Совершенствование деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля

валютный контроль таможенный

Актуальность. Становление и развитие системы валютного регулирования и валютного контроля в России оказало значительное позитивное влияние на формирование рыночной экономики. Вместе с тем, анализ функционирования этой системы, проведённый авторами настоящего исследования, выявил ряд существенных недостатков объективного и субъективного свойств.

Они тесно связаны с либерализацией валютных отношений, которую мы характеризуем по темпам слишком стремительной, оторвавшейся по этой причине от объективных потребностей экономики. Это привело, с одной стороны, к бесконтрольному выводу резидентского капитала из страны, с другой, — нерегулируемому притоку спекулятивного иностранного капитала, повышающего непредсказуемую волатильность внутреннего валютного рынка, и негативно влияющего на формирование курса рубля.

Вышеуказанные процессы осуществляются на фоне полной разобщённости и низкой эффективности воздействия на происходящее органов и агентов валютного контроля, компетенция и полномочия которых ограничены определённым кругом прав и обязанностей по отношению к хозяйствующим субъектам. При этом система валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации формируется без соответствующего теоретико-методологического обоснования, в условиях отсутствия действенных инструментов воздействия на субъектов валютных правоотношений. Это сводит систему валютного контроля к пассивному мониторингу валютных операций, в том числе явно направленных на отток капитала из страны либо на проведение операций сомнительного и даже авантюрного характера.

Исследование влияния различных элементов валютного регулирования на развитие внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов показало: проводимая либерализация, одной из основных целей которой было создание условий для эффективного привлечения в экономику государства иностранных инвестиций и оттока национального капитала за рубеж, обусловила появление противоположных поставленной цели процессов.

Нами были изучены труды таких авторов, как А. М. Соловьёва, В. А. Антонов, В. Е. Пономаренко, А. М. Пластинин, В.T. Камалова, Н. М. Артемов, Г. В. Матвиенко, И. В. Хаменушко и многих других. В настоящее время недостаточное внимание уделено повышению эффективности методов и инструментария валютного регулирования и валютного контроля, хотя очень полно представлен анализ используемых методов валютного контроля. При этом анализу экономико-информационной базы валютного регулирования валютного контроля, механизма её формирования и использования практически не уделено внимания. Недостаточно полно исследованы проблемы оценки эффективности современной системы валютного контроля на уровне агентов валютного контроля и соответствия системы мониторинга валютных операций международным стандартам.

В этой связи требуют научного осмысления проблемы, касающиеся развития системы валютного регулирования и валютного контроля как части финансовой системы страны, проработка которых на основании теории платёжного баланса, а также классической теории инвестиций позволит оценить взаимообратное влияние как предпринимаемых государственными органами управления мер на динамику и структуру трансграничных валютных операций, так и воздействие последних на состояние сегментов экономики, принимающей денежные ресурсы нерезидентов.

Отметим, что развитие рыночных методов хозяйствования требует изучения вопросов повышения эффективности механизма валютного регулирования и валютного контроля посредством выработки методики организации мониторинга и контроля за трансграничными валютными операциями через взаимодействие региональных структур органов и агентов валютного контроля России.

Теоретическая значимость работы состоит в том, что некоторые теоретические положения и выводы могут быть использованы в дальнейшем в качестве основы для дальнейшего изучения и совершенствования валютного контроля, а также совершенствования российского законодательства в области валютного контроля. Это, в свою очередь, улучшит эффективность деятельность таможенных органов как агентов валютного контроля.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в исследовании основных проблем, возникающих в области осуществления валютного контроля.

При написании выпускной квалификационной работы были использованы учебники, учебные пособия, статьи экономических и юридических журналов по теме исследования, федеральные законы, нормативно-правовые акты в области валютного регулирования и валютного контроля, а также интернет ресурсы.

Цель выпускной квалификационной работы заключается в выявлении направлений совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

Объектом выпускной квалификационной работы является правоотношения в сфере валютного контроля.

Предмет — пути совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить сущность валютной политики Российской Федерации;

2) рассмотреть понятие и значение валютного контроля;

3) определить правовое регулирование валютного контроля в Российской Федерации;

4) рассмотреть порядок проведения валютного контроля;

5) провести анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля;

6) проанализировать нарушения в сфере валютного контроля;

7) выявить основные проблемы Российской Федерации в сфере валютного контроля;

8) определить пути совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка источников и литературы. В первой главе рассматриваются теоретические основы валютного контроля в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Во второй главе определяется роль таможенных органов в сфере валютного контроля. Третья глава посвящена совершенствованию деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

1. Теоретические основы валютного контроля в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности в РФ

1.1 Сущность валютной политики РФ

Валютная политика — это составная часть экономической политики государства в целом и внешнеэкономической политики, в частности, и представляющая собой совокупность правовых, экономических, организационных мероприятий, осуществляемых государством в сфере международных валютных отношений. Валютная политика государства служит инструментом регулирования равновесия в системе валютных отношений. Главные цели валютной политики — обеспечение устойчивого экономического роста, сдерживание роста безработицы и инфляции, поддержание равновесия платежного баланса страны. На основе валютной политики государство строит свое отношение к валютному регулированию.

Валютное таможенного регулирование таможенного — это валютного с одной стороны, процесс, а контроля с другой — порядок государственного валютного управления валютной сферой в экономике. Валютное таможенного регулирование таможенного составляет часть валютной политики органов и органов включает в себя принципы, методы и органов формы осуществления в стране таможенного валютных операций.

Для определения необходимости органов валютного валютного регулирования и органов контроля следует выделить предпосылки органов для возникновения в экономике таможенного ситуации, требующей принятия государством мер по валютного регулированию валютных отношений.

Важнейшей исходной предпосылкой является международное таможенного разделение таможенного труда, которое таможенного неизбежно валютного ведет к избытку в стране таможенного одних товаров и органов услуг и органов недостатку других. В результате таможенного возникает необходимость обмена контроля продуктами органов труда контроля между странами.

В результате таможенного международного валютного разделения труда контроля у стран возникает необходимость в реализации органов продуктов труда контроля на контроля мировом рынке, а контроля также таможенного необходимость в импорте таможенного определенных товаров и органов услуг.

Международная торговля порождает проблему эквивалентного валютного обмена контроля продуктами органов труда контроля различных государств. При органов осуществлении органов расчетов по валютного внешнеторговым сделкам в условиях денежного валютного хозяйства контроля появляется проблема контроля взаимного валютного обмена контроля валют — законодательно валютного установленных денежных единиц отдельных государств. Возникает необходимость измерения товаров и органов услуг на контроля мировом рынке таможенного в некотором обобщенном эквиваленте. Наиболее таможенного остро валютного данная проблема контроля встала контроля при органов переходе таможенного от системы золотого валютного стандарта контроля к системе таможенного кредитных денег, не таможенного имеющих золотого валютного обеспечения.

В современных условиях в роли органов такого валютного всеобщего валютного эквивалента контроля выступают наиболее таможенного устойчивые таможенного и органов распространенные таможенного в мире таможенного валюты ряда контроля развитых стран.

Таким образом, наличие таможенного в стране таможенного достаточного валютного количества контроля широко валютного используемой в международных расчетах иностранной валюты объективно валютного необходимо валютного для обслуживания современных международных экономических отношений.

В результате таможенного будет справедливым следующий вывод, что валютного в условиях международного валютного разделения труда контроля и органов развития международных экономических отношений страны с валютой, не таможенного являющейся свободно валютного используемой, вынуждены регулировать курс своей валюты в целях недопущения его валютного резких колебаний, способных привести органов к негативным последствиям для экономики органов государства. Кроме таможенного того, в стране таможенного должен быть обеспечен баланс притока контроля и органов оттока контроля свободно валютного используемой валюты. В связи органов с этим возникает необходимость в регулировании органов спроса контроля и органов предложения свободно валютного используемой валюты на контроля внутреннем валютном рынке. Следовательно, валютное таможенного регулирование таможенного и органов валютный контроль подчинены следующим основным целям:

— обеспечение таможенного баланса контроля спроса контроля и органов предложения на контроля внутреннем валютном рынке;

— недопущение таможенного нежелательной динамики органов и органов резких колебаний валютного валютного курса.

Поэтому основной целью валютного валютного регулирования является устойчивое таможенного равновесие таможенного ситуации органов на контроля валютном рынке.

Валютное таможенного регулирование таможенного в Российской Федерации органов представляет собой комплекс осуществляемых государственными органоворганами органовмер: законодательных, административных, экономических и органов организационных, которые таможенного направлены:

— на контроля создание таможенного и органов обеспечение таможенного функционирования государственных органов валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля;

— на контроля установление таможенного и органов реализацию определенного валютного порядка контроля проведения операций с валютными органов ценностями органов на контроля внутреннем валютном рынке;

— на контроля установление таможенного порядка контроля перемещения валютных ценностей за контроля пределы государства контроля или органов на контроля его валютного территорию из-за контроля рубежа контроля и органов режима контроля осуществления иностранных инвестиций;

— на контроля обеспечение таможенного и органов защиту имущественных прав на контроля валютные таможенного ценности;

— на контроля регламентацию международных расчетов;

— на контроля поддержание таможенного стабильного валютного курса контроля национальной валюты и органов национального валютного платежного валютного баланса;

— на контроля обеспечение таможенного желательного валютного режима контроля взаимодействия страны с мировым валютным рынком.

Валютное таможенного регулирование таможенного подразделяется на контроля прямое таможенного и органов косвенное, рыночное таможенного и органов государственное.

Прямое таможенного валютное таможенного регулирование таможенного — совокупность законодательных и органов административных действий власти, определяющих порядок проведения операций с валютными органов ценностями.

Косвенное таможенного валютное таможенного регулирование таможенного — совокупность экономических методов воздействия на контроля участников внешнеэкономических связей путем создания у них экономической заинтересованности органов в осуществлении органов определенных валютных операций.

Рыночное таможенного валютное таможенного регулирование таможенного основано валютного на контроля конкуренции органов и органов порождает стимулы к развитию, а контроля государственное таможенного регулирование таможенного направлено валютного на контроля преодоление таможенного негативных последствий рыночного валютного регулирования.

Валютное таможенного регулирование таможенного осуществляется на контроля трех уровнях: национальном, межгосударственном и органов региональном. Основными органов элементами органов национального валютного валютного валютного регулирования являются:

— разрешительный порядок для совершения операций с валютными органов ценностями;

— введение таможенного института контроля уполномоченных банков;

— запрет на контроля применение таможенного иностранной валюты в расчетах между резидентами органов на контроля территории органов страны;

— установление таможенного разрешительного валютного порядка контроля для оставления валюты на контроля счетах в иностранных банках;

— введение таможенного обязательной продажи органов части органов валютной выручки органов и органов др.

Цель валютного валютного регулирования на контроля межгосударственном уровне таможенного состоит в координации органов валютной политики органов отдельных стран, в выработке таможенного и органов осуществлении органов совместных мер по валютного преодолению валютных кризисов; в согласовании органов валютной политики органов ведущих держав по валютного отношению к другим странам.

Валютное таможенного регулирование таможенного на контроля региональном уровне таможенного осуществляется в рамках экономических интеграционных объединений, например — Европейского валютного союза.

Осуществляя валютное таможенного регулирование таможенного в России, государство валютного регламентирует систему международных расчетов, выполняемых российскими органов участниками, и органов устанавливает:

— сферу и органов порядок проведения валютных операций;

— порядок формирования и органов использования валютного валютного резерва контроля страны;

— порядок формирования и органов использования валютных фондов хозяйствующих субъектов;

— сферу и органов порядок осуществления валютного валютного контроля.

В целом, валютное таможенного регулирование таможенного — это валютного деятельность государственных органов, направленная на контроля регламентирование таможенного порядка контроля совершения валютных операций.

Основы организации органов и органов осуществления валютного валютного регулирования в Российской Федерации органов закреплены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле». Помимо валютного указанного валютного нормативно-правового валютного акта, валютные таможенного правоотношения в этой сфере таможенного регламентируются многочисленными органов законами органов и органов подзаконными органов нормативными органов актами. Особое таможенного значение таможенного среди органов них принадлежит ведомственным правовым актам общего валютного значения, в том числе таможенного актам Центрального валютного Банка контроля России. В пределах своей компетенции органов валютное таможенного регулирование таможенного осуществляют органы валютного валютного регулирования, которые таможенного так же таможенного определены законодательством.

Валютное таможенного регулирование таможенного в Российской Федерации органов реализуется посредством инструментов валютного валютного регулирования. Рассмотрим их классификацию, представленную на контроля рисунке таможенного 1.

Рисунок 1. Инструменты валютного валютного регулирования в Российской Федерации

Инструменты валютного валютного регулирования — это валютного те таможенного рычаги, посредством которых государство валютного регулирует валютные таможенного отношения.

Исходя из рисунка контроля 1, можно валютного сделать вывод, что валютного инструменты валютного валютного регулирования подразделяются на контроля две таможенного большие таможенного группы: административные таможенного и органов рыночные таможенного инструменты.

К административным инструментам валютного валютного регулирования в Российской Федерации органов относят обязательную продажу на контроля внутреннем валютном рынке таможенного валютной выручки органов экспортерам, а контроля также таможенного целый ряд законодательно валютного закрепленных валютных ограничений. Центральный банк Российской Федерации органов периодически органов изменяет процент продажи органов валютной выручки органов экспортерами. Чем выше таможенного доля обязательной валютной выручки, тем выше таможенного предложение таможенного иностранной валюты на контроля валютном рынке. Изменяя процент обязательной продажи органов валютной выручки органов экспортерами, Центральный банк может регулировать курс национальной валюты, объем своих золотовалютных резервов, денежную массу и органов уровень инфляции органов в стране.

Валютное таможенного регулирование таможенного может осуществляться и органов путем введения ряда контроля ограничений на контроля проведение таможенного валютных операций. Валютные таможенного ограничения могут быть связаны с проведением, как текущих операций, так и органов операций, связанных с движением капитала. Также таможенного валютные таможенного ограничения могут различаться в зависимости органов от принадлежности органов субъекта контроля валютных отношений к резидентам или органов нерезидентам страны.

Валютные таможенного ограничения, а контроля с ними органов и органов валютный контроль применяются в различных сферах экономики, в которых производятся валютные таможенного операции. Однако валютного особое таможенного место валютного здесь принадлежит внешнеэкономической сфере таможенного и органов ее таможенного главное таможенного составляющей — внешней торговле, которая невозможна контроля без функционирования валютного валютного рынка. Это валютного дает основания различать широкий и органов узкий смысл валютного валютного контроля. Валютный контроль в широком смысле таможенного применим к соответствующей деятельности органов государства, направленной на контроля совокупность отраслей и органов сфер экономики органов страны, функционирование таможенного которых связано валютного с валютными органов операциями органов и органов применением валютных ограничений. В узком смысле таможенного валютный контроль ограничивается его валютного осуществлением применительно валютного к внешней торговле. Таким образом, валютный контроль представляет собой элемент механизма контроля валютного валютного регулирования — инструмент его валютного административного валютного метода, который обеспечивает действие таможенного валютных ограничений при органов осуществлении органов валютных операций в различных сферах экономики органов страны и органов прежде таможенного всего валютного во валютного внешней торговле.

Наряду с административными органов инструментами органов могут быть использованы и органов рыночные таможенного инструменты валютного валютного регулирования. К ним относят инструменты прямого валютного и органов косвенного валютного регулирования.

Инструменты прямого валютного регулирования оказывают непосредственное, прямое таможенного влияние таможенного на контроля величину курса контроля национальной валюты. К ним относят валютные таможенного интервенции органов и органов дисконтную политику.

Валютные таможенного интервенции органов представляют собой действия Центрального валютного банка, направленные таможенного на контроля покупку или органов продажу иностранной валюты. Промежуточной целью этого валютного процесса контроля является, как правило, поддержание таможенного курса контроля национальной валюты, кроме таможенного того, валютные таможенного интервенции органов непосредственно валютного приводят к увеличению или органов уменьшению денежной массы страны.

Важным инструментом прямого валютного валютного валютного регулирования является дисконтная политика. Она контроля основана контроля на контроля регулировании органов процентных ставок. Основной ставкой, посредством которой осуществляется регулирование, является ставка контроля рефинансирования. Под рефинансированием понимается кредитование таможенного Центральным Банком России органов банков, в том числе таможенного учета контроля и органов переучета контроля векселей.

Наряду с инструментами органов прямого валютного регулирования используются и органов косвенные таможенного инструменты валютного валютного регулирования. Они органов позволяют лишь косвенно, посредством макроэкономических факторов, оказывать влияние таможенного на контроля валютные таможенного отношения. Сюда контроля относятся:

— инструменты денежно-кредитного валютного регулирования;

— инструменты налогово-бюджетного валютного регулирования;

— инструменты внешнеторгового валютного регулирования.

К основным денежно-кредитным инструментам, косвенно валютного оказывающим воздействие таможенного на контроля валютные таможенного отношения, относят: изменение таможенного норматива контроля обязательных резервов, депонируемых в Банке таможенного России органов (резервные таможенного требования) и органов операции органов Центрального валютного банка контроля на контроля открытом рынке таможенного — купля-продажа контроля банком казначейских векселей, государственных ценных бумаг, краткосрочные таможенного операции органов с ценными органов бумагами.

Наряду с инструментами органов денежно-кредитного валютного регулирования на контроля валютные таможенного отношения оказывают влияние таможенного налогово-бюджетные таможенного инструменты. К ним относят государственные таможенного расходы и органов налоги. Государственные таможенного расходы осуществляются в двух формах. Первая форма контроля — государственные таможенного закупки, т. е. трата контроля денег на контроля товары и органов услуги: приобретение таможенного военной техники, строительство валютного дорог и органов т.д. Вторая — государственные таможенного трансфертные таможенного платежи, повышающие таможенного доходы определенных слоев населения, например, лиц пожилого валютного возраста контроля и органов безработных.

Другой компонент нологово-бюджетной политики органов — это валютного налогообложение. Оно валютного воздействует на контроля ситуацию в экономике таможенного двумя способами. Во-первых, уменьшая располагаемый или органов расходуемый доход хозяйств, налоги органов сокращают сумму денег, которую люди органов тратят на контроля приобретение таможенного товаров и органов услуг. Во-вторых, налоги органов воздействуют на контроля цены благ и органов факторов производства контроля и органов поэтому влияют на контроля стимулы и органов поведения хозяйствующих субъектов.

Таким образом, из всего валютного выше таможенного сказанного, можно валютного сделать вывод, что валютного валютное таможенного регулирование таможенного в РФ представляет собой важнейший инструмент осуществления валютной политики органов государства, систему определенных воздействий государства контроля на контроля валютную сферу, обеспечивающих ее таможенного стабильное таможенного функционирование таможенного как необходимое таможенного условие таможенного поступательного валютного развития экономики органов страны.

1.2 Понятие и значение валютного контроля

Меры валютного валютного контроля являются в России органов самой несовершенной составляющей в механизме таможенного регулирования ВЭД. Валютный контроль — один из методов валютного валютного регулирования в области органов ВЭД России. Органами органов такого валютного контроля выступают Правительство валютного РФ и органов Центральный банк РФ (Банк России).

