Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной… Читать ещё >
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:
- · не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;
- · при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
- · в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.
Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает (опломбировывает) хранилище ценностей, берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых и инкассаторских работников, и производит проверку их фактического наличия.
После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.
О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:
- · суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;
- · фактическая сумма ценностей;
- · обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;
- · особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.
Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.