Экономическая безопасность региона в контексте выявления механизмов дисбаланса бюджетных процессов: на материалах Ставропольского края

Актуальность темы

исследования. Реалии современной политики развития социально-экономической устойчивости регионов убедительно показывают, что важная роль принадлежит процессу обеспечения безопасности субнациональных бюджетных систем, представляющих собой финансовую основу деятельности субъектов федерации. Влияние бюджета на региональную безопасность обусловлено весьма существенным обстоятельством: бюджет представляет собой ни с чем несравнимый по объему фонд денежных ресурсов, обладающий огромным инвестиционным потенциалом. И то, как будет использован этот потенциал: в военных, экономических, финансовых, промышленных, социальных, демографических, экологических, научных целях или будет служить задачам коррумпированности и хищения, неэффективности и нерациональности его потребления, по сути, обусловив «бюджет проедания» — все это решающим образом предопределит позитивность или диспозитивность направлений развития, обусловит устойчивость региональных экономик.

Неудовлетворительное экономическое положение большинства регионов свидетельствует о том, что острой проблемой эффективного управления территориальной экономикой является разработка научно обоснованной методики обеспечения региональной безопасности посредством выявления механизмов дисбаланса бюджетных процессов. От ее решения зависит сохранение благосостояния территории, укрепление хозяйственных связей, политических, экономических и социальных позиций субъекта, так как на основе объективно максимизированного, эффективного и устойчивого бюджета возможен прорыв в развитии региона с целью его позиционирования в ряду лидирующих субъектов Российской Федерации.

Для экономических систем ряда регионов, в том числе Ставропольского края, бюджетный аспект безопасности актуален вдвойне в виду высокой степени зависимости доходов от поступлений из федерального бюджета, гиперсоциализации затрат, агрессивного финансово-экономического лоббизма, коррумпированности бюджетной сферы, низкого уровня налогового администрирования, широкого распространения нелегальной оптимизации налогообложения, неэффективности управления региональной собственностью, низкой результативности бюджетных расходов, дисбаланса структуры доходов и т. д.

В этой связи, актуальность исследования обуславливается объективной необходимостью поиска путей сокращения и нейтрализации региональных экономических угроз в условиях устойчивой тенденции к расширению сфер проявления ряда бюджетных рисков, а также недостаточной разработанностью теории и методологии исследования механизмов дисбаланса экономической безопасности в контексте региональных бюджетных процессов.

Степень разработанности проблемы. Особенностью научного познания процессов обеспечения безопасности региона через укрепление бюджетной составляющей является опосредованность ее рассмотрения в современной литературе, как правило, в рамках общей теории экономической безопасности. В частности, до настоящего времени недостаточно полно раскрыты методы и модели управления элементами бюджетной системы в целях повышения устойчивости территории, не решена проблема оценки и учета специфических угроз этой сферы, не рассмотрены основополагающие моменты в вопросах дефинирования ключевых категорий теории бюджетной безопасности. Долговременное отсутствие исследований взаимосвязи экономической безопасности и ее бюджетного аспекта обусловило снижение финансовой устойчивости регионов. Отдельные вопросы бюджетной системы и процессов, влияющих на экономическую безопасность, рассматриваются в научных трудах В. В. Ковалева, JLA. Дробозиной, Л. И. Абалкина, А. И. Архипова, Г. Б. Поляка, С. А. Сабитовой, В. Б. Христенко, С. Глазьева, В. К. Сенчагова, В. А. Богомолова, Г. В. Новикова, С. А. Асалиевой, A.A. Горшкова, A.M. Бабич, Г. А. Константинова, К. А. Бутаева и др. Среди исследований, отвечающих требованию изолятивной аспектации бюджетной безопасности, можно выделить работы Г. С. Изотовой.