С 1994 г. валютный контроль таможенных органов получил реальное таможенного воплощение таможенного в рамках созданной Государственным таможенным комитетом РФ (ГТК России) совместно валютного с Банком России органов автоматизированной системы таможенно-банковского валютного валютного валютного контроля за контроля валютными органов операциями, осуществляемыми органов в процессе таможенного внешнеторговой деятельности органов российскими органов лицами.

Валютный контроль является одной из систем мер, принимаемых государствами органов в целях обеспечения экономической безопасности. Это валютного составная часть единой общегосударственной политики органов в области органов организации органов контроля за контроля соблюдением законодательства контроля в сфере таможенного валютных, экспортно-импортных и органов иных внешнеторговых операций.

Система контроля валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля в целом представляет собой систему возникающих между хозяйствующими органов субъектами органов в процессе таможенного совершения ими органов валютных операций и органов контролирующими органов субъектами органов (органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля) отношений при органов осуществлении органов ими органов валютно-контрольной деятельности. За контроля годы рыночных реформ внешнеэкономические таможенного связи органов стали органов важнейшим фактором, во валютного многом определяющим состояние таможенного и органов перспективы российской экономики. На контроля зарубежных рынках реализуется основная часть продукции органов базовых отраслей промышленности, а контроля за контроля счет импорта контроля обеспечивается около валютного 40% потребительского валютного и органов более таможенного 20% инвестиционного валютного спроса контроля на контроля внутреннем рынке. Поступления от ВЭД формируют существенную часть доходов предприятий и органов государственного валютного бюджета.

В настоящее таможенного время таможенная система контроля является тем государственным органом, который может реально валютного повлиять на контроля отрицательные таможенного макроэкономические таможенного тенденции, прежде таможенного всего валютного в кредитно-финансовой сфере таможенного и органов ВЭД. Таможенный Кодекс Таможенного валютного союза контроля от 18.06.1993 № 5221−1 не таможенного содержит комплексной правовой регламентации органов валютного валютного контроля в отдельном разделе, однако валютного нормами органов ряда контроля статей отсылает к Закону о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле, где таможенного детально валютного регулируется деятельность агентов и органов органов валютного валютного контроля. Поэтому практически органов все таможенного статьи, касающиеся валютного валютного контроля, носят общий характер, т. е. лишь указывают на контроля нормативный источник, который подлежит применению к данной группе таможенного правоотношений.

Однако валютного необходимо валютного отметить, что валютного ТК ТС целым рядом статей подчеркивает значимость валютного валютного контроля как одного валютного из средств единой общегосударственной политики органов в области органов организации органов контроля за контроля соблюдением законодательства контроля в сфере таможенного ВЭД. Так, п. 10 ст. 12 Федерального валютного закона контроля от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «О валютного таможенном регулировании органов в Российской Федерации» в числе таможенного функций таможенных органов называет осуществление таможенного валютного валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу, в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле. Валютные таможенного отношения являются одной из наиболее таможенного сложных и органов важных сфер рыночного валютного хозяйства. В них фокусируются проблемы национальной и органов мировой экономик, международных экономических отношений, развитие таможенного которых исторически органов идет параллельно валютного и органов тесно валютного переплетается.

По валютного мере таможенного интернационализации органов хозяйственных связей увеличиваются международные таможенного потоки органов товаров, услуг и органов особенно валютного капиталов и органов кредитов. На контроля интенсивность и органов глубину этих связей, потоков, а контроля также таможенного на контроля экономическое таможенного положение таможенного стран оказывает влияние таможенного проводимая правительством та контроля или органов иная политика контроля в сфере таможенного валютных отношений.

Валютное таможенного регулирование таможенного представляет собой комплекс мер по валютного управлению внутренними органов валютными органов потоками, внешними органов платежами органов и органов переводами органов с целью воздействия на контроля экономику и органов валютный рынок страны. Оно валютного является одним из инструментов государственной денежно-кредитной политики. Эго валютного означает, что валютного валютное таможенного регулирование таможенного должно валютного органично валютного вписываться в общую систему денежно-кредитного валютного регулирования и органов отвечать целям валютной политики органов государства, поддержания стабильности органов национальной валюты, оптимизации органов платежного валютного баланса, формирования золотовалютных резервов страны, обеспечения международных расчетов. С помощью инструментов валютного валютного регулирования Банк России органов и органов ФТС России органов создают условия для функционирования внутреннего валютного валютного валютного рынка, вырабатывают эффективные таможенного механизмы управления валютными органов потоками, обеспечивающие таможенного возможность переориентации органов валютных ресурсов в приоритетные таможенного сферы экономики, позволяющие таможенного максимально валютного учитывать интересы участников валютного валютного рынка контроля и органов ВЭД. С этой целью ФТС России органов и органов подчиненные таможенного ей таможенные таможенного органы осуществляют проверки органов соблюдения требований законодательства контроля о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле таможенного при органов перемещении органов валюты и органов иных валютных ценностей через таможенную границу таможенного валютного союза, таким образом реализуя функцию валютного валютного контроля в пределах своей компетенции.

Таможенный кодекс таможенного валютного союза контроля ставит своей главной задачей ускорить процедуры таможенного валютного контроля и, по валютного возможности, максимально валютного исключить волокиту при органов таможенных процедурах, вследствие таможенного этого валютного валютный контроль имеет характер постконтроля. Валютный контроль направлен также таможенного на контроля выявление таможенного нарушений валютного валютного законодательства контроля участниками органов ВЭД в их дальнейшей деятельности, связанной с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Однако валютного уже таможенного при органов заполнении органов таможенной декларации органов в соответствии органов с Таможенным кодексом таможенного валютного союза контроля участник ВЭД обязан представить сведения и органов документы, необходимые таможенного для проведения валютного валютного контроля после таможенного истечения срока контроля для текущих валютных операций. Вне таможенного зависимости органов от заявленной таможенной процедуры в соответствии органов с Таможенным кодексом таможенного валютного союза контроля участник ВЭД должен соблюсти органов запреты, предусмотренные таможенного валютным законодательством.

Действующая система контроля таможенно-валютного валютного контроля распространяется на контроля экспортные таможенного и органов импортные таможенного операции, регламентируется Федеральным закон ом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле.

Технологически органов схема контроля валютного валютного контроля основана контроля на контроля возможности органов уполномоченных банков и органов таможенных органов, осуществляющих функции органов агента контроля валютного валютного контроля в период сопоставления двух информационных потоков — движения товаров и органов движения денежных средств в рамках автоматизированной информационной системы.

Таможенные таможенного органы осуществляют в пределах своей компетенции органов валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу, в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле.

Согласно валютного Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» таможенные таможенного органы являются агентами органов валютного валютного контроля. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенного таможенными органов органами органов соблюдения сроков перечисления валютной выручки органов на контроля счета контроля в уполномоченные таможенного банки, подписавшие таможенного паспорт сделки органов по валютного соответствующим внешнеторговым контрактам.

Иностранная валюта контроля подлежит обязательной продаже таможенного на контроля внутреннем рынке таможенного РФ в размере таможенного 10% суммы экспортной выручки.

Валютный контроль осуществляется таможенными органов органами органов также таможенного с целью проверки:

а) ввоза контроля на контроля таможенную территорию РФ товаров, в отношении органов которых были органов перечислены за контроля рубеж денежные таможенного средства;

б) возврата контроля в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за контроля не таможенного ввезенные таможенного на контроля таможенную территорию РФ (не таможенного полученные таможенного на контроля таможенной территории органов РФ) товары.

Таким образом, в соответствии органов с действующим законодательством о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле таможенного ФТС России органов является агентом валютного валютного контроля. Все таможенного нарушения, которые таможенного связаны с осуществлением валютных операций, обусловлены выполнением незаконных валютных операций, а контроля также таможенного нарушением установленного валютного порядка контроля открытия счетов за контроля рубежом, невыполнением обязанности органов по валютного обязательной продаже таможенного части органов валютной выручки, нарушением установленного валютного порядка контроля учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям, нарушением установленного валютного порядка контроля перемещения через границу валюты РФ и органов внутренних ценных бумаг.

Однако валютного для таможенной службы по-прежнему наибольший интерес в качестве таможенного объекта контроля контроля представляют расчеты по валютного экспортным и органов импортным контрактам. И органов здесь выделено валютного два контроля самостоятельных состава контроля нарушений:

1) невыполнение таможенного резидентом в установленный срок обязанности органов по валютного получению на контроля свои органов банковские таможенного счета контроля в Российской Федерации органов оплаты за контроля переданные таможенного нерезиденту товары;

2) невыполнение таможенного резидентом в установленный срок обязанности органов по валютного возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за контроля товары, ввоз и органов получение таможенного которых резидентом не таможенного состоялись.

Что валютного касается формулировки органов в установленный срок, то валютного здесь возможны две таможенного ситуации. Статьей 19 Федерального валютного закона контроля от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» регламетированы два контроля безусловных требованиях к экспортеру и органов импортеру. Экспортер и органов импортер обязаны соответственно валютного обеспечить в сроки, предусмотренные таможенного контрактами, получение таможенного от нерезидента контроля оплаты за контроля переданные таможенного ему товары и органов возврат в Российскую Федерацию ранее таможенного уплаченных средств, если органов импортируемые таможенного товары не таможенного ввезены. В отсутствие таможенного других требований к срокам исполнения этих обязанностей резидент и органов будет контролироваться. Однако валютного Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» предусматривает, что валютного российское таможенного Правительство валютного вправе таможенного издавать дополнительные таможенного нормативно-правовые таможенного акты, регулирующие таможенного обязанности органов экспортеров и органов импортеров. Он допускает установление таможенного в ряде таможенного случаев Правительством Российской Федерации органов порядка, регулирующего валютного предоставление таможенного отсрочки органов на контроля оплату экспортируемых товаров, а контроля также таможенного предоставление таможенного коммерческих кредитов в виде таможенного предварительной оплаты при органов поставках импортируемых товаров.

Если органов правительство валютного вводит такой порядок, то валютного возникают дополнительные таможенного обязанности органов участников ВЭД. Они органов заключаются в необходимости органов осуществления резервирования денежных средств на контроля счете таможенного в уполномоченном банке таможенного в порядке, установленном Банком России, при органов исполнении органов контрактов, предусматривающих сроки органов исполнения взаимных обязательств при органов оплате таможенного товаров, превышающие таможенного 140 дней. Эта контроля экономическая мера контроля направлена контроля на контроля то, чтобы не таможенного затягивались сроки органов расчетов и органов поставок товаров по валютного экспортным и органов импортным контрактам.

Изменились формулировки, изменился состав нарушений, что валютного напрямую связано валютного с Законом «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле». В целом же таможенного для участников ВЭД законодательство валютного стало валютного более таможенного либеральным, многое таможенного они органов могут определять сами, исключен разрешительный порядок при органов совершении органов рассматриваемых валютных операций.

Для ФТС России органов важным является то, что валютного должностные таможенного лица контроля таможенных органов в качестве таможенного агентов валютного валютного контроля вправе таможенного составлять протоколы об административных правонарушениях, а контроля также таможенного проводить административное таможенного расследование.

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» предъявляет одинаковые таможенного требования к расчетам в иностранной валюте таможенного и органов рублях.

Участники органов ВЭД по валютного каждому экспортному или органов импортному контракту оформляют паспорт сделки органов в уполномоченном банке.

При органов действующей организации органов технологии органов контроля сопоставление таможенного данных проводится сразу в ФТС России органов (вычислительном центре), с использованием передаваемой сюда контроля первичной информации органов из уполномоченных банков по валютного паспорту сделки органов с собственной информацией таможенных органов, содержащейся в декларациях.

Таможенным органам отводится роль по валютного формированию базы данных о валютного товарах и органов расчетах. Банком России органов установлен порядок оформления паспортов сделок уже таможенного во валютного исполнение таможенного нового валютного законодательства контроля о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле. Паспорт сделки органов — основной документ, позволяющий осуществлять валютный контроль по валютного конкретному контракту. Этот документ должен содержать сведения, необходимые таможенного для обеспечения учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям между резидентами органов и органов нерезидентами. Указанные таможенного сведения отражаются в паспорте таможенного сделки органов на контроля основании органов подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (для экспортных и органов импортных контрактов Банком России органов установлена контроля единая форма контроля паспорта контроля сделки). Базы данных паспортов сделки органов в электронном виде таможенного формируются по валютного конечному результату в ФТС России.

Экспортер и органов импортер представляют паспорт сделки органов и органов указывают его валютного реквизиты (номер и органов дату) при органов помещении органов товаров под таможенные таможенного процедуры, если органов перемещение таможенного товаров через таможенную границу Российской Федерации органов либо валютного изменение таможенного их таможенного валютного режима контроля осуществляются на контроля основании органов договора, на контроля который в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов и органов иными органов правовыми органов актами органов Российской Федерации органов распространяется требование таможенного об оформлении органов паспорта контроля сделки.

Валютный контроль всегда контроля являлся важнейшим элементом правового валютного режима контроля осуществления валютных операций в Российской Федерации. С отменой многих валютных ограничений его валютного значение таможенного не таможенного только валютного не таможенного уменьшилось, но валютного и органов получило валютного новое таможенного звучание.

Целью валютного валютного контроля является не таможенного только валютного выявление, предупреждение таможенного и органов пресечение таможенного правонарушений. Важнейшим направлением валютного валютного контроля всегда контроля был и органов остается сбор и органов систематизация информации органов о валютного валютных операциях для целей формирования статистической отчетности, в том числе таможенного для целей составления платежного валютного баланса. С вступлением в силу Федерального валютного закона контроля № 281-ФЗ от 25.12.2008 «О валютного внесении органов изменений в отдельные таможенного законодательные таможенного акты Российской Федерации» сбор информации органов по валютного валютным операциям может преследовать еще таможенного одну цель — выявление таможенного объективных предпосылок введения специальных экономических мер при органов осуществлении органов валютных операций.

В связи органов с особой ролью валютного валютного контроля в валютной системе таможенного Российской Федерации органов следует отметить, что валютного валютный контроль в России органов осуществляется преимущественно валютного с использованием инструментов документарного валютного контроля, т. е. основным инструментом валютного валютного контроля является не таможенного ревизия (не таможенного инвентаризация), а контроля анализ документов. В связи органов с этим законодатель нашел нужным особо валютного выделить ответственность за контроля нарушение таможенного порядка контроля представления документов валютного валютного контроля.

1.3 Правовое регулирование валютного контроля в РФ

Валютное таможенного законодательство валютного Российской Федерации органов претерпело валютного принципиальные таможенного изменения: в начале таможенного 1990;х гг. валютная монополия СССР сменилась валютным регулированием по валютного новому российскому законодательству; в 2000;х гг. произошел переход от жесткого валютного валютного валютного регулирования к мягкому. Однако валютного говорить о валютного том, что валютного валютное таможенного регулирование таможенного как определенный правовой режим осталось в прошлом, было валютного бы преувеличением.

Принципиальная основа контроля валютного валютного регулирования с 20-х гг. XX в. не таможенного менялась. Конкурирующие таможенного государства контроля — эмитенты денег не таможенного могут правовыми органов средствами органов воздействовать друг на контроля друга, чтобы преуспеть в конкурентной борьбе. А контроля значит, им приходится воздействовать на контроля своих резидентов, прибегая к протекционистским мерам, чтобы защитить собственную валюту от конкуренции органов со валютного стороны иностранных валют. Это валютного происходит и органов будет происходить в более таможенного мягкой или органов более таможенного жесткой форме таможенного в обозримом будущем — до валютного тех пор, пока контроля привычная на контроля протяжении органов 100 лет монополия государств на контроля эмиссию денег, вызванная к жизни органов особенностями органов функционирования бумажных денег, не таможенного уйдет в прошлое таможенного на контроля очередном витке таможенного технологического валютного развития. Только валютного тогда контроля валютное таможенного регулирование таможенного сменится нормами органов антимонопольного валютного законодательства, поддерживающими органов конкуренцию между частными органов эмитентами органов платежных средств.

Валютное таможенного регулирование таможенного представляет собой одно валютного из направлений государственного валютного регулирования экономики, определяемого валютного как процесс воздействия государственной власти органов на контроля общественные таможенного отношения с целью их упорядочения и органов стабилизации. Государство валютного осуществляет валютное таможенного регулирование таможенного посредством выработки органов и органов установления правил и органов порядка контроля осуществления валютных операций.

Действующее таможенного законодательство валютного Российской Федерации органов устанавливает правила контроля осуществления валютных операций между резидентами, резидентами органов и органов нерезидентами, а контроля также таможенного между нерезидентами. Для обеспечения исполнения соблюдения правил, установленных действующим законодательством России, а контроля также таможенного предупреждения злоупотреблений необходимо валютного осуществление таможенного постоянного валютного контроля со валютного стороны государства контроля в лице таможенного соответствующих органов и органов организаций, наделенных полномочиями органов по валютного реализации органов государственной функции органов по валютного контролю над осуществлением операций резидентами органов и органов нерезидентами.

14 июля 2013 г. вступил в силу Федеральный закон от 02.07.2013 № 155-ФЗ «О валютного внесении органов изменений в Федеральный закон «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле», направленный на контроля увеличение таможенного перечня операций, подлежащих валютному контролю, а контроля также таможенного на контроля расширение таможенного сферы использования российского валютного рубля в трансграничных переводах «резидент — резидент», «нерезидент — нерезидент».

Федеральный закон от 02.07.2013 № 155-ФЗ направлен на контроля либерализацию российского валютного валютного валютного законодательства. Это валютного необходимое таможенного условие таможенного для продвижения рубля в качестве таможенного свободно валютного конвертируемой валюты. Ведь для свободной конвертируемости органов рубля необходимо, чтобы отечественная валюта контроля имела контроля спрос и органов хождение таможенного не таможенного только валютного внутри органов страны, но валютного и органов за контроля границей. Новации органов Федерального валютного закона контроля от 02.07.2013 № 155-ФЗ представляют интерес, прежде таможенного всего, практически органов для всех дочерних предприятий иностранных компаний, работающих в России органов и органов имеющих встречные таможенного потоки органов импорта контроля и органов экспорта.

К валютным операциям теперь относятся рублевые таможенного переводы резидентов (т.е. российских организаций, а контроля также таможенного постоянно валютного проживающих в России органов российских граждан и органов лиц без гражданства) с:

· российского валютного счета контроля резидента контроля на контроля заграничный счет другого валютного резидента;

· заграничного валютного счета контроля резидента контроля на контроля российский счет другого валютного резидента;

· заграничного валютного счета контроля резидента контроля на контроля заграничный счет того валютного же таможенного или органов другого валютного резидента.

Соответственно валютного у контролирующих органов в отношении органов таких операций есть возможность оценивать отток капитала контроля из России.

С 1 октября 2012 г. вступила контроля в силу Инструкция Банка контроля России органов от 04.06.2012 № 138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением».

В Инструкции органов Банка контроля России органов от 04.06.2012 № 138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением» изменены формы и органов порядок заполнения паспортов сделок, справок о валютного валютных операциях и органов справок о валютного подтверждающих документах, а контроля также таможенного пересмотрены коды валютных операций и органов механизм взаимодействия резидента контроля и органов уполномоченного валютного банка.

