Заключение. 
Оформление денежных и кассовых работ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Для государства очень важно ускорение как наличного, так и безналичного оборота денежных средств, так как это способствует сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.

В условиях самостоятельного рыночного функционирования торговых организаций важнейшим аспектом устойчивого развития является стабильный финансовый поток.

Организациям очень важно вести учет движения денежных средств в соответствии с законодательными и нормативными актами РФ, не допуская при этом ошибок.

Дипломное исследование посвящено изучению оформления денежных, кассовых документов и кассовой книги. В первой главе дипломной работы были рассмотрены сущность и понятие денежных средств, а также нормативное регулирование оформления движения денежных средств.

Во второй главе было рассмотрено оформление банковских документов, а также кассовых и кассовой книги. В ООО «ЦентрТехФорм» к банковским документам относятся: договор, заключенный с банком о расчетно-кассовом обслуживании, также платежные поручения и выписки банка по расчетному счету. К кассовым документам в ООО «ЦентрТехФорм» относят приходные и расходные кассовые ордера, а также книгу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Кроме того, операции по движению денежных средств, на основании приходных и расходных кассовых ордеров записывают в кассовую книгу, листы которой оформляют ежедневно. В случае сдачи денежной наличности в учреждение обслуживающего банка на расчетный счет оформляют объявление на взнос наличными денежными средствами.

В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы:

• 1. Нормативная база по учету денежных средств организаций включает значительное количество актов, многие из которых разрабатываются Центральным Банком РФ. В последние годы документы ЦБ РФ существенно обновились. Определяющим фактором данных преобразований является активное влияние процесса сближения российских стандартов учета с МСФО, а также широкого проникновения информационных и телекоммуникационных технологий в банковскую и коммерческую деятельность.
• 2. Денежные, кассовые документы и кассовая книга ведутся в организации согласно действующему законодательству на бланках типовых форм.
• 3. Среди основных проблем оформления денежных, кассовых документов и кассовой книги можно выделить некоторые недостатки такие как: повышенные трудозатраты на оформление первичных документов по учету движения денежных средств, а также наличие ошибок и помарок, связанных с человеческим фактором, например, усталостью, не внимательностью и других.

В связи с вышеизложенным можно выделить следующие направления совершенствования оформления денежных, кассовых документов и учета денежных средств организаций:

• 4) перевод платежей на безналичный расчет при помощи пластиковых карт с установкой платежного терминала;
• 5) использование организацией при расчетах электронных денег;
• 6) перевод учета в программу 1С: Предприятие версия 8.2.