Стратегическое планирование на предприятии

1. Организационно-хозяйственные условия деятельности предприятия

1.1 Общая характеристика предприятия

1.2 Анализ организации управления

1.3 Проектирование системы менеджмента на предприятии

2. Экономические службы и анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия

2.1 Анализ условий хозяйствования и уровня экономического развития предприятия

2.2 Анализ использования экономических ресурсов

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства и эффективности их использования

2.4 Анализ производства продукции

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

2.6 Анализ издержек производства и себестоимости продукции

2.7 Анализ доходов, прибыли и рентабельности

2.8 Анализ финансового состояния предприятия

3. Анализ стратегического планирования на предприятии

3.1 Анализ стратегии выхода на рынок

3.2 Анализ показателей проекта и оценка риска Заключение Список использованной литературы

Введение

Менеджмент (в максимально широком смысле) — руководство социально-экономическими системами.

Менеджмент (руководство) состоит из двух функций: организации и управления. Взаимосвязь этих функций определяется тем, что нельзя управлять неорганизованной системой, то есть, чем лучше организовано предприятие, тем меньше оно нуждается в управлении. Свести руководство только к совершенствованию организации работы с целью ликвидации проблем управления невозможно из-за меняющихся условий внешней среды.

Сельское хозяйство является важным сектором экономики страны. По производству зерна Казахстан занимает третье место в СНГ после России и Украины.

На севере Казахстана выращивается яровая пшеница, овёс, ячмень и другие зерновые культуры, а также подсолнечник, лён-кудряш. Развито овощеводство, бахчеводство.

На юге республики при искусственном орошении дают высокие урожаи хлопчатник, сахарная свекла, табак, рис. Развито садоводство.

Природные условия Казахстана, их многообразие обуславливают значительные потенциальные возможности для развития животноводства. В Казахстане традиционно занимаются овцеводством, коневодством, верблюдоводством, разведением крупного рогатого скота.

Аграрная реформа агропромышленного комплекса была начата в 1 991 году и проводилась зигзагообразно. Так, в 1992;1993 годах экономические реформы были законсервированы. В 1994;1995 годах — шоковое проведение рыночных преобразований, затем в 1996;1997 годах — замедление и лишь коренное преобразование и финансовое оздоровление села было начато в 1998 году.

Цель данного отчета по практике — обобщить и систематизировать полученные на практике знания о стратегическом планировании в ТОО «АйБат».

Данная цель определила следующие задачи:

1. Изучить организационно-хозяйственные условия деятельности предприятия.

2. Проанализировать особенности организационной структуры компании.

3. Провести анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия.

4. Провести анализ экономических служб предприятия.

5. Проанализировать особенности использования экономических ресурсов ТОО «АйБат».

6. Исследовать особенности стратегического планирования на предприятии.

7. Сделать выводы о результатах практики.

1. Организационно-хозяйственные условия деятельности предприятия

1.1 Общая характеристика предприятия

Я проходил практику в ТОО «АйБат». Основными видами деятельности компании являются переработка молочной продукции, растениеводство, оптово-розничная торговля запасными частями для техники и автомашин, ремонт техники.

В ТОО «АйБат» работает цех по переработке молочной продукции по голландской технологии, мощностью 20 тонн в сутки.

Основные посевные площади занимает пшеница — 15 468 га, пары — 2 300 га, под сенокос отведено 1 150 га. ТОО «АйБат» четко соблюдает все технологические процессы посева и выращивания культур. Тщательно ведется прополка полей. Урожайность в 2013 году составила 11,9 ц/га, валовой сбор — 18 087,9 тонны.

Большая часть техники, работающей на полях — импортного производства. Это 8 посевных комплексов John Deere, 77 зерноуборочных комбайнов (из них 59 комбайнов John Deere, 18 комбайнов — Claas), 2 бороны Summers, 2 культиватора Horsch, 15 КАМАЗов. Вся техника хранится в ангарах (5 ангаров 75 * 25 метров).

Предприятие владеет цехом по ремонту и реставрации импортной техники, 3 склада по хранению запчастей и иных ТМЦ, ангары для техники, собственная котельная, специализированный склад для созревания сыра.

Особую гордость ТОО «АйБат» определяет собственный завод по производству сыров и кисломолочной продукции. Здесь производят кефир, ряженку, сметану, сливочное масло, сливки, творог, пастеризуют молоко, изготавливают высококачественный сыр по голландской технологии.

Функционирует аттестованная лаборатория для анализа молока на плотность, жир, термоустойчивость и т. д.

Продукция переработки распространяется по Жаксынскому району, в г. Кокшетау. Есть и оптовые покупатели продукции, например, ТОО «Одари». В ближайших планах развития ТОО «АйБат» определяет развитие производства, при условии достаточного субсидирования переработки со стороны государства.

В основном весь объем молока в молоковозах направляется на переработку в ТОО «АйБат». Основным преимуществом нашего сыра является то, что он производится из натурального молока, поэтому срок хранения ограничен, по сравнению с сырами России и Украины, технология производства которых допускает использование различных искусственных добавок продляющих срок хранения сыра.

Строительство завода по производству сыра началось в 2000 г. на базе ТОО «АйБат». Завод был пущен в эксплуатацию в 2001 году с проектной мощностью 2400 тонн переработки молока в год.

ТОО «АйБат» за период 2014 года произведено голландского сыра 15,3 тонны. Для увеличения мощностей по хранению готовой продукции было построено дополнительное помещение емкостью хранения сыра до 40 тонн.

Также в 2013 году в ТОО «АйБат» было произведено 294 кг сливочного масла, 129,2 литра сливок, 1 тонну нежнейшего творога, 4 700 литров молока в тетрапакетах, 7 023 литров кефира, 14 180 литра ряженки, 61 литр сметаны. А разливного молока, жирностью 3,5% ТОО «АйБат» в 2013 году реализовал почти 3 миллиона литров.

Вся продукция сертифицирована по международным стандартам качества ISO-9000−2001. Реализация всей готовой продукции ведется с указанием зарегистрированной торговой марки «Жаксы». В августе 2010 года ТОО «АйБат» с сыром «Жаксы» завоевало награду в областном конкурсе «Лучший товар Казахстана».

ТОО «АйБат» уделяет внимание развитию персонала, привлечению новых квалифицированных специалистов, обеспечивает «подъемные», социальную помощь в виде угля и дров по себестоимости, доплаты за выслугу лет, прочие премиальные. Здесь постоянно создаются новые рабочие места, обеспечивается занятость, своевременно выплачивается заработная плата.

1.2 Анализ организации управления

Главным организационным документом является Устав. Он регулирует статус и основы деятельности ТОО «АйБат», его имущество и структуру управления. Согласно Уставу ТОО «АйБат», органом управления ТОО «АйБат» является директор, назначаемый на должность и освобождаемый от должности приказом директора группы компаний «Агрофирма TNK». Управление хозяйством осуществляется в соответствии с законодательством РК и Уставом. Директор на принципах единоначалия осуществляет руководство деятельностью хозяйства.

Следующим уровнем организационной структуры являются заместители директора по различным видам деятельности, это собственно заместители директора по ветеринарии и по производству. Для управления производственным процессом предусмотрены должности главного механика, который по совместительству является заместителем директора по производству, главного ветврача, который также является заместителем директора по ветеринарии, начальника цеха животноводства, который совмещает должность бригадира, главного бухгалтера, бухгалтер-кассир, инженер по труду. Они координируют различную деятельность хозяйства в зависимости от своей специализации.

Численность персонала определяется размерами предприятия, его структурой, объемами производства товаров или услуг, трудоемкостью производственных процессов, степенью механизации и автоматизации, место расположения, наличием людей соответствующих профессий и специальностей и т. д.

В характеристику персонала входит нормативная численность. Это определенное и научно обоснованное число работников. Нормативная (расчетная) численность персонала — это установленная НИИ труда, отраслевыми методическими рекомендациями численность руководителей и специалистов, произведенная на основе многофакторного анализа функционального разделения труда в сфере управления и обслуживания производством.

На основе нормативной определяется списочная численность персонала. Это число официально работающих на данном предприятии людей и числящихся в штате данного предприятия. Нормативная и списочная численность зачастую не совпадают, чаще всего списочная численность меньше нормативной.