С 1 сентября 2013 г. вступили органов в силу первые таможенного изменения в данный нормативный документ, введенные таможенного Указанием Банка контроля России органов от 14.06.2013 № 3016-У «О валютного внесении органов изменений в Инструкцию Банка контроля России органов от 4 июня 2012 года контроля № 138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением».

Изменения вызваны неоднозначными органов трактовками органов некоторых пунктов Инструкции органов Банка контроля России органов от 04.06.2012 № 138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением», а контроля также таможенного необходимостью освещения тех зон, которые таможенного не таможенного учтены в первой редакции органов документа. Кроме таможенного того, ряд изменений затрагивает исключительно валютного формальные таможенного механизмы взаимодействия, которые таможенного сложившейся за контроля год практикой были органов упрощены.

Специалисты подразделений валютного валютного контроля ждали органов этих изменений с момента контроля выхода контроля Инструкции органов Банка контроля России органов от 04.06.2012 № 138-И.

Одним из основополагающих элементов валютного валютного регулирования в Российской Федерации органов является валютный контроль. Валютная политика, осуществляемая посредством валютного валютного регулирования, невозможна контроля без последующего валютного контроля за контроля соблюдением установленного валютного порядка контроля совершения операций. Валютное таможенного регулирование таможенного включает в себя жесткую систему валютного валютного контроля.

Валютный контроль является неотъемлемой частью и органов важнейшим элементом валютного валютного регулирования.

Валютный контрoль — это валютного контроль за контроля проведением валютных операций в целях их проведения в соответствии органов с нормами органов и органов требованиями, предъявляемыми органов действующим законодательством.

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного валютного притока контроля капитала, в частности органов криминализации органов экономики органов и органов ликвидации органов национальной промышленности органов путем скупки органов предприятий иностранцами.

Основными органов направлениями органов валютного валютного контроля выступают:

1) определение таможенного соответствия проводимых операций действующему законодательству и органов наличия необходимых для них лицензий и органов разрешений;

2) проверка контроля выполнения резидентами органов обязательств в иностранной валюте таможенного перед государством, а контроля также таможенного обязательств по валютного продаже таможенного иностранной валюты на контроля внутреннем валютном рынке таможенного Российской Федерации;

3) проверка контроля обоснованности органов платежей в иностранной валюте;

4) проверка контроля полноты и органов объективности органов учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям, а контроля также таможенного по валютного операциям нерезидентов в валюте таможенного Российской Федерации.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации органов государственной политики, представляя собой вид государственного валютного контроля. В таком качестве таможенного валютный контроль может быть рассмотрен в некоторых аспектах:

1) он является одной из функций государственного валютного управления. Валютный контроль обеспечивает проверку деятельности органов участников валютных отношений для выявления случаев отклонения от выполнения управляющих предписаний государства.

2) валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Так, установив, правило валютного обязательного валютного возврата контроля в страну экспортной выручки органов резидентов, государство валютного в лице таможенного органов и органов агентов валютно-экспортного валютного контроля отслеживает движение таможенного выручки органов практически органов по валютного каждому внешнеторговому контракту через систему паспортов сделок.

В-третьих, валютный контроль — это валютного форма контроля обратной связи органов в системе таможенного регулирования валютных отношений. Действующая в Российской Федерации органов система контроля валютного валютного контроля предполагает получение таможенного его валютного органами органов и органов агентами органов информации органов не таможенного только валютного о валютного противоправных, но валютного и органов о валютного правомерных действиях лиц, совершающих операции органов с валютой. Тем самым, становится возможным оценка контроля результатов валютных мероприятий государства контроля и органов их своевременная коррекция. Например, получая информацию о валютного многочисленных фактах приобретения резидентами органов недвижимого валютного имущества контроля за контроля рубежом без оформления лицензии органов на контроля вывоз капитала, Центральный банк России органов принял решение таможенного о валютного переходе таможенного к уведомительному порядку совершения таких операций, поскольку массовые таможенного нарушения нерационального валютного требования подрывали органов уважение таможенного к любым правилам валютного валютного регулирования как таковым.

В-четвертых, валютный контроль направлен на контроля обеспечение таможенного соблюдения правил валютных операций (валютных ограничений). Тем самым валютный контроль есть способ поддержания правопорядка контроля в валютной сфере.

Валютный контроль не таможенного может осуществляться, не таможенного имея соответствующих основ. Под основами органов валютного валютного контроля следует понимать необходимые таможенного условия, которые таможенного обеспечивают действие таможенного его валютного механизма. Данные таможенного основы выступают в нормативно-правовой и органов информационной форме.

Нормативно-правовая основа контроля валютного валютного контроля представляет собой совокупность нормативно-правовых актов различного валютного уровня, которыми органов руководствуются органы и органов агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля при органов выполнении органов соответствующих функций.

В силу того, что валютного валютный контроль является элементом механизма контроля валютного валютного регулирования, его валютного нормативно-правовая основа контроля не таможенного имеет самостоятельного валютного значения, то валютного есть она контроля не таможенного существует в законченном виде таможенного как определенный, внутренне таможенного связанный набор особых нормативных актов. Данная основа контроля является составляющей единой нормативной базы валютного валютного регулирования, что валютного нельзя не таможенного учитывать при органов ее таможенного характеристике.

Главный принцип, лежащий в основе таможенного нормативно-правовой базы валютного валютного контроля — это валютного строгое таможенного соответствие таможенного нормативных актов более таможенного низкого валютного уровня иерархии органов нормативным актам более таможенного высокого валютного уровня. Соблюдение таможенного данного валютного принципа контроля является непременным условием действенности органов нормативной базы валютного валютного регулирования, а контроля значит и органов эффективного валютного функционирования системы валютного валютного контроля.

Высший уровень организации органов нормативной базы валютного валютного контроля воплощается в Конституции органов РФ, принятой всенародным голосованием 12.12.1993.

В ней закреплены принципиальные таможенного положения о валютного федеральном ведении органов решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенном регулированием и органов его валютного законодательном оформлении.

Средний уровень рассматриваемой иерархии органов — законодательный. Его валютного составляют федеральные таможенного законы, которые таможенного содержат положения, определяющие таможенного основные таможенного направления действия механизма контроля валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля.

Основным законодательным актом, регламентирующим осуществление таможенного валютного валютного контроля в России, является Федеральный закон Российской Федерации органов от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле», которым определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и органов функции органов органов валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля, права контроля и органов обязанности органов юридических и органов физических лиц в отношении органов владения, пользования и органов распоряжения валютными органов ценностями, ответственность за контроля нарушения валютного валютного законодательства.

Целью данного валютного закона контроля является обеспечение таможенного реализации органов единой государственной валютной политики, а контроля также таможенного устойчивости органов валюты Российской Федерации органов и органов стабильности органов внутреннего валютного валютного валютного рынка контроля Российской Федерации органов как факторов прогрессивного валютного развития национальной экономики органов и органов международного валютного экономического валютного сотрудничества.

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» определяются основные таможенного принципы валютного валютного регулирование таможенного и органов валютного валютного контроля в Российской Федерации. К ним относятся:

1) приоритет экономических мер в реализации органов государственной политики органов в области органов валютного валютного регулирования;

2) исключение таможенного неоправданного валютного вмешательства контроля государства контроля и органов его валютного органов в валютные таможенного операции органов резидентов и органов не таможенного резидентов;

3) единство валютного внешней и органов внутренней политики органов Российской Федерации;

4) единство валютного системы валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля;

5) обеспечение таможенного государством защиты прав и органов экономических интересов резидентов и органов не таможенного резидентов при органов осуществлении органов валютных операций.

Валютный контроль обладает собственным предметом, особым кругом субъектов контрольной деятельности органов и органов подконтрольных объектов, специальными органов задачами органов и органов целями органов и органов определенным набором контрольных методов.

Предметом валютного валютного контроля выступают любые таможенного валютные таможенного операции.

Согласно валютного Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ № 173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» к валютным операциям относят: приобретение таможенного валютных ценностей на контроля законных основаниях, а контроля также таможенного использование таможенного их в качестве таможенного средства контроля платежа; ввоз на контроля таможенную территорию Российской Федерации органов и органов вывоз с таможенной территории органов Российской Федерации органов валютных ценностей, валюты Российской Федерации органов и органов внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и органов внешних ценных бумаг со валютного счета.

Субъекты валютного валютного контроля — это валютного те таможенного государственные таможенного органы, а контроля в ряде таможенного случаев — негосударственные таможенного организации органов и органов учреждения, которые таможенного наделены полномочиями органов — проводить мероприятия по валютного проверке таможенного соблюдения валютного валютного законодательства.

Под методами органов валютного валютного контроля понимают приемы и органов способы его валютного осуществления (наблюдение, проверка, анализ, ревизия).

Созданный в России органов механизм валютного валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение таможенного полного валютного и органов своевременного валютного поступления экспортной валютной выручки органов в Россию, укрепление таможенного в целом финансовой дисциплины.

Нижний уровень иерархичной организации органов нормативно-правовой базы валютного валютного контроля, на контроля котором ее таможенного специфика контроля проявляется наиболее таможенного полно, составляет совокупность различного валютного вида контроля подзаконных актов. Их основное таможенного содержание таможенного регламентирует вопросы организации органов валютного валютного контроля, функционирования его валютного механизма, устанавливает порядок взаимодействия контролирующих органов, алгоритм действий их должностных лиц, формы документов, применяемых при органов осуществлении органов валютного валютного контроля, порядок их оборота.

Состав рассматриваемого валютного уровня нормативно-правовых основ валютного валютного контроля неоднороден. В него валютного входят нормативные таможенного акты, различные таможенного по валютного своему статусу и органов значению: указы и органов распоряжения Правительства, акты органов валютного валютного регулирования, акты органов валютного валютного контроля (инструкции, положения, приказы, распоряжения, методические таможенного рекомендации, письма контроля и органов др.). Примером подобного валютного рода контроля могут служить следующие таможенного нормативно-правовые таможенного акты.

Инструкция Центрального валютного банка контроля РФ от 4. 06. 2012 г. № 138-И органов «О валютного порядке таможенного предоставления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением» устанавливает порядок оформления основных документов валютного валютного контроля — справки органов о валютного валютных операциях, паспорта контроля сделки.

Приказ Федеральной таможенной службы от 05. 02. 2009 г. № 125 «Об организации органов работы по валютного выявлению нарушений валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования при органов осуществлении органов внешнеэкономической деятельности» позволяет осуществлять выявление таможенного незаконных валютных операций, а контроля также таможенного признаков нарушений резидентами органов валютного валютного законодательства контроля РФ и органов нормативных правовых актов органов валютного валютного регулирования.

Важным отличительным признаком уровня подзаконных актов нормативно-правовой базы валютного валютного контроля является постоянная изменчивость его валютного состава. Достаточно валютного часто валютного отдельные таможенного нормативные таможенного акты, утратившие таможенного свою актуальность, выводятся из оборота, перестают действовать, а контроля в оборот вводятся новые таможенного документы, которые таможенного в большей мере таможенного отвечают требованием времени. Благодаря этому поддерживается высокий уровень оперативности органов нормативно-правовой базы валютного валютного контроля, ее таможенного способности органов быть эффективным инструментом решения соответствующих задач. Но валютного при органов этом незыблемым остается принцип непротиворечивости органов содержания подзаконных актов положениям федеральных законов.

Информационную основу валютного валютного контроля составляет необходимая для осуществления органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля и органов их должностными органов лицами органов своих функций совокупность сведений, касающихся проведения резидентами органов и органов нерезидентами органов валютных операций, открытия и органов ведения счетов. В качестве таможенного источника контроля информации органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля используется главным образом различные таможенного документы, а контроля также таможенного сведения, поступающие таможенного от организаций-участников контрольных действий.

Перечень документов, являющихся основным источником информации органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля, определен Федеральным законом «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» и органов представляет собой закрытый список. (Приложение таможенного А) Это валютного сделано валютного в целях недопущения произвола контроля в отношении органов участников валютных операций со валютного стороны должностных лиц, контролирующих органов при органов выполнении органов ими органов своих функций. Причем как определяется в законодательстве, агенты валютного валютного контроля вправе таможенного требовать предоставления, только валютного тех документов, которые таможенного непосредственно валютного относятся к проведенной валютной операции.

Таким образом, главной целью валютного валютного контроля является обеспечение таможенного соблюдения валютного валютного законодательства контроля при органов осуществлении органов валютных операций.

Валютный контроль является частью государственного валютного контроля и органов осуществляется с целью обеспечения законности органов при органов проведении органов валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации органов возложен в соответствии органов с законодательством на контроля Правительство валютного РФ, органы и органов агенты валютного валютного контроля. Рассмотрим их характеристику более таможенного подробно.

2. Роль таможенных органов в сфере валютного контроля

2.1 Порядок осуществления валютного контроля

Валютный контроль как особый элемент механизма контроля валютного валютного регулирования отличается своей субъективной стороной. Если органов валютное таможенного регулирование таможенного осуществляется органами органов валютного валютного регулирования, т. е. его валютного субъективная сторона контроля выглядит как одноуровневая, то валютного аналогичная сторона контроля валютного валютного контроля имеет три органов уровня. В соответствии органов с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ № 173 «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» эти органов уровни органов представлены:

— Правительством Российской Федерации;

— органами органов валютного валютного контроля;

— агентами органов валютного валютного контроля.

Организационная структура контроля валютного валютного контроля представлена контроля на контроля рисунке таможенного приложения.

Правительство валютного Российской Федерации органов здесь выполняет особую функцию — координирует деятельность органов валютного валютного контроля и органов взаимодействие таможенного его валютного агентов. Осуществлением валютного валютного контроля непосредственно валютного занимаются его валютного органы и органов агенты.

Органы и органов агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля обязаны соблюдать в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а контроля также таможенного защищать другую информацию, в отношении органов которой установлено валютного требование таможенного об обеспечении органов ее таможенного конфиденциальности органов и органов которая стала контроля им известна контроля при органов осуществлении органов их полномочий. Обмен документами органов и органов информацией, связанной с проведением резидентами органов и органов нерезидентами органов валютных операций, между органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля не таможенного являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а контроля также таможенного нарушением требования об обеспечении органов конфиденциальности органов в отношении органов другой информации, которая стала контроля им известна контроля при органов осуществлении органов их полномочий.

Органы, агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Органами органов валютного валютного контроля в Российской Федерации органов являются Центральный банк Российской Федерации органов и органов федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации. Органы валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля в пределах своей компетенции органов и органов в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов имеют право:

— издавать акты валютного валютного контроля по валютного вопросам, отнесенным к их компетенции;

— проводить проверки органов соблюдения резидентами органов и органов нерезидентами органов актов валютного валютного законодательства контроля и органов актов органов валютного валютного регулирования;

— проводить проверки органов полноты и органов достоверности органов учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям резидентов и органов нерезидентов;

— запрашивать и органов получать документы и органов информацию, которые таможенного связаны с проведением валютных операций, открытием и органов ведением счетов;

— применять установленные таможенного законодательством РФ меры ответственности органов за контроля нарушение таможенного актов валютного валютного законодательства контроля и органов актов органов валютного валютного контроля.

Полномочия между органами органов валютного валютного контроля разделены таким образом, что валютного Центральный банк Российской Федерации органов осуществляет контроль за контроля проведением валютных операция кредитными органов организациями органов и органов валютными органов биржами, а контроля орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации, в пределах своей компетенции органов осуществляет контроль за контроля валютными органов операциями органов иных резидентов и органов нерезидентов.

Функция Центрального валютного банка контроля Российской Федерации органов по валютного осуществлению валютного валютного контроля закреплена контроля среди органов ряда контроля других направлений деятельности органов этого валютного государственного валютного органа контроля в ст. 4 Федерального валютного закона контроля от 10. 07. 2002 г. № 86-ФЗ «О валютного Центральном банке таможенного Российской Федерации». Согласно валютного этой статье, Центральный банк РФ «организует и органов осуществляет валютное таможенного регулирование таможенного и органов валютный контроль в соответствии органов с законодательством Российской Федерации».

В законе таможенного о валютного валютном регулировании органов в качестве таможенного органа контроля валютного валютного контроля напрямую определен только валютного Центральный банк Российской Федерации. Другой федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении органов Министерства контроля финансов Российской Федерации, — Федеральная служба контроля финансово-бюджетного валютного надзора контроля (Росфиннадзор) — получил полномочия органа контроля валютного валютного контроля опосредованно валютного — через принятие таможенного Правительством Российской Федерации органов соответствующего валютного решения. В субъектах Федерации органов органы валютного валютного контроля выполняют свои органов функции органов через свои органов территориальные таможенного органы — учреждения Центрального валютного банка контроля Российской Федерации органов и органов территориальные таможенного органы Федеральной службы финансово-бюджетного валютного надзора.

Агенты валютного валютного контроля в отличие таможенного от его валютного органов обладают более таможенного низким уровнем компетенции. Они органов не таможенного имеют права контроля выдавать предписания об устранении органов выявленных нарушений актов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования, а контроля также таможенного применять установленные таможенного законодательством Российской Федерации органов меры ответственности органов за контроля допущенные таможенного нарушения.

Агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля обязаны:

— осуществлять контроль за контроля соблюдением резидентами органов и органов нерезидентами органов актов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования;

— представлять органам валютного валютного контроля информацию о валютного валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами органов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актами органов органов валютного валютного регулирования.

Агентами органов валютного валютного контроля являются:

— уполномоченные таможенного банки, подотчетные таможенного Центральному банку Российской Федерации;

— государственная корпорация «Банка контроля развития и органов внешнеэкономической деятельности органов (Внешэкономбанк)»;

— не таможенного являющиеся уполномоченными органов банками органов профессиональные таможенного участники органов рынка контроля ценных бумаг, подотчетные таможенного федеральному органу исполнительной власти органов по валютного рынку ценных бумаг;

— таможенные таможенного органы;

— налоговые таможенного органы.

Коммерческие таможенного банки органов производят расчеты в иностранной валюте, которые таможенного сопровождают различные таможенного валютные таможенного операции, обслуживающие таможенного внешнеэкономические таможенного сделки.

Государственная корпорация «Банка контроля развития и органов внешнеэкономической деятельности органов (Внешэкономбанк)» ведет учет движения государственных внешних ценных бумаг.

Профессиональные таможенного участники органов рынка контроля ценных бумаг, участвующие таможенного в валютном контроле, это валютного организации, основное таможенного направление таможенного деятельности органов которых связанно валютного с учетом ценных бумаг. В соответствии органов с Федеральным законом от 22. 04. 1998 г. № 39-ФЗ «О валютного рынке таможенного ценных бумаг» к таким организациям относятся депозитарии органов и органов регистраторы. Депозитарии органов оказывают услуги органов по валютного хранению сертификатов ценных бумаг и органов учета контроля перехода контроля прав на контроля ценные таможенного бумаги. Регистраторы осуществляют сбор, фиксацию, обработку, хранение таможенного и органов предоставление таможенного данных, составляющих систему ведения реестра контроля владельцев ценных бумаг.

