Бюджеты производственных затрат и закупок

Опираясь на разработку продукта в соответствии с предложением, контрактом, определением научно-исследовательских работ и инженерно-технической документацией, производственный отдел готовит оценку стоимости и бюджет каждой производственной задачи. Группа управления производственными процессами составляет календарный план поставок, выполняемых производственными подразделениями.

Эти операции осуществляются в ходе переговоров между руководителем проекта по производству и менеджером проекта с привлечением, в случае необходимости, инженера и других членов команды проекта. И бюджеты, и календарные планы должны соответствовать укрупненному календарному плану и общему бюджету проекта. Отклонения по времени или стоимости следует немедленно довести до сведения менеджера проекта или более высокого руководства.

Производственные задачи могут включать повторяющиеся или неповторяющиеся расходы, либо те и другие. Повторяющиеся расходы вызваны обычными производственными операциями, выполняемыми в рамках отдельных задач, как показано в табл. 9.4; неповторяющиеся связаны с инструментарием, специальным испытательным оборудованием и подобными специфическими элементами, а также с промышленным производством, испытаниями, упаковкой и конструированием изделия для отдельных задач, как показано в табл. 9.5.

Таблица 9.4. Бюджет функциональной производственной задачи по повторяющимся расходам

Таблица 9.5. Бюджет функциональной стоимости производственной задачи по неповторяющимся расходам.

Другие установленные процедуры и формы оценки производственных процессов используются для определения затрат на оплату труда и материалов для каждой производственной задачи в проекте. Там, где возможно применение стандартных значений себестоимости используемых в проекте деталей или агрегатов, точные оценки (наподобие тех, что представлены в табл. 9.4 и 9.5) не требуются.

Календарный план производственных задач, как правило, отражает поставки деталей или агрегатов, произведенных в ходе выполнения задачи. Этот показатель выражается в количестве поставляемых деталей в неделю. Стоимость таких поставок должна быть учтена при контроле бюджета проекта.

Для сложных задач, выполняемых какой-либо внешней организацией по субподряду или по заказам на закупку, требуются подробные календарные планы и бюджеты. Такие закупки могут совершаться для решения задач по проектированию и разработке, производству или вводу в эксплуатацию, а потому к ним применимы все требования, сформулированные в предыдущих разделах. Однако, как правило, субподрядчики и поставщики предоставляют менее детализированные календарные планы и бюджеты. Если подробные планы необходимы, это должно быть четко оговорено в контракте или заказе на закупку.

Для определения стоимости работ в бюджете используются следующие показатели:

• • плановая стоимость запланированных работ (ПСЗР) включает, в частности, стоимость запланированных работ без оговоренного срока исполнения или описания объема либо распределенных работ, запланированных к выполнению за рассматриваемый период времени;
• • плановая стоимость выполненных работ (ПСВР) включает плановую стоимость работ, выполненных за рассматриваемый период времени, плюс стоимость работ без оговоренного срока исполнения или описания объема либо распределенных работ, выполненных за рассматриваемый период времени. Эта величина иногда называется «освоенным объемом» ;
• • фактическая стоимость выполненных работ (ФСВР) это фактическая стоимость реально выполненных работ за рассматриваемый период времени.

Перечисленные показатели рассчитываются применительно к отдельным задачам или пакетам задач (выполненных, выполняемых или запланированных), к совокупности нескольких задач либо ко всему проекту.

Эти значения могут оказаться полезными при расчете отклонений по срокам и стоимости в долларах или других денежных единицах на каждом уровне суммирования в проекте (задачи, промежуточные элементы и весь проект). Так отклонения будут вычисляться по следующим формулам:

Отклонение по срокам = ПСВР — ПСЗР;

Отклонение по стоимости = ПСВР — ФСВР.