В хозяйстве управление построено по двухступенчатой схеме, при которой руководители подразделений, главные специалисты подчиняются непосредственно руководителю хозяйства. При этом обеспечивается повышение оперативности, качества и экономичности управления. По характеру связей структура является линейно-функциональной, в которой по линии общего руководства каждый работник подчиняется только одному руководителю. Функциональным руководителям предоставлено право непосредственного решения вопросов, отнесенных к их компетенции. В данной структуре действует принцип единоначалия. Эта структура является наиболее распространенной, где на нижних уровнях управления более характерными являются линейные связи подчиненности, а на верхних — функциональные.

Организационная структура управления ТОО «АйБат» представлена на рисунке 1.

Штатный состав хозяйства формируется с учетом нормативной численности кадров, который закрепляется штатным расписанием. В штатном расписании указаны должности всех работников хозяйства. Этим документом вместе с приказом о назначении на соответствующую должность юридически закрепляются права, обязанности и ответственность отдельных работников, которые становятся должностными лицами. Деятельность должностного лица регламентируется должностной инструкцией.

Рисунок 1 — Организационная структура управления Основные показатели организации управления ТОО «АйБат» представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Система показателей для анализа организации управления

Таким образом, как видно из данных таблицы, на предприятии трудоустроено 73 человека, структура управления может быть охарактеризована как линейно-функциональная, с наличием аномальных структур с двойным подчинением.

Проанализируем организацию управления, представив данные в таблице 2.

Таблица 2 — Информация, характеризующая организацию управления

Итак, деятельность ТОО «АйБат» можно охарактеризовать как стабильную, регламентированную основными регламентирующими документами, подчиняющуюся требованиям организационной структуры.

1.3 Проектирование системы менеджмента на предприятии

Таблица 3 — Проектирование системы управления

2 Экономические службы и анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия

2.1 Анализ условий хозяйствования и уровня экономического развития предприятия Результаты работы ТОО «АйБат» существенно зависят от условий производства. Потому экономический анализ начинают с изучения природно-экономических условий ТОО «АйБат», его размеров, производственного направления, уровня интенсификации производства и его эффективности. Только с учетом конкретных условий можно объективно оценить результаты деятельности предприятия и наметить пути его дальнейшего развития.

Условия производства можно разделить на три группы:

— природные и климатические;

— месторасположение хозяйства;

— экономические условия производства.

Каждая из этих групп может быть охарактеризована соответствующей системой показателей. Из природных условий на результаты хозяйственной деятельности наибольшее влияние оказывают типы почв, особенности климата, рельеф местности, гидрография и растительность.

Для характеристики состояния почвы используются следующие показатели: качественная оценка сельскохозяйственных угодий (в баллах), средний размер полей, содержание гумуса и микроэлементов в почве, мощность гумусного слоя, доля угодий, требующих известкования и гипсования, доля улучшенных угодий в общей их площади, механический состав почвы и т. д.

При изучении климатических условий необходимо обратить внимание на такие особенности, как среднегодовое количество осадков, их распределение по периодам года, продолжительность залегания и толщина снежного покрова, глубина промерзания почвы, даты первых и последних заморозков, продолжительность безморозного периода и периодов со среднесуточной температурой выше 0 єС, выше +5 и +10 °С, количество солнечных дней в году и в безморозный период.

При оценке месторасположения хозяйства изучается расстояние от областного и районного центров, железнодорожных станций, пристаней, снабженческих, перерабатывающих, ремонтных предприятии, состояние дорожной сети.

К экономическим условиям, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, относятся обеспеченность предприятий земельными и трудовыми ресурсами, основными и оборотными фондами. При этом нужно иметь в виду, что наличие в хозяйстве, например, большого количества основных средств производства само по себе не обеспечивает высоких результатов производства. Для эффективного использования основных средств, в частности в животноводстве, необходимо иметь достаточное количество работников, создать крепкую кормовую базу, т. е. обеспечить пропорциональность всех элементов материально-технической базы. Наиболее важные пропорции, которые следует учитывать в процессе анализа условий деятельности хозяйства, характеризуются показателями количества поголовья животных на 100 га сельхозугодий, фондообеспеченности, фондовооруженности, обеспеченности животных кормами, помещениями и т. д. Изучение всех перечисленных показателей необходимо не только для характеристики условий деятельности предприятия, но и для объективной оценки достигнутых производственно-финансовых результатов. В процессе анализа все эти показатели сравнивают с соответствующими данными соседних хозяйств, средними по району, области, а также в динамике за 5−10 лет.

При изучении исходных условий функционирования предприятия немаловажное значение имеет экспресс-анализ динамики основных показателей, характеризующих имущественное и финансовое состояние предприятия. Для их расчета и анализа используются данные бухгалтерской отчетности и пояснительной записки к ней.

Имущественное положение предприятия оценивается на основании изучения динамики (за 3−5 лет) уровня следующих показателей:

— общей суммы средств, находящейся в распоряжении предприятия;

— величины основных средств и их доли в общей сумме активов, в том числе доли активной их части;

— степени износа основных средств и степени их обновления;

— суммы оборотных активов и их доли в общей валюте баланса;

— соотношения оборотных и внеоборотных активов;

— величины материальных запасов и их доли в сумме выручки;

— суммы дебиторской задолженности и ее доли в выручке;

— удельного веса просроченной дебиторской задолженности в общей сумме активов предприятия.

Увеличение реальной суммы средств, находящейся в распоряжении предприятия (с учетом инфляционного фактора), свидетельствует о расширении деятельности предприятия. Напротив, ее снижение свидетельствует о спаде производства. По степени изношенности и обновления основных средств судят о техническом состоянии предприятия. Важное значение имеют оптимальные пропорции между основными и оборотными средствами. При недостатке последних не в полную меру используется производственная мощность предприятия, в результате чего ухудшаются все экономические показатели его деятельности. Оптимальная величина производственных запасов, сокращение дебиторской задолженности и их доли в сумме выручки (оборота) способствуют ускорению оборачиваемости капитала и повышению его доходности.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия рекомендуется изучить динамику следующих показателей:

— суммы и доли собственного капитала предприятия в общей валюте баланса;

— суммы и доли заемных средств в общей валюте баланса;

— соотношения заемных и собственных средств предприятия (плечо финансового рычага);

— соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;

— доли собственного и заемного капитала в формировании внеоборотных активов;

— доли собственного и заемного капитала в формировании оборотных активов;

— доли собственного капитала в формировании запасов предприятия.

Увеличение доли собственного и сокращение доли заемного капитала, уменьшение плеча финансового рычага указывают на укрепление финансового положения хозяйства, и наоборот. Об этом же свидетельствует и повышение доли собственных средств в формировании оборотных и внеоборотных активов предприятия.

Оценка платежеспособности предприятия производится на основе изучения динамики следующих показателей:

— резерва денежной наличности и его доли в сумме краткосрочных финансовых обязательств;

— коэффициента текущей ликвидности (отношения оборотных активов к краткосрочным обязательствам);

— величины краткосрочных и долгосрочных финансовых обязательств и их доли в общей сумме активов предприятия;

— суммы просроченных краткосрочных и долгосрочных обязательств и их доли в общей сумме активов предприятия.

Увеличение уровня первых двух показателей свидетельствует об укреплении платежеспособности предприятия. Напротив, рост уровня третьего и четвертого показателей указывает на ухудшение финансовой ситуаций на предприятии. Если их величина превышает нормативное значение, то предприятие относится к классу стабильно неплатежеспособных.

Для характеристики эффективности и интенсивности использования средств предприятия и оценки его деловой активности используется следующая система показателей:

— рентабельность совокупных активов предприятия (отношение общей суммы прибыли до выплаты процентов и налогов к среднегодовой сумме активов);

— рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала);

— эффективность использования заемных средств (эффект финансового рычага);

— коэффициент оборачиваемости авансированного капитала (отношение выручки к среднегодовой сумме активов);

— коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (отношение выручки к среднегодовой сумме оборотных активов);

— продолжительность оборота оборотного капитала, в том числе в запасах, дебиторской задолженности и денежной наличности.

Первые три показателя характеризуют эффективность использования средств, имеющихся в распоряжении предприятия (собственных и заемных), а последние — интенсивность их использования. Чем выше доходность капитала и скорость его оборачиваемости, тем выше деловая активность администрации предприятия, и наоборот.

Если предприятие акционерное, акции которого котируются на бирже, анализ дополняется данными о положении предприятия на рынке ценных бумаг. Нужно изучить данные о количестве выпущенных акций акционерным обществом, в том числе полностью оплаченных, частично оплаченных и неоплаченных, о номинальной стоимости этих акций, изменении количества акций вследствие дополнительной эмиссии, количестве выкупленных акций, количестве акционеров, зарегистрированных в реестре, в том числе наиболее крупных.