Характерной чертой зарубежной науки является соединение экономико-национальной безопасности с ее финансовыми аспектами. Частные аспекты бюджетной устойчивости отражены в исследованиях зарубежных экономистов: Alan Greenspan, Ali Salman Saleh и Charles Harvie, John A. Tatom, Bruce A. Wallin, Daniel A. Smith, Robert D. Lee, Jr. и Robert C. Burns, Craig L. Johnson, Kenneth A. Kriz, Yee-Ching Lilian Chan. В целом это позволяет отметить недостаточно высокий уровень комплексной разработанности проблемы региональной безопасности с точки зрения выявления механизмов дисбаланса бюджетных процессов.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Диссертация выполнена в рамках специальности 08.00.05 — «Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность» в соответствии с паспортом специальностей п. 11.1 «Теория экономической безопасности (категория, методология, методы, механизмы и инструменты)», п. 11.7 «Классификация угроз экономической безопасности по сферам экономики (производственная, финансовая, внешнеторговая и др.)», п. 11.22 «Методология мониторинга факторов, угрожающих экономической безопасности», а таюке соответствует специальности 08.00.10 — «Финансы, денежное обращение и кредит» п. 2.3 — «Бюджетно-налоговая система и бюджетная политика государства в рыночной экономике».

Объектом исследования диссертационной работы является бюджетная система региона во взаимосвязи с экономическими процессами.

Предметом исследования является совокупность организационно-экономических отношений, складывающихся в процессе формирования бюджетных аспектов, обуславливающих деструкцию региональных экономических систем.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационного исследования является разработка комплексной методики оценки и прогнозирования экономической безопасности региона, основанной на выявлении механизмов дисбаланса региональных бюджетных процессов.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:

— конкретизировать существующие принципы и подходы к рассмотрению сущности бюджетных аспектов экономической безопасности;

— выявить и проанализировать механизмы формирования экономических угроз региональной безопасности с учетом особенностей бюджетных показателей территории;

— сформировать систему показателей безопасности и пороговые значения, на их основе получить количественные характеристики экономической безопасности региона, обосновать и подтвердить их достоверность;

— разработать методический инструментарий оценки баланса реализации бюджетных интересов и осуществить исследование их динамики на национальном и субнациональном уровняхпредложить экономико-математическую модель сбалансированности бюджетных интересов, в результате применения которой был бы возможен расчет предельной нагрузки неэффективными расходами на региональные бюджетные системы;

— представить региональную стратегию обеспечения бюджетной безопасности, которая позволила бы позитивно управлять устойчивостью субнациональных экономических систем.

Теоретико-методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили труды современных отечественных и зарубежных ученых, посвященные анализу данной проблемы, а также законодательные и нормативные акты РФ, регулирующие бюджетно-экономическую деятельность регионов. В ходе исследования были использованы общенаучные методы (сравнительный, системный и структурно-функциональный, методы аналогии и обобщения), формально-логические (анализ, синтез) и частно-научные методы (анализ с использованием аппарата матриц, экономико-математическое моделирование (балансовая модель), коэффициентный анализ), а также графические и табличные приемы визуализации статистических данных. Анализ, получение и визуализация результатов производились с применением прикладных программ.

Microsoft Office Excel 2003, Microsoft Equation 3.0, Microsoft Office Visio 2003, Microsoft Office PowerPoint.

Инфорлшционной и эмпирической базой исследования явились нормативные, методические и аналитические материалы Министерства финансов России, Министерства финансов Ставропольского края, Банка России, Федерального казначейства, Федеральной службы государственной статистики РФ, Совета безопасности РФ, Федеральной налоговой службы России, материалы официального сайта Президента РФ и «G8» в Санкт-Петербурге, а также данные, полученные автором в процессе исследовательской работы. В работе использовались финансово-экономические печатные издания и электронные публикации по теме диссертационного исследования.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования основывается на системе научных взглядов автора, согласно которым одним из основных факторов региональной безопасности является укрепление бюджетной составляющей, базирующееся на моделировании систем баланса бюджетных интересов, комплексном мониторинге экономических угроз, расчете количественных показателей в форме интегральной оценки, нормативно-правовом регулировании и стратегическом планировании.

Основные положения, выносимые на защиту.

