Анализ деятельности банка

Содержание Введение

1. Общая характеристика Россельхозбанка

2. Оценка финансового состояния и надежности ОАО «Россельхозбанк»

3. Ресурсы ОАО «Россельхозбанка»

3.1 Понятие и состав собственного капитала Банка

3.2 Привлеченные средства Банка

3.3 Заемный капитал Банка

4. Взаимоотношения Банка с физическими и юридическими лицами

5. Взаимоотношения ОАО «Россельхозбанка» с поставщиками

6. Внешнеэкономическая деятельность Банка

7. Взаимоотношения Банка с государственным бюджетом

8. Взаимоотношения ОАО «Россельхозбанка» с внебюджетными фондами

9. Формы отчетности, предоставляемые Банком

10. Пути развития ОАО «Россельхозбанка»

Заключение

Список использованных источников

Введение

Преддипломная практика студентов высших учебных заведений является важнейшей составной частью учебного процесса при подготовке специалистов в современных условиях. Она занимает ведущее место в системе практического обучения студентов; базируется на знаниях, приобретенных обучаемыми при изучении профилирующих дисциплин.

Учебно-ознакомительная практика проходила с 01.09.2014 по 13.09.2014 в Офисе Костромского Регионального Филиала № 3349/51/00 ОАО «Россельхозбанк» в г. Кострома. Руководителем практики на предприятии был начальник операционного отдела — Разумова Наталья Ивановна.

Целью практики является закрепление теоретических знаний, обучение практическим навыкам и подготовка к самостоятельной профессиональной деятельности по специальности.

Основными задачами практики являются:

1. Изучение общей характеристики ОАО «Россельхозбанк»;

2. Оценка финансового состояния и надежности Банка;

3. Анализ ресурсов Банка;

4. Рассмотрение взаимоотношений Банка с физическими и юридическими лицами;

5. Изучение взаимоотношений банка с поставщиками;

6. Анализ внешнеэкономической деятельности банка;

7. Ознакомление с взаимоотношениями Банка с государственным бюджетом и с внебюджетными фондами;

8. Рассмотрение форм отчетности банка;

9. Изучение стратегии Банка;

10. Применение теоретических навыков на практике;

11. Подготовка к дальнейшей профессиональной деятельности.

В период прохождения практики необходимо было ознакомиться с линейкой банковских продуктов ОАО «Россельхозбанк».

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий Банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций Банка находится в собственности государства.

Основными моментами в деятельности Банка были:

· Учреждение Банка Государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 21.01.2000 г.;

· Выход распоряжения Президента Российской Федерации № 75-рп от 15.03.2000 г. с одобрением предложения Правительства Российской Федерации о создании Российского сельскохозяйственного банка для формирования на его базе национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства;

· Регистрация ОАО «Россельхозбанк» Банком России 24.04.2000 г. за № 3349 и получение лицензии на осуществление банковской деятельности за № 3349 от 13. 06.2000 г.;

· Начало обслуживания клиентов Банка в головном офисе, открытие корреспондентских счетов в сентябре 2000 г.;

· Выход в июле 2001 года ГК АРКО из состава акционеров Банка и приобретение государством в лице Российского Фонда федерального имущества 100% акций Банка;

· Расширение деятельности путем получения лицензии на право осуществления операций с денежными средствами физических лиц за № 3349 от 30 декабря 2002 г.;

· Расширение деятельности путем получения Генеральной лицензии на осуществление банковских операций от 25.07.2007 г. № 3349.

1. Общая характеристика Россельхозбанка банк финансовый заемный капитал Россельхозбанк занимает шестое место в банковской системе России по объему активов, которые на 01.09.2014 г. составляют 1 915 294 890 тыс. руб. [1], входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков. Кредитный портфель банка на 1 июля 2014 года составляет 1,3 трлн. рублей.

Россельхозбанк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

Россельхозбанк занимает второе место в России по размеру филиальной сети. 78 филиалов и 1478 дополнительных офисов работают во всех регионах страны, в том числе более половины в малых городах и сельских населенных пунктах. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане и Армении.

Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» являются рейтингами инвестиционного класса.

История российского агрокредитования берет свое начало в XVIII веке, когда государство впервые предприняло попытку сформировать цивилизованную систему финансов по европейскому образцу. Открывшаяся в то время первая в России кредитная организация «Монетная контора» была учреждением, где представители дворянства и купечества могли получить ссуду.

Важное начинание продолжила императрица Елизавета Петровна: ее указом в 1754 году были открыты Дворянские Заемные Банки на территории Москвы и Санкт-Петербурга. Первое время эти учреждения по-прежнему кредитовали дворян, однако позже, согласно распоряжению от 1766 года, они начали выдавать ссуды крестьянам.

К 1796 году активы Дворянских банков перешли на баланс новообразованного «Государственного Заемного Банка», который поддерживал сельское хозяйство ссудами для мелких и крупных землевладельцев. В таком виде банковская система просуществовала вплоть до восшествия на престол императора Александра I, который в 1817 году решил основать «Государственный Коммерческий Банк». Постепенно этот банк обзавелся большой сетью региональных представительств, которые открывались в крупных городах царской России — Москве, Петербурге, Киеве и других. Этот банк можно считать историческим прообразом современного Россельхозбанка.

Определяющим для сельскохозяйственного кредитования в России стал 1882 год, когда начал свою работу Государственный крестьянский поземельный банк. С его помощью государство рассчитывало завершить реформу крепостного права — участки приходилось выкупать у собственников-дворян и через поземельный банк отдавать в кредит крестьянам. В период с 1883 по 1895 год Государственный крестьянский поземельный банк выдал в общей сложности 15 тысяч ссуд, совокупный размер которых составил примерно 82 миллиона рублей.

Схожую задачу, но применительно к иному слою населения, решал Государственный дворянский земельный банк. Основанный в 1885 году, он был призван поддержать дворянские имения, которые разорялись ввиду отмены крепостного права: крестьяне стали покидать деревню ради быстрого заработка на городских фабриках, и помещики оказались в сложном положении. Чтобы исправить неблагоприятную ситуацию, банк приступил к выдаче долгосрочных займов крупным собственникам русской деревни.