Необходимо привести показатели, характеризующие инвестиционную привлекательность ТОО «АйБат»:

— рентабельность акционерного капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме акционерного капитала);

— уровень дивидендного выхода, т. е. удельный вес чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов по обыкновенным акциям (отношение фонда дивидендных выплат к сумме чистой прибыли);

— сумма дивидендных выплат на одну акцию (фонд дивидендных выплат по простым акциям делится на количество простых акций, эмитированных акционерным обществом);

— норма дивиденда (отношение суммы дивиденда на одну простую акцию к ее номинальной стоимости);

— курс акции (отношение суммы дивиденда на одну акцию к среднегодовой процентной ставке по депозитам банка);

— коэффициент котировки акции (отношение курса акций к учетной цене акции).

Изучение динамики данных показателей за последние 3−5 лет позволит установить тенденции изменения финансовой ситуации на анализируемом предприятии.

2.2 Анализ использования экономических ресурсов Материальные запасы на ТОО «АйБат» подразделяются на несколько групп:

— сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг;

— запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств жилищно-коммунального хозяйства;

— приобретаемое со стороны топливо всех видов;

— выработка всех видов энергии.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ТОО «АйБат» (Таблица 4).

Таблица 4 — Анализ состава и структуры материальных ресурсов ТОО «АйБат», тыс. тг.

По предприятию в 2014 году стоимость материальных запасов составила 10 990 тыс. тг. и увеличилась по сравнению с 2013 годом на 1 810 тыс. тг. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес — 43,9% в 2014 году. В 2013 году стоимость сырья и материалов равнялась 3 880 тыс. тг., прирост составил 24,5%.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 3 190 тыс. тг. в 2013 году до 3 580 тыс. тг. в 2014 году. Увеличение составило 390 тыс. тг. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2014 году стал равен 32,6%.

Удельный вес топлива в общей стоимости материальных запасов по сравнению с 2013 годом снизился на 1,4% и составил в 2014 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2014 году увеличилась с 1 330 тыс. тг. в 2013 году до 1 440 тыс. тг. Рост стоимости топлива за анализируемый период составил 108,3%.

Наименьший удельный вес в общей стоимости материальных запасов составляет энергия — 10,4% в 2014 году. В 2013 году стоимость энергии была 780 тыс. тг. и увеличилась к 2014 году на 46,2% (360 тыс. тг.).

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, равный отношению плановых поступлений к фактическим в пределах плана. На примере ТОО «АйБат» можно рассмотреть поступление материалов по кварталам за 2013 год (Таблица 5).

Таблица 5 — Анализ ритмичности поступления материальных ресурсов на ТОО «АйБат» за 2013 год, тыс.тг.

К-т ритмичности = 10 500 / 10 990 = 0,955

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов на ТОО «АйБат» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,955 и его значение близко к 1.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Для анализа также можно рассчитать коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически (таблица 6).

Таблица 6 — Анализ обеспеченности ТОО «АйБат» материальными ресурсами, тыс. тг.

По данным таблицы в 2014 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 3% (100% - (1,03 * 100%)). В 2013 году план поставки составлял 93,68%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,03%. Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств. В целом поставки превысили плановые показатели и договорные суммы.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в ТОО «АйБат» проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.

В процессе потребления материальных ресурсов на предприятии происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей. Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.

Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на тенге материальных затрат. Ее повышение положительно характеризует работу предприятия. В процессе анализа необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины. Затем в таблице 7 рассчитаем показатели, необходимые для анализа эффективности использования материальных ресурсов на примере ТОО «АйБат». Для проведения анализа сравним данные за 2012 — 2014 года и изучим факторный анализ прибыли на тенге материальных затрат и материалоотдачи.

Таблица 7 — Анализ эффективности использования материальных ресурсов на ТОО «АйБат», тыс. тг.

Из таблицы 7 видно, что в 2014 году прибыль на тенге материальных затрат составила 1,76 тг. Она увеличилась по сравнению с 2013 годом на 1,34 тг. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая увеличилась с 14,13 в 2013 году до 57,86 в 2014 году. А рентабельность оборота и доля выручки на этот показатель не повлияли, т.к. остались прежними по сравнению с 2012 годом.

На ТОО «АйБат» в 2014 году материальные затраты снизились до 906 тыс. тг. с 3239 тыс. тг. в 2013 году. Снижение за анализируемый период составило 72%. Выпуск продукции по предприятию увеличился на 6662 тыс. тг. (14,6%) и составил 52 423 тыс. тг. Это привело к увеличению материалоотдачи по сравнению с 2013 годом на 43,73 тг., которая в 2014 году стала равной 57,86 тг. Материалоемкость в 2014 году составила 0,02 тг. и снизилась по сравнению с 2013 годом на 0,05 тг.

Прирост себестоимости продукции по сравнению с 2013 годом составил 13,8% (5 918 тыс. тг.). Материальные затраты, наоборот, снизились на 2 333 тыс. тг. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 5,7% по сравнению с 2013 годом и составил 1,9%.

На основании показателей, рассчитанных в таблице 7, можно провести анализ материалоотдачи методом цепной подстановки, который необходим для определения влияния факторов на изменение ее уровня.

М_О = В / МЗ (1)

М_О = 45 761 / 3 239 = 14,13 тг.

М_О ` = 52 423 / 3 239 = 16,18 тг.

Влияние выпуска продукции на материалоотдачу = 16,18 — 14,13 = 2,05 тг.

М_О = 52 423 / 906 = 57,86 тг.

Влияние материальных затрат на материалоотдачу = 57,86 — 16,18 = 41,68 тг.

На ТОО «АйБат» материалоотдача увеличилась до 57,86 тг. за счет роста выпуска продукции и снижения материальных затрат. За счет выпуска продукции материалоотдача увеличилась на 2,05 тенге. Гораздо большее влияние на материалоотдачу оказало снижение материальных затрат, которое привело к увеличению материалоотдачи на 41,68 тенге. Это является положительным результатом работы предприятия.

В целом по ТОО «АйБат» материальные ресурсы используются достаточно эффективно. На это указывает ряд факторов: рост материалоотдачи говорит об увеличении выпуска продукции, приходящейся на 1 тенге материальных затрат, и, напротив, снижение материалоемкости свидетельствует об уменьшении материальных затрат на 1 тенге выпущенной продукции; положительно характеризует работу предприятия рост прибыли на 1 тенге материальных затрат и снижение удельного веса в себестоимости продукции.

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства и эффективности их использования

Состав основных фондов ТОО «АйБат» в основном относится к производственным основным фондам. Непроизводственные фонды числились на балансе предприятия несколько лет назад, это были общежитие и баня. Но они были списаны, потому что их содержание слишком невыгодно, так как амортизационные отчисления по этим фондам не производятся, и они содержатся за счёт прибыли.

Основные фонды также подразделяются на активные и пассивные. К активным фондам здесь относятся машины и оборудование, к пассивным относятся здания, транспортные средства и другие виды основных средств.

В таблице 8 рассчитаем удельный вес основных фондов.

Таблица 8 — Структура основных фондов ТОО «АйБат» за 2012;2013 гг.

Как видно из таблицы в 2013 и 2014 годах наибольший удельный вес в структуре основных фондов также занимает группа «Здания». Также изменения в структуре основных фондов произошли благодаря тому, что прочие основные фонды были списаны в 2012 году. Поэтому в последующих годах этой группы в составе основных фондов нет. Заметные изменения произошли в группе «Транспортные средства». Удельный вес этой группы в2014 году уменьшился (по сравнению с 2013 годом) на 3,14%.

Рассчитаем показатель фондоотдачи, кото? трый относится к числ? ту обобщающих показателей основных п? троизводственных фондов, от? тражает ?ту?тровень использования всей их совок? тупности и является коэффициентом общей экономической эффективности их использования.

Для этого нам понадобится величина объёма п? троизводства и? треализации п? трод?тукции: на данном п? тредп?триятии в 2013 год? ту — 53 836 тыс.тг., в 2014 год? ту — 61 674 тыс.тг. Учитывая, что с? треднегодовая стоимость основных п? троизводственных фондов в 2014 год? ту ?травна 917 тыс. тг. пол? тучим:

Ф_о(14) = 53 836 / 917 = 58,71

Это означает, что на один тенге основных фондов п? триходится п? троизведённой п? трод?тукции 58,71.

