Бухгалтерский учет ведомость управленческий

№ счета.

Наименование счета.

Сумма, руб.

Основные средства.

700 000.

Амортизация основных средств.

99 000.

Сырье и материалы.

338 000.

Основное производство.

200 000.

Готовая продукция.

71 000.

Касса.

Расчетные счета.

195 000.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

25 000.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

49 170.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

17 000.

Расчеты по налогам и сборам.

12 000.

69/1.

Расчеты по социальному страхованию.

1 800.

69/2.

Расчеты по пенсионному обеспечению.

12 600.

69/3.

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию.

1 620.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

45 000.

Расчеты с разными дебиторами кредиторами.

• 9 500
• 25 000

Уставный капитал.

1 256 000.

Добавочный капитал.

24 000.

Резервы предстоящих расходов.

19 400.

Нераспределенная прибыль.

25 000.

Актив.

Сумма, руб.

Пассив.

Сумма, руб.

I Внеоборотные активы.

III Капитал и резервы.

1) основные средства.

601 000.

1) уставной капитал.

1 256 000.

Итого по I разделу.

601 000.

2) добавочный капитал.

24 000.

3) нераспределенная прибыль.

25 000.

II Оборотные активы.

Итого по III разделу.

1 305 000.

1) запасы.

609 000.

2) денежные средства.

195 750.

IV Долгосрочные обязательства.

3) дебиторская задолженность.

58 670.

Итого по разделу IV.

;

Итого по разделу II.

863 420.

Баланс.

1 464 420.

V Краткосрочные обязательства.

1) займы и кредиты.

17 000.

2) кредиторская задолженность.

123 020.

3) резервы предстоящих расходов.

19 400.

Итого по разделу V.

159 420.

Баланс.

1 464 420.

Содержание операции.

Корреспонденция счетов.

Сумма, руб.

Д.

К.

• 1. Поступили от поставщиков сырье и материалы:
  • а) покупная стоимость (без НДС)
  • б) НДС

• 10
• 19

• 60
• 60

• 32 000
• 5760

• 2. Переданы сырье и материалы:
  • а) в основное производство
  • б) на содержание и ремонт оборудования
  • в) на общехозяйственные нужды

• 20
• 25
• 26

• 10
• 10
• 10

• 178 000
• 48 000
• 29 500

• 3. Начисленная заработная плата:
  • а) рабочим основного производства
  • б) рабочим, занятым обслуживанием и ремонтом оборудования
  • в) общепроизводственному персоналу
  • г) персоналу управления предприятием

• 20
• 25
• 25
• 26

• 70
• 70
• 70
• 70

• 47 500
• 24 000
• 13 200
• 20 400

4. Произведены отчисления на социальные нужды в соответствии с установленным тарифом.

;

;

;

• 4.1. В фонд социального страхования
• а) рабочим основного производства
• б) рабочим, занятым обслуживанием и ремонтом оборудования; и общепроизводственному персоналу
• в) персоналу управления предприятием

• 20
• 25
• 26

• 69/1
• 69/1
• 69/1

• 1378
• 1079
• 592

• 4.2. В пенсионный фонд
• а) рабочим основного производства
• б) рабочим, занятым обслуживанием и ремонтом оборудования; и общепроизводственному персоналу
• в) персоналу управления предприятием

• 20
• 25
• 26

• 69/2
• 69/2
• 69/2

• 10 450
• 8184
• 4488

• 4.3. В фонды обязательного медицинского страхования
• а) рабочим основного производства
• б) рабочим, занятым обслуживанием и ремонтом оборудования; и общепроизводственному персоналу
• в) персоналу управления предприятием

• 20
• 25
• 26

• 69/3
• 69/3
• 69/3

• 2423
• 1897
• 1040

• 4.4. На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
• а) рабочим основного производства
• б) рабочим, занятым обслуживанием и ремонтом оборудования; и общепроизводственному персоналу
• в) персоналу управления предприятием

• 20
• 25
• 26

• 69/1.1
• 69/1.1
• 69/1.1

• 475
• 372
• 204

5. Отпущено топливо в основное производство.