Государственный крестьянский поземельный банк и Государственный дворянский земельный банк вместе формировали целостную систему сельского кредитования и землеустройства Российской Империи. На базе этой структуры был создан единый Государственный банк, с помощью которого государство проводило экономическую политику в национальном масштабе. К началу Первой мировой войны это кредитно-финансовое учреждение было одним из крупнейших банков в Европе.

Всего через два месяца после революции Государственный банк перешел под контроль советской власти. Все коммерческие банки России были объединены с Государственным банком: в декабре 1917 года он получает новое название — Народный банк Российской Республики, а с 1923 года — Государственный банк СССР.

С этого банка начиналась экономика нового государства. Основными задачами Государственного банка СССР становятся эмиссия бумажных денег, финансирование народного хозяйства и сметно-бюджетная деятельность. В январе 1930 года формируются банки долгосрочных вложений, которые уже через год становятся функциональными подразделениями Государственного банка: Промбанк, Сельхозбанк, Всекобанк и Цекомбанк. В таком виде кредитно-финансовая система просуществовала до апреля 1959 года — с этого времени Государственный банк начинает самостоятельно выполнять задачи своих подразделений. Основной отраслью кредитования для Государственного банка являлось сельское хозяйство. При советской власти 90% от общей суммы выданных в стране кредитов составляли сельскохозяйственные кредиты, остальные 10% - промышленные кредиты.

В 1987 году в ходе «перестройки» происходит реформа банковской системы: из состава Государственного банка СССР выделяется Агропромбанк — специализированный банк, кредитующий только сельское хозяйство. В то время Агропромбанк был крупнейшим сельхозбанком мира — его сеть состояла из 35 тысяч представительств по всему Советскому Союзу, собственный капитал достигал 400 миллиардов рублей, штат насчитывал 110 тысяч сотрудников.

Агропромбанк продолжал функционировать и после распада СССР, большая часть инфраструктуры и ресурсов банка была сохранена. На протяжении 90-х годов прошлого века сельскохозяйственный банк менял наименование и статус — с государственного на частный и обратно, однако суть деятельности и ее цель всегда оставались неизменными.

Конец 90-х был трудным периодом для сельского хозяйства — отрасль нуждалась в финансировании со стороны государства. После масштабного кризиса 1998 года необходимо было создавать банк только со 100% государственным участием — так можно было обеспечить новое становление системы сельскохозяйственного кредитования, реанимировать сельскую экономику и поддержать аграрный сектор.

15 марта 2000 года исполняющий обязанности Президента Российской Федерации Владимир Путин подписал Распоряжение № 75-рп о создании Российского сельскохозяйственного банка — кредитной организации, на 100% принадлежащей государству. Глава государства поставил задачу сформировать на базе Россельхозбанка национальную кредитно-финансовую систему обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

Россельхозбанк начал активно развиваться с первого же дня своей работы. В июне 2000 года банк получил от Центрального банка России лицензию на осуществление банковской деятельности № 3349, а уже в сентябре Россельхозбанк приступил к обслуживанию клиентов и начал открывать корреспондентские счета. В декабре 2002 года банк приступил к осуществлению операций с денежными средствами физических лиц.

В 2006 году Россельхозбанк стал одним из ключевых участников Приоритетного национального проекта «Развитие АПК», основной целью которого было развитие агропромышленного сектора российской экономики и обеспечение продовольственной безопасности страны. В ходе реализации нацпроекта в 2006 — 2007 гг. Россельхозбанк предоставил более 300 тысяч кредитов на общую сумму свыше 150 млрд. рублей.

В июле 2007 года Россельхозбанк расширил свою деятельность, получив Генеральную лицензию на осуществление банковских операций. Банк приступил к открытию своих зарубежных представительств.

В январе 2008 года стартовала пятилетняя Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. Россельхозбанк стал одним из главных ее участников. В рамках госпрограммы Банк решает ряд государственно значимых задач, в частности, задачу повышения финансовой устойчивости сельского хозяйства за счет мер по расширению доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к кредитным ресурсам.

Сегодня Россельхозбанк входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью. В арсенале Банка десятки кредитных программ: он активно кредитует животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а также оказывает серьезную помощь развитию малого агробизнеса — владельцам личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических лиц, например, как потребительские кредиты, кредитные карты, автокредитование, ипотечное кредитование, создание бизнеса и другие продукты.

Уже более двух столетий Россельхозбанк поддерживает сельское хозяйство и сам уклад сельской жизни. В истории Банка — вековые традиции агрокредитования, огромный багаж опыта и накопленных знаний, в перспективе — решение дальнейших задач по возрождению российского села и подъему агропромышленного комплекса страны [3]

Адрес головного офиса «Россельхозбанка» в городе Кострома: просп. Мира, д. 6, был зарегистрирован 11 января 2002 года и приступил к непосредственной работе по обслуживанию клиентов с 28 марта 2002 года. Все эти годы филиал динамично развивается и за двенадцать лет работы вошел в тройку ведущих банков региона.

Режим работы: понедельник — пятница с 09−00 до 19−30, без перерыва; суббота с 09−00 до 15−00, без перерыва.

15 мая 2007 года было подписано Соглашение о сотрудничестве между Администрацией Костромской области и Правлением ОАО «Россельхозбанк». В Костромской области открыто 14 офисов (в т.ч. 2 в Костроме).

2. Оценка финансового состояния и надежности ОАО «Россельхозбанк»

Бухгалтерская и финансовая отчетности отражают финансовое положение и экономические результаты деятельности Банка. Анализ баланса служит основанием для выявления итогов деятельности и выработки соответствующих рекомендаций по рациональному формированию банковских ресурсов (пассивные операции) и эффективному применению этих ресурсов для достижения необходимых результатов (активные операции).

Общая сумма активов баланса имеет тенденцию к увеличению. За анализируемый период актив баланса возрос в 1,76 раз и составил на 01.01.2014 год — 1 816 269 647,00 тыс. руб. В активе баланса наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, которая в 2013 году составила 82,37% или 1 496 222 056 тыс. руб., что в 0,17 раз больше, чем в 2010 году. Как видно из структур активов у банка почти нет свободной наличности. Большая часть денежных средств задействована в обороте.