По специальности 08.00.05 — «Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность»:

1. Исследование категории «бюджетная безопасность» базируется на понимании данного явления как системного. Системность бюджетной безопасности проявляется в наличии элементов системы (объектов, субъектов) и внутрисистемных связей. Объектами бюджетной безопасности выступают бюджетные интересы и бюджетные угрозы, рассматриваемые как совокупность бюджетных потребностей и комплекс негативных факторов соответственно. Субъектами являются носители интересов и носители угроз, которые структурируются согласно уровням безопасности на носителей — государство, V общество, личность, юридические лица.

2. Становление системы обеспечения экономической безопасности не может быть достигнуто без учета экономических интересов их носителей. В этой связи целесообразным является применение методики оценки баланса реализации бюджетных интересов, которая основана на исчислении стоимостных показателей фактических бюджетных затрат государственного и социального значения, а также расчете коэффициентов их соотношений. Наличие дисбаланса реализации бюджетных интересов, в частности гиперсоциализированность обязательств, диспозитивно влияет на устойчивость экономической системы региона. Напротив, сбалансированность способна снизить детериорационность противоречий между обществом и государством, федеральными и региональными органами власти.

3. Существующая классификация экономических угроз высоко иерархична и сложна в применении для анализа функционирования современных систем безопасности, в частности финансовых. Она содержит в себе множество оснований деления, не являющихся существенными для бюджетной области и не дающих возможности получения качественных и количественных характеристик. Следовательно, необходим новый подход в систематизации угроз, базисом которого служат состояния статики (исследование угроз бюджетной системы) и динамики (идентификация угроз в бюджетном процессе). Принципиальным отличием первого от второго является предмет исследования: количественные и качественные характеристики бюджета (дефицит бюджета, уровень дотационности, деформация отраслевой структуры доходов, дифференциация бюджетных поступлений по видам налогов и т. д.) — в состоянии статикии деструктивные отношения, возникающие на различных стадиях бюджетного процесса (коррумпированность, развитие системы «откатов», неотлаженность процессов взаимодействия социальных и государственных институтов, агрессивный бюджетный лоббизм, низкий уровень налогового администрирования, отсутствие регионального паритета перед Центром и т. д.) — в состоянии динамики. Такая классификация позволяет сплошным методом регистрировать специфические угрозы, возникающие в бюджетной сфере.

4. Система комплексного анализа экономических угроз путем расчета интегральной оценки, основанная на формировании индикаторов и получении среднего значения по четырем направлениям: долговая нагрузка, бюджет, зависимость от межбюджетных отношений, диверсификация и качество налоговой базы — не отвечает требованиям объективности и достоверности в силу выявленного ряда недостатков (несоразмерности единиц измерения, разности диапазонов значений и разнонаправленности позитивных показателей). В этой связи осуществленная оптимизация методики с применением разработанной балльной системы оценок индикаторов и использованием аппарата матриц позволяет в значительной мере увеличить объективность полученных результатов и оперировать ими при разработке стратегии обеспечения бюджетной безопасности.

По специальности 08.00.10 — «Финансы, денежное обращение и кредит»:

1. Упорядочение и формализация процессов управления бюджетными интересами является активным инструментом позитивного воздействия на устойчивость бюджетной системы. К числу подобных технологий относится моделирование системы баланса, основанное на предположении, что сбалансированный бюджет стремится к сохранению равных пропорций стоимости государственных и социальных интересов, а также, что максимальная доля неэффективных расходов в условиях наиболее благоприятных бюджетных характеристик не должна превышать Уг части совокупных затрат. Моделирование формирования балансовых соотношений позволяет определить предельно допустимые значения социализации бюджетных расходов региональных систем с учетом индивидуальных параметров, включающих в себя показатели бюджетной обеспеченности, самодостаточности и соответствия потенциалу.