36 000.

6. Получена краткосрочная ссуда банка и зачислена на расчетный счет.

37 000.

7. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу (для выдачи заработной платы).

136 500.

8. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц.

13 600.

9. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия.

115 400.

10. Выдано из кассы под отчет на командировочные и хозяйственные расходы.

11. Депонирована невыплаченная в срок заработная плата.

21 100.

12. Возвращены из кассы на расчетный счет наличные деньги.

21 100.

13. Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства.

5 850.

• 14. Начислена амортизация:
  • а) основных средств общепроизводственного назначения
  • б) основных средств общехозяйственного

назначения.

• 25
• 26

• 02
• 02

• 12 000
• 4 000

• 15. Поступило на расчетный счет:
  • а) от дебиторов
  • б) от покупателей и заказчиков

• 51
• 51

• 76
• 62

• 2 100
• 128 000

• 16. Списываются по окончании месяца на затраты основного производства:
  • а) общепроизводственные расходы
  • б) общехозяйственные расходы

• 20
• 20

• 25
• 26

• 108 732
• 60 224

• 17. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
  • а) банку по ссуде
  • б) поставщикам
  • в) фонду социального страхования
  • г) пенсионному фонду
  • д) фонду обязательного медицинского страхования
  • е) бюджету
  • ж) кредиторам

• 66
• 60
• 69/1
• 69/2
• 69/3
• 68
• 76

• 51
• 51

• 51
• 51

• 51
• 51

• 25 500
• 34 000
• 1 800
• 12 600
• 1 620
• 12 000
• 18 800

18. Возвращены из цехов основного производства неиспользованные материалы.

3 100.

19. Выпущена из основного производства готовая продукция.

300 000.

20. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за реализованную продукцию (в том числе НДС 38 430 руб.).

251 930.

21. Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции.

38 430.

22. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции.

140 000.

• 23. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции
• а) стоимость услуги
• б) НДС

• 44
• 19

• 60
• 60

• 20 500
• 3 690

24. Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции.

24 190.

25. Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

20 500.

26. Выявляется финансовый результат от продажи продукции.

53 000.

№ счета.

Сальдо начальное.

Обороты.

Сальдо конечное.

Д.

К.

Д.

К.

Д.

К.

700 000.

;

;

;

700 000.

;

;

99 000.

;

16 000.

;

115 000.

338 000.

;

35 100.

291 500.

81 600.

;

;

;

9 450.

;

9 450.

;

200 000.

;

451 032.

303 100.

347 932.

;

;

;

108 732.

108 732.

;

;

;

;

60 224.

60 224.

;

;

71 000.

;

300 000.

140 000.

231 000.

;

;

;

20 500.

20 500.

;

;

;

136 500.

136 940.

;

195 000.

;

188 200.

267 010.

116 190.

;

;

25 000.

58 190.

61 950.

;

28 760.

49 170.

;

251 930.

128 000.

173 100.

;

;

17 000.

25 500.

37 000.

;

28 500.

;

12 000.

12 000.

52 030.

;

52 030.

69/1.

;

1 800.

1 800.

3 049.

;

3 049.

69/2.

;

12 600.

12 600.

23 122.

;

23 122.

69/3.

;

1 620.

1 620.

5 360.

;

5 360.

69/1.1.

;

;

;

1 051.

;

1 051.

;

45 000.

150 100.

105 100.

;

;

;

;

5 850.

;

5 410.

9 500.

;

;

2 100.

7 400.

;

;

25 000.

18 800.

21 100.

;

27 300.

;

1 256 000.

;

;

;

1 256 000.

;

24 000.

;

;

;

24 000.

;

25 000.

;

;

;

25 000.

;

;

251 930.

251 930.

;

;

;

19 400.

;