С целью определения наиболее значимых источников формирования капитала ОАО «Россельхозбанк» необходимо рассмотреть состав и структуру пассива баланса В составе пассивов наибольший удельный вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в т. ч. вклады физических лиц 1 060 536 825 тыс. руб. или 66,0% в 2013 году, что в 1,88 раза больше, чем в 2010 году. На втором месте находятся средства кредитных организаций 287 697 405 тыс. руб. или 17,8% на 2013 год, что в 1,22 раза больше, чем в 2010 году. За анализируемый период все статьи баланса в разделе пассивы увеличились, наибольшее изменение произошло в статье кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ, которые увеличились в 2013 году в 13 раз, в сравнении с 2010 годом и составила 49 896 922 тыс. руб.

Для выявления наиболее значимых источников поступления средств и направлений их расходования следует проанализировать структуру доходов, расходов и прибыли Банка.

В структуре доходов наибольший удельный вес занимают процентные доходы 94,86% в 2010 году и 91,71% в 2013 году. Также значительный удельный вес занимают комиссионные доходы, которые в 2013 году составили 9 272 483 тыс. руб. или 5,28%. За анализируемый период значительные изменения можно выделить в 2012 году, когда не было прочих доходов, что было связано с расходом от переоценки иностранной валюты. В 2013 году не было поступлений непроцентных доходов, что было связано с отсутствием чистого дохода от операций с финансовыми активами, от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения, от операций с иностранной валютой. Общий объем доходов имеет тенденцию к увеличению, в 2013 году было получено в 1,5 раза больше доходов в сравнении с 2010 годом.

В структуре расходов Банка наибольший удельный вес занимают процентные расходы, которые в 2010 году составили 53,2%, а в 2013 году 59,88%. наименьший удельный вес занимают комиссионные расходы, которые в 2013 году они составили 1 376 437 тыс. руб. или 0,80%. В общем объеме расходы имеют тенденцию к увеличению, в 2013 году они составили 173 060 874, что в 1,5 раза больше, чем в 2010 году.

На следующем этапе анализа финансового состояния следует сопоставить величину доходов с объемом расходования средств. Состав и динамика прибыли Банка являются одними из наиболее значимых показателей деятельности Банка.

Процентная моржа — это процентные доходы Банка, уменьшенные на процентные расходы. Процентная моржа составляет основную часть прибыли ОАО «Россельхозбанк», ее значение анализируемый период выросло в 1,15 раза. В 2013 году был получен убыток от продажи иностранной валюты, как и в 2010 году, но в 0,23 раза больший. Прибыль до налогообложения в 2013 году составила 5 866 746 тыс. руб., что на 50% больше, чем в 2010 году. Неиспользованная прибыль не понесла значительных изменений и в 2013 году составила 1 018 106 тыс. руб.

Одними из основных показателей эффективности деятельности Банка являются показатели ликвидности. Существует общая методика анализа и основные направления деятельности банка по управлению ликвидностью. В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности.

Нормативы ликвидности являются основными показателями устойчивости и надежности Банка, поэтому их расчету и поддержанию на приемлемом уровне отводится особое внимание.

Все основные нормативы ликвидности ОАО «Россельхозбанк» соответствуют оптимальным значениям, что говорит о том, что обязательства Банка полностью покрываются его активами.

Банк обязан поддерживать ликвидность на высоком уровне. Основными направлениями деятельности Банка по управлению ликвидностью являются:

1. Осуществляется ежемесячная оценка риска ликвидности;

2. Разработана методика управления текущей (мгновенной) ликвидностью, которая реализуется путем детальной оценки текущего состояния активов и пассивов и управления ликвидными активами Банка;

3. Создан Финансовый комитет, который ежедневно фиксирует текущее состояние активов и пассивов и для конкретной ситуации выбирает наиболее эффективный инструмент поддержки ликвидности.

С помощью этого поддерживается ликвидность Банка, т. е. выполняются все обязательства по расчетам клиентов.

Положительная динамика экономических и финансовых показателей деятельности ОАО «Россельхозбанк» свидетельствует о расширении сфер деятельности и клиентской базы Банка.

3. Ресурсы ОАО «Россельхозбанка»

3.1 Понятие и состав собственного капитала Банка В соответствии с уставном ОАО «Россельхозбанка», уставный капитал Банка сформирован в сумме 61 223 000 000 (шестьдесят один миллиард двести двадцать три миллиона) рублей и разделен на 61 223 (шестьдесят одна тысяча двести двадцать три) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 000 (один миллион) рублей каждая.

Уставный капитал Банка может быть изменен (увеличен или уменьшен) в порядке и на условиях, определенных законодательством Российской Федерации и Уставом ОАО Россельхозбанка.

Банк вправе размещать обыкновенные и привилегированные акции. Предельное количество акций, которые Банк вправе размещать дополнительно к размещенным акциям (объявленные акции), составляет 55 000 шт., из них:

· Предельное количество объявленных обыкновенных акций составляет 30 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 000 рублей каждая, общей номинальной стоимостью 30 000 000 000 рублей;

· Предельное количество объявленных привилегированных акций составляет 25 000 привилегированных именных акций Банка номинальной стоимостью 1 000 000 рублей каждая, общей номинальной стоимостью 25 000 000 000 рублей.

Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от уставного капитала Банка, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации (Приложение Б, пункт 32 устава).

В соответствии с уставом Банка, уставный капитал может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций, решение о таком увеличении принимается общим собранием акционеров.

Также устав Банка может быть уменьшен по решению общего собрания акционеров Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе приобретения и погашения части акций, в случаях, предусмотренных ФЗ «Об акционерных обществах», с соблюдением при этом требований, установленных и вытекающих из федеральных законов, определяющих особенности правового положения акционерных обществ в сфере банковской деятельности.

Акционерами Банка могут быть российские и иностранные юридические и физические лица, которые в установленном порядке приобрели акции Банка в собственность и зарегистрированы в реестре акционеров.