Федеральная налоговая служба контроля обеспечивает валютный контроль:

— внешнеторговых сделок, предметы которых не таможенного имеют материальновещественной формы (работы, услуги, интеллектуальная собственность);

— обоснованности органов расчетов и органов платежей резидентов и органов нерезидентов в иностранной валюте таможенного в пределах таможенной территории органов Российской Федерации;

— полноты поступления в Российскую Федерацию выручки органов от экспорта контроля работ, услуг, интеллектуальной деятельности.

В системе таможенного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля таможенные таможенного органы Российской Федерации органов также таможенного играют очень важную роль. Компетенция таможенных органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля определена контроля в статье таможенного 12 пункта контроля 10 Федерального валютного Закона контроля № 311 «О валютного таможенном регулировании органов в Российской Федерации». Таможенные таможенного органы наделены статусом агента контроля валютного валютного контроля.

В соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов в области органов валютного валютного контроля на контроля таможенные таможенного органы возложены обязанности органов контроля:

— за контроля полнотой и органов своевременностью поступления выручки органов от экспорта контроля товаров;

— за контроля обоснованностью оплаты резидентами органов импортируемых товаров;

— за контроля эквивалентностью и органов соблюдением сроков встречных поставок при органов исполнении органов внешнеторговых бартерных сделок;

— за контроля законностью операций неторгового валютного характера контроля — перемещения наличной валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме таможенного и органов валютных ценностей;

— за контроля соблюдением валютного валютного законодательства контроля при органов реализации органов других внешнеторговых сделок в пределах своей компетенции.

В осуществлении органов валютного валютного контроля принимают участие таможенного все таможенного уровни органов системы таможенных органов Российской Федерации органов посредством выполнения определённых функций их специализированными органов подразделениями. На контроля рисунке таможенного 4 приведена контроля система контроля таможенных органов, осуществляющих валютный контроль.

Рисунок 4. Система контроля таможенных органов и органов их подразделений, осуществляющие таможенного функции органов валютного валютного контроля

На контроля уровне таможенного Центрального валютного аппарата контроля Федеральной таможенной службы (ФТС) этим занимается Управление таможенного торговых ограничений, экспортного валютного и органов валютного валютного контроля. Оно валютного обеспечивает формирование таможенного и органов совершенствование таможенного ведомственной составляющей нормативной базы валютного валютного контроля, представляет интересы ФТС в государственных и органов иных органах при органов рассмотрении органов вопросов валютного валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, осуществляет общее таможенного методическое таможенного руководство валютного и органов координацию деятельности органов таможенных органов, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение таможенного нижестоящими органов таможенными органов органами органов своих функций, организует информационный обмен, в том числе таможенного межведомственный.

Полномочия регионального валютного таможенного валютного управления (РТУ) в сфере таможенного валютного валютного контроля определяются Общим положением о валютного региональном таможенном управлении. Эти органов полномочия состоят в осуществлении:

— валютного валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

— контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок;

— контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и органов внутренних ценных бумаг через таможенную границу;

— координации органов и органов контроля деятельности органов подчиненных таможенных органов;

— взаимодействия с органами органов и органов другими органов агентами органов валютного валютного контроля, в обеспечении органов взаимодействия с ними органов подчиненных таможенных органов.

В региональном таможенном управлении органов функции органов валютного валютного контроля выполняются отделом валютного валютного контроля. Основное таможенного содержание таможенного его валютного деятельности органов состоит в следующем:

— в организации органов и органов осуществлении органов в регионе таможенного деятельности органов регионального валютного таможенного валютного управления валютного валютного и органов государственного валютного контроля внешнеторговых бартерных сделок;

— в организации органов проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном контроле таможенного внешнеторговых бартерных сделок и органов анализе таможенного результатов проведения проверок;

— в анализе таможенного деятельности органов подчиненных таможенных органов, направленной на контроля предупреждение, выявление таможенного и органов пресечение таможенного нарушений валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном контроле таможенного внешнеторговых бартерных сделок;

— во валютного взаимодействии органов с органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля, правоохранительными, налоговыми органов и органов иными органов государственными органов органами органов по валютного вопросам валютного валютного контроля;

— в обобщении органов и органов анализе таможенного статистических данных о валютного результатах валютного валютного контроля, формировании органов отчетности, связанной с выполнением аможенными органов органами органов региона контроля своих функций, и органов направлении органов ее таможенного в ФТС по валютного установленным формам и органов в установленные таможенного сроки.

Значительный объем работы по валютного осуществлению валютного валютного контроля приходится на контроля таможню. Эта контроля работа контроля выполняется отделами органов валютного валютного контроля или органов отделами органов контроля таможенной стоимости. При органов этом данные таможенного подразделения выполняют в пределах своей компетенции органов широкий круг функций, к кторым относятся:

— принятие таможенного решений по валютного вопросам валютного валютного контроля и органов контроля внешнеторговых бартерных сделок, возникающих в ходе таможенного совершения таможенных операций;

— проведение таможенного контроля соблюдения структурными органов подразделениями органов таможни, подчиненными органов таможенными органов постами органов порядка контроля осуществления валютного валютного контроля и органов контроля за контроля внешнеторговыми органов бартерными органов сделками;

— организация и органов проведение таможенного проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства, законодательства контроля РФ о валютного регулировании органов внешнеторговых бартерных сделок и органов анализ результатов проверок;

— формирование таможенного и органов анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность отдела контроля и органов учет его валютного результатов;

— учет, обобщение таможенного и органов анализ данных о валютного перемещении органов через таможенную границу физическими органов и органов юридическими органов лицами органов валюты РФ, иностранной валюты, внутренних и органов внешних ценных бумаг;

— разработка контроля мероприятий, направленных на контроля предотвращение таможенного и органов устранение таможенного нарушений валютного валютного законодательства, законодательства контроля РФ о валютного регулировании органов внешнеторговой деятельности органов и органов части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

Таможенные таможенного посты — низший уровень организации органов таможенной системы РФ — участвуют в осуществлении органов валютного валютного контроля в ходе таможенного выполнения их должностными органов лицами органов своих основных функций по валютного осуществлению таможенных операций и органов таможенному контролю товаров и органов транспортных средств при органов пересечении органов ими органов таможенной границы. Функция по валютного осуществлению валютного валютного контроля на контроля таможенном посту осуществляется сотрудниками, ответственными органов за контроля осуществление таможенного соответствующего валютного этапа контроля таможенного валютного декларирования.

Подводя итог, можно валютного сделать вывод что, таможенные таможенного органы играют очень важную роль в осуществлении органов валютного валютного контроля. Их деятельность в качестве таможенного агентов валютного валютного контроля организована контроля на контроля всех уровнях таможенной службы, поэтому и органов имеет системный характер. При органов этом вышестоящий таможенный орган уполномочен принимать решения по валютного вопросам осуществления валютного валютного контроля, относящимся к компетенции органов нижестоящего валютного таможенного валютного органа.

Являясь агентом валютного валютного контроля, таможенные таможенного органы осуществляют деятельность в данном качестве таможенного на контроля системной основе, посредством четкого валютного распределения компетенции органов по валютного различным уровням своей организации, обеспечивая, таким образом, выполнение таможенного в полной мере таможенного функций, определяемых валютным законодательством.

По валютного результатам исследования теоретических основ валютного валютного контроля в системе таможенного государственного валютного регулирования внешнеторговой деятельности органов можно валютного сделать следующие таможенного выводы.

Валютное таможенного регулирование таможенного это валютного очень важный процесс любого валютного государства. В каждой стране таможенного есть свое таможенного определенное таможенного законодательство валютного в этой сфере, с помощью которого валютного непосредственно валютного определяются объекты, субъекты правоотношений, регулируемых валютным законодательством.

Основным инструментом валютного валютного регулирования является валютный контроль. Главной целью валютного валютного контроля является обеспечение таможенного соблюдения валютного валютного законодательства контроля государства контроля при органов осуществлении органов определенных валютных операций.

Таможенные таможенного органы, являясь агентами органов валютного валютного контроля, играют очень важную роль в его валютного осуществлении. Рассмотрим на контроля практике таможенного более таможенного подробно, какие таможенного задачи органов выполняют таможенные таможенного органы как агенты валютного валютного контроля, осуществляя свою деятельность.

2.2 Анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля

Тульская таможня начинает свою историю 23 мая 1991 года, когда контроля приказом Главного валютного управления государственного валютного таможенного валютного контроля при органов Совете таможенного Министров СССР таможенный пост Приокской региональной таможни органов был преобразован в самостоятельную таможню, определив зоной ее таможенного деятельности органов территорию Тульской области.

В соответствии органов с таможенным законодательством таможня является таможенным органом, входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов Российской Федерации органов и органов обеспечивающим реализацию задач и органов функций ФТС в регионе таможенного деятельности органов таможни органов в пределах компетенции. Регионом деятельности органов Тульской таможни органов и органов подчиненных ей таможенных постов определен город Тула контроля и органов Тульская область.

Отделение таможенного валютного валютного контроля (далее таможенного — ОВК) является структурным подразделением Тульской таможни органов (далее таможенного — таможня), осуществляющим в пределах своей компетенции органов контроль за контроля валютными органов операциями, связанными органов с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного валютного союза, а контроля также таможенного с ввозом товаров в Российскую Федерацию, в соответствии органов с международными органов договорами органов государств — членов Таможенного валютного союза, валютным законодательством Российской Федерации органов и органов принятыми органов в соответствии органов с ним нормативными органов правовыми органов актами органов органов валютного валютного регулирования (далее таможенного — контроль, относящийся к компетенции органов ОВК).

Одна контроля из основных задач, относящихся к компетенции органов валютного валютного контроля — это валютного осуществление таможенного мероприятий по валютного обеспечению выполнения таможней, подчиненными органов таможенными органов постами органов и органов участниками органов внешнеэкономической деятельности органов (далее таможенного участники органов ВЭД) требований актов органов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования (далее таможенного — валютное таможенного законодательство), законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок, законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного драгоценных металлах и органов драгоценных камнях, законодательства контроля Российской Федерации органов об административных правонарушениях, указов и органов распоряжений Президента контроля Российской Федерации, постановлений и органов распоряжений Правительства контроля Российской Федерации, нормативных и органов правовых актов Банка контроля России, нормативных и органов иных правовых актов Федеральной таможенной службы России, правовых актов Центрального валютного таможенного валютного управления.

Согласно валютного положению об отделении органов валютного валютного контроля можно валютного выделить основные таможенного функции, возложенные таможенного на контроля отделении органов валютного валютного контроля:

1) Принятие таможенного решений по валютного вопросам контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля, возникающим в ходе таможенного совершения таможенных процедур и органов осуществления таможенного валютного контроля.

2) Проведение таможенного контроля за контроля соблюдением структурными органов подразделениями органов таможни, подчиненными органов таможенными органов постами органов порядка контроля осуществления контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.

3) Организация и органов проведение таможенного проверок соблюдения участниками органов ВЭД валютного валютного законодательства, законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок, возбуждение таможенного дел об административных правонарушениях в соответствии органов с Кодексом Российской Федерации органов об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (далее таможенного — КоАП России) и органов осуществления производства контроля по валютного делам об административных правонарушениях, в порядке, предусмотренном КоАП России.

4) Анализирование таможенного совершения таможенных операций и органов таможенного валютного контроля товаров и органов транспортных средств международной перевозки, таможенные таможенного операции, в отношении органов которых совершаются в регионе таможенного деятельности органов таможни, в том числе таможенного в разрезе таможенного регионов деятельности органов подчиненных таможенных постов и органов субъектов внешнеэкономической деятельности, осуществляющих свою деятельность в регионе таможенного деятельности органов таможни.

5) Выявление таможенного рисков по валютного результатам анализа контроля информации органов и органов оценивание таможенного уровня выявленных рисков.

6) Разрабатывание таможенного проектов общероссийских, региональных, зональных и органов срочных профилей риска, а контроля также таможенного проектов ориентировок и органов их доведение таможенного параллельно валютного и органов одновременно валютного до валютного координирующих и органов структурных подразделений Центрального валютного таможенного валютного управления и органов Федеральной таможенной службы Российской Федерации.

7) Применение таможенного мер по валютного минимизации органов рисков, содержащихся в профилях рисков.

8) Осуществление таможенного контроля применения подчиненными органов таможенными органов постами органов мер по валютного минимизации органов рисков, содержащихся в профилях рисков применение, а контроля также таможенного мер по валютного минимизации органов рисков, которые таможенного могут применяться таможенным постом по валютного собственному решению.

9) Проведение таможенного анализа контроля эффективности органов профилей рисков и органов ориентировок, разработанных Федеральной таможенной службой Российской Федерации, Центральным таможенным управлением, а контроля по валютного результатам анализа контроля — формировать и органов направлять в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного предложения по валютного их актуализации органов и органов (или) отмене.

10) Осуществление таможенного подготовки органов предложений по валютного выявлению и органов управлению рисками органов с учетом особенностей региона контроля деятельности органов таможни органов и органов направление таможенного их в Центральное таможенного таможенное таможенного управление.

11) Направление таможенного в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного для утверждения проекты целевых методик выявления рисков.

12) Осуществление таможенного выявления лиц, деятельность которых соответствует критериям, установленным Федеральной таможенной службой России органов и органов направление таможенного в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного предложений об исключении органов таких лиц из области органов действия профилей рисков.

13) Осуществление таможенного выявления фактов несоответствия деятельности органов лиц, исключенных из области органов действия профилей рисков критериям, установленным Федеральной таможенной службой Российской Федерации органов и органов направление таможенного информации органов о валютного таких фактах в Центральное таможенного таможенное таможенного управление.

14) Осуществление таможенного подготовки органов и органов доведения до валютного Центрального валютного таможенного валютного управления в порядке таможенного установленном Федеральной таможенной службой Российской Федерации, предложений о валютного включении органов отдельных участников ВЭД в перечень лиц, перемещающих товары, в отношении органов которых таможенный контроль при органов совершении органов таможенных операций проводится не таможенного в полном объеме.

15) Осуществление таможенного подготовки органов предложений в порядке таможенного установленном Федеральной таможенной службой Российской Федерации органов России, об отзыве таможенного у лиц, нарушающих таможенное таможенного законодательство валютного Таможенного валютного союза контроля и органов законодательство валютного Российской Федерации органов о валютного таможенном деле, свидетельств о валютного включении органов в соответствующие таможенного реестры лиц, осуществляющих деятельность в области органов таможенного валютного дела.

16) Формирование таможенного и органов анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность отделения по валютного осуществлению контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля, и органов учету его валютного результатов.

17) Учет, обобщение таможенного и органов анализ данных о валютного перемещении органов через таможенную границу Таможенного валютного союза контроля физическими органов и органов юридическими органов лицами органов валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внутренних и органов внешних ценных бумаг в документарной форме.

18) Анализ результатов проверок соблюдения участниками органов ВЭД валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок и органов таможенных проверок участников ВЭД, проведенных другими органов структурными органов подразделениями органов таможни, в ходе таможенного которых рассмотрены вопросы соблюдения валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

19) Учет и органов систематизация карточек с образцами органов оттисков печатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного валютного контроля, а контроля также таможенного доведение таможенного их до валютного подчиненных таможенных постах.

20) Проведение таможенного анализа контроля и органов систематизация информации органов по валютного сделкам, не таможенного подпадающим под действие таможенного автоматизированных технологий валютного валютного контроля, реализуемых с использованием паспортов сделок, а контроля также таможенного осуществления контроля за контроля правомерностью и органов обоснованностью перемещения товаров по валютного указанным сделкам в регионе таможенного деятельности органов таможни.

21) Анализ деятельности органов структурных подразделений таможни, подчиненных таможенных постов, направленной на контроля предупреждение, выявление таможенного и органов пресечение таможенного нарушений валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

22) Подготовка контроля и органов представление таможенного в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного в соответствии органов с установленным порядком требуемых статистических и органов отчетных данных о валютного деятельности органов таможни органов по валютного осуществлению контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.

23) Рассмотрение таможенного в пределах своей компетенции органов обращений физических и органов юридических лиц по валютного вопросам, относящимся к компетенции органов ОВК, подготовка контроля по валютного запросу правого валютного отдела контроля таможни органов письменных заключений по валютного жалобам и органов обращениям организаций и органов граждан.

24) Ведение таможенного делопроизводства, а контроля также таможенного организация работ по валютного комплектованию, хранению, учету и органов использованию архивных документов по валютного контролю, относящемуся к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.

25) Участие таможенного в обучении органов и органов приеме таможенного квалификационных экзаменов у должностных лиц структурных подразделений таможни, подчиненных таможенных постов по валютного вопросам контроля, относящегося к компетенции органов ОВК.

26) Выявление таможенного и органов анализ причин и органов условий, способствующих нарушению должностными органов лицами органов таможни органов и органов подчиненных таможенных постов требований валютного валютного законодательства, законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок, а контроля также таможенного требований нормативных правовых актов Российской Федерации органов по валютного вопросам валютного валютного контроля, разработка контроля мероприятий и органов внесение таможенного предложений о валютного принятие таможенного мер, направленных на контроля устранение таможенного таких причин и органов условий.

27) Подготовка контроля заключений соответствующим структурным подразделениям таможни органов по валютного жалобам, запросам и органов заявлениям организаций и органов граждан, предметом рассмотрения которых являются вопросы, относящиеся к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.

28) Согласование таможенного (визирование) проектов решений, подготовленных соответствующими органов структурными органов подразделениями органов таможни, по валютного жалобам, запросам и органов заявлениям организаций и органов граждан в части органов вопросов, относящихся к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.

Основной задачей в работе таможенного отделения валютного валютного контроля на контроля 2014 год является повышение таможенного эффективности органов проведения проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования.

Валютный контроль предполагает организацию совместной деятельности органов и органов межведомственного валютного взаимодействия органов и органов агентов валютного валютного контроля — Банка контроля России органов и органов Федеральной службы финансово валютного — бюджетного валютного надзора, с одной стороны и органов уполномоченных банков, налоговых и органов таможенных органов, профессиональных участников рынка контроля ценных бумаг — с другой. На контроля сегодняйший день на контроля ведомственном уровне таможенного подписаны соглашения об организации органов информационного валютного обмена: между ФТС России органов и органов Росфиннадзором, ФТС России органов и органов Центральным банком России, а контроля также таможенного между ФТС России органов и органов ФНС России.

Валютный контроль является одним из видов финансового валютного контроля. Он проводится с целью обеспечения реализации органов единой государственной валютной политики, а контроля также таможенного устойчивости органов валюты Российской Федерации органов и органов стабильности органов внутреннего валютного валютного валютного рынка. Конституцией РФ (п. «ж» ст. 71) валютное таможенного регулирование таможенного отнесено валютного к исключительному ведению Российской Федерации.

Валютный контроль в РФ осуществляется на контроля основании органов Федерального валютного закона контроля от 10 декабря 2003 г. № 173 — ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле», в котором установлены принципы валютного валютного контроля, определена контроля система контроля органов и органов агентов валютного валютного контроля, а контроля также таможенного их полномочия, установлены права контроля и органов обязанности органов резидентов и органов нерезидентов.

