Введение. 
Бухгалтерский учёт и анализ движения денежных средств

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и физическими лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление взаимных расчетов.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты, как правило, осуществляются в денежной форме. Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, абсолютно ликвидные активы, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность и полнота погашения кредиторской задолженности предприятий.

Основная доля расчетов между организациями производится в безналичном порядке. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

Наличными средствами, как правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому организация бухгалтерского учет денежных средств имеет важное значение для правильного денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Актуальность работы определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо грамотно планировать их поступление, в свою очередь для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка, а желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Целью работы является изучение методологических аспектов организации учета денежных средств и проведение анализа движения денежных средств.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

• — рассмотреть теоретические основы учета и анализа денежных средств;
• -дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
• — рассмотреть документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете операций с денежными средствами на примере условного предприятия ООО «Рассвет»;
• — провести анализ денежных средств исследуемого предприятия;

Объектом исследования является условное предприятие, общество с ограниченной ответственностью «Рассвет».

Предметом исследования выступает бухгалтерский учёт и анализ движения денежных средств.