Рассчитывая таким же об? тразом этот показатель для 2014 года, пол? тучим, что фондоотдача? травнялась 67,26. Это показывает, что в 2014 год? ту на один тенге основных фондов количество п? троизведённой п? трод?тукции ?тувеличилось на 8,55 тенге по с? травнению с 2014 годом. Эти изменения п? троизошли из-за того, что стоимость основных фондов на п? тредп?триятии ?тувеличилась.

След?тующие обобщающие показатели — фондоёмкость, фондовоо? тр?тужённость и п? троизводительность т? тр?туда. Рассчитанные величины занесём в таблиц? ту 9.

Таблица 9 — Фондоёмкость, фондовоо? тр?тужённость и п? троизводительность т? тр?туда ТОО «АйБат»

Как видно из таблицы, фондоёмкость в 2013 год? ту ?травна 1,51. Это означает, что стоимость основных п? троизводственных фондов, п? триходящихся на один тенг п? троизведённой п? трод?тукции, ?травна 151. В 2014 год? ту эта величина выросла на 0,77, то есть стоимость основных п? троизводственных фондов, п? триходящихся на один тенге п? троизведённой п? трод?тукции, ?твыросла на 77.

В 2013 год? ту показатель фондоёмкости вновь? тувеличивается, что п? троисходит за счёт введения в действие новых основных с? тредств.

Большое влияние на величины фондоотдачи и фондоёмкости оказывает показатель фондовоо? тр?тужённости т? тр?туда, кото? трый в 2013 год? ту был? травен 2,43 тг/чел. Отсюда видно, что на каждого? тработника п? тредп?триятия п? триходится основных фондов на с? тумм?ту 2,43 тенге. В 2014 год? ту фондовоо? тр?тужённость выросла до 2,79 тг/чел. Этот показатель п? трименяется для ха? тракте?тристики степени оснащённости т? тр?туда ?тработающих. Чем больше фондовоо? тр?тужённость, тем больше объём п? троизводства и тем больше стоимость основных фондов. Из этого след? тует, что л? тучше всего? тработники п? тредп?триятия были оснащены основными с? тредствами в 2014 год? ту.

П?троизводительность т? тр?туда оп? тределим по фо? трм?туле:

Пт?тр = Q / Чппп, (2)

где Пт? тр — п? троизводительность т? тр?туда;

Q — объём п? троизводства и? треализации п? трод?тукции;

Чппп — численность п? тромышленно-п?троизводственного пе? трсонала.

Как видно из таблицы, самая большая п? троизводительность т? тр?туда была в 2014 год? ту — 176,21 тг/чел, то есть на одного? тработника в 2014 год? ту п? триходился объём п? троизведённой п? трод?тукции на с? тумм?ту 176,21 тенге. И самая маленькая п? троизводительность т? тр?туда была в 2013 год? ту — 160,7 тг/чел.

Тепе?трь ?трассчитаем показатели движения основных с? тредств — коэффициент обновления, коэффициент выбытия и коэффициент п? три?троста. Рассчитанные коэффициент выбытия и коэффициент п? три?троста основных фондов занесём в таблиц? ту 10.

Таблица 10 — Анализ обновления основных с? тредств

С?тудя по коэффициент? ту выбытия, основные фонды п? тредп?триятия за 2013 год уменьшились — на 0,9% и за 2014 год — на 0,2%. Из этого след? тует, что больше всего основных фондов выбыло в 2013 год? ту.

Коэффициент п? три?троста показывает, что в 2013 год? ту основные фонды ТОО «АйБат» ?туменьшились за счёт п? тревышения их выбытия над введением. А в 2014 год? ту, наобо? трот, было введено больше основных с? тредств, чем ликвиди? тровано.

Чтобы ?трассчитать нап? тряжённость использования площадей н? тужно знать общ? тую площадь. Она составляет на данном п? тредп?триятии 838,8 квад? тратных мет? тров.

Нап?тряженность использования площадей находится по фо? трм?туле:

Нпл = Q / Побщ (3)

где Q — объём п? троизводства и? треализации п? трод?тукции;

Побщ — общая площадь.

Поэтом?ту данный показатель б? тудет выглядеть след? тующим об? тразом.

Н_пл (12) = 45 206 / 838,8 = 53,89 с? тумм/м²

Н_пл (13) = 53 836 / 838,8 = 64,18 с? тумм/м² ;

Н_пл (14) = 61 674 / 838,8 = 73,53 с? тумм/м^2.

Это означает, что на один квад? тратный мет? тр площади п? тредп?триятия п? триходится вып? тущенной п? трод?тукции на с? тумм?ту п? триме?трно 70 тенге.

И последний коэффициент — это коэффициент годности основных фондов, кото? трый ?трассчитывается по фо? трм?туле:

К = (Фп — Физн) / Фп, (4)

где К — коэффициент годности основных фондов;

Фп — пе? трвоначальная стоимость всех или отдельных видов, г? тр?тупп основных фондов;

Физн — стоимость износа тех же основных фондов.

Рез?тультаты ?трасчётов коэффициента по каждой г? тр?туппе занесём в таблиц? ту 11.

Чем больше коэффициент годности основных фондов, тем они более п? тригодны для использования. Поэтом? ту из таблицы 10 можно сделать вывод, что более всего п? тригодны для использования основные фонды из г? тр?туппы «Здания». Менее всего для использования п? тригодны в 2013 и 2014 год? ту — из г? тр?туппы «Машины и обо? тр?тудование».

Таблица 11 — Коэффициент годности основных фондов

Остальные показатели невозможно? трассчитать, так как нет всех данных.

Таким об? тразом, на анализи? тр?туемом нами п? тредп?триятии ТОО «АйБат» основные фонды использ? туются эффективно, поскольк? ту довольно высока доля их в общем объеме вып? тускаемой п? трод?тукции, довольно велика их доля в стоимости им? тущества компании, а также основные с? тредства являются достаточно п? тригодными для дальнейшего использования без обновления. Все это свидетельств? тует также и о весьма высокой эффективности деятельности п? тредп?триятия и как следствие о хо? троших финансовых? трез?тультатах компании.

2.4 Анализ производства продукции Объем производства сельскохозяйственной продукции является одним из основных показателей, характеризующих деятельность ТОО «АйБат». От его величины зависят объем реализации продукции, уровень ее себестоимости, сумма прибыли, уровень рентабельности, финансовое положение предприятия, его платежеспособность и другие экономические показатели. Поэтому анализ необходимо начинать с изучения объема производства продукции, и в частности продукции растениеводства. В процессе анализа решаются следующие задачи: осуществляется систематический контроль за выполнением плана производства продукции в каждом хозяйстве, определяется влияние факторов на объем производства продукции, выявляются внутрихозяйственные резервы увеличения производства продукции, оценивается деятельность хозяйства по использованию возможностей увеличения производства продукции с учетом объективных и субъективных факторов, разрабатываются мероприятия по освоению выявленных резервов увеличения производства продукции.

Основные показатели уровня и эффективности производства приведены в таблице 12.

Таблица 12 — Основные показатели уровня и эффективности производства

Проанализировав таблицу, можно отметить, что наблюдается в 2014 году по сравнению с 2012 годом уменьшение уровня производства молока (на 60,9 ц или на 12,6%), рапса (на 34,1 ц или на 20,5%), а также увеличение уровня производства прироста КРС (на 13,5 ц или на 23,6%), зерна (на 209,9 ц или на 9,7%). Наблюдается также тенденция увеличения валовой продукции, денежной выручки, а также чистой прибыли.

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда Основным результативным показателем является фонд рабочего времени в часах.

Фонд рабочего времени как результативный показатель можно представить мультипликативной моделью, на размер которого оказывают влияние следующие факторы:

— численность персонала (Ч)

— количество отработанных дней одним работником (Д)

— средняя продолжительность рабочего дня (Пд) ФРВ = Ч * Д * Пд (5)

Для оценки влияния факторов на результативный показатель будем исследовать, применяя прием цепных подстановок детерминированного факторного анализа (таблица 13).

Таблица 13 — Информационная база для факторного анализа трудовых ресурсов

Фактический фонд рабочего времени ниже планового на 15 841 часов.

Для оценки влияния факторов используем прием цепных подстановок.

Численность персонала — это количественный фактор, поэтому замену начинаем с него.