Банк вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием акционеров Банка. В принимаемом в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Банка решении о выплате (объявлении) дивидендов определяется срок и порядок выплаты, форма выплаты и размер дивиденда по акциям, который не может быть больше рекомендованного Наблюдательным советом Банка. Дивиденды выплачиваются деньгами или иным имуществом.

100% акций ОАО «Россельхозбанк» принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, действующего на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. № 432 «О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом».

Порядок оформления волеизъявления собственника Банка — Российской Федерации, порядок назначения и деятельности представителей интересов Российской Федерации в Наблюдательном совете Банка, а также порядок определения позиции Российской Федерации по отдельным вопросам деятельности Банка и согласования соответствующих директив представителям интересов Российской Федерации в Наблюдательном совете Банка регулируются Положением об управлении находящимися в федеральной собственности акциями открытых акционерных обществ и использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении открытыми акционерными обществами («золотой акции»), утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2004 г. № 738. Согласно п. 3 указанного Положения решения общего собрания акционеров Банка оформляются распоряжением Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

В соответствии с пунктом 27 Устава Банк, в Банке создается резервный фонд в размере 15% от его уставного капитала. Резервный фонд Банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций Банка и выкупа акций Банка в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений от чистой прибыли. Общая сумма отчислений в резервный фонд, произведенных в течение года, должна составлять не менее 5% от чистой прибыли (если больший размер отчислений не будет определен решением общего собрания акционеров Банка) до достижения этим фондом размера, который назван выше.

Из чистой прибыли Банка могут быть сформированы иные фонды Банка. Конкретное наименование видов фондов утверждается Наблюдательным советом Банка. Вопросы использования резервного фонда, а также формирования и использования других фондов Банка решаются Наблюдательным советом Банка.

Также к собственному капиталу относят дополнительный капитал, который включает в себя:

1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки;

2. Часть резерва на возможные потери по ссудам;

3. Фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

4. Субординированные кредиты;

5. Привилегированные акции с кумулятивным элементом;

6. Прибыль прошлого года до аудиторского заключения.

Субординированные кредиты представляют собой особую форму кредитования представляющее собой заимствование финансовых средств на платной основе. Она присуща, как правило, крупным субъектам хозяйственной деятельности, в практике нашей страны — финансовым учреждениям.

Субординированный кредит — это вид кредитования, предполагающий предоставление денежных средств на срок от пяти лет, при котором процент не превышает ставку рефинансирования Центрального банка РФ.

Также как и основной, дополнительный капитал банка служит для реализации защитной (защита вкладчиков и кредиторов банка), оперативной (источник формирования и развития материальной базы банка) и регулирующей функции (снижает риски финансовой неустойчивости и последствия чрезмерных рисков) собственного капитала, частью которого является.

В составе дополнительного капитала наименьшее количество относится на прибыль прошлого года до аудиторского заключения, которая на 2013 составила 1 549 587 тыс. руб., наибольшее количество занимают субординированные кредиты, которые на 2013 год составили 54 427 146 тыс. руб.

В соответствии с Уставом Банка, Банк обеспечивает соблюдение установленного порядка величины собственных средств Банка и принятие по результатам оценки необходимых мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

3.2 Привлеченные средства Банка В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

· Депозиты,

· Недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами, т. е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

— срочные депозиты и депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;

— ценные бумаги.

В ОАО «Россельхозбанк» на 25.09.2014 открыто 3851 расчетных счетов юридических лиц (из них 68 депозитных), 12 336 депозитных расчетных счетов физических лиц, 27 567 текущих и карточных счетов физических лиц.

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что привлеченные депозитные средства с каждым годом увеличиваются в своих объемах, так средства, получаемые за открытие и ведение банковских расчетов, расчетного и кассового обслуживания составили в 2013 году 5 162 312 тыс. руб., что на 2 176 858 тыс. руб. больше, чем в 2010 году; средства, получаемые от выпуска ценных бумаг в 2013 году составили 258 790 тыс. руб., что на 228 644 тыс. руб. больше, чем в 2010 году.

Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые Банк получает путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Так же к недепозитным источникам привлечения средств можно отнести вложения в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и уставный капитал кредитных организаций — резидентов, получение дивидендов от данных вложений, получение доходов от участия в хозяйственных обществах, доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах.

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что за рассматриваемый период произошли следующие изменения: ОАО «Россельхозбанк» в 2013 году получил на 132 тыс. руб. больше дивидендов от вложений акций в кредитные организации в сравнении с 2010 годом; дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ были получены только в 2010 году в размере 455 тыс. руб.; средства, получаемые Банком от участи в хозяйственных обществах (кроме акционерных) за анализируемый период снизились на 14 726 тыс. руб. и составили в 2013 году 14 623, что почти в два раза меньше, чем в 2010 году. В целом, доходы от участия в капитале других организаций в 2013 году составили 14 838 тыс. руб., что на 15 049 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году.

3.3 Заемный капитал Банка Для оперативного увеличения капитала банки используют возможность получения заемных средств. Заемные средства — это денежные средства кредиторов и инвесторов, мобилизованные банками на определенных условиях на межбанковском и фондовом рынках.

Кредиты, полученные в других банках, или межбанковский кредит, занимает особое место в структуре капитала коммерческого банка. По способу получения средств — это оперативный источник, который имеет преимущественно краткосрочный характер, однако его сравнивают с другими валютными источниками капитала банка. Размер кредитов, сроки и плату за пользование кредитом банки определяют самостоятельно.

Большое распространение в банковской практике получили депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный сертификат — это документ, который свидетельствует о внесении в банк определенной суммы денег с фиксированными сроками и процентной ставкой. Таким образом, депозитный сертификат имеет черты, как срочного вклада, так и ценной бумаги, относящейся к заемным средствам. Депозитные сертификаты бывают двух видов: непередаваемые, которые сберегаются у вкладчиков и с наступлением их срока подаются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на рынке ценных бумаг.

Наряду с депозитными и сберегательными сертификатами имеет место финансовый вексель. Финансовый вексель банка является особым платежом, который используется для проведения расчетов между субъектами предпринимательской деятельности. Векселя используются для проведения банком пассивных операций и продаются клиентам за деньги. Банк ежедневно определяет курсы покупки и продажи этих векселей и составляет котировальную таблицу купли и продажи векселей.

