Финансовая стратегия предприятия
Из таблицы видно что к концу 2013 г. Чистая прибыль увеличилась, себестоимость изменилась незначительно и как следует увеличилась валовая прибыль. Таким образом, достижение такой цели как увеличение прибыли было достигнуто. Величина внеоборотных активов корректируется с учётом наращивания оборота, технологических условий, наличия свободных производственных мощностей и степени износа оборудования… Читать ещё >
Финансовая стратегия предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Построение прогнозной отчётности можно осуществить с использованием метода «процента от продаж» исходя из следующих предпосылок:
- — переменные затраты (себестоимость реализации по форме № 2 бухгалтерской отчётности), текущие активы (II раздел формы № 1) и текущие обязательства (V раздел баланса) увеличиваются в среднем пропорционально запланированному росту объёмов реализации (выручки);
- — величина внеоборотных активов корректируется с учётом наращивания оборота, технологических условий, наличия свободных производственных мощностей и степени износа оборудования;
- — долгосрочные обязательства и акционерный капитал остаются неизменными; величина собственного капитала изменяется на величину запланированной чистой прибыли;
- — определяется сумма активов и пассивов прогнозного баланса, а также потребность в дополнительном внешнем финансировании.
В качестве целевого индикатора эффективности финансово-хозяйственной деятельности на плановый год для ООО ПК «БСЗ» был выбран показатель прибыли от продаж. С помощью метода операционного рычага была выявлена зависимость таких показателей, как выручка от реализации, себестоимость продаж (переменные расходы), коммерческие расходы и прибыль от продаж.
СВОР=59 660/53 618=1,11.
Расчёт показателей СОС и ТФП.
Показатель, тыс. руб. | На конец. 2010года. | На конец. 2011 года. | На конец 2012. года. | На конец. 2013 года. |
Собственный капитал, СК. | ||||
Долгосрочные обязательства, ДО. | ||||
Внеоборотные активы, ВА. | ||||
Собственные оборотные средства (СК + ДО + ВА). | ||||
Запасы, З. | 579,085. | |||
Дебиторская задолженность, ДЗ. | 2354,4. | |||
Кредиторская задолженность, КЗ. | 1927,485. | |||
Текущие финансовые потребности (З + ДЗ — КЗ). | 4860,97. |
Определение положения ОАО «БМК» на матрице CFOM.
Показатель. | Номер строки. | Отчётный год. | Следующий год. | Плановый 2013 год. |
Факт. | Факт. | План. | ||
Изменение СОС. | (519). | |||
СОС на начало года. | ||||
СОС на конец года. | ||||
Изменение ТФП. | (1724). | (2017,03). | ||
ТФП на начало года. | ||||
ТФП на конец года. | 4860,97. | |||
Излишек (+) или дефицит (-) текущего финансирования. | (2028). | (2326,03). | ||
на начало года. | ||||
на конец года. | 3317,97. | |||
Критерий проставления логического значения строк 8 и 9 (доля излишка / дефицита, в процентах, в структуре СОС по модулю). | ||||
на начало года. | 10 = 8/2. | 3,12. | 8,25. | 4,57. |
на конец года. | 11 = 9/3. | 8,25. | 4,57. | 2,15. |
Логические значения строк 8 и 9. | ||||
на начало года. | Баланс. | Баланс. | Баланс. | |
на конец года. | Баланс. | Баланс. | Баланс. | |
Логическое значение СОС. | ||||
на начало года. | СОС > 0. | СОС > 0. | СОС > 0. | |
на конец года. | СОС > 0. | СОС > 0. | СОС > 0. | |
Положение в матрице. | ||||
на начало года. | ||||
на конец года. |
Расчет финансовых результатов предприятия по текущей деятельности.
Показатель тыс. | Прошлый год. | Расчет. | Плановый год. |
Выручка от реализации. | 111 452*1,18%. | 131 513,36. | |
Себестоимость продаж. | 51 792*1,18%. | 61 114,56. | |
Валовая прибыль. | 59 660*1,18%. | 70 398,8. | |
Управленческие расходы. | 6042*1,18%. | 7129,56. | |
Прибыль от продаж. | 70 398,8−7129,56. | 63 269,24. |
Составим прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Показатели. | За отчетный период. | За аналогичный период предыдущего года. |
Выручка от продажи. | 131 513,36. | |
Себестоимость продаж. | 61 114,56. | |
Валовая прибыль. | 70 398,8. | |
Прибыль (убыток) от продаж. | 63 269,24. | |
Проценты к уплате. | ||
Прочие доходы. | ||
Прочие расходы. | 32,4. | |
Прибыль (убыток) до налогообложения. | ||
Текущий налог на прибыль. | ||
Чистая прибыль. | ||
Постоянные налоговые обязательства (активы). |
Из таблицы видно что к концу 2013 г. Чистая прибыль увеличилась, себестоимость изменилась незначительно и как следует увеличилась валовая прибыль. Таким образом, достижение такой цели как увеличение прибыли было достигнуто.
Прогнозный баланс ООО ПК «БСЗ».
Показатель. | Активы. | Показатель. | Пассив. | ||
на начало года. | на конец года. | на начало года. | на конец года. | ||
Внеоборотные активы, тыс.руб. | Собственный капитал. | ||||
Уставный капитал. | |||||
Добавочный капитал. | ; | ; | |||
Нераспределённая прибыль. | |||||
Долгосрочные обязательства. | ; | ; | |||
Оборотные активы. | 3000,485. | ||||
Займы и кредиты. | ; | ; | |||
Запасы с учётом НДС. | 579,085. | Отложенные налоговые активы. | ; | ; | |
Дебиторская задолженность. | 2354,4. | Краткосрочные обязательства. | 1927,485. | ||
Займы и кредиты. | ; | ; | |||
Кредиторская задолженность. | 1839,75. | ||||
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. | Доходы будущих периодов. | ; | ; | ||
Итого активы. | 3235,485. | Итого пассивы. | 3235,485. |