Анализ состава и структуры активов и пассивов АО «Цеснабанк»

Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. Анализ структуры баланса-нетто (приложение 1) позволяет решить следующие задачи:

выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т. д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;

проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются;

определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;

выделить собственные и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;

выделить доходные и иммобилизованные активы;

распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам — уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Таблица 2.1. Состав и размещение активов АО «Цеснабанк» в 2007 г. (тысяч тенге).

В результате анализа активов АО «Цеснабанк» за 2007 г. можно сделать вывод о том, что стоимость активов выросла с 9 176 708 тысяч тенге в начале года до 13 614 431 тысяч тенге к концу года, что больше на 4 437 723 тысяч тенге или на 48,36% в относительном выражении.

Рост стоимости активов произошел в основном за счет увеличения текущих активов с 8 782 485 тысяч тенге в начале года до 13 062 111 по состоянию на 01.01.2007 г. на 4 279 626 тысяч тенге, или на 48,73%., В результате этого роста доля текущих активов в структуре активов АО «Цеснабанк» выросла с 95,71% до 95,95%, на 0,24 пункта. Доля долгосрочных активов за отчетный период снизилась с 4,3% до 4,06% так же на 0,24 пункта. В то же время стоимость долгосрочных активов возросла за анализируемый период с 394 223 тысячи тенге до 552 320 тысяч тенге, на 40,11%. При этом стоимость долгосрочных активов выросла за счет стоимости основных средств, тогда как размер финансовых вложений АО «Цеснабанк» за отчетный период не изменился, но их доля в составе активов снизилась с 0,09% до 0,06% то есть на 0,03 пункта.

Анализ активов АО «Цеснабанк» за 2006 год приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Состав и размещение активов АО «Цеснабанк» в 2006 г. (тысяч тенге).

Как показывает анализ активов АО «Цеснабанк» за 2006 год, стоимость активов выросла на 60,51% с 13 614 431 тысяч тенге до 21 852 068 тысяч тенге или на 8 237 637 тысяч тенге.

При этом стоимость долгосрочных активов предприятия снизилась с 552 320 на начало года до 515 488 на конец отчетного года, то есть на 36 862 тысячи тенге или на 6,68%. В то же время стоимость основных средств возросла за отчетный период с 497 572 тысяч тенге до 515 488 тысяч тенге на 3,6%. По группе финансовые вложения произошла ликвидация актива стоимостью 7622 тысячи тенге, в результате чего их удельный вес в общей стоимости активов составил 0%.

В 2006 году сохранилась тенденция роста удельного веса текущих активов в общей стоимости активов. Так за год удельный вес текущих активов вырос на 1,7 пункта с 95,95% до 97,65%, в основном за счет увеличения стоимости текущих активов с 13 062 111 тысяч тенге по состоянию на 01.01.2006 до 21 336 580 тысяч тенге по состоянию на 01.01.2007 г. на 8 274 469 тысяч тенге или на 63,35%.

Как показал анализ активов АО «Цеснабанк» основная тенденция в составе активов за анализируемый период — увеличением, как стоимости текущих активов, так и их доли в составе активов, что оправдано родом деятельности Банка, который не требует капитальных вложений в основные фонды. Кроме того, коэффициент мобильности предприятия, определяемый отношением стоимости текущих активов к стоимости всего имущества предприятия характеризуют долю средств для погашения долгов. То есть увеличение доли текущих активов дает больше возможностей обеспечения бесперебойной работы. С финансовой точки зрения его рост является положительным сдвигом в структуре, так как имущество становится более мобильным.

В связи с эти требует детального рассмотрения состав и структура текущих активов АО «Цеснабанк». В таблице 2.3 проанализированы текущие активы за 2007 год.

Таблица 2.3. Состав и структура текущих активов АО «Цеснабанк» за 2007 г. (тысяч тенге).

Из данных представленных в таблице 2.3 следует вывод о том, что в 2007 году увеличилась дебиторская задолженность предприятия по сравнению началом года с 7 416 551 тысяч тенге до 9 940 122 тысяч тенге на 2 523 571 тысячу тенге или 34,03 в процентном выражении. Однако ее удельный вес в стоимости текущих активов снизился с 84,5% до 76,1%, в связи с тем, что увеличилась доля денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций с 13,7 до 23,3%, так как значение этой статьи баланса увеличилось с 1 202 860 тысяч тенге по состоянию на 01.01.2007 г. до 3 047 121 тысяч тенге то есть на 153,33%.

Анализ текущих активов за 2006 год приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Состав и структура текущих активов АО «Цеснабанк» за 2006 г. (тысяч тенге).

Анализ данных таблицы 2.4 позволяет сделать вывод о росте дебиторской задолженности за отчетный период с 9 940 122 тысяч тенге до 18 533 990 тысяч тенге, при этом ее доля в составе текущих активов выросла с 76,1% до 86,9%, а общий рост составил 8 593 868 тысяч тенге или 86,46%.