ФРВ₁^усл. = Ч_ф * Д_пл * Пд_пл = 73 * 260 * 8 = 151 840 часов откл₁ = ФРВ₁^усл — ФРВ_пл = 151 840 — 151 840 = 0 часов ФРВ₂^усл. = Ч_ф * Д_ф * Пд_пл = 73 * 214 * 8 = 135 999 часов откл₂ = ФРВ₂^усл — ФРВ₁^усл. = 135 999 — 151 840 = -15 841 часов откл₃ = ФРВ_ф — ФРВ₂^усл = 135 999 — 135 999 = 0 часов Таким образом, по результатам анализа можно сделать следующие выводы:

1. В связи с тем, что фактическая численность персонала равна плановой, фонд рабочего времени не изменился.

2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд рабочего времени уменьшился на 15 841 часов.

Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.

Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой заработной платы фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

Корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т. е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ (таблица 14).

Таблица 14 — Информационная база для анализа фонда оплаты труда

1. Расчет абсолютного отклонения.

±?ФЗП = ФЗП_ф — ФЗП_б = 29 670 — 27 580 = 2090 т.тг.

2. Расчет относительного отклонения.

±?ФЗП_отн = ФЗПф — (ФЗП^пер._б * k + ФЗП^пост._б) (6)

k = ВПф / ВПпл = 61 674 / 53 836 = 1,14

±?ФЗП_отн = 29 670 — (5516 * 1,14 + 22 064) = +1317,76 т.тг.

Отклонение со знаком «+» говорит о перерасходе фонда заработной платы.

На основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.

ФЗП = Ч * ГЗП (7)

ФЗП = Ч * Д * ДЗП (8)

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП (9)

Фонд заработной платы связан непосредственно с объемом валовой продукции.

(10)

(11)

(12)

Для оценки влияния факторов воспользуемся:

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП ФЗП^усл.₁ = Ч_ф * Д_б * Тсм_б * ЧЗП_б = 350 * 260 * 8 * 0,04 = 29 120 т.тг.

откл.₁ = ФЗП^усл.₁ — ФЗП_б = 29 120 — 28 288 = +832 т.тг.

ФЗП^усл.₂ = Ч_ф * Д_ф * Тсм_б * ЧЗП_б = 350 * 214 * 8 * 0,04 = 23 968 т.тг.

откл.₂ = ФЗП^усл.₂ — ФЗП^усл.₁ = 23 968 — 29 120 = -5152 т.тг.

ФЗП^усл.₃ = Ч_ф * Д_ф * Тсм_ф * ЧЗП_б = 350 * 214 * 8,7 * 0,04 = 26 065 т.тг.

откл.₃ = ФЗП^усл.₃ — ФЗП^усл.₂ = 26 065 — 23 968 = +2 097 т.тг.

откл.₄ = ФЗП_ф — ФЗП^усл.₃ = 32 581 — 26 065 = +6516 т.тг.

ФЗП_б = 340 * 260 * 8 * 0,04 = 28 288 т.тг.

ФЗП_ф = 350 * 214 * 8,7 * 0,05 = 32 581 т.тг.

?ФЗП = 32 581 — 28 288 = +4293 т.тг.

На основании проведенного анализа мы пришли к следующим выводам:

1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд заработной платы увеличился на 832 т.тг.

2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд заработной платы уменьшился на 5152 т.тг.

3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 2097 т.тг.

4. В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 0,01 т.тг. фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 6516 т.тг.

2.6 Анализ издержек производства и себестоимости продукции Анализ себестоимости начинают с анализа динамики себестоимости всей товарной продукции. При этом сравнивают фактические затраты с плановыми или с затратами базисного периода.

Рассмотрим динамику общей суммы затрат в целом и по основным элементам (таблица 15).

Таблица 15 — Затраты на производство продукции ТОО «АйБат» за 2012;2013 гг.

Как видно из таблицы 13 в 2014 г. затраты выросли на 1176 тыс. тг. или на 15,4%. Рост произошел по всем видам (элементам), кроме амортизации.

Итак, как видно по данным таблицы, себестоимость продукции возросла вместе с объемом производства. Соответственно возросли и все статьи затрат кроме материальных, которые сократились практически в 4 раза. Такое повышение затрат в ТОО «АйБат» могло быть вызвано различными причинами, среди которых наиболее вероятными можно считать:

— повышение себестоимости;

— увеличение объема производства;

— изменение ассортимента выпускаемой продукции.

Данные свидетельствуют, что в 2014 году, как и в 2013, наибольший удельный вес в общих затратах занимают оплата труда (60,85%), Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство в ТОО «АйБат» будет поиск резервов по сокращению этих расходов.

За рассматриваемый период удельный вес заработной платы производственных рабочих снизился на 3,53%, отчисления — на 0,71%. Это может быть связано со снижением трудоемкости на базе внедрения новой техники, совершенствованием технологии.

Таким образом, повышение общей суммы затрат было вызвано повышением суммы каждого элемента затрат.

В себестоимости товарной продукции группировка затрат по статьям калькуляции характеризует назначение затрат и их роль в процессе производства, отражает связь затрат и результатов, определяет целесообразность затрат. Для анализа по каждой статье калькуляции определяется абсолютное отклонение. Затем определяют влияние объема и структуры производства на изменение полной себестоимости и выявляют экономию или перерасход по каждой статье.

Таблица 13 также иллюстрирует изменения структуры затрат на изменение их общей суммы.

Итак, увеличение общих затрат в ТОО «АйБат» вызвано увеличением затрат (кроме статей заработной платы с отчислениями и амортизации) и рост объема производства увеличил себестоимость до 5 918 тыс. тг.

Проанализировав себестоимость по калькуляционным статьям, можно дать следующую общую оценку. ТОО «АйБат», в первую очередь, необходимо пересмотреть нормы и рациональность расходования ресурсов. Их перерасход может оказать отрицательное влияние на себестоимость продукции и привести к ее увеличению.

2.7 Анализ доходов, прибыли и рентабельности Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.

Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Анализ формирования и использования прибыли предполагает следующие этапы:

1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли.

2. Анализ финансовых результатов от обычных видов деятельности.

3. Анализ уровня среднереализационных цен.

4. Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности.

5. Анализ рентабельности деятельности предприятия.

6. Анализ распределения и использования прибыли.

Источники информации: накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счету продаж и счетам «Прибыли и убытки», «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток», форма бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках», данные финансового плана.

В анализе используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Балансовая прибыль включает в себя прибыль от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

Налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между прибылью от обычной деятельности и суммой льгот по налогу на прибыль.

Чистая прибыль — это та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.

Проанализируем динамику прибыли и рентабельности компании в таблице 16.

Таблица 16 — Анализ прибыли по ТОО «АйБат» за 2012;2013 гг.

Таким образом, предприятие является весьма прибыльным, работающим с ростом выручки от реализации продукции год от года, что является хорошим показателем, но тревожным является рост расходов, влекущий за собой снижение чистой прибыли предприятия.

2.8 Анализ финансового состояния предприятия Всего доходов за 2014 год по ТОО «АйБат» 61 674 тыс. тг. (в 2013 г. — 53 836 тыс. тг., в 2012 г. — 45 206 тыс.тг.). Из них по реализации молочной продукции — 56 000,0 тыс. тг., (в 2013 г. — 52 490,1 тыс. тг., в 2012 г. — 40 818 тыс.тг.), по реализации поголовья скота — 684,6 тыс. тг. (в 2013 г. — 656,8 тыс. тг. в 2012 г. — 2020 тыс. тг.), реализации продукции растениеводства — 4 989,4 тыс. тг. (в 2013 г. — 689,1 тыс. тг., в 2012 г. — 2368 тыс.тг.). Доходы от реализации молочной продукции состоят из:

— реализации сыров;

— реализации молока;

— реализации прочей молочной продукции.

Как показано на рисунках 2−4, основной доход предприятие имеет от реализации молочной продукции, и незначительный доход от реализации продукции растениеводства и реализации поголовья скота.

Ниже в таблице 15 приведены основные экономические показатели деятельности ТОО «АйБат» за 2012;2014 год в сравнении с 2014 годом, которые необходимы для проведения анализа работы всего предприятия.

Рисунок 2 — Структура доходов ТОО «АйБат» за 2012 год Рисунок 3 — Структура доходов ТОО «АйБат» за 2013 год Рисунок 4 — Структура доходов ТОО «АйБат» за 2014 год

Таблица 17 — Основные экономические показатели деятельности ТОО «АйБат» за 2012 — 2014 год, тыс. тг.

Выручка от продаж за 2014 год, по сравнению с данными 2013 года, увеличилась на 7 838 тыс. тг. в основном из-за роста реализации молочной продукции, реализации продукции растениеводства и реализации поголовья скота.