2. Особо важная роль в процессе обеспечения бюджетной безопасности принадлежит правовому контролю, под которым понимается законодательное закрепление и последовательная реализация стратегии обеспечения региональной бюджетной безопасности субнациональных экономических систем. Она представляет собой нормативно-правовой документ, закрепляющий принципы системы обеспечительных мер в области укрепления бюджета, и состоящий из разделов, конкретизирующих цели, объекты региональной стратегии, бюджетные интересы, экономические угрозы, методологию комплексного мониторинга угроз, критерии безопасности и этапы деятельности по обеспечению устойчивости.

Научная новизна диссертационной работы состоит в развитии теории экономической безопасности в контексте бюджетных характеристик региональных систем и в разработке методов учета экономических угроз на основе аппарата матриц и балльных оценок, а также в экономико-математическом моделировании позитивных факторов снижения противоречий бюджетных интересов.

Конкретное приращение научного знания заключается в следующем: по специальности 08.00.05 — «Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность»:

— уточнено понятие «бюджетная безопасность», под которым стоит понимать состояние бюджетной системы и процесса в условиях отсутствия реальных угроз, своевременного прогнозирования и снижения потенциальных угроз, позволяющее реализовать личностные, общественные и государственные интересы в бюджетной сфере;

— выявлены и конкретизированы механизмы формирования экономических угроз региональной безопасности путем систематизации детерминант их возникновения в иерархичную структуру по элементам разработанной классификации, а также представлены способы визуализации комплекса причин генезиса деструктивных факторов экономической системы в текстово-матричной форме;

— разработан методический инструментарий оценки бюджетных интересов в системе балансов их реализации, основанный на расчете стоимостных показателей бюджетных затрат государственного и социального значения, включающий получение коэффициентов превышения и позволяющий определить наличие дисбалансовых процессов, обуславливающих снижение устойчивости экономических систем;

— оптимизирована система мониторинга угроз посредством формирования совокупности показателей безопасности и их пороговых значений, основанная на применении метода балльной оценки и аппарата матриц, позволяющая получить количественные характеристики экономической безопасности регионов в форме интегральной оценки.

По специальности 08.00.10 — «Финансы, денежное обращение и кредит»: разработана экономико-математическая модель сбалансированности бюджета, основанная на балансовом соотношении стоимостных оценок государственных и общественных потребностей, включающая показатели бюджетной обеспеченности, самодостаточности, соответствия потенциалу и позволяющая рассчитать предельную и научно обоснованную нагрузку неэффективными расходами на экономические системы регионов с учетом их индивидуальных бюджетных характеристик;

— предложена региональная стратегия обеспечения бюджетной безопасности, определяющая объекты и цели, экономические угрозы и интересы, систему контрольных показателей и их пороговые значения, позволяющая на законодательном уровне закрепить позиции административных структур регионов по вопросам комплекса обеспечительных мер в повышении экономической устойчивости субнациональных систем.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования. Теоретические выводы, содержащиеся в диссертационном исследовании, расширяют и развивают научное представление о сущности и содержании бюджетного аспекта региональной безопасности, механизмах формирования экономических угроз, принципах сбалансированности системы интересов, а также методах оценки и учета диспозитивных факторов экономической безопасности.

Полученные в ходе диссертационного исследования результаты позволяют объективно и научно обоснованно проектировать процесс обеспечения бюджетной безопасности в системе субнациональной и национальной экономической безопасности, применять предложенные и использованные в диссертационном исследовании методы и модели на практике. Методика комплексного мониторинга угроз экономической безопасности разработана для использования в государственных структурных подразделениях, в том числе региональных министерствах экономического развития и торговли, министерствах финансов. Предложенная экономико-математическая модель баланса реализации бюджетных интересов позволяет эффективно управлять социально-экономическими системами и оказывать влияние на конечные результаты экономик регионов. Определены количественные и качественные показатели экономической безопасности в контексте влияния бюджетных угроз на развитие региональной экономической системы (на материалах Ставропольского края).

Методические материалы, разработанные в процессе диссертационного исследования, использованы в учебном процессе Ставропольского государственного университета при подготовке специалистов по специальности «Регионоведение и региональная экономика» для преподавания дисциплин «Прогнозирование социально-экономического развития регионов».

