости продукции, в приросте прибыли.

Экономическая эффективность — это экономический эффект, приходящийся на один рубль инвестиций (капитальных вложений), обеспечивших этот эффект.

В данном разделе определяются значения показателей экономической эффективности капитальных вложений: срок окупаемости Т_ок и коэффициент эффективности капитальных вложений Е, которые определяются по следующим формулам:

Т_ок =,

где ?К — дополнительные капитальные вложения в ОС в плановом периоде, равные увеличению стоимости ОС, тыс.р.;

?П — прирост чистой прибыли в плановом периоде, вызванный дополнительными капитальными вложениями, тыс. р.

Е =

Результаты по всем пунктам расчетов сводятся в таблицу ТЭП (табл. 10)

Таблица 10

Технико-экономические показатели деятельности цеха предприятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализируя изменения показателей итоговой таблицы, можно сделать следующий вывод: единовременные вложения позволили увеличить фондоотдачу на 1,6%, снизить фондоемкость на 1,85%, увеличить фондовооруженность и производительность труда на 4,85 и 3,5% соответственно. Срок окупаемости составил 5 лет, эффективность капитальных вложений — 20%.

1. Волков О. Н. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]/ Под ред. О. Н. Волкова и О. В. Девятника. М.: ИНФРА-М, 2007.-601 с.

2. Карпов Э. А. Организация производства и менеджмент [Текст]: Учебник./ Э. А. Карпов, М.:ТНТ, 2010.-768 с.

3. Кондратьева М. Н. Экономика и организация производства [Текст]: Учебное пособие./ М. Н. Кондратьева, Е. В. Баландина, Ульяновск: УлГТУ, 2013.-98 с.

4. Ребрин Ю. И. Основы экономики и управления производством [Текст]: Конспект лекций./ Ю. И. Ребрин, Таганрог: ТРТУ, 2010.-145 с.

5. Сафронов Н. А. Экономика предприятия [Текст]/ Под ред. Н. А. Сафронова. М.: Юрист, 2004.-618 с.

6. Сергеев И. В. Экономика предприятия. [Текст] / И. В. Сергеев, М.: Финансы и статистика, 2008.-304 с.

7. Серебренников Г. Г. Организация производства [Текст]: Учебное пособие./ Г. Г. Серебренников, Тамбов: ТГТУ, 2007.-96с.

8. Чуев И. Н. Экономика предприятия: Учебник./ И. Н. Чуев, Л. Н. Чечевицина, М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004. 416 с.