Валютный контроль в Российской Федерации органов осуществляется Правительством РФ, Центральным банком РФ, а контроля также таможенного федеральными органов органами органов исполнительной власти, уполномоченными органов Правительством РФ. Специального валютного органа контроля валютного валютного контроля в настоящее таможенного время не таможенного существует. Его валютного функции органов в пределах своей компетенции органов выполняют Федеральная налоговая служба контроля Министерства контроля финансов, Федеральная служба контроля финансово-бюджетного валютного надзора контроля Министерства контроля финансов, Федеральная таможенная служба.

Банк России органов осуществляет контроль за контроля ведением валютных операций кредитными органов организациями, а контроля также таможенного валютными органов биржами. Контроль за контроля осуществлением валютных операций резидентами органов и органов нерезидентами, не таможенного являющимися кредитными органов организациями органов или органов валютными органов биржами, осуществляют в пределах своей компетенции, уполномоченные таможенного федеральные таможенного органы исполнительной власти.

Правительство валютного Российской Федерации органов обеспечивает координацию деятельности органов органов валютного валютного контроля и органов их взаимодействие таможенного с Банком России. Предусмотрено, что валютного в случаях, установленных валютным законодательством и органов актами органов органов валютного валютного регулирования, органы валютного валютного контроля могут издавать нормативные таможенного акты по валютного вопросам, отнесенным к их компетенции. При органов этом акты органов валютного валютного контроля не таможенного должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Валютный контроль осуществляется также таможенного агентами органов валютного валютного контроля, к числу которых относятся:

1) уполномоченные таможенного банки, подотчетные таможенного Центральному банку РФ;

2) профессиональные таможенного участники органов рынка контроля ценных бумаг, в том числе таможенного держатели органов реестра контроля (регистраторы), подотчетные таможенного федеральному органу исполнительной власти органов по валютного рынку ценных бумаг;

3) таможенные таможенного органы и органов территориальные таможенного органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами органов валютного валютного контроля.

В течение таможенного 2014 года контроля таможенными органов органами органов Тульской таможни органов предпринимались эффективные таможенного меры, способствующие таможенного достижению высокого валютного качества контроля работы по валютного осуществлению валютного валютного контроля. Обязанности органов по валютного координации органов деятельности органов соблюдения валютного валютного законодательства контроля выполнялись должностными органов лицами органов таможни органов штатной численностью 11 единиц.

Техническая оснащенность подразделений валютного валютного контроля является достаточной для выполнения возложенных на контроля подразделения задач. На контроля рабочих местах обеспечен доступ в Интернет в целях осуществления электронного валютного документооборота контроля с уполномоченными органов банками.

В работе таможенного подразделений валютного валютного отдела контроля помимо валютного средств Microsoft Office используются следующие таможенного программные таможенного продукты: КПС «Агент ВК», КПС «Сбор ЭК ВО» (программные таможенного задачи органов «Доступ ПС» и органов «Досье таможенного паспортов сделок»), КПС «Инспектор ОТО», АИС «АИСТ-М», подсистема контроля анализа контроля данных системы оперативного валютного контроля за контроля процессами органов таможенного валютного оформления и органов контроля «Мониторинг-Анализ», а контроля также таможенного справочные таможенного правовые таможенного системы «КонсультантПлюс» и органов «ГАРАНТ» и органов АС «УКИД-2» ЕАИС.

Работа контроля в отделении органов валютного валютного контроля в течение таможенного 2014 года контроля строилась в соответствии органов с Планом работы на контроля 2014 год, утвержденным Тульской таможней 10.02.2014, все таможенного мероприятия плана контроля работы таможни органов выполнены в установленные таможенного сроки.

В целях обеспечения и органов поддержания надлежащего валютного уровня профессионализма контроля должностных лиц, совершенствования их профессиональных знаний, повышения их компетентности органов и органов квалификации, еженедельно валютного проводятся занятия по валютного учебно-тематическому плану-расписанию по валютного профессиональной учебе, составленного валютного с учетом специфики органов направления, утвержденному приказами органов таможен региона. В подразделениях валютного валютного контроля должностными органов лицами органов ведутся рукописные таможенного конспекты.

По валютного итогам занятий проводится текущий контроль знаний должностных лиц в форме таможенного устных опросов, зачетов, тестирований с отражением результатов в журнале таможенного учета контроля занятий.

В рамках исполнения плана контроля работы на контроля 2014 год, были органов проведены плановые таможенного функциональные таможенного проверки органов по валютного направлению валютного валютного контроля. По валютного результатам проведенных проверок таможней подготовлены мероприятия по валютного устранению нарушений и органов недостатков, выявленных в ходе таможенного проведения проверки. Руководством Тульской таможни органов осуществляется контроль исполнения мероприятий по валютного устранению выявленных недостатков.

В целях повышения эффективности органов организации органов работы при органов выявлении органов нарушений актов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования разработан и органов утвержден Приказом от 05. 02. 2009 г. № 125 «Порядок проведения проверок и органов взаимодействия структурных подразделений таможни органов при органов осуществлении органов контроля соблюдения валютного валютного законодательства».

В июне таможенного 2014 года контроля должностные таможенного лица контроля Тульской таможни органов принимали органов участие таможенного в проведении органов Всероссийского валютного семинара-совещания по валютного вопросам валютного валютного контроля в г. Москве таможенного с участием представителей ФТС России, региональных таможенных управлений, Управлений валютного валютного контроля Росфиннадзора, Главного валютного управления Центрального валютного Банка контроля России, Управления организации органов надзорной деятельности органов Росфинмониторинга, Московской межрегиональной транспортной прокуратуры.

В сентябре таможенного 2014 года контроля на контроля базе таможенного Тульской таможни органов было валютного проведено валютного совещание таможенного по валютного вопросам валютного валютного контроля, в работе таможенного которого валютного приняли органов участие таможенного должностные таможенного лица контроля таможен региона, Сберегательного валютного Банка контроля Российской Федерации органов и органов представителей Главного валютного управления Центрального валютного Банка контроля России органов по валютного Тульской области.

Руководством Тульской таможни органов заключено валютного соглашение таможенного о валютного сотрудничестве таможенного с Межрегиональным управлением Росфинмониторинга. Предметом соглашения является сотрудничество валютного сторон и органов координация совместной деятельности органов в целях предупреждения, выявления и органов пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем и органов финансирования терроризма.

В рамках осуществления валютного валютного контроля при органов необходимости органов по валютного запросам Тульской таможни органов направляет в Росфинмониторинг по валютного Тульской области органов информацию о валютного выявленных нарушениях валютного валютного законодательства, отнесенных к компетенции органов таможенных органов, Тульская таможня также таможенного направляет в Росфинмониторинг о валютного предполагаемых нарушений валютного валютного законодательства, привлечение таможенного к ответственности органов по валютного которым не таможенного входит в компетенцию таможенных органов.

Взаимодействие таможенного сторон осуществляется при органов строгом соблюдении органов нормативных требований о валютного категорировании органов информации органов по валютного степени органов секретности органов и органов конфиденциальности, защите таможенного информации органов при органов ее таможенного отработке таможенного и органов передаче. Должностные таможенного лица контроля таможни органов принимают участие таможенного в проведении органов совместных совещаний с Росфинмониторингом.

В рамках осуществления контроля за контроля операциями органов с денежными органов средствами органов в Росфинмониторинг по валютного Тульской области органов направлялась информация по валютного фактам оплаты наличными органов денежными органов средствами органов за контроля ввозимый на контроля территорию Российской Федерации органов товар.

Представленная информация Росфинмониторингом по валютного Тульской области органов анализируется и органов проводится проверка контроля лиц на контроля наличие таможенного в базе таможенного данных Росифинмониторинга контроля сведений о валютного сомнительных финансовых операциях.

В целях проведения проверки органов лиц, возможно валютного осуществляющих курьерские таможенного перевозки органов денежных средств, полученных преступным путем, для их дальнейшей легализации органов и / или органов финансирования террористической деятельности органов ежеквартально валютного направляется в Росфинмониторинг информация о валютного физических лицах, осуществляющих ввоз / вывоз наличных денежных средств через таможенные таможенного пункты пропуска контроля таможен региона.

2.3 Анализ нарушений в сфере валютного контроля

Основу системы валютного валютного контроля в РФ составляют Правительство валютного РФ, органы и органов агенты валютного валютного контроля. Федеральный закон «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле», вступивший в силу в 2004 г. (далее таможенного — Федеральный закон), кардинально валютного изменил нормы валютного валютного законодательства.

Банк России органов и органов Федеральная служба контроля по валютного финансово валютного — бюджетному надзору (далее таможенного — Росфиннадзор), федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, как органы валютного валютного контроля имеют каждый свою сферу ведения в области органов валютного валютного контроля.

Таможенные таможенного органы являясь агентами органов валютного валютного контроля в рамках, имеющихся у них полномочий обладают правом на контроля организацию и органов проведение таможенного проверок соблюдения участниками органов ВЭД валютного валютного законодательства, возбуждение таможенного дел об административных правонарушениях в соответствии органов с КоАП и органов осуществлении органов производства контроля по валютного этим делам, в порядке, предусмотренном законодательством.

За контроля 6 месяцев 2014 года контроля проведено валютного 96 проверок соблюдения участниками органов ВЭД требований валютного валютного законодательства контроля и органов актов органов валютного валютного регулирования Российской Федерации.

За контроля аналогичный период 2013 года контроля было валютного проведено валютного 117 проверок.

С января по валютного июнь 2014 года контроля возбуждено валютного 47 дел об административных правонарушениях по валютного ч. 4, 5, 6 статьи органов 15.25 КоАП России.

Кроме таможенного того, подразделением валютного валютного контроля в отчетном периоде таможенного выявлено валютного 22 нарушения валютного валютного законодательства контроля с признаками органов уголовных преступлений по валютного ст. 193 УК РФ на контроля сумму 10 млрд. 697 млн. 562 тыс. рублей, материалы по валютного которым переданы в правоохранительный блок таможни органов для принятия решения о валютного возбуждении органов уголовных дел.

В 2013 году в аналогичном периоде таможенного возбуждено валютного 16 дел об АП и органов передано валютного 32 материала контроля с признаками органов уголовных преступлений в правоохранительный блок таможни органов на контроля общую сумму 19 млрд. 749 млн. 022 тыс. рублей.

Очевидно, что валютного наряду с уменьшением количества контроля проверок в 2012 году увеличилось количество валютного административных дел по валютного инициативным проверкам. Эффективность проведения проверок в 2014 году составляет 73%, в 2013 году — 36%.

При органов выявлении органов нарушений в сфере таможенного валютного валютного законодательства контроля должностные таможенного лица контроля таможенных органов обязаны направлять такие таможенного дела контроля на контроля рассмотрение таможенного в Территориальное таможенного управление таможенного Федеральной службы финансово-бюджетного валютного надзора контроля (Росфиннадзор).

За контроля 2013 год Росфиннадзором наложено валютного штрафов на контроля общую сумму 958 млн. 039 тыс. рублей. В 2014 году сумма контроля наложенных штрафных санкций составила контроля 11 млрд. 719 млн. 374 тыс. 600 рублей. В 2012 году Территориальным управлением Росфиннадзора контроля г. Москвы было валютного прекращено валютного 2 дела контроля об АП, в отношении органов участника контроля ВЭД, зарегистрированного валютного в г. Москве. В 2011 году прекращенных дел нет.

Координирующая роль Правительства контроля РФ в организации органов взаимодействия органов и органов агентов валютного валютного контроля, обеспечивает один из основных принципов валютного валютного законодательства контроля в РФ — принцип единства контроля системы валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля.

На контроля сегодняшний день на контроля ведомственном уровне таможенного подписаны соглашения об организации органов информационного валютного обмена контроля между ФТС России органов и органов Росфиннадзором, ФТС России органов и органов Центральным банком России, а контроля так же таможенного между ФТС России органов и органов ФНС России.

В целях повышения эффективности органов взаимодействия с агентами органов валютного валютного контроля — органов исполнительной власти, 29 декабря 2004 года контроля был заключен Порядок взаимодействии органов и органов обмена контроля информацией Территориальным Управлением Росфиннадзора контроля и органов Тульской таможней при органов осуществлении органов валютного валютного контроля, который пролонгирован и органов на контроля 2011 год.

В конце таможенного 2010 года контроля был принят Федеральный закон от 15 ноября 2010 г. № 294 — ФЗ «О валютного внесении органов изменений в отдельные таможенного законодательные таможенного акты Российской Федерации органов в части органов регулирования обмена контроля документами органов и органов информацией между органами органов валютного валютного контроля и органов агентами органов валютного валютного контроля».

Прежде таможенного всего, это валютного касается «Представления и органов передачи органов документов и органов информации, связанной с проведением резидентами органов и органов нерезидентами органов валютных операций, открытием и органов ведением счетов, одним органом валютного валютного контроля другому органу валютного валютного контроля, органом валютного валютного контроля агенту валютного валютного контроля, агентами органов валютного валютного контроля органам валютного валютного контроля, которая не таможенного являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой и органов служебной тайны».

Так же таможенного ст. 22 ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» была контроля дополнена контроля частью 14 следующего валютного содержания:

«Запрос таможенного валютного или органов налогового валютного органа контроля о валютного представлении органов копий указанных в части органов 13 настоящей статьи органов документов должен включать информацию о валютного содержании органов предполагаемого валютного нарушения актов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов или органов актов органов валютного валютного регулирования с указанием соответствующего валютного нормативного валютного правового валютного акта контроля и органов известных соответственно валютного таможенному или органов налоговому органу сведений, достаточных для идентификации органов конкретной валютной операции органов (предполагаемого валютного нарушения), а контроля также таможенного информации, необходимой для идентификации органов резидента, и органов срока контроля исполнения запроса, который не таможенного может составлять менее таможенного семи органов рабочих дней со валютного дня, следующего валютного за контроля днем получения запроса».

Такие таможенного четко валютного прописанные таможенного в данном законе таможенного механизмы взаимодействия значительно валютного повлияют на контроля качество валютного проводимых проверок.

В отличие таможенного от агентов валютного валютного контроля только валютного органы валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля в пределах своей компетенции органов имеют право валютного применять установленные таможенного законодательством Российской Федерации органов меры ответственности органов за контроля нарушение таможенного актов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования.

Как было валютного замечено валютного ранее, организационно валютного — правовой статус агентов валютного валютного контроля неоднороден.

В отличие таможенного от налоговых органов, находящихся, как и органов Росфиннадзор, в ведении органов Минфина контроля и органов обладающих контрольно валютного — надзорными органов функциями, Федеральная таможенная служба контроля (далее таможенного — ФТС) является по валютного статусу и органов виду иным федеральным органом исполнительной власти.

ФТС находится в ведении органов Правительства контроля РФ, обладает функциями органов по валютного контролю и органов функциями органов по валютного выработке таможенного государственной политики, сочетая в себе таможенного признаки органов федерального валютного министерства контроля и органов федеральной службы.

Такая структурная разобщенность агентов и органов органов валютного валютного контроля приводит к различию в подходах к квалификации органов правонарушений и органов оценки органов достаточности органов основания для привлечения нарушителей к ответственности. (место валютного совершения правонарушения).

Единственный орган валютного валютного контроля, который имеет право валютного рассматривать административные таможенного дела контроля о валютного нарушениях валютного валютного законодательства, — Росфиннадзор не таможенного обладает рядом полномочий и органов ресурсами, которые таможенного имеются у федеральных органов исполнительной власти органов — агентов валютного валютного контроля.

В частности, ФТС и органов таможенные таможенного органы наделены полномочиями органов по валютного осуществлению оперативно валютного — розыскной деятельности органов и органов обладают собственной экспертно валютного — криминалистической базой, позволяющей повысить эффективность не таможенного только валютного валютного валютного контроля, но валютного и органов бороться с иными органов негативными органов явлениями, такими органов как деятельность фирм — однодневок, ВЭД, осуществляемой с использованием подложных документов (контрактов, грузовых таможенных деклараций, иных товаросопроводительных документов).

Кроме таможенного того, наличие таможенного у ФТС автоматизированных технологий таможенно валютного — банковского валютного валютного валютного контроля и органов соответствующих информационных ресурсов фактически органов является основой построения системы комплексного валютного противодействия и органов предупреждения негативных для экономики органов последствий. Указанные таможенного ресурсы, используются таможенными органов органами органов для проведения проверок, а контроля могли органов бы применяться и органов при органов рассмотрении органов административных дел в случае таможенного возврата контроля ФТС статуса контроля органа контроля валютного валютного контроля.

Создание таможенного Таможенного валютного союза контроля и органов формирование таможенного правовой базы единого валютного экономического валютного пространства контроля Республики органов Беларусь, Республики органов Казахстан и органов Российской Федерации, а контроля в дальнейшем образование таможенного ЕАЭС, потребуют дальнейшей гармонизации органов законодательства, в том числе таможенного в части органов установления единых принципов валютной политики, уточнения основ правового валютного регулирования и органов контроля.

Модернизация должна контроля быть нацелена контроля на контроля повышение таможенного эффективности органов использования имеющегося потенциала контроля контролирующих органов, усиление таможенного координации органов их деятельности органов и органов оптимизацию их взаимодействия путем устранения имеющихся противоречий действующего валютного правового валютного механизма контроля контроля при органов соблюдении органов основных принципов: гарантии органов свободы законному движению капитала, исключения неоправданного валютного вмешательства контроля государства контроля в валютные таможенного операции органов резидентов и органов нерезидентов, единства контроля системы валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля, обеспечения государством защиты прав и органов экономических интересов резидентов и органов нерезидентов при органов осуществлении органов валютных операций.

В целях оценки органов эффективности органов деятельности органов таможенных органов ФТС России органов по валютного направлению валютного валютного контроля были органов утверждены два контроля показателя эффективности органов валютного валютного контроля:

— эффективность проведенных таможенными органов органами органов проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства контроля РФ и органов актов органов валютного валютного регулирования.

— выявленные таможенного нарушения валютного валютного законодательства контроля в Российской Федерации органов в стоимостном выражении.

Результаты выполнения контрольных показателей эффективности органов приведены в таблице таможенного 1.

Таблица контроля 1. Эффективность проведенных таможенными органов органами органов проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства контроля РФ и органов актов органов валютного валютного регулирования

Из данных таблицы следует, что валютного контрольный показатель в течение таможенного отчетного валютного периода контроля был выполнен. Следовательно, результативность проверок по валютного исполнению п.п. 1 п. 1 ст. 19 Федерального валютного Закона контроля от 10.12.2003 № 17-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» оказывает значительное таможенного влияние таможенного на контроля выполнение таможенного КПЭД № 23. При органов расчете таможенного данного валютного показателя за контроля 2014 год он составляет 64% (дел об АП 414/проверок 266), за контроля аналогичный период 2013 года контроля 55% (дел об АП 206/проверок 372).