Рост кредиторской задолженности произошел вследствие того, что предприятие должно было оплачивать налоги за предыдущие периоды. Денежные средства, поступающие на расчетный счет или в кассу предприятия, в первую очередь направляются на выплату заработной платы персоналу.

Основные фонды предприятия пополнились на 162 тысячи тенге в результате приобретения за счет собственных средств компьютера для бухгалтерии. Необходимость в приобретении данных основных средств связана с тем, что один компьютер бухгалтерии сломался и пришел в негодность.

Материальные запасы за год увеличились с 918 до 1 099 тыс. тг. Темп роста составил 119,7%, что характеризует положительную деятельность предприятия за анализируемый год.

Численность работающих на предприятии выросла на 3 человек и составляет в 2014 году 73 человек, что могло повлиять на выручку от реализации. Произошло повышение заработной платы работников на 2 090 тыс. тг., или на 7,58%, среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1-го работника, увеличилась на 3,15%.

Рентабельность продаж не изменилась и составила в отчетном году 2,6%. Это говорит о том, что процент прибыли, приходящийся на 1 тг. выручки остался прежним по сравнению с 2013 годом.

Материалоемкость по данным 2013 года составила 0,07 тг. и снизилась в 2014 году до 0,02 тг. Материалоотдача к 2014 году стала равной 57,86 тг., увеличение по сравнению с 2013 годом составило 43,73 тг.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно.

3. Анализ стратегического планирования на предприятии

3.1 Анализ стратегии выхода на рынок

Стратегическое планирование на предприятии АПК — один из? видов долгосрочного планирования. Потребность в долгосрочном? планировании обусловлена двумя основными факторами: длительным циклом процесса воспроизводства продуктов (услуг), зачастую не укладывающимся в рамки планового периода; необходимостью иметь четкие представления о перспективах развития? экономики народного хозяйства, его отраслей, предприятий. Долгосрочный план способствует определению реальных направлений развития, выявлению ресурсных ограничений, количественных и качественных последствий деятельности. Долгосрочное планирование применяется на всех иерархических уровнях управления народным хозяйством. Однако его значение, сущность и содержание существенно различаются.

На уровне страны долгосрочное планирование представлено прогнозированием экономического и социального развития на основе стохастичности функционирования ее составляющих — отраслей, субъектов и т. д.; на уровне предприятия — стратегическим планированием, учитывающим возможность и необходимость достаточно жесткой организации всех элементов производственного процесса для наиболее эффективного его развития. Стратегическое планирование — это процесс разработки и реализации стратегии формирования и развития предприятия как социально-экономической системы, его структурных подразделений в будущем на основе прогнозирования тенденций, определяющих параметров внешней среды, представляющих угрозу или благоприятные возможности для расширенного воспроизводства, приоритетных направлений и методов целенаправленного поддержания динамичной пропорциональности и эффективного использования стратегических ресурсов. В стратегическом планировании сфера деятельности предприятия рассматривается объемно, в нее включают элементы как внутренней среды предприятия, так и внешней: социальные и политические факторы, вкусы и потребности покупателей, действия конкурентов и т. д.

Оно ориентирует на перемены и нововведения, их стимулирование, основано на стратегическом мышлении и действиях, опережающих изменения экономических, технико-технологических, социальных, политических и других условий окружающей среды, предвосхищающих риски и улавливающих возможности ускорения развития предприятия. Стратегическое планирование на предприятии — это подсистема управления, ориентированная на стратегические цели, задачи, факторы, проблемы, будущую деятельность, информацию, компоненты внешней среды, результаты, альтернативы. Таким образом, при всем сходстве между стратегической и перспективной формами планирования они имеют существенные отличия. В системе традиционного перспективного планирования предполагалось, что будущее может быть определено путем экстраполяции исторически сложившихся тенденций экономического роста. Итог такого подхода: при постановке оптимистических целей результат не сходится с данными целями.

При эффективном управлении результаты обычно превосходят намеченные цели, при неэффективном они ниже целей. В системе стратегического планирования не предполагается, что будущее будет лучше прошлого и что его можно изучить методом экстраполяции. Задача этого вида планирования — выявление тенденций, опасностей, шансов, ситуаций, которые способны изменить сложившиеся тенденции. В системе стратегического планирования экстраполяцию заменяют стратегическим анализом, который связывает между собой перспективы и цели. На их основе разрабатывают стратегические программы, бюджеты и планы, осуществляется стратегический контроль. Стратегические планы закладывают основу будущей эффективности предпринимательской деятельности на предприятии. Стратегическое планирование — значительно более сложный процесс по сравнению с традиционным перспективным планированием, что обусловлено объективными и субъективными трудностями. Оно приводит к более значительным и предсказуемым результатам. Так, по данным анкетных опросов 109 крупнейших американских корпораций, там, где управленческие решения основываются на результатах стратегического планирования, выше отношение прибыли к объему реализуемой продукции и доход на капитал.

Стратегическому планированию наряду с общими присущи особые принципы, которые в экономической литературе так и называются: «стратегические принципы планирования». К основным из них относятся:

— стратегическая направленность всех моментов стратегического планирования, предполагающая использование стратегической информации при анализе окружающей среды, определение ключевых проблем, существенно влияющих на функционирование предприятия, анализ альтернатив развития, выявление возможности изменения существующих и появления новых тенденций и т. д.;

— ориентация на систему хозяйствования, легко адаптирующуюся к изменениям внешней и внутренней среды предприятия;

— обоснование временного горизонта решения стратегических задач;

— ориентация на стратегические точки роста и приоритетные направления развития предприятия и его подразделений;

— обеспечение максимальной децентрализации в сочетании с элементами необходимой централизации и интеграции при организации планирования;

— оптимальное использование стратегических возможностей;

— взаимосвязь между стратегическим и тактическим планированием.

Разработка стратегического плана социально-экономической деятельности на предприятии АПК невозможна без информации о перспективах развития экономики страны и отдельных регионов. Для предприятий важна долгосрочная программа совершенствования хозяйственного механизма, разрабатываемая центральными органами руководства страны. Эффективная экономическая политика государства создает благоприятные условия для деятельности предприятий, способствует их устойчивому функционированию, прежде всего благодаря правовым нормам, проведению прогрессивной бюджетной, налоговой и таможенной политики, установлению эффективной системы преференций (преимуществ, льгот).

Рыночная информационная инфраструктура предоставляет предприятию информацию о возможных изменениях конъюнктуры рынка, позиций конкурентов, цен на сырье и комплектующие изделия и т. д. Однако было бы неправильным считать, что стратегические планы предприятия нужны только ему самому. Они должны служить основой для разработки и уточнения центральными органами прогнозов экономического и социального развития страны. При этом взаимообмен достоверной информацией между предприятиями и вышестоящими органами и рыночной инфраструктурой должен быть добровольным. Взаимообмен достоверной информацией при разработке стратегических планов предприятий и регионов должен быть более детализированным, поскольку необходимо учитывать особенности их взаимоотношений, заключающиеся в специфике функционирования производственной и социальной инфраструктуры, насыщении регионального рынка продовольственными и промышленными товарами для населения, а также использовании региональных ресурсов с учетом требований экологии.

Предприятия самостоятельно не в состоянии удовлетворить весь спектр материальных и культурных потребностей своих работников и членов их семей, поэтому регион должен брать на себя решение многих социальных проблем. Кроме того, он должен быть заинтересован в эффективной деятельности предприятий, поскольку от этого зависят получаемые регионом платежи и насыщение потребительского рынка товарами. Функции стратегического планирования на предприятии следующие:

— определение стратегии, миссии, целей и задач развития предприятия;

— создание стратегических хозяйственных подразделений;

— обоснование и уточнение основных целей маркетинговых исследований;

— выполнение ситуационного анализа и выбор направления экономического роста предприятия;

— разработка стратегии маркетинга и укрупненное планирование производства продукции;

— выбор тактики, планирование способов и средств достижения поставленных задач;

— контроль и оценка основных результатов, корректировка выбранной стратегии и способов ее реализации.

