Заключение. 
Бухгалтерский учёт и аудит материалов банка

Таким образом, проведенное исследование позволило сформулировать следующие выводы:

Существует множество мнений относительно определения термина «материалы», однако наиболее полным является: материалы — собирательный термин, обозначающий разнообразные вещественные элементы производства, используемые главным образом в качестве предметов труда — сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергия, покупные изделия и полуфабрикаты, спецодежда, запасные части для ремонта, инструменты. Для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих банку ТМЦ предназначен балансовый счет 5600 «Материалы». Материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Оценка товарно-материальных ценностей, полученных безвозмездно, осуществляется комиссией по рыночной стоимости на дату их оприходования.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белинвестбанк» строится на общих подходах, основным из которых является строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции методом двойной запись на балансовых счетах и методом односторонней записи на внебалансовых счетах. Целью учета материалов является: своевременное и полное отражение на счетах бухгалтерского учета информации о наличии и движении материалов на складах организации.

По результатам проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что в целом филиал ОАО «Белинвестбанк» в 2010;2011 гг. сработал прибыльно, однако имело незначительное снижение некоторых показателей деятельности филиала, в том числе показателей рентабельности и доходности работающих активов.

Основными стратегическими целями банка на протяжении 2011;2015 годов будут выступать:

• · сохранение репутации надежного, стабильного, экономически эффективного кредитного учреждения;
• · укрепление позиций крупного универсального банка, предоставляющего финансовые услуги высокого качества;
• · рост потенциала и совершенствование продуктового ряда адекватно растущим потребностям экономики и населения;
• · продолжение политики по финансированию национальной экономики, в том числе по средствам инвестиционного кредитования.

Стратегия развития банка в сочетании с анализом проводимых финансовых операций даст возможность своевременно реагировать на изменения конъюнктуры рынка и концентрировать ресурсы на наиболее перспективных направлениях.

Аналитический учет материалов ведется по лицевым счетам «На складе», «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке», «В эксплуатации» по каждому объекту ТМЦ. По лицевому счету «На складе» отражаются товарно-материальные ценности, находящиеся на складе. По лицевому счету «На складе» учет ТМЦ ведется в количественном и суммарном выражении.

Поступление материалов осуществляется по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам в соответствии с законодательством Приказом руководителя банка определяется перечень лиц, которым предоставлено право давать разрешение на отпуск товарно-материальных ценностей со склада. При каждой выдаче материалов со склада ответственное лицо оформляет требование на отпуск материальных ценностей в 3-х экземплярах с указанием в нем всех необходимых реквизитов.

Инвентаризация товарно-материальных ценностей должна, как правило, производиться в порядке расположения ценностей в данном помещений. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, находящиеся в эксплуатации, инвентаризуются по месту их нахождения и лицам, на ответственном хранений которых они находятся.

Cегодня работу любого банка нельзя представить без информационных систем, которые уже не рассматриваются как продукт ведения бухгалтерского учета и отчетности.. Акцент стремительно смещается в сторону внедрения технологий корпоративного управления банком, охватывающих технологии управленческого учета, прогнозирования и контроля бизнес-деятельности банка. в качестве совершенствования бухгалтерского учета материалов в банке, предлагаем применить интегрированную банковскую технологию «Центавр Омега», а именно модуль «Учет материальных ресурсов».