Приказом ФТС России органов от 09.10.2012 № 2030 контрольное таможенного значение таможенного показателя № 24 было валютного увеличено валютного с 30 млн. рублей до валютного 2 млрд. рублей. Высокое таможенного увеличение таможенного значения показателя вызывает у таможен региона контроля трудности органов в достижении органов показателя. Выполнение таможенного КПЭД № 24 стало валютного возможным в результате таможенного поиска контроля участников ВЭД, у которых отсутствовала контроля информация о валютного закреплении органов за контроля определенным таможенным органом и органов закрепления данного валютного участника контроля за контроля таможни. Все таможенного проверки органов были органов результативными органов с большими органов суммами органов правонарушения (по валютного 3 поверкам сумма контроля нарушения составила контроля 2,185 млрд. рублей)

Рассмотрим результаты деятельности органов по валютного выявлению и органов пресечению нарушений валютного валютного законодательства контроля и органов актов органов валютного валютного регулирования.

Таблица контроля 2. Проверки органов соблюдения валютного валютного законодательства

Данные таможенного таблицы свидетельствуют о валютного выполнении органов п. 22 «Осуществление таможенного контроля за контроля соблюдением участниками органов ВЭД требований валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования» Плана контроля работы таможни органов на контроля 2014 б год. Согласно валютного Плану работы установлено валютного плановое таможенного значение таможенного результативность проверок 25%, фактически органов результативность проверок составляет 36%.

При органов сравнении органов количества контроля проведенных проверок таможенными органов органами органов за контроля 2014 год с данными органов 2013 года контроля следует отметить снижение таможенного количества контроля проверок на контроля 106 актов проверок, результативность проверок при органов этом снижена контроля на контроля 3%.

Основной причиной снижения результативности органов проверок таможнями органов региона контроля является: при органов самостоятельном выявлении органов объектов для проведения проверок используются не таможенного все таможенного источники органов информации, подлежащие таможенного анализу до валютного начала контроля проведения проверочных мероприятий. В целях повышения результативности органов проводимых проверок следует улучшить качество валютного аналитической работы на контроля этапе таможенного планирования проверок соблюдения валютного валютного законодательства контроля и органов выбора контроля объекта контроля проверок.

Таблица контроля 3. Возбуждено валютного дел об административных правонарушениях по валютного ст. 15.25 КоАП РФ.

Всего валютного по валютного таможне таможенного за контроля анализируемый период по валютного ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушения валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования» было валютного возбуждено валютного 418 дел об АП, по валютного сравнению с 2013 годом увеличение таможенного составляет на контроля 211 дела контроля об АП.

Таблица контроля 4. Дела контроля об административных правонарушениях по валютного ст. 15.25 КоАП России органов в разрезе таможенного квалификации органов правонарушения

Анализируя возбужденные таможенного дела контроля об административных правонарушениях в разрезе таможенного квалификации органов правонарушений по валютного статье таможенного 15.25 КоАП России органов «Нарушения валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования» следует отметить положительный момент преобладания в 2014 году количества контроля возбужденных дел по валютного ч. 4 и органов ч. 5 статьи органов 15.25 КоАП России органов над количеством дел возбужденных по валютного ч. 6 статьи органов 15.25 КоАП России.

Таким образом, на контроля основании органов вышеизложенного валютного можно валютного сделать вывод о валютного том, что валютного в настоящее таможенного время наблюдается увеличение таможенного дел об административных правонарушениях по валютного ст. 15.25 КоАП России.

Также таможенного в анализируемом периоде таможенного возбуждались уголовные таможенного дела контроля по валютного статье таможенного 193 УК РФ по валютного фактам невозврата контроля из-за контроля границы средств в иностранной валюте таможенного в особо валютного крупных размерах.

Основной причиной снижения результативности органов проверок таможнями органов региона контроля является: при органов самостоятельном выявлении органов объектов для проведения проверок используются не таможенного все таможенного источники органов информации, подлежащие таможенного анализу до валютного начала контроля проведения проверочных мероприятий. В целях повышения результативности органов проводимых проверок следует улучшить качество валютного аналитической работы на контроля этапе таможенного планирования проверок соблюдения валютного валютного законодательства контроля и органов выбора контроля объекта контроля проверок.

3. Пути совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля

3.1 Основные проблемы РФ в сфере валютного контроля

Произошедшие таможенного в 2014 году события на контроля Украине таможенного привели органов кпроблемам во валютного взаимоотношениях между мировыми органов державами. Политический курс, выбранный руководством Российской Федерации, был неоднозначно валютного воспринят другими органов странами органов мирового валютного сообщества, что валютного стало валютного одной из причин введения экономических санкций.

В сложившейся ситуации органов деятельность Центрального валютного Банка контроля РФ имеет огромное таможенного значение таможенного для стабилизации органов экономической ситуации органов вРоссии. От его валютного политики органов напрямую зависит сохранение таможенного иподдержание таможенного устойчивости органов финансовой системы РФ. Именно валютного поэтому столь актуальным иважным является анализ проводимой им политики.

Органами органов валютного валютного регулирования вРоссийской Федерации органов являются Центральный банк Российской Федерации органов иПравительство валютного Российской Федерации.

Регулированиеиконтроль национального валютного валютного валютного рынкаочень важны для стабилизации органов экономики органов государства. Вопросы валютного валютного курса, валютного валютного контроля, валютного валютного законодательства контроля определяют экономическую безопасность страны.

Валютное таможенного регулирование таможенного представляет собой комплекс осуществляемых государством мер, направленных на контроля поддержание таможенного валютного валютного рынка контроля России органов вустойчивом состоянии. Целью валютного валютного регулирования являются: укрепление таможенного валютно-финансового валютного положения государства, поддержание таможенного на контроля высоком уровне таможенного его валютного платежеспособности органов икредитоспособности, обеспечение таможенного поступления валюты из-за контроля рубежа контроля по валютного внешнеэкономическому обороту, противодействие таможенного оттоку капитала контроля за контроля границу, привлечение таможенного иностранного валютного капитала, укрепление таможенного российского валютного рубля.

П. 2 ст. 75 Конституции органов РФ гласит: «Защита контроля иобеспечение таможенного устойчивости органов рубля — основная функция Центрального валютного банка контроля Российской Федерации».

Согласно валютного ФЗ «О валютного Центральном банке таможенного Российской Федерации» целями органов деятельности органов Банка контроля России органов являются:

· защита контроля иобеспечение таможенного устойчивости органов рубля;

· развитие таможенного иукрепление таможенного банковской системы Российской Федерации;

· обеспечение таможенного стабильности органов иразвитие таможенного национальной платежной системы;

· развитие таможенного финансового валютного рынка контроля Российской Федерации;

· обеспечение таможенного стабильности органов финансового валютного рынка контроля Российской Федерации.

Таким образом, исходя из положений закона, Центральный Банк вусловиях санкций должен обеспечить стабильность российской валюты. Однако валютного некоторые таможенного российские таможенного аналитики органов считают, что валютного политика контроля российских монетарных властей, вчастности органов Центрального валютного банка, искусственно валютного ограничивающих денежное таможенного предложение таможенного на контроля внутреннем рынке таможенного ипотакающих вывозу капитала, усугубляет действие таможенного экономических санкций иввергает экономику вдепрессию.

Сегодня рубль ощутимо валютного упал кдоллару иевро, доллар обновил исторический максимум на контроля фоне таможенного объявления новых антироссийских санкций со валютного стороны ЕС иСША.

Одним из методов контроля Центрального валютного банка контроля за контроля курсом рубля является установление таможенного валютного валютного коридора контроля (т.е. определение таможенного пределов колебания валютного валютного курса). Он позволяет точнее таможенного прогнозировать экономическую ситуацию встране, снижать риски, возникающие таможенного впроцессе таможенного внешнеэкономических операций, что валютного является стабилизирующим фактором для экономики органов государства.

В современных условиях одной из наиболее таможенного важных задач валютного валютного регулирования является подавление таможенного нелегального валютного оттока контроля капитала контроля за контроля границу. Однако валютного вывоз капитала контроля из России, тем не таможенного менее, происходит. Вданном случае таможенного речь идет сумме, составившей за контроля первое таможенного полугодие таможенного 2014 года контроля более таможенного 80 млрд. долларов, которая совпадает по валютного объему свеличиной сокращения кредитов российским заемщикам, вызванные таможенного введением санкций. Несмотря на контроля то, что валютного вывоз капитала контроля не таможенного отрицается, Центробанк не таможенного принимает мер для устранения этой проблемы, хотя результативная борьба контроля сэтим явлением могла контроля бы свести органов на контроля нет негативный эффект санкций.

В нашей стране таможенного до валютного введения санкций крупнейшие таможенного банки органов икорпорации органов получали органов кредиты восновном за контроля рубежом. На контроля сегодняшний день можно валютного наблюдать следующую картину: крупным российским заемщикам затруднен выход на контроля мировой рынок капитала. Банк России органов не таможенного осуществил политику, направленную на контроля подмену внешних источников кредита контроля внутренними. Дефицит кредитных ресурсов, возникший вследствие таможенного применения санкций, затем повышение таможенного ставки, влекут удорожание таможенного кредита, и, как следствие, усиление таможенного риска контроля банкротства контроля заемщиков.

Как заявила контроля всередине таможенного сентября глава контроля ЦБ Эльвира контроля Набиуллина, вклад винфляцию введенных вотношении органов России органов санкций со валютного стороны развитых стран может составить до валютного 1,5 процентного валютного пункта контроля до валютного середины 2015 года. По валютного словам главного валютного экономиста контроля Альфа-банка контроля Наталии органов Орловой, этот вклад может составить от 1 до валютного 1,5 п.п. Центробанк признает, что валютного инфляция вРоссии органов по валютного большей части органов немонетарная, но валютного все таможенного же таможенного продолжает борьбу смонетарной составляющей.

В своем ежегодном послании органов Федеральному Собранию 4 декабря 2014 года контроля Владимир Владимирович Путин подчеркнул, что валютного хотя Банк России органов перешел кплавающему курсу, это валютного не таможенного значит, что валютного он устранился от влияния на контроля курс рубля, что валютного курс рубля безнаказанно валютного может становиться объектом финансовых спекуляций. В. В. Путин также таможенного отметил, что валютного Центральный Банк совместно валютного сПравительством должны отбить охоту успекулянтов играть на контроля колебаниях курса контроля российской валюты.

Таким образом, на контроля сегодняшний день политика контроля Центрального валютного Банка контроля далека контроля от идеала. Центральному Банку следует пересмотреть свою политику, чтобы борьба контроля свозникшими органов экономическими органов трудностями органов была контроля более таможенного эффективной. Безусловно, мы начинаем наблюдать позитивные таможенного тенденции органов роста контроля рубля на контроля фоне таможенного действий Центрального валютного Банка, однако валютного нельзя отрицать то, что валютного проблемы валютного валютного регулирования, ставшие таможенного столь острыми органов всовременной действительности, еще таможенного не таможенного решены.

Среди органов многочисленных общеэкономических проблем, выявленных в ходе таможенного осуществления финансовой стабилизации органов в России органов большое таможенного внимание таможенного уделяется вопросам макроэкономической политики. Валютная политика контроля государства контроля является неотъемлемой частью экономической политики, так как от ее таможенного эффективности органов зависит устойчивость отечественной валюты, рост и органов развитие таможенного экономики органов в целом.

В широком смысле таможенного валютная политика контроля включает в себя валютное таможенного регулирование таможенного и органов контроль, международное таможенного валютно-финансовое таможенного сотрудничество, в том числе таможенного членство валютного в международных организациях. Все таможенного перечисленное таможенного раннее таможенного направлено валютного на контроля повышение таможенного роли органов валютного валютного фактора контроля инновационного валютного развития Российской Федерации. В связи органов с этим, необходима контроля модернизация валютной политики органов как составной части органов экономической политики.

К большому сожалению, в государственных управляющих документах валютной политике таможенного должного валютного внимания не таможенного уделяется, а контроля рассматривается лишь одна контроля из ее таможенного составляющих — курсовая политика контроля и органов состояние таможенного международных резервов.

Поэтому основным и органов наиболее таможенного важным моментом в модернизации органов валютной политики органов является разработка контроля ее таможенного концепции, которая до валютного сих пор в нашей стране таможенного не таможенного разработана. Наряду с концепцией при органов модернизации органов валютной политики органов необходимо валютного также таможенного брать во валютного внимание таможенного тенденцию к обновлению теоретической основы экономической политики. В целом модернизация валютной политики органов должна контроля быть комплексной и органов включать основные таможенного направления: курсовую политику, управление таможенного официальными органов международными органов резервами, валютное таможенного регулирование таможенного и органов контроль.

Однако валютного на контроля пути органов модернизации органов валютной политики органов существует ряд проблем.

Во-первых, для обеспечения стабильного валютного курса контроля рубля в первую очередь следует повысить качество валютного курсовой политики, которое таможенного можно валютного достигнуть посредством отказа контроля от оценки органов тенденций и органов перспектив динамики органов курса контроля рубля, основанной на контроля влиянии органов на контроля него валютного лишь мировых цен на контроля нефть. В виду этого, методы определения курса контроля национальной валюты должны быть усовершенствованы. При органов оценке таможенного реального валютного курса контроля рубля номинальный курс корректируется на контроля соотношение таможенного темпов инфляции органов в двух странах, валюты которых котируются. Связь между динамикой курса контроля рубля и органов межстрановой разницей темпа контроля инфляции органов проявляется в снижении органов его валютного реального валютного курса, так как в России органов темп инфляции органов традиционно валютного в 2−3 раза контроля выше, чем в США контроля и органов зоне таможенного евро. Это валютного касается определения курсовых соотношений на контроля базе таможенного не таможенного только валютного экспортных, но валютного и органов импортных цен, номинированных в основном в долларах и органов единой европейской валюте.

Ко валютного всему этому, на контроля курс рубля влияет также таможенного определение таможенного эффективного валютного средневзвешенного валютного курса контроля по валютного отношению к корзине таможенного иностранных валют. Стоит отметить, что валютного доля доллара контроля преобладает в корзине таможенного иностранных валют, используемых в международных расчетах, и органов у нас в бивалютной корзине таможенного составляет 55%, хотя объемы торговли органов России органов с США контроля незначительны. В связи органов с этим следует диверсифицировать корзину иностранных валют, используемую для определения эффективного валютного курса контроля рубля.

Кроме таможенного паритета контроля покупательной способности органов (ППС) — абсолютной или органов относительной — используется метод определения курса контроля рубля на контроля основе таможенного сопоставления спроса контроля и органов предложения валют, исходя из состояния платежного валютного баланса. За контроля последние таможенного несколько валютного лет наблюдается увеличение таможенного международного валютного движения капиталов и органов финансовых инструментов на контроля курсовые таможенного соотношения валют. Так нестабильность оттока контроля (притока) капитала контроля из России органов приводит к скачкообразному изменению рыночного валютного спроса контроля и органов предложения валют.

Рекомендации органов по валютного разработке таможенного показателей устойчивых глобальных не таможенного равновесий, в том числе таможенного в валютных отношениях, акцентируют внимание таможенного лишь на контроля состоянии органов счета контроля текущих операций платежного валютного баланса, а контроля именно валютного торгового валютного баланса, на контроля чистом притоке таможенного доходов от зарубежных инвестиций, на контроля односторонних переводах. При органов увеличении органов активного валютного сальдо валютного платежного валютного баланса контроля по валютного счету текущих операций сверх установленного валютного предела контроля страна контроля будет обязана контроля повышать курс своей валюты, а контроля при органов его валютного дефиците таможенного принимать меры по валютного его валютного снижению.

Учитывая важность взаимодействия стран в сфере таможенного координации органов экономической политики органов для обеспечения относительной стабильности органов курсов валют, снижения рисков потерь и органов межстрановых валютных противоречий, необходимо валютного кроме таможенного состояния торгового валютного баланса контроля принимать во валютного внимание таможенного и органов другие таможенного факторы, влияющие таможенного на контроля курсовые таможенного соотношения валют. Рекомендация изменять курс валюты в зависимости органов от состояния торгового валютного баланса контроля страны отражает интересы развитых стран — экспортеров товаров и органов услуг, которые таможенного добиваются повышения курса контроля валют развивающихся стран с активным торговым балансом. Например, США контроля заинтересованы в снижении органов курса контроля доллара контроля к юаню и органов настаивают на контроля повышении органов курса контроля китайской валюты, чтобы стимулировать свой экспорт в Китай.

Повышение таможенного курса контроля валюты зависит не таможенного только валютного от активного валютного сальдо валютного счета контроля текущих операций платежного валютного баланса, но валютного и органов от ряда контроля других факторов: увеличения притока контроля иностранных капиталов, межстрановой разницы темпов инфляции органов и органов уровня процентных ставок, направления валютной спекуляции органов (игры на контроля повышение таможенного курса), степени органов доверия к национальной валюте. Методы определения курса контроля рубля на контроля основе таможенного ППС и органов состояния платежного валютного баланса контроля в основном по валютного счету текущих операций не таможенного учитывают эти органов факторы.

При органов разработке таможенного курсовой политики органов важно валютного принимать во валютного внимание таможенного влияние таможенного межстрановой разницы процентных ставок на контроля международное таможенного движение таможенного капитала контроля и органов на контроля курс котируемых валют. В России органов процентные таможенного ставки органов традиционно валютного выше, чем на контроля мировом финансовом рынке. Поэтому осуществляемая в нынешнее таможенного время денежно-кредитная политика контроля направлена контроля на контроля снижение таможенного процентных ставок на контроля денежном рынке.

Банк России, как другие таможенного зарубежные таможенного банки, использует режим регулируемого валютного плавающего валютного валютного валютного курса. Регулирование таможенного плавающего валютного курса контроля рубля сегодня осуществляется с учетом динамики органов его валютного рыночного валютного курса. Разрабатываемые таможенного международными органов экспертами органов рекомендации органов о валютного глобальном введении органов режима контроля свободно валютного плавающих валютных курсов соответствуют интересам наиболее таможенного конкурентоспособных стран. К их числу Россия пока контроля не таможенного относится, и органов ее таможенного экономика контроля не таможенного готова контроля к нерегулируемому плаванию курса контроля рубля.

Регулируемое таможенного плавание таможенного курса контроля рубля позволяет снизить риски органов участников рыночной экономики органов России, которая еще таможенного не таможенного готова контроля к свободному плаванию национальной валюты в условиях нестабильности органов глобальной экономики. Гибкий курс рубля позволяет учитывать размер и органов темп его валютного снижения или органов повышения в интересах российских у частников национального валютного и органов мирового валютного рынков. Значительное таможенного повышение таможенного курса контроля рубля невыгодно валютного российским экспортерам и органов кредиторам, так как сокращаются их валютные таможенного поступления в рублевом эквиваленте, а контроля снижение таможенного курса контроля невыгодно валютного импортерам и органов должникам, так как увеличивает их затраты на контроля покупку иностранном валюты, в котором номинирована контроля цена контроля контрактов.

Изменения курса контроля рубля влияют на контроля инфляцию: в России органов цены повышаются вопреки органов логике таможенного при органов любой его валютного динамике таможенного в связи органов с отсутствием рыночной конкуренции. Мотивация введения свободно валютного плавающего валютного курса контроля рубля не таможенного учитывает опыт стран, которые таможенного при органов этом сохраняют режим регулируемого валютного плавания курса контроля национальной валюты.