Персональную ответственность за разработку стратегического плана несет руководитель предприятия в лице генерального директора, председателя производственного кооператива и т. д. В его функции входят выработка и согласование основных целей и плановых показателей с правлением предприятия, подбор персонала, обеспечение соответствия текущей деятельности стратегическим ориентирам, принятие окончательных решений по любым вопросам. Важно, чтобы руководитель обладал высокой квалификацией в вопросах планирования, а методология стратегического планирования должна стать философией управления предприятием. В западных фирмах разработкой стратегических планов занимаются особые подразделения — отделы стратегического планирования, которые, как правило, выступают в качестве структурной единицы плановой службы предприятия. Функции отдела стратегического планирования такие:

— формирование стратегического мышления на предприятии;

— сбор и обработка стратегической информации, позволяющей высшему руководству осуществлять процесс целеполагания;

— организация работы по выработке общей стратегии предприятия;

— координация работы подразделений предприятия по обоснованию функциональных стратегий и крупных программ, а также стыковка тактического и стратегического планирования;

— организация контроля выполнения стратегического плана.

Численность отдела стратегического планирования обычно зависит от размера фирмы. На отечественных предприятиях целесообразно создавать группу по стратегическому планированию в рамках планово-экономической службы.

3.2 Анализ показателей проекта и оценка риска В данном разделе работы рассмотрим экономическую эффективность предлагаемого нами проекта. Опишем его.

Предлагаем расширить ассортимент продукции путем внедрения линии по производству сухого молока и сливок. Существенные затраты, предусмотренные бизнес-планом завода по производству сухого молока составляют следующий перечень:

Оборудование — 55 млн. тенге;

Зарплата персонала — 1 640 500 тенге;

Расходы на электроэнергию, топливо и т. д. — 700 000 тенге;

Прямые затраты на продукцию — 2 550 000 тенге / 20 000 кг.

Исходя из этих примерных цифр при объеме продукции в месяц — 7000 кг, чистая прибыль может достигать до 70 000 тенге/месяц.

Значит, доходы могут достигать сумму — около 280 000 тенге/год.

Для оценки экономической эффективности предлагаемого к реализации проекта рассчитан чистый дисконтированный доход (ЧДД), индекс доходности (ИД), внутренняя норма доходности (ВНД) и период окупаемости проекта (Ток). Данные показатели учитывают неравноценность стоимости разновременных затрат и результатов.

Расчет показателя ЧДД и ВНД приведен в таблице 16. Ввиду того, что проект будет осуществляться на собственные деньги предприятия.

Значения чистого дисконтированного дохода (ЧДД), рассчитаны по формуле:

(17)

где П_t — прибыль (результат от инвестирования) в t-ом периоде;

З_t — затраты в t-ом периоде;

Т — горизонт расчёта;

Е — банковская ставка по депозитам;

Внутренняя норма доходности (ВНД), определена при ЧДД = 0.

На основании расчётов, приведенных в таблице 16, можно сделать вывод, что после пяти лет реализации проекта чистый дисконтированный доход составит 13 184,02 тыс. тг., а внутренняя норма доходности — 1,18.

Таблица 18 — Расчет показателей ЧДД и ВНД, тыс. тг.

Срок окупаемости представляемого проекта составляет приблизительно 3,93 года.

Индекс доходности (ИД), определен как отношение суммы дисконтированного дохода за расчетный период (5 лет) к сумме дисконтированного инвестиционного потока за этот же период, равен 1,6 — что означает превышение прибыли над инвестициями за весь период в 1,6 раза. Расчет индекса доходности приведен в таблице 19.

Таблица 19 — Расчет индекса доходности

Срок окупаемости проекта (Ток) определяется, как момент времени с начала инвестирования, в который чистый дисконтированный доход становится равным нулю. Из приведенной выше таблицы 17 видно, что срок окупаемости проекта находится в первой половине 2015 года, так как на начало 2016 года ЧДД равен 9057 тыс. тг., Ток = 2,44.

Расчеты по определению экономической эффективности произведены, исходя из прогнозных значений о развитии экономической ситуации в стране, которые сделаны различными экспертами. Однако, ни один прогноз нельзя принимать за абсолютно достоверный, всегда существует вероятность возникновения непредвиденной ситуации.

В данном проекте сделана попытка прогнозирования развития ситуации в двух вариантах: оптимистическом и пессимистическом.

Первый вариант предполагает, что оправдается ожидаемый спрос на новую продукцию ТОО «АйБат» и можно будет повысить цену на сыр до уровня среднерыночной при выходе на планируемый объем, т. е. 2015 году.

Согласно второму варианту произойдет некоторое ухудшение экономической ситуации, что приведет к снижению спроса на продукцию — предприятие будет вынуждено прибегнуть к использованию стратегии ценовой конкуренции и цена на сыр останется неизменной, т. е. ранее установленной 950 тг.

Расчет двух вариантов ведется с учетом коэффициента инфляции 1,1. Расчет показателей эффективности по этим двум вариантам приведен в таблице 20.

Таблица 20 — Расчет показателей эффективности для двух вариантов реализации проекта

Как видно из таблицы, накопленный за пять лет ЧДД по пессимистичному варианту составляет 11 719 тыс. тг., что на 13 350 тыс. тг. меньше первого варианта. Внутренняя норма доходности по второму варианту составляет 17%. Несмотря на более низкие показатели эффективности проекта по пессимистичному варианту, он все равно является выгодным и приносящим прибыль в размере 6,5 миллиона тенге.

Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных расходов по всем видам деятельности в рамках данного инвестиционного проекта, прогнозируемых оптовых цен на продукцию и объемов сбыта. Расчет прибыли и рентабельности приведен в таблице 21.

Таблица 21 — Прибыли и рентабельность инвестиционного проекта

Расчет показал, что при выходе на планируемый объем продаж нового вида продукции рентабельность продукции будет максимальной и составит 29%. В дальнейшем рентабельность остается неизменной, следствие того, что выпуск постоянен, а оптимальное соотношение прибыли и издержек позволяет сохранить рентабельность на прежнем высоком уровне.

Для того чтобы определить, как осуществление предлагаемого проекта отразится на всей производственной деятельности предприятия, необходимо рассчитать показатели с учетом уже имеющихся результатов его деятельности (т.е. с учетом существующих объемов выпуска).

Расчет обобщающих показателей производственной деятельности предприятия до и после производства новой продукции проведен по двум вариантам: если предприятие сможет увеличить цену на запланированную величину (при цене 171 600 тг.) и, если по каким-то причинам это сделать будет невозможно (при цене 152 834 тг.).

Для сопоставимости вариантов до и после внедрения проекта расчет показателей 2013 года произведен без учета запланированных на предприятии изменений по выпуску имеющейся номенклатуры продукции, т. е. выпуск 2013 года равен сумме отчетного выпуска 2012 года и предлагаемого выпуска новой продукции (таблица 22).

Таблица 22 — Анализ эффективности хозяйственной деятельности после внедрения проекта

Рассчитанные показатели свидетельствуют об улучшении результатов деятельности предприятия после освоения выпуска нового вида продукции.

Так, при увеличении объема продаж за счет нового вида продукции прибыль предприятия возросла на 15% и в случае низкой цены (цена равная 168 106,4 тг.) прибыль составит 136 288 тыс. тг. это 112% от прибыли 2012 года.

Деятельность любого предприятия в условиях рыночной экономики связана с рисками. Тем не менее, можно уменьшить вероятность их реализации, спрогнозировав потенциальные проблемы и спланировав соответствующие действия. Это является важным как для внутреннего планирования деятельности предприятия, так и при поиске стороннего капитала, необходимого для финансирования предлагаемого проекта.

При определении рисков проекта принято рассматривать три стадии реализации проекта, которые подвержены различным видам риска: подготовительную, строительную и стадию функционирования.

Так как данный проект разработан для действующего предприятия, на котором уже существуют необходимые кадровые и технические ресурсы, то можно предположить отсутствие тех видов рисков, которые характерны для первых двух стадий реализации проекта:

— предприятию не грозит риск недоступности подрядчиков на месте, так как на предприятии достаточно производственного персонала, который может в любой момент восполнить недостающие места;

— нет недостатка в производственных и складских помещениях;

— отсутствует риск несвоевременной подготовки кадров, так как компания располагает кадровым персоналом нужной квалификации.

Далее приведены основные возможные риски на стадии функционирования проекта и рассмотрены меры по предотвращению или уменьшению вероятности их возникновения.

Рыночный риск — это риск падения цены продукции на рынке до убыточного уровня. Возможность возникновения подобной ситуации для данного проекта крайне низка. Об этом свидетельствуют расчеты по определению точки безубыточности.

При реализации 20 000 ед. в год критическая цена (бесприбыльная) составит 110 742 тг/ед. Следовательно, при существующей рыночной цене на данный вид одежды 171 600 тг /ед. ее падение до уровня себестоимости практически невозможно.