ОАО «Россельхозбанк» имеет следующие составляющие заемного капитала:

1. Кредит Банка России;

2. Кредит кредитных организаций;

3. Кредит, полученный от банков-нерезидентов;

4. Выпущенные облигации;

6. Векселя Наибольший объем занимают выпущенные облигации, расходы с которыми на 01.01.2014 составляют 12 789 598 тыс. руб.

4. Взаимоотношения Банка с физическими и юридическими лицами Россельхозбанк оказывает различные услуги как частным клиентам, малому бизнесу, так и корпоративным клиентам.

Частным лицам банк предлагает:

1. Кредитование:

· Автокредит — возможность приобрести новый или поддержанный автомобиль российского или иностранного производства, приобретение не только легкого автомобиля, но и транспорта категории: «C», «D» и даже «Прицеп». Сумма кредита — до 3 000 000 руб. (10 000 USD / 75 000 EUR). Ставка по кредиту от 13%. Первоначальный взнос — не менее 10% (не менее 20% - при кредитовании поддержанного автомобиля). Срок кредита — до 5 лет. Комиссия за предоставление кредита не взимается. Досрочное погашение без штрафов и комиссий в течение всего срока кредита. Требования к заемщику и другие условия в Блоке документов 3;

· Кредит на развитие ЛПХ. Сумма кредита до 700 тыс. руб. Ставка по кредиту от 14%. Срок кредита до 5 лет. Предоставляется на следующие цели:

— приобретение молодняка сельскохозяйственных животных;

— приобретение кормов и ветеринарных препаратов;

— приобретение семян, средств защиты растений, посадочного материала, минеральных удобрений и прочего;

— приобретение автомобилей общего назначения, машин для животноводства, птицеводства и кормопроизводства;

— развитие направлений, связанных с туризмом в сельской местности и др.

Виды кредитов для граждан, ведущих ЛПХ:

— «На развитие ЛПХ»;

— «Успешный партнер»;

— «Стартовый капитал»;

— «ЛПХ на обеспечение».

Требования к заемщику и другие условия в Блоке документов 4;

· Ипотечный кредит. Сумма кредита до 20 млн руб., ставка по кредиту 10,9%, срок кредита до 25 лет. Цели кредитования:

— приобретение квартиры;

— приобретение и строительство дома с участком;

— приобретение квартиры в новостройке;

— приобретение земельного участка.

· Военная ипотека — предназначена для военнослужащих — участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения. Цели кредитования:

— приобретение квартиры на вторичном рынке недвижимости;

— приобретение земельного участка с расположенным на нем домом / или часть дома.

Требования к заемщику и другие условия в Блоке документов 5.

· Потребительский кредит предоставляется в разных размерах, под разные проценты и на разные сроки. Требования к заемщику и другие условия в Блоке документов 6. Виды потребительского кредита в зависимости от цели следующие:

1) На любые цели:

— потребительский кредит без обеспечения;

— потребительский кредит при наличии поручителя или предмета залога;

— нецелевой кредит под залог недвижимости;

— пенсионный — для граждан, находящихся на пенсионном обеспечении;

— программа «Надежный клиент» — для граждан, имеющих положительную кредитную историю в ОАО «Россельхозбанк».

2) На нужды производственного характера:

— программа «Садовод» — для владельцев садовых и дачных участков, а также для желающих их приобрести;

3) На проведение работ по подключению инженерных коммуникаций;

4) На оплату обучения, в том числе второго высшего образования;

5) Погашение ранее полученного кредита в другом банке.

2. Вклады. Преимущество ОАО «Россельхозбанк» состоит в том, что данный Банк со 100% государственным капиталом, все вклады застрахованы «Агентством по страхованию вкладов» (Блок документов 7), возможность размещения вкладов в рублях, долларах или евро, возможность использования денежных средств в пределах неснижаемого остатка, неограниченная периодичность дополнительных взносов во вклад, ежемесячная капитализация процентов, автоматическая пролонгация по окончанию срока размещения вклада. Виды вкладов:

· «Классический»;

· «Накопительный»;

· «Управляемый»;

· «Пенсионный Плюс»;

· «Золотой»;

· «Платиновый»;

· «До востребования».

Условия по вышеперечисленным видам вкладов в Блоке документов 8.

3. Операции с драгоценными металлами:

· Операции с монетами из драгоценных металлов. В ОАО «Россельхозбанк» можно как и купить, так и продать монеты из драгоценных металлов. Правила покупки монет у физических лиц в Блоке документов 9.

Банк предлагает монеты следующих видов:

— Памятные монеты из драгоценных металлов являются предметом коллекционирования, замечательным подарком к знаменательным событиям, юбилеям и памятным датам. Также с монетами можно приобрести подарочные футляры для упаковки памятных монет. Банк эксклюзивно представляет серебряные монеты серии Знаки Зодиака (Габон) классического дизайна, качества чеканки «пруф». Каталог монет для Костромской области в Блоке документов 10. Виды футляров и тарифы на них в Блоке документов 11;

— Инвестиционные монеты из драгоценных металлов являются одним из инструментов для вложения свободных денежных средств. Стоимость инвестиционных монет приближена к стоимости, содержащихся в них драгоценных металлов.

· Обезличенные металлические счета и слитки из драгоценных металлов. ОАО «Россельхозбанк» предлагает клиентам — физическим лицам открыть обезличенные металлические счета (ОМС). Теперь клиенты банка могут диверсифицировать свои вложения и хранить денежные средства в драгоценных металлах.

При открытии счета клиенты Банка приобретают драгоценный металл в обезличенном виде. Вкладчики вносят на счет деньги, которые конвертируются в граммы по курсу Россельхозбанка без указания индивидуальных признаков — количества слитков, пробы, производителя, серийного номера.

Клиенты Банка могут совершать по данным счетам операции покупки-продажи золота, серебра, платины и палладия. Минимальный остаток на счете не устанавливается. Все операции проводятся кратными одному грамму указанных металлов.