Но валютного наряду с проблемой реализации органов курсовой политики органов существует и органов проблема контроля управления международными органов резервами органов нашей страны, которая включает три органов основные таможенного составляющие: обоснование таможенного оптимального валютного объема контроля резервов, обновление таможенного критериев управления ими, повышение таможенного эффективности органов риск-менеджмента контроля в целях минимизации органов вероятности органов потерь в этой сфере.

Так до валютного кризиса контроля августа контроля 2008 г. объем резервов России, по валютного мнению многих специалистов, считался избыточным, но валютного с ноября 2008 г. он сократился на контроля 1/3, и органов на контроля конец 2013 г. был равен 535,1 млрд руб.

Недооценка контроля достаточности органов капитала контроля основывается на контроля альтернативных критериях определения этого валютного показателя, а контроля именно: критерий обеспечения этими органов резервами органов краткосрочного валютного импорта, критерий учитывающий отношение таможенного золотовалютных резервов к широкой денежной массе; критерий, учитывающий внешний долг.

На контроля сегодняшний момент по валютного размеру золотовалютных резервов Россия занимает 3-е таможенного место валютного после таможенного Китая и органов Японии, а контроля по валютного золотым запасам — 8-е таможенного место валютного в мире. В виду этого валютного проблема контроля увеличения международных резервов России органов сохраняет свою актуальность, учитывая их функции.

Не таможенного менее таможенного важным направлением является повышение таможенного качества контроля риск-менеджмента, т. е. снижение таможенного валютных рисков, обеспечивающих минимизацию потерь и органов упущенной прибыли. Для реализации органов данного валютного подхода контроля требуется дальнейшая классификация структуры валютных резервов и органов требований Банка контроля России органов к ним. Так ослабление таможенного международных позиций доллара контроля проявляется в снижении органов его валютного почти органов монопольной позиции органов в мировых валютных резервах. В России органов такая тенденция развивается достаточно валютного медленно. Однако, повышение таможенного доли органов евро валютного в мировых валютных резервах (с 17% до валютного 26%) в нашей стране таможенного проявляется в больших размерах, что валютного связанно валютного с развитием торгово-экономического валютного сотрудничества контроля России органов с ЕС, а контроля также таможенного увеличением обязательств в евро.

Таким образом, Россия в ходе таможенного своей стабилизации органов должна контроля больше таможенного внимание таможенного уделить разработке таможенного валютной политики органов в целом, а контроля не таможенного отдельным ее таможенного составляющим. Несмотря на контроля существование таможенного определенных проблем, у нашей страны есть все таможенного шансы для преодоления существующих трудностей, и органов для завоевания мирового валютного лидерства контроля по валютного всем экономическим показателям.

В системе таможенного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля существенна контроля роль уполномоченных банков.

Опыт работы уполномоченных банков в сфере таможенного валютных операций и органов международных расчетов позволяет определить проблемы, связанные таможенного с действующим валютным законодательством. В соответствии органов с существующим законодательством основное таможенного бремя ответственности органов за контроля соответствием проводимых операций требованиям валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов лежит на контроля уполномоченных банках как агентах валютного валютного контроля. При органов этом надо валютного отметить, что валютного отсутствие таможенного нормативных документов, регулирующих проведение таможенного отдельных видов операций, усложняет практическую деятельность участников системы валютного валютного контроля.

Следует обратить внимание таможенного на контроля отсутствие таможенного определенного валютного порядка контроля проведения расчетов за контроля услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности.

Определение таможенного порядка контроля проведения данных операций может стать одним из приоритетных направлений, оптимизирующих и органов совершенствующих работу участников внешнеэкономических расчетов, агентов валютного валютного контроля и органов контролирующих органов.

Также, направлением совершенствования системы валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля, должен стать рост числа контроля пользователей информационной базы данных среди органов органов и органов агентов валютного валютного контроля, что валютного приведет к оптимизации органов и органов ускорению процесса контроля обмена контроля информацией по валютного каналам электронной связи органов между всеми органов участниками органов внешнеэкономической деятельности, в том числе таможенного агентами органов валютного валютного контроля и органов контролирующими органов органами. Благодаря чему сократится документооборот и органов трудоемкость проводимой уполномоченными органов банками органов работы по валютного представлению информации органов органам, являющимся также таможенного агентами органов валютного валютного контроля, и органов органам валютного валютного регулирования.

Понятно, что валютного даже таможенного самая совершенная нормативная база контроля не таможенного сможет охватить весь спектр возможных операций. Всегда контроля будут вопросы, не таможенного охваченные таможенного нормативной базой. Сложившаяся практика контроля обращения уполномоченных банков в Банк России органов за контроля консультациями органов не таможенного позволяет в большинстве таможенного случаев получать ответ оперативно. Поэтому было валютного бы целесообразно валютного в законодательном плане таможенного установить конкретные таможенного сроки органов предоставления ответа контроля со валютного стороны Центрального валютного Банка контроля Российской Федерации.

3.2 Направления совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля

На контроля наш взгляд, первоначальным направлением совершенствования валютного валютного контроля необходимо валютного совершенствование таможенного нормативно-правовой базы валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля — это валютного объективный процесс, который определяется интенсивностью развития валютных отношений в стране таможенного и органов определяемый стратегией государственной экономической и органов валютной политики, которая направлена контроля на контроля обеспечение таможенного устойчивости органов кредитно-финансовой системы страны и органов защиты национальной валюты.

Действующее таможенного на контроля сегодняшний день валютное таможенного законодательство валютного представляет собой крайне таможенного неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы, принятые таможенного государственными органов органами. Предметом правового валютного регулирования валютного валютного законодательства контроля являются принципы реализации органов валютных операций в РФ, правовой статус органов валютного валютного регулирования, а контроля также таможенного органов и органов агентов валютного валютного контроля, права контроля и органов обязанности органов резидентов и органов нерезидентов в сфере таможенного владения, пользования, распоряжения валютными органов ценностями органов и органов валютой РФ и органов др.

Для решения этой проблемы требуется внесение таможенного изменений в настоящее таможенного законодательство валютного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля, а контроля также таможенного устранение таможенного пробелов и органов противоречий. Сделать ее таможенного более таможенного понятной и органов недвусмысленной, ликвидировать по валютного возможности органов число валютного ссылок на контроля иные таможенного нормативно-правовые таможенного акты. Также таможенного сделать его валютного информационно валютного доступным не таможенного только валютного для специалистов в этой области, но валютного и органов для самих участников ВЭД. Ведь зачастую нарушения валютного валютного законодательства контроля происходит из-за контроля того, что валютного участники органов ВЭД не таможенного совсем правильно валютного понимают трактовку нормативно-правового валютного акта. Создав законодательную базу на контроля уровне таможенного доступном для участников внешнеэкономической деятельности, возможно, что валютного и органов количество валютного правонарушений уменьшится, а контроля в таком случаи органов валютная политика контроля государства контроля в целом будет иметь устойчивый характер.

Очень часто валютного правонарушения связаны не таможенного только валютного с незнанием действующего валютного законодательства, но валютного и органов с отсутствием у многих юридических лиц четко валютного организованного валютного механизма контроля внутреннего валютного контроля за контроля осуществлением внешнеэкономической деятельности. В данной ситуации органов органы и органов агенты валютного валютного контроля активно валютного проводят разъяснительную работу с участниками органов ВЭД. Все таможенного это валютного делается для формирования необходимых знаний с целью создания механизмов, которые таможенного бы позволили органов обеспечить надлежащий внутренний контроль за контроля соблюдением валютного валютного законодательства.

Что валютного касается проблемы вывоза контроля значительного валютного количества контроля капитала контроля РФ за контроля границу, то валютного здесь можно валютного предложить следующие таможенного меры.

Практика контроля работы таможенных органов показывает, что валютного очень часто валютного внешнеторговые таможенного валютные таможенного операции органов осуществляются фиктивными органов предприятиями. Доступность и органов простой процесс регистрации органов юридических лиц, а контроля также таможенного отсутствие таможенного учета контроля и органов контроля за контроля такими органов учредителями, все таможенного это валютного создает привлекательно валютного дешевые таможенного условия создания нового валютного предприятия, нежели органов уплата контроля таможенных пошлин и органов налогов. Очень часто валютного данные таможенного предприятия создаются для осуществления крупных одноразовых внешнеторговых валютных операций. Участие таможенного фирм-однодневок во валютного внешнеэкономической деятельности органов очень негативно валютного влияет на контроля экономику страны.

Войну с серыми органов схемами органов вывоза контроля денежных средств из РФ Правительство валютного ведет уже таможенного давно. Одним из главных шагов в решении органов данной проблемы было валютного принятие таможенного Госдумой в 2011 г. закона контроля об уголовном наказании органов для организаторов фирм-однодневок через подставных лиц. Этот закон вносит поправки органов в статью 151 Уголовно-процессуального валютного кодекса контроля РФ и органов в Уголовный кодекс РФ.

В борьбе таможенного с подобными органов нарушениями органов существенную роль оказало валютного бы ужесточение таможенного разрешительной процедуры деятельности органов фирм путем совершенствования законодательства контроля о валютного государственной регистрации органов юридических лиц. При органов решении органов данного валютного вопроса контроля не таможенного следует спешить и органов с упрощением процедуры получения лицензии. Полезным было валютного бы и органов включение таможенного представителей таможенных органов в состав ликвидационных комиссий предприятий-нарушителей валютного валютного и органов таможенного валютного законодательства контроля с тем, чтобы у нарушителей имелась меньшая возможность избежать подписания акта контроля результатов проверки органов или органов уплаты штрафов за контроля нарушения административных правил путем официальной ликвидации органов предприятия.

Также таможенного для того, чтобы уменьшить масштабы вывоза контроля капитала контроля за контроля границу необходимо валютного создать благоприятные таможенного условия для развития отечественного валютного бизнеса. Надо валютного обеспечить выгодные таможенного условия инвестиций внутри органов страны, причем условия даже таможенного более таможенного выгодные, нежели органов в других странах. Принципиальные таможенного предпосылки органов в нашей стране, безусловно, для этого валютного имеются. У нас есть относительно валютного дешевая и органов относительно валютного качественная рабочая сила, дешевые таможенного и органов огромные таможенного по валютного масштабам запасы сырья, также таможенного у нас есть потенциал высоких технологий.

Для того валютного чтобы решить проблему отсутствия мер валютного валютного контроля в отношении органов валюты, вывозимой резидентами органов за контроля пределы Российской Федерации органов на контроля электронных карточках, необходимо валютного обеспечить таможенные таможенного посты соответствующими органов устройствами органов контроля электронных банковских карт и, соответственно, содержащихся на контроля них денежных средств. Для такого валютного обеспечения необходимо валютного создать специальный терминал, который позволит узнавать состояние таможенного счета контроля на контроля карте таможенного физического валютного лица, выезжающего валютного за контроля границу. Такой терминал можно валютного было валютного бы оснастить следующими органов функциями:

— проверка контроля банковской карты на контроля наличие таможенного денежных средств;

— определение таможенного превышенного валютного лимита контроля вывозимой валюты;

— выдача контроля квитанции, содержащей сведения о валютного размере таможенного денежных средств, превышенного валютного лимита, размерах таможенных пошлин, подлежащих уплате, дата, наименование таможенного таможенного валютного поста.

Решение таможенного данной проблемы в какой-то валютного степени органов сократит утечку капитала контроля из нашей страны, что валютного повысит степень ее таможенного благополучного валютного экономического валютного развития и органов сократит зависимость государства контроля от иностранных кредитов.

Конечно валютного же, самым крупномасштабным правонарушением валютного валютного законодательства контроля является не таможенного поступление таможенного валютной выручки. Как известно, что валютного требование таможенного о валютного репатриации органов валютной выручки органов — это валютного один из видов валютных ограничений. Из всех валютных ограничений в настоящее таможенного время больше таможенного всего валютного вопросов на контроля практике таможенного вызывает именно валютного требование таможенного о валютного репатриации органов валютной выручки.

Валютный контроль при органов экспорте таможенного товаров на контроля практике таможенного осуществляется таможенными органов органами органов и органов уполномоченными органов банками. Представляется, что валютного их положение таможенного в этой системе таможенного неодинаково.

Необходимо, в частности, подчеркнуть двойственное таможенного положение таможенного уполномоченных банков.

Осуществление таможенного валютного валютного регулирования в России органов призвано валютного обеспечить стабильное таможенного развитие таможенного внешнеэкономической деятельности органов страны, улучшение таможенного торговых отношений со валютного странами органов дальнего валютного и органов ближнего валютного зарубежья, контроль за контроля перемещением валюты, валютных ценностей, ценных бумаг, гарантированное таможенного обеспечение таможенного экономической безопасности органов страны с помощью правильного валютного применения важнейшего валютного элемента контроля валютного валютного регулирования — валютного валютного контроля. Преодоление таможенного сложившихся на контроля сегодняшний день трудностей в области органов валютного валютного контроля в ближайшие таможенного сроки органов будет способствовать совершенствованию и органов реализации органов основных целей и органов задач, поставленных перед органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля.

В области органов валютной политики органов на контроля современном этапе таможенного развития интеграции органов акцент делается на контроля ее таможенного координации органов и органов согласовании органов в целях обеспечения свободного валютного движения товаров, услуг и органов капитала контроля на контроля территориях государств — членов, развитии органов сотрудничества контроля в валютно-финансовой сфере таможенного и органов повышении органов доверия к национальным валютам государств — членов, как на контроля внутреннем валютном рынке таможенного каждого валютного государства контроля — члена, так и органов на контроля международных валютных рынках.

Для повышения роли органов национальных валют во валютного внешнеторговых и органов инвестиционных операциях проводится поэтапная гармонизация и органов сближение таможенного подходов Сторон к формированию и органов проведению валютной политики. Эти органов меры будут применяться в том объеме, который соответствует экономическим потребностям интеграционного валютного сотрудничества. Это валютного немаловажный фактор, особенно валютного с учетом опыта контроля ЕС.

Государства контроля — члены ЕАЭС согласились не таможенного применять действия в валютной сфере, которые таможенного могут негативно валютного повлиять на контроля развитие таможенного интеграционных процессов в целом, либо валютного минимизировать последствия таких шагов, основываясь на контроля тесном сотрудничестве таможенного органов, отвечающих за контроля проведение таможенного согласованной валютной политики.

В настоящее таможенного время Президент России органов поручил Банку России органов совместно валютного с правительством во валютного взаимодействии органов с центральными органов (национальными) банками органов государств — членов Евразийского валютного экономического валютного союза контроля определить дальнейшие таможенного направления интеграции органов в валютной и органов финансовой сферах в рамках Евразийского валютного экономического валютного союза контроля с проработкой целесообразности органов и органов возможности органов создания в перспективе таможенного валютного валютного союза.

Действительно, углубление таможенного интеграции органов стран России, Белоруссии, Казахстана, Армении, а контроля также таможенного других стран приведет к созданию так называемого валютного экономического валютного валютного валютного союза. Валютным союзом принято валютного называть форму международной интеграции, предусматривающую следующее:

— введение таможенного единой валюты,

— осуществление таможенного единой денежно-кредитной политики, включая создание таможенного межнациональных или органов наднациональных эмиссионных центров,

— согласованность и органов координация экономической политики.

Создание таможенного валютного валютного союза контроля в условиях развития торговых отношений, а контроля также таможенного единого валютного рынка контроля капиталов и органов трудовых ресурсов позволит обеспечить дальнейший рост скорости органов движения капиталов и органов инвестиций, снижение таможенного валютных рисков и органов издержек в сделках между корпорациями органов стран — участниц ЕАЭС, а контроля также таможенного создать возможность построения единой наднациональной платежной системы.

При органов этом созданию валютного валютного союза контроля должна контроля предшествовать реализация определенных задач в национальных экономиках, прежде таможенного всего валютного повышение таможенного доли органов расчетов в национальных валютах между резидентами органов стран — участниц ЕАЭС, в том числе таможенного за контроля счет снижения взаимных расчетов в валюте таможенного третьих стран. Законодательных барьеров на контроля территории органов стран-участниц для организации органов расчетов в национальных валютах нет. Поэтому для расширения использования национальных валют во валютного взаимных расчетах, в первую очередь, требуется системная работа контроля по валютного снижению валютных рисков, повышению ликвидности органов валют, увеличение таможенного востребованности органов расчетов в национальных валютах со валютного стороны государства контроля и органов бизнеса, а контроля также таможенного мероприятия по валютного сокращению транзакционных издержек в операциях с национальными органов валютами.

В настоящее таможенного время основной валютой во валютного взаимных расчетах корпораций стран — участниц ЕАЭС является российский рубль. Его валютного доля во валютного взаимных расчетах находится в интервале таможенного 50−60%. Задачей валютной интеграции органов является постепенное таможенного замещение таможенного в качестве таможенного валюты платежа контроля доллара контроля США контроля и органов евро, которые таможенного по валютного удельному весу во валютного взаимных расчетах государств — членов ТС и органов ЕЭП занимают второе таможенного и органов третье таможенного места.

Действенной мерой в этой области органов может стать внедрение таможенного практики органов использования национальной валюты платежа контроля той страны, резидентом которой является экспортер, при органов осуществлении органов внешнеторговых операций в рамках ЕАЭС. Это валютного обусловит необходимость заключения соглашений о валютного валютных свопах между странами органов — участницами органов ЕАЭС, а контроля также таможенного позволит отказаться от использования кросс-курсов национальной валюты к доллару США контроля для установления курсов валют стран — участниц ЕАЭС.

Помимо валютного увеличения доли органов расчетов внутри органов Евразийского валютного экономического валютного союза контроля в национальные таможенного валютах, подготовка контроля к созданию валютного валютного союза контроля потребует решения ряда контроля текущих и органов перспективных задач национальных экономик стран — участниц ЕАЭС, в том числе:

— осуществление таможенного согласованной бюджетной, в том числе таможенного и органов фискальной политики;

— установление таможенного единой валютной политики органов по валютного отношению к третьим странам;

— создание таможенного инфраструктуры общего валютного платежного валютного пространства, а контроля также таможенного обеспечение таможенного совместимости органов национальных платежных систем стран — участниц ЕАЭС.

Тем не таможенного менее, опыт европейской интеграции органов показывает, что валютного переход на контроля единую валюту достаточно валютного многоаспектный и органов длительный процесс, требующий оперативного валютного решения различного валютного рода контроля задач. Так, идеи органов единой Европы возникли органов в конце таможенного 40-х годов ХХ века, а контроля первая единая европейская валюта, экю, появилась только валютного в 1979 году, спустя 30 лет. При органов этом она контроля не таможенного имела контроля наличной формы. Полноценная же таможенного единая европейская денежная единица контроля возникла контроля спустя еще таможенного 20 лет — в 1998 году с появлением евро.

Заключение

Валютное таможенного регулирование таможенного это валютного очень важный процесс любого валютного государства. В каждой стране таможенного есть свое таможенного определенное таможенного законодательство валютного в этой сфере, с помощью которого валютного непосредственно валютного определяются объекты, субъекты правоотношений, регулируемых валютным законодательством.