Коэффициент устойчивости, представляющий собой отношение фактической цены к минимальному ее уровню для данного товара, будет равен 171 600 / 110 742 = 1,54. Это означает, что при падении рыночной цены предприятие может понизить планируемую цену в 1,54 раз, и при этом — работать без убытка.

С увеличением выпуска до 35 000 ед. произойдет снижение себестоимости за счет снижения доли условно-постоянных затрат на единицу продукции, что приведет к еще большему снижению вероятности возникновения данного вида риска.

Риск отсутствия сбыта (неустойчивости спроса на продукцию). Вероятность возникновения подобной ситуации невелика, однако, чтобы ее еще уменьшить, следует после выпуска конструкторской документации и оформления графика подготовки производства (с конкретными сроками) оформить договора с поставщиками красок, лаков, растворителей, а подготовку производства вести только после подписания договоров с потребителями.

Проделанные в ходе разработки проекта маркетинговые исследования подтверждают наличие спроса на предлагаемый к выпуску товар.

Снижению риска неустойчивости спроса на новую продукцию в значительной степени послужит широкая дифференциация рынков сбыта и индивидуальный подход к каждому заказчику.

Риск неплатежеспособности покупателей. Вероятность этого риска оценить очень сложно. Такой риск существует при внедрении в производство любого нового изделия, и этой ситуации не избежать, надо только ее максимально оценить. Страховку от этого риска может дать активный маркетинг, т. е. расширение рынков сбыта и более глубокое проникновение на рынок за счет дифференциации товара.

Риск роста цен на сырье и материалы. Для уменьшения негативных последствий от инфляционного роста цен на материалы и комплектующие в расчетах проекта предусмотрен прогнозируемый в настоящее время темп инфляции на несколько лет (10% в год). Все расчеты проведены с учетом поправочного коэффициента 1,1.

Риск недостатка финансовых ресурсов. Это риск отказа вложения инвестиций в данный проект. Для предотвращения данной ситуации, т. е. для привлечения к инвестированию предприятие, в проекте осуществлен расчет результативности проекта при возникновении разных условий — по оптимистическому и пессимистическому сценариям.

Первый вариант предусматривает рост цены на продукцию предприятия в течение расчетных периодов (на 3% без учета инфляции), второй — цена товара остается неизменной на все расчетные периоды (учитывается только инфляция 10%). При этом чистый дисконтированный доход (ЧДД) и индекс доходности (ИД) остаются приемлемыми в любом варианте.

Таким образом, данный инвестиционный проект в результате расчетов показал, что он сам себя, не учитывая предприятие в целом и его хозяйственную деятельность, окупит через 2,44 года. Кроме того, в результате внедрения новой продукции компания выйдет на лидирующее место среди сельхозпроизводителей и станет лидером среди казахстанских сельхозпроизводителей.

Заключение

В данной работе была проанализирована сельскохозяйственная деятельность ТОО «АйБат», а также были рассмотрены вопросы по оптимизации численности и структуры работников аппарата управления данного предприятия. На основе анализа данных можно сделать выводы:

Результаты работы ТОО «АйБат» существенно зависят от условий производства. Потому экономический анализ начинают с изучения природно-экономических условий ТОО «АйБат», его размеров, производственного направления, уровня интенсификации производства и его эффективности. Только с учетом конкретных условий можно объективно оценить результаты деятельности предприятия и наметить пути его дальнейшего развития.

Материальные запасы на ТОО «АйБат» подразделяются на несколько групп:

— сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг;

— запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств жилищно-коммунального хозяйства;

— приобретаемое со стороны топливо всех видов;

— выработка всех видов энергии.

По предприятию в 2013 году стоимость материальных запасов составила 10 990 тыс. тг. и увеличилась по сравнению с 2012 годом на 1 810 тыс. тг. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес — 43,9% в 2013 году. В 2012 году стоимость сырья и материалов равнялась 3 880 тыс. тг., прирост составил 24,5%.

В 2013 году прибыль на тенге материальных затрат составила 1,76 тг. Она увеличилась по сравнению с 2012 годом на 1,34 тг. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая увеличилась с 14,13 в 2012 году до 57,86 в 2013 году. А рентабельность оборота и доля выручки на этот показатель не повлияли, т.к. остались прежними по сравнению с 2012 годом.

На ТОО «АйБат» в 2013 году материальные затраты снизились до 906 тыс. тг. с 3239 тыс. тг. в 2012 году. Снижение за анализируемый период составило 72%. Выпуск продукции по предприятию увеличился на 6662 тыс. тг. (14,6%) и составил 52 423 тыс. тг. Это привело к увеличению материалоотдачи по сравнению с 2012 годом на 43,73 тг., которая в 2013 году стала равной 57,86 тг. Материалоемкость в 2013 году составила 0,02 тг. и снизилась по сравнению с 2012 годом на 0,05 тг.

Прирост себестоимости продукции по сравнению с 2012 годом составил 13,8% (5 918 тыс. тг.). Материальные затраты, наоборот, снизились на 2 333 тыс. тг. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 5,7% по сравнению с 2012 годом и составил 1,9%.

На ТОО «АйБат» материалоотдача увеличилась до 57,86 тг. за счет роста выпуска продукции и снижения материальных затрат. За счет выпуска продукции материалоотдача увеличилась на 2,05 тенге. Гораздо большее влияние на материалоотдачу оказало снижение материальных затрат, которое привело к увеличению материалоотдачи на 41,68 тенге. Это является положительным результатом работы предприятия.

В целом по ТОО «АйБат» материальные ресурсы используются достаточно эффективно. На это указывает ряд факторов: рост материалоотдачи говорит об увеличении выпуска продукции, приходящейся на 1 тенге материальных затрат, и, напротив, снижение материалоемкости свидетельствует об уменьшении материальных затрат на 1 тенге выпущенной продукции; положительно характеризует работу предприятия рост прибыли на 1 тенге материальных затрат и снижение удельного веса в себестоимости продукции.

Для роста прибыли и расширения ассортимента предприятия предлагается разработать и внедрить в производство новую молочную продукцию. Проделанные в ходе разработки проекта маркетинговые исследования подтверждают наличие спроса на предлагаемый к выпуску товар.

Таким образом, данный инвестиционный проект в результате расчетов показал, что он сам себя, не учитывая предприятие в целом и его хозяйственную деятельность, окупит через 2,44 года. Кроме того, в результате внедрения новой продукции компания выйдет на лидирующее место среди сельхозпроизводителей и станет лидером среди казахстанских сельхозпроизводителей.

менеджмент экономический финансовый

1. Борисов Е. Ф. Экономическая теория. Курс лекций для студентов высших учебных заведений. — М.: Наука, 2009.

2. Ермишин. П. Г. Основы экономической теории: Курс лекций. — М.: ЮНИТИ, 2010.

3. Инфраструктура и интенсификация производства. — М.: Наука, 2011

4. Норт Д. Институты, институциональные изменения функционирования экономики. — М.: Банки и биржи, 2010.

5. Нуреев Р. М. Западные теории экономики развивающихся стран. История экономических учений (современный этап). Учебник. — М.: Инфра-М, 2010

6. Аубакирова Ж. Б. Инфраструктура как экономическая категория. — Алматы, 2005. — С.102−112.

7. Сухова Л. Ф. Региональный аспект оценки эффективности производственной инфраструктуры (в порядке вопроса). — Алматы, 2013. — С.56−63

8. Кох В. Объекты социального инфраструктурного комплекса в развитии национальной экономики. — М.: Знание, 2013. — С. 43−58

9. Логвина А. От формальной к реальной финансовой стабилизации. //Вопросы экономики. 2001. 4. С. 33.

10. Финансы /Под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2011. 412 с.

11. Финансы /Под ред. В. М. Родионовой. — М.: Финансы и статистика, 2011. 389.

12. Психология на службе управления/ Шевяков А. Ю. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 132 с.

13. Коротков Э. М. Исследование систем управления: Учебник для вузов/Гос. ун-т. управления. 2-е изд. Дополненное и переработанное. — М.: ДеКа, 2013. — 324 с.

14. Кафидов В. В. Исследование систем управления: Учебное пособие для ВУЗов — М.: Академический проект, 2013. — 241 с.

15. Веснин В. Р. Основы менеджмента. — М.: Элит-2000, 2011. — 432 с.

16. Практический менеджмент. Методы и приемы деятельности руководителя/ Авт. сост. Н. Я. Сацков — Д.: Сталкер, 2011. — 234 с.