Одновременно имеет место снижение доли денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций с 23,3% до 12,5%, которое произошло не только за счет увеличения дебиторской задолженности, но и за счет уменьшения денежных средств предприятия на 378 765 тысяч тенге или на 12,4% на конец года по сравнению с началом отчетного периода.

В целом за анализируемый период стоимость текущих активов возросла с 8 782 485 тысяч тенге до 21 336 580 тысяч тенге. В то же время значительных изменений в структуре текущих активов не произошло, тем не менее, в 2006 году отмечена более благоприятная динамика снижения доли денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций, показывающая, более активное использование ресурсов банка, так как активная деятельность банка подразумевает увеличение дебиторской задолженности за счет увеличения числа клиентов и роста ссуд банка.

При этом следует отметить, достаточно высокий коэффициент мобильности оборотных средств, определяемый соотношением наиболее мобильной их части (денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций), показывает долю абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств, направляемых на погашение текущих обязательств, хотя в условиях рынка низкая мобильность оборотных средств не всегда оценивается отрицательно.

С точки зрения финансовой устойчивости предприятия большое значение имеет анализ источников формирования активов баланса (пассивов) В таблице 2.5 приведен анализ источников средств АО «Цеснабанк» за 2007 г.

Таблица 2.5. Анализ динамики состава и структуры источников формирования активов баланса АО «Цеснабанк» за 2007 г. (тысяч тенге).

Анализ источников формирования средств предприятия за 2007 год показал, что авансированный капитал за анализируемый период увеличился с 9 176 708 тысяч тенге до 13 614 431 тысяч тенге, то есть на 48,36%. При этом в основном увеличивался привлеченный капитал. Так по состоянию на 01.01.2007 г. заемный капитал составлял 7 884 349 тысяч тенге, а по состоянию на 01.01.2006 года — 11 859 804 тысячи тенге, то есть на 3 975 455 тысяч тенге, или 50,43% больше. Собственный капитал АО «Цеснабанк» за год также вырос. На начало отчетного периода он составлял 1 292 359 тысяч тенге, а на его конец 1 754 627 тысяч тенге, то есть произошел прирост на 462 268 тысяч тенге (35,77%).

В результате произошедших изменений произошел структурный сдвиг в составе источников.

Так доля собственных средств, на начало года составлявшая 14,09% к концу года снизилась на 1,2 пункта и составляет 12,89%. Одновременно выросла доля заемных средств на 1,2 пункта и составляет 87,11% по сравнению с 85,91% по сравнению с началом года.

Произошедшие структурные изменения привели к изменению показателей финансовой устойчивости предприятия. Снизился коэффициент независимости с 0,141 до 0,129 на 8,5%, снизился коэффициент финансирования, показывающий какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств с 0,164 до 0,148 на 9,75%, напротив коэффициент соотношения заемного и собственного капитала вырос с 6,1 до 6,759.

В таблице 2.6 приведены данные по составу и структуре источников АО «Цеснабанк» за 2007 г.

Таблица 2.6. Анализ динамики состава и структуры источников формирования активов баланса АО «Цеснабанк» за 2007 г. (тысяч тенге)

Как показывает анализ таблицы тенденция 2007 года по увеличению доли заемного капитала в составе авансированного капитала проявила себя и в 2006 г. Так, доля собственных средств снизилась с 12,89% до 9,74%, хотя имел место рост собственного капитала с 1 754 627 тысяч тенге до 2 127 765 тысяч тенге, на373 138 тысяч тенге, или на 21,3%, что можно оценить как значительный. В то же время благодаря росту заемного капитала с 11 859 804 тысячи тенге, до 19 724 303 тысячи тенге, на 66,32% их удельный вес к концу года составлял 90,26% (против 87,11 в начале года).

Соответственно произошедшим изменениям ухудшились показатели финансовой устойчивости предприятия: коэффициент независимости снизился с 0,129 до 0,097, коэффициент финансирования с 1,148 до 1,108, а коэффициент соотношения заемного и собственного капитала вырос с 6,759 до 9,27.

Во многом тенденция увеличения доли заемного капитала обусловлена родом деятельности банка по привлечению депозитов и может свидетельствовать об увеличении деловой активности банка.

Большое значение для эффективной финансовой деятельности имеет значение доходность капитала. В таблице 2.7 приведен анализ доходности капитала АО «Цеснабанк» за 2007;2006 гг.

Таблица 2.7. Анализ доходности АО «Цеснабанк за 2007;2006 гг. (тысяч тенге).

Анализ доходности капитала АО «Цеснабанк» показал низкую доходность капитала предприятия, которая в 2007 г. составляла 0,52% от вложенного капитала, в то же время в 2006 году произошел рост доходности капитала предприятия на 1,18 пунктов. Тем не менее, уровень доходности капитала 1,7 достаточно низок, для того чтобы руководству обратить внимание и принять меры к его повышению.

В таблице 2.8 произведен расчет влияния факторов на уровень доходности активов АО «Цеснабанк».

Таблица 2.8. Влияние изменения коэффициента доходности и оборачиваемости активов на отклонение в уровне доходности авансированного капитала в АО «Цеснабанк» в 2006 г.