Заключение. 
Учёт наличие и движение денежных средств на примере ООО "Центр Дверей"

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Экономическая сущность денежных средств, в рыночной экономике огромна, так как они используются во всех сферах экономической жизни общества: в бухгалтерском учете, в процессе производственного планирования, финансирования, кредитования, анализе хозяйственной деятельности, при образовании инвестиционных и других фондов субъектами хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет денежных средств постоянно совершенствуется. В хозяйственной практике бухгалтерам повсеместно приходится оформлять такие кассовые операции как получение и выдача денежных документов. Автоматизировать процесс учета данных активов помогает программа «1С: Бухгалтерия 8 КОРП» (аналог программы «1С: Бухгалтерия 8», но с расширенными возможностями).

Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчиненных ему работников. Главный бухгалтер ООО «Центр дверей» подчиняется непосредственно руководителю.

ООО «Центр дверей» для осуществления расчетов наличными деньгами имеет кассу. Помещение кассы специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Руководитель ООО «Центр дверей» несет ответственность за создание таких условий.

ООО «Центр дверей» может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учреждением КБ исходя из объемов налично-денежного оборота организаций с учетом особенностей режима их деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Размер лимита АКБ составляет 5000 рублей.

Для установления лимита остатка денежных средств ООО «Центр дверей» в кассе представляет в обслуживающий ее банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» .

Расчеты через кассу между ООО «Центр дверей» и юридическими лицами ограничены.

Инвентаризация денежных средств кассы ООО «Центр дверей» проводится регулярно.

При проведении инвентаризации комиссия проверила достоверность бухгалтерского учета и фактическое наличие денежных средств, ценностей и документов, находящихся в кассе.

Результат инвентаризации были оформлен актом. Недостачи или излишка ценностей в кассе комиссией не обнаружено, что и отражено в акте.

Таким образом, проведено теоретическое и практическое изучение учета денежных средств на примере ООО «Центр дверей» цель работы достигнута.