Формирование дохода владельца ОМС — это разница между ценой продажи металла и ценой его приобретения. Открыв такой счет, клиенты Россельхозбанка могут выбирать подходящий момент для выгодной покупки, либо продажи металла, в зависимости от его текущих котировок. Важно, что при открытии ОМС не нужно платить НДС (18%). Дополнительная информация в Блоке документов 12.

Россельхозбанк предлагает услуги по открытию текущих обезличенных металлических счетов (ОМС) по продаже и покупке слитков драгоценных металлов.

Слитки драгоценных металлов массой от 1 грамма до 1000 грамм и чистотой не ниже 999,9 долей химически чистого металла на 1000 долей лигатурной (фактическая общая масса сплава или порошка, содержащего драгоценный металл) массы.

Банк не является налоговым агентом по операциям с ОМС, т. е. клиент самостоятельно исчисляет и уплачивает налог от продажи обезличенного металла в соответствии со статьями 226, 228 НК РФ (Блоке документов 13). Резиденты РФ исчисляют и уплачивают налог на доход от операций с ОМС по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ в Блоке документов 14).

В соответствии со статьей 220 НК РФ (Блоке документов 15) при реализации драгоценных металлов, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей в целом 250 тыс. руб. Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Например: выручка от реализации драгоценного металла составила 500 тыс. руб. Налогооблагаемая база = 500 тыс. руб. — 250 тыс. руб. (налоговый вычет) = 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета физическое лицо при исчислении налоговой базы по НДФЛ вправе уменьшит сумму дохода, полученную от продажи числящихся на ОМС драгоценных металлов, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих драгоценных металлов.

Например: выручка от реализации драгоценного металла составила 500 тыс. руб., при этом расходы на приобретение металла составили 300 тыс. руб.

Налогооблагаемая база = 500 тыс. руб. — 300 тыс. руб. (расходы на приобретение) = 200 тыс. руб.

Физическое лицо самостоятельно определяет вариант расчета налогооблагаемой базы. Если металл находился в собственности более 3 лет, доход от его продажи не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 17.1 ст. 217 НК РФ Блок документов 16).

Нерезиденты РФ исчисляют и уплачивают налог на доход от операций с обезличенными металлическими счетами по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ Блоке документов 17).

Котировки продажи мерных слитков в Блоке документов 18.

4. Банковские карты:

· Платежные карты

Россельхозбанк выпускает как дебетовые, так и кредитные платежные карты. Клиенту открывается текущий счет с доступом платежной карты.

С помощью платежной карты можно оплачивать покупки, получать наличные в банкоматах Россельхозбанкаи сторонних банков, осуществлять оплату услуг поставщиков мобильной связи, кабельного и спутникового телевидения, услуг Интернет-провайдеров; телекоммуникационных услуг, оплачивать коммунальные платежи.

Банковские платежные карты ОАО «Россельхозбанк" — это не только удобное средство доступа к своим счетам, но и дополнительные возможности, зависящие от категории платежных карт. Владельцам платежных карт ОАО «Россельхозбанк» могут быть предоставлены дополнительные услуги:

— Услуга SMS-сервис позволяет клиенту получать SMS-сообщения по факту совершения операций по карточному счету; получать информацию об остатке на карточном счете по SMS-запросу клиента; блокировать карту клиента по SMS-запросу клиента;

— Дистанционное банковское обслуживание осуществляется в ОАО «Россельхозбанк» с использованием системы «Интернет-офис». При желании клиенты могут также получить доступ к системе «Мобильный банк»;

— Переводы между карточными счетами можно осуществлять как по картам ОАО «Россельхозбанк», так по картам Visa и MasterCard других российских банков-эмитентов;

— С 30 января 2012 года держатели карт Россельхозбанка могут оформить заказ на выпуск новой карты без обращения в подразделение Банка;

— Держатели карт ОАО «Россельхозбанк» могут бесплатно изменить действующий ПИН-код в любом банкомате ОАО «Россельхозбанк». Для этого достаточно воспользоваться соответствующей опцией в меню банкомата;

— С помощью платежной карты Россельхозбанка держатель карты может открывать вклады, осуществлять покупки, расплачиваясь картой в торговой сети Курс ОАО «Россельхозбанк» для операций с использованием платежных карт на 25.10.2014 в Блоке документов 20.

· Кредитная карта с льготным периодом.

Кредитная карта ОАО «Россельхозбанк» с льготным периодом кредитования удобный финансовый инструмент, позволяющий приобрести услугу или товар в любой момент времени за счет средств кредитного лимита на карте, не подтверждая целевого использования и не обращаясь дополнительно в отделение Банка. Образец заполнения Анкеты-Заявления на получение карты и установление кредитного лимита (Блок документов 21).

Льготный период кредитования — это промежуток времени, в течение которого Клиент можете оплачивать при помощи карты покупки или услуги и при этом не выплачивать проценты за пользование кредитом.

Максимальный срок льготного периода кредитования по карте составляет 55 дней. Клиент пользуется деньгами за счет средств кредитного лимита, а затем погашает всю сумму задолженности до окончания льготного периода и не платит проценты по кредиту. Требования к заемщику, документам и условия по кредитным картам (Блок документов 22);

5. Дистанционное банковское обслуживание Подключение услуги дистанционного банковского обслуживания (ДБО) осуществляется после присоединения к Условиям дистанционного банковского обслуживания физических лиц в ОАО «Россельхозбанк», одним из указанных ниже способов в зависимости от выбранного клиентом способа аутентификации в системах ДБО:

— при выборе аппаратной аутентификации: посредством подачи письменного Заявления на подключение /возобновление доступа к дистанционному банковскому обслуживанию в подразделение Россельхозбанка по месту ведения карточного счета (Блок документов 24);

— при выборе программной аутентификации (M-Token — технология одноразового пароля): посредством подачи в Банк распоряжения на подключение ДБО с использованием банкомата.

6. Банковское обслуживание:

· Текущие счета ОАО «Россельхозбанк» предлагает открыть в Банке текущий счет в рублях и иностранной валюте, который используется для проведения следующих расчетных операций:

— перечисления на счет заработной платы, пенсий, социальных пособий и других выплат;

— перевода денежных средств для оплаты услуг, коммунальных платежей, в том числе путем оформления распоряжения на периодическое перечисление денежных средств со счета;

— осуществления безналичных перечислений на территории Российской Федерации и за границу;

— покупки и продажи безналичной иностранной валюты;

— внесения и снятия наличных денежных средств.