Отдельные положения, выводы и рекомендации, полученные в процессе исследования, носят универсальный характер и могут быть распространены в другие регионы Российской Федерации.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались, обсуждались и получили положительную оценку на международных, всероссийских научно-методических и научно-практических конференциях (2006 — 2008 гг.): У-я.

Международная научная конференция «Государственное управление в XXI веке: традиции и инновации» (МГУ им. Ломоносова, г. Москва), IV Международная научно-практическая конференция «Проблемы социально-экономической устойчивости региона» (г. Пенза), IV Международная Интернет Конференция «Институциональное проектирование и его роль в повышении эффективности государственной экономической политики» (Южный федеральный университет, г. Ростов-на-Дону), Международная научно-практическая конференция «Актуальные проблемы социально-экономического развития России» (г. Сочи), Международная научная конференция студентов, аспирантов и молодых ученых «Ломоносов-2007, 2008» (МГУ им. Ломоносова, г. Москва).

Публикации. Основные результаты исследования отражены в 12 публикациях общим объемом 4.5 п.л., в том числе авторского вклада 4.0 п.л.

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников. Исследование выполнено на 142 страницах основного текста, содержит 26 рисунков, 23 таблицы. Список использованной литературы содержит 155 наименований.

Выводы по третьей главе. В третьей главе были обозначены направления и перспективы развития бюджетного аспекта экономической безопасности региона. В частности, предложена экономико-математическая модель формирования баланса бюджетных интересов, позволяющая рассчитать предельную и научно-обоснованную нагрузку социальных расходов на бюджетную систему края. Получены результаты, согласно которым предельная норма социальных расходов в Ставропольском крае составила 26% от совокупного объема расходов. Фактический долевой показатель содержания бюджетных обязательств на социальную поддержку в несколько раз превысил смоделированную предельную норму. Объективной необходимостью выступило сокращение доли социальных расходов в региональных бюджетах и приведение их в соответствие согласно моделируемой нагрузке. Также в главе рассмотрены способы учета угроз, интересов, стабилизаторов. Разработан методический инструментарий их оценки и расчета показателей эффективности функционирования системы обеспечения бюджетной безопасности. Предложен метод балльной оценки, предполагающий определение степени возможного или реального ущерба, а также силу негативного воздействия угрозы на объект безопасности, устанавливаемой на основе разработанной балльной шкалы. В качестве инструментов повышения устойчивости бюджетных аспектов экономической системы края предложена региональная стратегия обеспечения бюджетной безопасности. Формирование стратегии на территориальном уроне играет важную роль, так как документом определяются ключевые интересы, угрозы безопасности, субъекты и объекты системы, направления бюджетного развития, параметрические значения негативных процессов, количественные и качественные характеристики угроз, разграничение ответственности между институтами власти, механизмы мониторинга угроз.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В диссертационном исследовании в качестве одного из основных факторов региональной устойчивости рассматривается бюджетная безопасность, которая базируется на моделировании систем баланса бюджетных интересов, комплексном мониторинге экономических угроз, расчете количественных показателей в форме интегральной оценки, нормативно-правовом регулировании и стратегическом планировании.

В теоретической части исследования рассмотрены дефинициальные, структурные и функциональные аспекты понятий «бюджетная безопасность», «бюджетные интересы», «бюджетные угрозы», «стабилизаторы», «носители интересов», «носители угроз», даны авторские определения.

Рассмотрены механизмы формирования экономических угроз в бюджетной сфере и их влияние На экономику региона. Исследование структуры угроз позволило систематизировать совокупность их детерминант в текстово-матричной форме, обусловившей доступное восприятие многообразного комплекса деструктивных факторов.

Предложена новая экономико-математическая модель формирования бюджетных интересов в форме балансовых соотношений их стоимостной оценки, позволяющая рассчитать предельную нагрузку социальных расходов на бюджетную систему края. Представлена модернизированная методика комплексного мониторинга угроз и расчета интегральной оценки состояния безопасности, основой для оптимизации которой послужили метод балльной оценки и использование аппарата матриц.