Одним из основополагающих элементов валютного валютного регулирования в Российской Федерации органов является валютный контроль. Валютная политика, осуществляемая посредством валютного валютного регулирования, невозможна контроля без последующего валютного контроля за контроля соблюдением установленного валютного порядка контроля совершения операций. Валютное таможенного регулирование таможенного включает в себя жесткую систему валютного валютного контроля.

Валютный контроль является неотъемлемой частью и органов важнейшим элементом валютного валютного регулирования.

Главный принцип, лежащий в основе таможенного нормативно-правовой базы валютного валютного контроля — это валютного строгое таможенного соответствие таможенного нормативных актов более таможенного низкого валютного уровня иерархии органов нормативным актам более таможенного высокого валютного уровня. Соблюдение таможенного данного валютного принципа контроля является непременным условием действенности органов нормативной базы валютного валютного регулирования, а контроля значит и органов эффективного валютного функционирования системы валютного валютного контроля.

Высший уровень организации органов нормативной базы валютного валютного контроля воплощается в Конституции органов РФ. В ней закреплены принципиальные таможенного положения о валютного федеральном ведении органов решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенном регулированием и органов его валютного законодательном оформлении.

Средний уровень рассматриваемой иерархии органов — законодательный. Его валютного составляют федеральные таможенного законы, которые таможенного содержат положения, определяющие таможенного основные таможенного направления действия механизма контроля валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля.

Нижний уровень иерархичной организации органов нормативно-правовой базы валютного валютного контроля, на контроля котором ее таможенного специфика контроля проявляется наиболее таможенного полно, составляет совокупность различного валютного вида контроля подзаконных актов.

В системе таможенного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля таможенные таможенного органы РФ также таможенного имеют очень важное таможенного значение. Компетенция таможенных органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля определена контроля в статье таможенного 12 пункта контроля 10 Федерального валютного Закона контроля № 311 «О валютного таможенном регулировании органов в Российской Федерации». Таможенные таможенного органы наделены статусом агента контроля валютного валютного контроля.

В осуществлении органов валютного валютного контроля принимают участие таможенного все таможенного уровни органов системы таможенных органов РФ посредством выполнения определённых функций их специализированными органов подразделениями.

Отделение таможенного валютного валютного контроля является структурным подразделением Тульской таможни, осуществляющим в пределах своей компетенции органов контроль за контроля валютными органов операциями, связанными органов с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного валютного союза, а контроля также таможенного с ввозом товаров в Российскую Федерацию, в соответствии органов с международными органов договорами органов государств — членов Таможенного валютного союза, валютным законодательством Российской Федерации органов и органов принятыми органов в соответствии органов с ним нормативными органов правовыми органов актами органов органов валютного валютного регулирования.

За контроля 6 месяцев 2014 года контроля в Тульской таможне таможенного проведено валютного 96 проверок соблюдения участниками органов ВЭД требований валютного валютного законодательства контроля и органов актов органов валютного валютного регулирования Российской Федерации. За контроля аналогичный период 2013 года контроля было валютного проведено валютного 117 проверок.

С января по валютного июнь 2014 года контроля возбуждено валютного 47 дел об административных правонарушениях по валютного ч. 4, 5, 6 статьи органов 15.25 КоАП России.

Кроме таможенного того, подразделением валютного валютного контроля в отчетном периоде таможенного выявлено валютного 22 нарушения валютного валютного законодательства контроля с признаками органов уголовных преступлений по валютного ст. 193 УК РФ на контроля сумму 10 млрд. 697 млн. 562 тыс. рублей, материалы по валютного которым переданы в правоохранительный блок таможни органов для принятия решения о валютного возбуждении органов уголовных дел.

В 2013 году в аналогичном периоде таможенного возбуждено валютного 16 дел об АП и органов передано валютного 32 материала контроля с признаками органов уголовных преступлений в правоохранительный блок таможни органов на контроля общую сумму 19 млрд. 749 млн. 022 тыс. рублей.

Очевидно, что валютного наряду с уменьшением количества контроля проверок в 2014 году увеличилось количество валютного административных дел по валютного инициативным проверкам. Эффективность проведения проверок в 2014 составляет 73%, в 2013 году — 36%.

В условиях современной экономики органов зачастую нормы валютного валютного законодательства контроля не таможенного соблюдаются участниками органов внешнеэкономической деятельности, что валютного и органов приводит к одной из основных проблем валютного валютного контроля — это валютного нарушение таможенного валютного валютного законодательства.

Основной причиной нарушения валютного валютного законодательства контроля РФ является то, что валютного оно валютного находится не таможенного на контроля достаточно валютного высоком уровне, т. е. оно валютного позволяет находить участникам ВЭД «теневые» схемы для осуществления своей деятельности органов и органов идти органов в обход действующих законодательных и органов нормативно-правовых норм.

Валютное таможенного законодательство валютного в РФ еще таможенного далеко валютного до валютного идеала, оно валютного объективно валютного ограничено, не таможенного полностью систематизировано, отрывочно, а контроля иногда контроля даже таможенного и органов противоречиво. Оно валютного должно валютного быть настолько валютного ясным и органов недвусмысленным, чтобы нормативно-правовые таможенного акты не таможенного пересекались, не таможенного предусматривали органов разъяснения одних и органов тех же таможенного норм, мер или органов порядка контроля валютного валютного контроля.

Еще таможенного одной немаловажной проблемой осуществления валютного валютного контроля является утечка контроля капитала контроля из страны. Данная проблема контроля в РФ остро валютного встала контроля после таможенного объявления либерализации органов внешнеэкономической деятельности органов в начале таможенного 90-х годов. Выход на контроля внешние таможенного рынки органов получили органов все таможенного участники органов внешнеэкономической деятельности, а контроля адекватная правовая система контроля валютного валютного регулирования и органов контроля не таможенного была контроля сформирована.

Возврат из-за контроля рубежа контроля незаконно валютного вывезенных из России органов валютных средств в современных экономических и органов политических условиях представляет собой первоочередную государственную задачу.

Проблемы, представленные таможенного выше, имеют сильное таможенного влияние таможенного на контроля деятельность государства контроля в сфере таможенного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля. Все таможенного они, с целью совершенствования развития экономики органов нашей страны, должны иметь перспективы решения в ближайшее таможенного время.

Основное таможенного и органов самое таможенного главное таможенного направление таможенного валютного валютного контроля — это валютного контроль за контроля соблюдением валютного валютного законодательства контроля при органов реализации органов внешнеторговой деятельности органов в области органов международного валютного обмена контроля товарами, работами, услугами, информацией, результатами органов интеллектуальной деятельности, в том числе таможенного исключительными органов правами органов на контроля них.

Совершенствование таможенного нормативно-правовой базы валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля — это валютного объективный процесс, который определяется интенсивностью развития валютных отношений в стране таможенного и органов определяемый стратегией государственной экономической и органов валютной политики, которая направлена контроля на контроля обеспечение таможенного устойчивости органов кредитнофинансовой системы страны и органов защиты национальной валюты.

Требуется внесение таможенного изменений в настоящее таможенного законодательство валютного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля, а контроля также таможенного устранение таможенного пробелов и органов противоречий. Сделать ее таможенного более таможенного понятной и органов недвусмысленной, ликвидировать по валютного возможности органов число валютного ссылок на контроля иные таможенного нормативно-правовые таможенного акты. Также таможенного сделать его валютного информационно валютного доступным не таможенного только валютного для специалистов в этой области, но валютного и органов для самих участников ВЭД. Ведь зачастую нарушения валютного валютного законодательства контроля происходит из-за контроля того, что валютного участники органов ВЭД не таможенного совсем правильно валютного понимают трактовку нормативно-правового валютного акта. Создав законодательную базу на контроля уровне таможенного доступном для участников внешнеэкономической деятельности, возможно, что валютного и органов количество валютного правонарушений уменьшится, а контроля в таком случаи органов валютная политика контроля государства контроля в целом будет иметь устойчивый характер.

Что касается проблемы вывоза значительного количества капитала РФ за границу, то здесь можно предложить следующие меры. В первую очередь необходимо усилить методы борьбы с фирмами-однодневками и теневыми каналами сбыта денежных средств РФ за границу.

Ужесточение разрешительной процедуры деятельности фирм путем совершенствования законодательства о государственной регистрации юридических лиц. При решении данного вопроса не следует спешить и с упрощением процедуры получения лицензии. Полезным было бы и включение представителей таможенных органов в состав ликвидационных комиссий предприятий-нарушителей валютного и таможенного законодательства с тем, чтобы у нарушителей имелась меньшая возможность избежать подписания акта результатов проверки или уплаты штрафов за нарушения административных правил путем официальной ликвидации предприятия.

Также для того, чтобы уменьшить масштабы вывоза капитала за границу необходимо создать благоприятные условия для развития отечественного бизнеса.

Для того чтобы решить проблему отсутствия мер валютного контроля в отношении валюты, вывозимой резидентами за пределы Российской Федерации на электронных карточках, необходимо обеспечить таможенные посты соответствующими устройствами контроля электронных банковских карт и, соответственно, содержащихся на них денежных средств. Для такого обеспечения необходимо создать специальный терминал, который позволит узнавать состояние счета на карте физического лица, выезжающего за границу.

На наш взгляд, данные направления поспособствуют совершенствованию деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

Список источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрании законодательства РФ. — 04.08.2014. — № 31. — Ст. 4398.

2. Таможенный Кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (утв. ВС РФ 18.06.1993 № 5221−1)

3. (действующая редакция от 10.10.2014) // Собрание законодательства РФ, 13.12.2010. — № 50. — Ст. 6615.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 23.05.2015) // Собрание законодательства РФ. — 17.06.1996. — № 25. — Ст. 2954

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 23.05.2015) // Собрание законодательства РФ. — 07.01.2002. — № 1 (ч. 1). — Ст. 1

6. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) // Собрание законодательства РФ. — 15.12.2003. — № 50. Ст. 485

7. Федеральный закон от 25.12.2008 № 281-ФЗ (ред. от 14.10.2014, с изм. от 29.12.2014) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015) // Собрание законодательства РФ. — 29.12.2008. — № 52 (ч. 1). — Ст. 6236

8. Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2015) // Собрание законодательства РФ. -29.11.2010. — № 48. — Ст. 6252

9. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. — 15.07.2002. — № 28. — Ст. 2790.

10. Федеральный закон от 02.07.2013 № 155-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. — 08.07.2013. — № 27. — Ст. 3447

11. Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2015) // Собрание законодательства РФ. -29.11.2010. — № 48. — Ст. 6252

12. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «О рынке ценных бумаг» // Собрание законодательства РФ. — № 17. — 22.04.1996. — Ст. 1918

13. Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ (ред. от 02.05.2015) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // Собрание законодательства РФ. — 30.03.1998. — № 13. — Ст. 1463

14. Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ (ред. от 30.11.2013) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // Собрание законодательства РФ. — 15.12.2003. — № 50. — Ст. 485

15. Федеральный закон от 15.11.2010 № 294-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля» // Собрание законодательства РФ. — 22.11.2010. — № 47. — Ст. 6028

16. Приказ Федеральной таможенной службы от 05. 02. 2009 г. № 125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» // Таможенный вестник. — март 2009 г. — № 5

17. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 06.11.2014) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 № 25 103) // Вестник Банка России. — № 48−49. — 17.08.2012.

18. Указание Банка России от 14.06.2013 № 3016-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.08.2013 № 29 394) Вестник Банка России. — № 44. — 21.08.2013

19. Андриашин К. А. Таможенное право. — М.: Магистр, 2012. — 264 с.

20. Антонов В. А. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 560 с.

21. Артемов Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект): Монография. М., 2012. — 168 с.

22. Бекяшев К. А., Моисеев Е. Г. Таможенное право. — М.: Проспект, 2014. — 328 с.

23. Бекяшев К. А. Правовой статус Евразийской экономической комиссии // Lex Russica. 2013. — № 3. — С. 286 — 290.

24. Буторина О. В. Мировые финансы к 2020 году // Россия и мир. Новая эпоха. 12 лет, которые могут все изменить / под ред. С. А. Караганова. — М.: ACT, 2011. — 64 с.

25. Валютное регулирование и валютный контроль в России: перспективы развития // Международные банковские операции. — 2011. — № 4. — С. 22 — 26.

26. Варламова Т. П., Варламова М. А. Валютные операции. — М.: Дашков и Ко, 2010. — 272 с.

27. Вобликов А. Б. Таможенное право. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2013. — 312 с.

28. Воронкова О. Н., Пузакова Е. П. Внешнеторговая деятельность. — М.: Экономистъ, 2013. — 622 с.

29. Вьюнов В. Н. Евразийская интеграция: сложный идлинный путь/ В. Н. Вьюнов, Ф. И. Нур, А. Е. Пискарев, Т. А. Иванова, М. А. Самсонова, А. А. Сидельникова // Молодой ученый. — 2015. — № 2. — С. 258−260.

30. Глазьев С. Санкции США иполитика Банка России: двойной удар по национальной экономике. «Вопросы экономики». — № 9. — 2014. — С. 160.

31. Горбухов В. А. Таможенное право России. — М.: Омега-Л, 2013. — 208 с.

32. Государства — члены Таможенного союза и Единого экономического пространства: краткий статистический сборник (второе издание); Евразийская экономическая комиссия. — М., 2014. — 242 с.

33. Гошин В. А. Таможенное законодательство Таможенного союза: современное состояние и основные направления совершенствования // Евразийская интеграция: экономика, право, политика. 2013. — № 13. — С. 26 — 29.

34. Грызунова Е. В. Функционирование Таможенного союза в современных условиях / Е. В. Грызунова, В. В. Акашева // Проблемы иперспективы экономики иуправления: материалы II междунар. Науч. Конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). — СПб.: Реноме, 2013. — С. 40−42.

35. Гулиев О. Ф. Диспропорции денежной сферы стран Таможенного союза / О. Ф. Гулиев // Проблемы иперспективы экономики иуправления: материалы III междунар. Науч. Конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). — СПб.: Заневская площадь, 2014. — С. 83−92.

36. Дзантиев С. Ш. Вступление России в ВТО: региональный аспект // Вопросы региональной экономики. 2014. — Т. 18. — № 1. — С. 36−42.

37. Дудик И. И., Дырман Ю. Н., Патара В. М., Сантарович В. М. Деятельность таможенных органов по борьбе с правонарушениями в сфере таможенного дела. — М.: Дашков и Ко, 2013. — 368 с.

38. Евразийский экономический союз. Вопросы и ответы. Цифры и факты. — М., 2014. — 216 с.

39. Зубач А. В., Граве А. В., Рожина Н. А., Терентьев Р. В. Таможенное право. — М.: Юрайт, 2013. — 480 с.

40. Камалова В.T. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Современная наука: теория и практика. — 2013. — № 11. — С. 12 -16.

41. Кенесова Т. У. Таможенный союз: формирование равной конкурентной среды / Т. У. Кенесова // Инновационная экономика: материалы междунар. Науч. Конф. (г. Казань, октябрь 2014 г.). — Казань: Бук, 2014. — С. 209−212.

42. Коник Н. В., Невешкина Е. В. Таможенное дело: учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2014. — 208 с.

43. Косаренко Н. Н. Валютное право: курс лекций. — М.: Флинта, 2011. — 240 с.

44. Красавина Л. Н. Актуальные проблемы валютной политики России // Банковское дело. — № 3. — 2013. — С. 22 -27.

45. Крохина Ю., Абрамова Н., Волова Л. Валютное право: учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 394 с.

46. Лукьянович Н. В., Котляров Н. Н. Перспективы создания Единого транспортного пространства Евразийского экономического союза (ЕАЭС) // Экономические науки. — № 7 (116). — 2014. — С. 126 — 130.

47. Матвиенко, Г. В. К вопросу взаимодействия таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Финансовое право. — 2010. — № 8. — С. 36 — 39.

48. Маховикова Г. А., Павлова Е. Е. Таможенное дело: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 408 с.

49. Международные валютно-кредитные отношения: учебник и практикум / под ред. Е. А. Звоновой. — М.: Юрайт, 2014. — 688 с.

50. Михайленко И. А. Действия Центрального Банка в условиях экономических санкций / И. А. Михайленко, Е. А. Сафонова // Молодой ученый. — 2015. — № 1. — С. 335−337.

51. Морозова Г. В. Россия в рамках Евразийской интеграции / Г. В. Морозова // Молодой ученый. — 2015. — № 3. — С. 456−459.

52. Мыльникова О. Валютный контроль в таможенном союзе / О. Мыльникова // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. -2012. — № 7. — С. 25 — 26.

53. Налоговая политика в рамках таможенного союза/ Наумов А. В., Морозова Г. В. // Вопросы экономических наук. — 2014. — № 2 (66). — С. 77−80.

54. Орлова Е. Изменения в валютном законодательстве // Налоговый вестник. — 2013. — № 9. — С. 8−18.

55. Пластинин А. М. Валютные операции. Учет, налоги и контроль. — М.: Дело и сервис, 2011. — 176 с.

56. Покровская В. В. Таможенное дело: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 732 с.

57. ПономаренкоВ.Е. Валютное регулирование ивалютный контроль: учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: Издательство «Омега-Л», 2013. — 304 с.

58. Сидоров В. Н. Таможенное право: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 512 с.

59. СкляренкоС.А., НечаевБ.П., ТимошинаА.В., ПерегудоваЕ.П., МоргуноваТ.Д. Роль таможенных органов всистеме государственного надзора иконтроля вобласти обеспечения качества ибезопасности ввозимой пищевой продукции // Молодой ученый. — 2014. — № 10 (69). — С. 332−333.

60. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредиты. — 2010. — № 33 (417). — С. 12 — 18.

61. Соловьёва А. М. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансовоэкономического кризиса // Финансы и кредит. — 2010. — № 33. — С. 59 — 64.

62. Сошкина О. Упрощение валютного контроля / О. Сошкина // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. — 2013. — № 2. — С. 23 — 24.

63. Сунакбаев Ш. К. Через объединение — к росту благосостояния / Ш. К. Сунакбаев // Молодой ученый. — 2015. — № 2. — С. 325−328.

64. Таможенное право: учебное пособие. — М.: Инфра-М, Норма, 2014. — 512 с.

65. Таможенный кодекс Таможенного союза / ред. Т. Дегтярева. — М.: Эксмо, 2015. — 288 с.

66. Тедеев А. А. Валютное право. — М.: МПСИ, 2011. — 224 с.

67. Халипов С. В. Таможенное право. — М.: Зерцало, 2011. — 440 с.

68. Хаменушко И. В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учеб.-практ. пособие. М.: Норма, 2013. — 352 с.

69. Чермянинов Д. В. Таможенное право: учебник. — М.: Юрайт, 2014. — 416 с.

70. Чернавин О. А. Устраняя недочеты: изменения в Инструкцию Банка России № 138-И // Международные банковские операции. — 2013. — № 3. — С. 103−112

71. Шанявский А. И. Интеграционная политика Республики Армения: причины и перспективы выбора евразийского вектора развития/ А. И. Шанявский // Молодой ученый. — 2015. — № 6. — С. 757−762.

72. Щербаков М. А. Интеграция в валютный союз на примере ЕврАзЭс / М. А. Щербаков // Молодой ученый. — 2014. — № 21. — С. 481−483.