План проведения аудиторской проверки на примере компании ЗАО «Хальдор Топсе»

№ п/п.

Планируемые виды работ.

Период проведения.

Исполнитель.

Примечания.

Сбор необходимой документации.

02.12.13 — 06.12.13.

Пыркова М.В.

Кадровая документация, положения о заработной плате, положение о премировании.

Анализ существующей политики вознаграждений.

09.12.13 — 13.12.13.

Куликова Т.

Анализ согласованности проводимых процедур и политики компании.

Определение степень удовлетворенности персоналом от существующей системы вознаграждений.

16.12.13 — 20.12.13.

Куликова Т., Пыркова М.В.

Проведение анкетирования с сотрудникам, проведение интервьюирования.

Обработка результатов.

23.12.13 — 27.12.13.

Куликова Т., Пыркова М.В.

ЗАО.

«Хальдор Топсе».

02.12.13.

27.12.13.

Куликова Татьяна.

10%.

50−70%.

№ п/п.

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита.

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

Примечание.

1. Аудит соответствия.

1.1.

Определить открытость/закрытость системы (определить конфиденциальность).

02.12.13 -03.12.13.

Пыркова Мария.

Положение о заработной плате, компенсациях, премиях.

1.2.

Защищенность информации.

03.12.13 -04.12.13.

Пыркова Мария.

Анкета (приложение 2).

1.3.

Риски в связи с правилами вознаграждения.

02.12.13 -03.12.13.

Куликова Татьяна.

Положение о заработной плате, компенсациях, премиях.

1.4.

Порядок назначения и пересмотра заработной платы.

03.12.13 -04.12.13.

Куликова Татьяна.

Положение о заработной плате, компенсациях, премиях.

1.5.

Контроль за правильностью начисления заработной платы.

04.12.13 -27.13.12.

Куликова Татьяна.

Опросник (Приложение 3).

1.6.

Контроль за соблюдением принципа профессионального равенства.

04.12.13 -27.12.13.

Куликова Татьяна.

Штатное расписание, личные дела сотрудников.

2. Аудит эффективности.

2.1.

Согласованность процедур с компенсационной политикой.

05.12.13.

Пыркова Мария.

Положение о компенсационной политике.

2.2.

Согласованность стимулирования.

05.12.13.

Пыркова Мария.

Положение о стимулировании сотрудников.

2.3.

Группировка по квалификации.

05.12.13 -06.12.13.

Пыркова Мария.

Тарифная сетка Штатное расписание, Данные о квалификации сотрудников.

3. Аудит системы начислений заработной платы.

3.1.

Проверка обоснованности начислений заработной платы.

09.12.13 — 10.12.13.

Пыркова Мария.

Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчето-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание.

3.2.

Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат.

10.12.13 — 11.12.13.

Пыркова Мария.

Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы.

3.3.

Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей.

11.12.13 -12.12.13.

Пыркова Мария.

Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени.

4. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы.

4.1.

Проверка право-мерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц.

12.12.13 — 13.12.13.

Главный бухгалтер

Документ, предоставленный сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ.

4.2.

Проверка правильности удержаний по исполнительным листам.

16.12.13 — 18.12.13.

Главный бухгалтер

Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета.

4.3.

Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц.

18.12.13 — 20.12.13.

Главный бухгалтер

Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ).

5. Оформление результатов проверки.

5.1.

Оформление результатов проверки.

23.12.13 -27.12.13.

Куликова Т., Пыркова М.