Проведенное исследование баланса реализации интересов показало, что в системе интересов региональных и федерального бюджетов проявляется дисбаланс в сторону гиперсоциализации расходов субфедеральных бюджетных систем. С целью снижения деструктивного воздействия угрозы несбалансированности интересов была смоделирована предельная норма нагрузки на бюджет Ставропольского края социальными расходами, которая составила 26% от совокупного объема бюджета. Фактический долевой показатель в несколько раз превысил значения смоделированного, что повышает актуальность снижения социальной нагрузки на региональный бюджет.

В качестве дополнительного инструмента повышения устойчивости экономической безопасности была предложена региональная стратегия обеспечения бюджетной безопасности края, которая включила в себя характеристики ключевых угроз, интересов, субъектов и объектов системы безопасности, количественные и качественные характеристики угроз, механизмы мониторинга угроз, разграничение ответственности между институтами власти.

Проведенное исследование позволило сделать ряд общих выводов и предложений:

— исследование категории «бюджетная безопасность» базируется на понимании данного явления как системного, имеющего в своей структуре объекты (бюджетные интересы и бюджетные угрозы) и субъекты (носители интересов и носители угроз);

— применение авторского определения категории «бюджетная безопасность» как состояние бюджетной системы и процесса, при котором в условиях отсутствия реальных угроз, своевременного прогнозирования и снижения потенциальных угроз, происходит полная реализация личностных, общественных и государственных интересов в бюджетной сфере;

— становление системы обеспечения экономической безопасности не может быть достигнуто без учета экономических интересов их носителей. В этой связи целесообразным является применение методики оценки баланса реализации бюджетных интересов, которая основана на исчислении стоимостных показателей фактических бюджетных затрат государственного и социального значения, а также расчете коэффициентов их соотношений;

— существующая классификация экономических угроз сложна в применении для анализа функционирования бюджетных аспектов современных систем безопасности, так как содержит в себе множество оснований деления, не являющихся существенными для бюджетной области и не дающих возможности получения качественных и количественных характеристик. В связи с этим предложен новый подход в систематизации угроз, базисом которого служат состояния статики (исследование угроз бюджетной системы) и динамики (идентификация угроз в бюджетном процессе);

— система комплексного анализа экономических угроз путем расчета интегральной оценки, основанная на формировании индикаторов и получении среднего значения по четырем исследуемым направлениям — необъективна в силу выявленного ряда недостатков (несоразмерности единиц измерения, разности диапазонов значений и разнонаправленности позитивных показателей). В этой связи осуществленная оптимизация методики с применением разработанной балльной системы оценок индикаторов и использованием аппарата матриц позволяет в значительной мере увеличить объективность полученных результатов и оперировать ими при разработке стратегии обеспечения бюджетной безопасности;

— к числу технологий активного воздействия на укрепление бюджетной безопасности относится моделирование системы баланса, основанное на предположении, что сбалансированный бюджет стремится к сохранению равных пропорций стоимости государственных и социальных интересов, а также, что максимальная доля неэффективных расходов в условиях наиболее благоприятных бюджетных характеристик не должна превышать '/г части совокупных затрат. Моделирование формирования балансовых соотношений позволяет определить предельно допустимые значения социализации бюджетных расходов региональных систем с учетом индивидуальных параметров, включающих в себя показатели бюджетной обеспеченности, самодостаточности и соответствия потенциалу;

— важная роль в процессе обеспечения бюджетной безопасности принадлежит правовому контролю, под которым понимается законодательное закрепление и последовательная реализация стратегии обеспечения региональной бюджетной безопасности субнациональных экономических систем. Стратегия представляет собой нормативно-правовой документ, закрепляющий принципы системы обеспечительных мер в области укрепления бюджета, и состоящий из разделов, конкретизирующих цели, объекты региональной стратегии, бюджетные интересы, экономические угрозы, методологию комплексного мониторинга угроз, критерии безопасности и этапы деятельности по обеспечению устойчивости.