Практическая часть. 
Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования

Актив.

Сумма.

Пассив.

Сумма.

Основные средства.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Нематериальные активы.

Расчеты по налогам и сборам.

Вложения во внеоборотные активы.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Материалы.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

НДС по приобретенным ценностям.

Расчеты с разными кредиторами.

Основное производство.

Прибыли и убытки.

Готовая продукция.

Уставный капитал.

Касса.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Расчетные счета.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Валютные счета.

Расчеты с разными дебиторами.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Расчеты с подотчетными лицами.

Баланс.

Баланс.

№ п/п.

Наименование.

Номер счета.

Сумма.

Д.

К.

1.

Расчёт амортизации основных средств.

Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования общепроизводственного назначения;

б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения.

2.

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения.

3.

Акт переоценки основных средств.

Осуществлена переоценка основных средств (дооценка).

Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств.

4.

Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2010г.

Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа.

а) первоначальная стоимость.

91.2.

б) износ за время эксплуатации.

91.2.

5.

Накладная № 21 от 5.03.2010г.

Оприходован металлолом от ликвидации объекта.

91.1.

6.

Расчет бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта.

91.9.

7.

Акт приема-передачи основных средств ос-1 от 7.03.2010г.

Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений.

8.

Акт инвентаризации основных средств.

Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств.

91.1.

9.

Акт на списание основных средств от 3.03.2010г.

Списываются по акту реализованные объекты основных средств:

а) первоначальная стоимость;

91.2.

б) амортизация за время эксплуатации;

в) продажная стоимость, включая НДС.

91.1.

10.

Выписка банка.

Поступили на расчетный счет денежные средства:

а) от покупателей за проданные объекты основных средств;

б) штрафы за нарушение условий договоров;

91.1.

в) в погашение прочей дебиторской задолженности;

76.1.

г) краткосрочный кредит.

66.1.

11.

Расчет бухгалтерии.

Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств.

91.2.

12.

Справка бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств.

91.9.

13.

Счет — фактура поставщика от 14.03.2010 г.

Акцептованы расчетные документы поставщика «С» за поступившие и принятые на склад материалы:

а) по покупной стоимости;

60.1.

б) налог на добавленную стоимость.

60.1.

14.

Приходный ордер от 15.03.2010 г.

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам.

15.

Счет № 12 от 15.03.2010 г.

Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов:

а) стоимость транспортных услуг;

76.2.

б) НДС.

76.2.

16.

Авансовый отчет от 15.03.2010 г.

Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм.

17.

Расчет бухгалтерии от 16.03.2010 г.

Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам.

18.

Лимитно-заборная карта.

Отпущены со склада материалы по учетным ценам для:

а) изготовления изделия «А»;

20.1.

б) изготовления изделия «Б».

20.2.

19.

Требование № 11 от 12.03.2010 г.

Отпущены материалы со склада по учетным ценам:

а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования;

б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения.

20.

Расчет бухгалтерии за март.

Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам:

а) для производства изделия «А».

20.1.

б) для производства изделия «Б».

20.2.

в) на обслуживание и ремонт оборудования;

г) на общехозяйственные расходы.

21.

Расчетная ведомость № 3 за март.

Начислена и распределена заработная плата персоналу организации:

а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;

20.1.

б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;

20.2.

в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования;

г) административно-управленческому персоналу организации;

д) рабочим за разгрузочно-погрузочные работы на складе готовой продукции;

е) пособия по временной нетрудоспособности;

ж) материальная помощь.

91.2.

22.

Расчет бухгалтерии за март.

Произведены отчисления во внебюджетные фонды по действующим ставкам от сумм начисленной заработной платы:

а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;

20.1.

б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;

20.2.

в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудование;

г) административно-управленческого персоналу;

д) рабочим за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции.

23.

Расчетная ведомость № 3 за март.

Удержаны из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц;