Особенности оформления и отражения в учете межбанковских расчетов на примере ОАО Национальный банк «Траст»

Общая характеристика банка

ОАО Национальный банк «ТРАСТ» имеет следующие реквизиты: К/с 30 101 810 100 000 002 048 в Отделении № 5 Московского ГТУ Банка России, БИК 44 552 589, ИНН 7 831 001 567, КПП 775 001 001. Адрес места нахождения: 105 066, Москва, ул. Спартаковская, д. 5, стр. 1.

Национальный банк «ТРАСТ» входит в 30-ку крупнейших банков России (по данным ЦБ РФ) и ведет свою историю с 1995 года.

Банк «ТРАСТ» является участником системы государственного страхования вкладов частных лиц, а также полноправным членом международных платежных ассоциаций Visa International и MasterCard International и одним из крупнейших в России эмитентом международных платежных карт.

По итогам 2010 года банк «ТРАСТ» получил первую премию конкурса «БРЭНД ГОДА/EFFIE 2010» в категории «Финансовые организации, продукты и услуги». Летом 2012 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило высокие уровни кредитоспособности (уровень А) и риск-менеджмента (уровень А. rm) банка, а в августе 2012 года агентство «RusRating» подтвердило рейтинговую оценку на уровне «A-» со стабильным прогнозом.

Таблица 1 Лицензии банка.

В 2011 году банк перешел на новую систему принятия решения о выдаче кредита — Risk based pricing — каждый заемщик по итогам оценки платежеспособности получает персональную процентную ставку в рамках заданного по кредитному продукту диапазона. Данная технология позволяет банку более качественно оценивать риски и прогнозировать доходность по каждому клиенту, клиенту дает больше шансов получить одобрение.

В рамках улучшения качества обслуживания клиентов в 2011 году по всей территории России был развернут полнофункциональный интернет-банкинг для частных лиц TRUST ONLINE, в котором реализован ряд сервисных функций, упрощающих работу клиентов в системе, а именно у клиентов появились возможности online открывать и закрывать депозиты, стало возможным получать по sms пароли и сеансовые ключи, появилась новостная лента и т. д. В 2011 году заработала система интернет-банкинга для юридических лиц «Траст Онлайн Бизнес» .

Рассмотрим основные показатели деятельности банка в динамике за два последних года.

Таблица 2 Сравнительный анализ структуры активов Банка в 2010;2011 гг.

В 2011 году основная часть доходов была получена Банком от проведения следующих видов операций: кредитования клиентов — физических и юридических лиц; операций с ценными бумагами; комиссионных операций.

Таблица 3 Сравнительный анализ структуры доходов Банка за 2010;2011 гг.

На 01.01.2012 года чистая ссудная задолженность составляла 107 324 млн. рублей или 61% активов Банка. 26% чистой ссудной задолженности составили кредиты корпоративным клиентам, 70% - кредиты физическим лицам и 4% - межбанковские кредиты. Процентные доходы за 2011 год составили 14 737 млн. рублей и являются основными в структуре чистых доходов Банка, что составляет 52,5% от величины всех доходов. Приоритетным направлением деятельности Банка в 2011 году было развитие розничного кредитования.

В результате активной работы банка на рынке кредитования к концу 2011 года доля чистой ссудной задолженности в активах Банка выросла с 55% до 61%, а доля ценных бумаг уменьшилась с 32% до 23%.

В 2011 году Банком осуществлялся весь спектр операций на валютных рынках: покупка и продажа валюты в безналичной форме, покупка и продажа наличной иностранной валюты, операции на срочном валютном рынке. Чистые доходы по операциям с иностранной валютой составили 137 млн. рублей.

Комиссионные операции остаются существенной статьей дохода Банка и в 2011 году составили 10 962 млн. рублей или 39,1% всех доходов.

Таблица 4 Сравнительный анализ структуры пассивов Банка в 2010;2011 гг.

Объем привлеченных средств клиентов — некредитных организаций (физических и юридических лиц) в 2011 году вырос на 18% и достиг 148 980 млн. рублей. При этом, объем привлеченных вкладов физических лиц на 01.01.2012 года составил 101 423 млн. рублей, а их доля в структуре пассивов выросла за год с 56% до 58%.

Основными статьями расходов в 2011 году являются процентные расходы по привлечению средств, достигшие 12 247 млн. рублей или 45% от общей суммы расходов, операционные расходы, составившие 8 233 млн. рублей или 30% от общей суммы расходов, и расходы на создание резервов в размере 5 501 млн. рублей или 20% от общей суммы расходов.

Таблица 5 Сравнительный анализ структуры расходов за 2010;2011 гг., (тыс.руб.).

По итогам 2011 года Банк обеспечил свое присутствие в 208 городах, расположенных в 68 субъектах Российской Федерации. В 2011 году Банком было открыто 5 операционных офисов и 97 точек экспресс-кредитования, а также закрыто 19 объектов сети (в основном точки экспресс-кредитования, расположенные в торговых центрах).