Заключение

договора на открытие текущего счета осуществляется путем присоединения клиента к Условиям открытия и обслуживания счетов (Блок документов 25) и производится путем подачи клиентом заявления на открытие счета.

Операции с наличной иностранной валютой. Подробнее в пункте 6 данного Отчета.

· Денежные переводы и платежи:

— Денежные переводы ОАО «Россельхозбанк» без открытия банковского счета. Заявление на перевод в Блоке документов 27;

— Денежные переводы по системе «Western Union». Тарифы на отправление денежных переводов по системе «Western Union» (Блок документов 28). Порядок и условия осуществления операций по переводам денежных средств по распоряжению физических лиц без открытия банковских счетов в ОАО «Россельхозбанк» в рамках платежной системы «Western Union» (Блок документов 29);

— Денежные переводы по системе"COINSTAR Money Transfer". Порядок и условия осуществления в ОАО «Россельхозбанк» денежных переводов физических лиц по системе «COINSTAR MONEY TRANSFER» без открытия банковского счета в иностранной валюте (Приложение 30). Тарифы денежных переводов по системе Денежные переводы по системе"COINSTAR Money Transfer" (Блок документов 31);

— Жилищно-коммунальные и прочие платежи Прием платежей в кассу Банка осуществляется по платежному документу — бланку ОАО «Россельхозбанк» формы № ПД — 4р и по ведомственным квитанциям.

7. Предоставление индивидуальных сейфовых ячеек в аренду.

Для заключения договора аренды (Блок документов 32) физическое лицо представляет документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ, общегражданский заграничный паспорт, удостоверение личности военнослужащего ит.п.).

Для осуществления расчетов по сделкам с недвижимостью (в том числе производимых с использованием кредитных средств Банка) Банк оказывает физическим лицам услугу по предоставлению особых условий доступа к арендованной ячейке в целях осуществления расчетов по сделкам с недвижимостью (Блок документов 33).

За оказание данной услуги взимается комиссионное вознаграждение в соответствии с действующими Тарифами Банка.

Малому бизнесу банк предлагает следующие услуги:

1. Кредиты:

· На участие в госзаказе. Основные условия предоставления кредитов на цели обеспечения заявки на участие в конкурсе/аукционе и на цели обеспечения исполнения государственного (муниципального) контракта в Блоке документов 34. Ключевые преимущества:

— Кредиты на цели обеспечения заявки на участие в конкурсе/аукционе предоставляются без имущественного обеспечения;

— Сумма кредита на цели обеспечения исполнения государственного контракта может достигать45 млн руб.;

— Сумма кредита равна 100% от необходимой суммы, но не должна превышать сумму, указанную в аукционной/конкурсной документации в части размера обеспечения (максимальной цены контракта) заявки на участие в конкурсе/аукционе;

— Возможность установления индивидуального графика погашения кредита исходя из сроков поступления выручки от деятельности, а также с учетом поступлений от заказчика по государственному контракту.

· Под залог приобретаемой техники. Заявление на получение данного кредита в Блоке документов 35. В рамках кредитной программы «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» Клиент может приобрести как новую, так и бывшую в употреблении технику и оборудование для использования в Вашем бизнесе, в т. ч.:

— самоходная сельскохозяйственная техника, тракторные прицепы, полуприцепы;

— автотранспортные средства различного назначения, прицепы, полуприцепы, автобусы;

— прицепную/навесную сельскохозяйственную технику российского и зарубежного производства;

— оборудование для приемных пунктов молока, мобильные установки для доения в ведро;

— другие виды транспорта/оборудования.

Сумма кредита — до 85% от стоимости приобретаемой техники/оборудования. Срок кредитования — до 7 лет (в зависимости от вида приобретаемой техники/оборудования). Основной обеспечение по кредиту— залог только приобретаемой техники/оборудования. Льготный период по погашению основной суммы кредита: для новой техники — до 12-ти месяцев, для бывшей в употреблении техники: возрастом 2−3 года — 9 месяцев, 3−4 года — 6 месяцев. Перечень необходимых документов для получения данного вида кредита в Блоке документов 36.

· На пополнение оборотных средств. Подробные условия кредитования и требования к заемщику (Блок документов 37):

— Кредиты на текущие цели;

— Персональный овердрафт;

— Кредит под торговую выручку;

— Кредит СКПК для выдачи займов членам СКПК;

— Кредит СКПК под залог прав (требования).

· На инвестиционные цели.

— Кредиты на инвестиционные цели;

— Кредит на строительства жилья для граждан, работающих в сельской местности;

— Кредиты на создание семейных ферм и/или цехов по переработке продукции животноводства;

— Кредитование рыбоводных хозяйств и предприятий культуры;

— Кредитный продукт «На развитие несельскохозяйственной деятельности в сельской местности»;

— Кредитный продукт рациональный;

— Кредит СКПК на приобретение офиса;

· Беззалоговое кредитование.

— Кредитный продукт «Беззалоговый»;

— Кредитный продукт «Беззалоговый» для СПОК;

— Кредитный продукт «Экспресс»;

— Кредитный продукт «Доступной»;

— Кредитный продукт «Надежный клиент»;

— Кредитный продукт «Надежный клиент» для СПОК;

— Кредитный продукт «Надежный клиент» для СКПК.

· Под залог приобретаемого имущества. Подробные условия кредитования и требования к заемщику (Блок документов 40):

— Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования;

— Кредит под залог перерабатывающего оборудования;

— Кредит под залог приобретаемого имущества, требующего монтажа;

— Кредит на приобретение земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения под их залог;

— Кредит под залог приобретаемого имущества для сельскохозяйственных кооперативных рынков.

