Контрольные вопросы и задания

1. Какова цель анализа движения денежных средств?

2. В чем заключается прямой метод анализа движения денежных средств?

3. Каковы преимущества прямого метода анализа денежных потоков?

4. Из каких источников может быть получена информация об основных видах денежных поступлений и выплат?

5. Какую проблему можно решить с помощью косвенного метода анализа денежных потоков?

6. Как классифицируется движение денежных средств в отчете о денежных потоках?

7. Опишите алгоритм определения денежного потока от операционной деятельности.

Тесты

1. О чем свидетельствует стабильная отрицательная величина чистого денежного потока?

а) о превышении расходов над доходами;

б) невозможности выплаты дивидендов;

в) серьезных финансовых затруднениях, ведущих к банкротству;

г) невозможности в полном объеме исполнить обязанность по уплате налогов.

2. Под чистым денежным потоком понимается:

а) наличные денежные средства, средства на расчетных счетах и депозиты до востребования;

б) нетто-результат движения положительных и отрицательных денежных потоков;

в) поступления (положительный поток) и выплаты (отрицательный поток) денежных средств;

г) разница между выручкой и себестоимостью.

3. Какое соответствие позволяет установить косвенный метод?

а) между наличием денежных средств и обязательствами к погашению;

б) между финансовым результатом и изменениями в оборотном капитале;

в) между финансовым результатом и финансовыми вложениями;

г) между процессом реализации и поступлением денежных средств от покупателей товаров, работ, услуг.

4. Одним из недостатков прямого метода анализа движения денежных средств является:

а) необходимость ожидания закрытия отчетного периода;

б) недостаточная наглядность;

в) необеспечение пользователей информацией, необходимой для оценки будущих потоков денежных средств;

г) значительная трудоемкость.

5. Одним из достоинств косвенного метода анализа движения денежных средств является:

а) возможность оценить уровень ликвидности компании в долгосрочной перспективе;

б) увидеть реальное движение денежных средств и их эквивалентов;

в) возможность оценить информацию об источниках притока/оттока денежных средств и их эквивалентов;

г) возможность установить связь между прибылью и изменениями по статьям баланса.

6. Что невозможно проанализировать с помощью прямого метода?

а) структуру денежных потоков;

б) динамику денежных потоков;

в) сбалансированность денежных потоков;

г) причины кассовых разрывов.

7. При определении величины денежного потока косвенным методом не подлежит корректировке следующая статья:

а) дебиторская задолженность;

б) кредиторская задолженность;

в) проценты к уплате;

г) денежные средства и их эквиваленты.