Учет денежных средств на валютном счете

Открытие, ведение и закрытие юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте в уполномоченных банках производится в соответствии с Постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 02.06.2000 года № 266 «Об утверждении инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан».

Для открытия валютного счета организация должна предоставить в банк документы, аналогичные тем, что и при открытии расчетного счета:

• * документ с образцами подписей распорядителей средств (руководителя, главного бухгалтера) и оттиски печати, заверенные нотариально;
• * нотариально заверенная копия Устава предприятия;
• * копию свидетельства, подтверждающую факт постановки клиента на налоговый учет;
• * копию документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегисрации) (свидетельство о государственной регистрации, статистическую карточку);
• * заявление установленного банком образца.

После проверки всех предоставленных документов банк заключает договор с организацией на расчетно — кассовое обслуживание и оформляет распоряжение на открытие счета.

Обычно в банке открывают счета по отдельным видам иностранных валют.

Можно открывать счета сразу в нескольких валютах, что позволяет избежать конверсии валюты из одной в другую, осуществляемую за плату по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции.

После открытия валютного счета банк дает уведомление о номерах счетов и реквизитах банка по данным счетам.

Банк параллельно открывает:

• — транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;
• — текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении организации после продажи валютной выручки.

Валютные средства должны иметь легальное происхождение и могут быть получены законным путем из следующих источников: экспортная валютная выручка; взносы в уставной капитал; финансовая помощь нерезидентов (гранты); валютные кредиты от уполномоченных банков, иностранных банков, а также займы от физических лиц-нерезидентов; валюта, приобретенная на внутреннем рынке за тенге через уполномоченные банки и обменные пункты.

Поступление наличной валюты (выручка, остатки неиспользованных сумм и др.) оформляется Приходным валютным ордером, в котором указывается назначение взноса. Копия приходного валютного ордера банка, заверенная печатью (штампом) банка и подписью кассира, исполнителя и контролера, служит основанием для выписки расходного валютного кассового ордера.

Выдача наличной валюты оформляется Поручением (расходным валютным ордером). Копия поручения (расходного валютного ордера), заверенная банком, служит основанием для выписки приходного кассового ордера.

Согласно п. 19 Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан наличная иностранная валюта может быть изъята на выплату заработной платы работникам-нерезидентам и расходы, связанные с выездом работников в зарубежные служебные командировки, а также для расчета за товары, приобретенные во время командировки, если сумма не превышает эквивалент десяти тысяч долларов США.

В безналичной форме иностранная валюта может поступать в случае приобретения иностранной валюты в уполномоченном банке по заявке — поручению на конвертацию для расчетов с нерезидентами, в которой указывается код покупаемой валюты, сумма в валюте и цель покупки, проведение обменных операций с наличной иностранной валютой (для юридических лиц, имеющих лицензию Национального Банка на организацию обменных операций), поступление выручки от реализации товаров, работ (услуг) иностранному покупателю, получение кредитов в иностранной валюте.

На основании этих документов банк производит записи в лицевом счете по валютному счету, а выписка передается предприятию, которая служит основание для составления журнала-ордера № 2 или анализа счета при ведение учета с использование компьютера.