2. Депозиты;

Вкладчикам предлагаются следующие виды депозитов:

· «Стабильный» — срочный банковский депозит без возможности внесения вкладчиком дополнительных взносов и без права вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита;

· «Динамичный» — срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов;

· «Удобный» — срочный банковский депозит с правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита;

«Оперативный» — срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов и правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита

Управляющим компаниям Банк предлагает размещать срочные банковские депозиты:

· Средства пенсионных резервов (в любой из видов депозитов);

· Средства пенсионных накоплений;

· Средства накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих;

Страховым организациям Банк предлагает централизованно размещать временно свободные денежные средства в депозиты Банка на условиях вклада (депозита) «Стабильный» путем заключения с Банком в головном офисе Банка договора об общих условиях размещения вкладов (депозитов), в рамках которого возможно размещать средства на оговоренных условиях сделки в любом региональном филиале Банка. Договор об общих условиях размещения вкладов (депозитов) определяет порядок взаимодействия страховой организации с Банком при определении (согласовании) условий сделок и размещении средств в депозиты Банка.

3. Банковские услуги для бизнеса:

· Расчетно-кассовое обслуживание. ОАО «Россельхозбанк» предлагает широкий перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В ОАО «Россельхозбанк» Клиент может открыть:

— Банковский расчетный счет в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

— Банковский счет адвоката, учредившего адвокатский кабинет/арбитражного управляющего/ нотариуса в валюте Российской Федерации;

— Специальный брокерский счет в валюте Российской Федерации;

— Специальный банковский счет должника в валюте Российской Федерации;

— Специальный банковский счет, открываемый платежному агенту в валюте Российской Федерации;

— Специальный банковский счет, открываемый поставщику в валюте Российской Федерации;

— Специальный банковский счет, открываемый банковскому платежному агенту (субагенту) в валюте Российской Федерации;

— Специальный банковский счет, открываемый предприятию ЖКХ в валюте Российской Федерации.

Договора и необходимые документы по каждому виду счета представлены в приложении (Блок документов 41).

· Дистанционное банковское обслуживание представляет собой систему Банк-Клиент/Интернет-Клиент. Необходимые документы для подключения такой системы в Блоке документов 42.

· Корпоративные банковские карты ОАО «Россельхозбанк» предлагает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям воспользоваться Корпоративными банковскими картами ОАО «Россельхозбанк» категории VISA Business/MasterCard Business, если по роду своей деятельности работники организации или работники индивидуального предпринимателя совершают командировочные поездки и расходы представительского характера.

Корпоративные банковские карты могут быть использованы для проведения следующих операций:

— Получения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью Организации, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

— Оплаты расходов на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью Организации, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов Организации;

— Иных операций в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

— Получения наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов Организации;

— Оплаты командировочных и представительских расходов Организации в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

— Иных операций в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Преимущества Корпоративных банковских карт для Организации:

— Осуществление контроля и учета расхода выделенных сумм на основании выписок об операциях по Корпоративной банковской карте;

— Сокращение операционных расходов, связанных с выдачей подотчетных сумм (бумажного документооборота);

— Снижение рисков хранения и перевозки крупных сумм наличных денежных средств;

— Оформление нескольких Корпоративных банковских карт для работников Организации.

Преимущества для работников Организации:

— Снижение рисков при перевозке крупных сумм денежных средств в ходе рабочей командировки;

— Отсутствие необходимости декларирования денежных средств, размещенных на счете платежной карты при осуществлении командировок за рубеж;

— Возможность получения денежных средств со счета Корпоративной банковской карты в удобное время в банкоматах и пунктах выдачи наличных Банка, оплаты товаров и услуг в торгово-сервисных предприятиях, а также бронирования номера в гостинице, билетов и прочих услуг.

Открытие банковского счета Организации осуществляется в валюте Российской Федерации, расчетные документы по операциям с использованием Корпоративных банковских карт могут составляться в валюте, отличной от валюты Счета.

Для выпуска Корпоративных банковских карт и перечисления денежных средств на счет, открытый в рамках Тарифного плана «Корпоративный», Организации необходимо обратиться в ближайшее подразделение ОАО «Россельхозбанк» для заключения Договора о порядке и выпуска и обслуживания международных корпоративных банковских карт ОАО «Россельхозбанк» и предоставить комплект документов, требуемый Банком, для открытия расчетного (банковского) счета в ОАО «Россельхозбанк» (Блок документов 44) (без обязательства предоставления Договора банковского счета).

· Торговый эквайринг — ОАО «Россельхозбанк» предлагает торгово-сервисным предприятиям (ТСП) заключить договор на прием банковских карт локальной платежной системы, а также международных платежных систем VISA International и MasterCard Worldwide в оплату товаров и услуг;

· Зарплатные проекты — ОАО «Россельхозбанк» предлагает юридическим лицам воспользоваться услугой выплаты заработной платы в рамках зарплатных проектов.

Зарплатный проектэто удобный механизм начисления и выплаты заработной платы сотрудникам: в ходе зарплатного проекта денежные средства перечисляются единой суммой в Банк, а сотрудники Банка распределяют их на личные счета сотрудников предприятия — в результате предприятие:

— Минимизирует расходы, связанные с организацией выплаты заработной платы: получение и хранение наличных средств, безопасность и охрана денежных средств, содержание штата кассиров. Эти функции берет на себя Банк;

— Уменьшает расходы на инкассацию (отсутствует необходимости в перевозке и пересчете наличности);

— Обеспечивает конфиденциальность выплаты заработной платы;

— Имеет возможность кроме заработной платы перечислять бонусы, премии и любые другие виды материального вознаграждения своим сотрудникам.

Зарплатные проекты ОАО «Россельхозбанк» — выгодный и удобный инструмент не только для предприятия, но и для каждого сотрудника в отдельности.

Сотрудникам предприятия может быть предложен вклад «Агро-Партнер». Использование вклада"Агро-Партнер" позволяет сотрудникам предприятий:

— Получать дополнительный доход к заработной плате в виде процентов по вкладу;

— Расходовать денежные средства со вклада до размера неснижаемого остатка (300 руб.);

— Обеспечивать безопасность и конфиденциальность.

Для реализации зарплатного проекта предприятию необходимо заключить с ОАО «Россельхозбанк» договор о перечислении юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу своих сотрудников (Блок документов 45).

Использование платежных карт в рамках тарифного плана «Зарплатный"позволяет сотрудникам предприятий:

— Получать без взимания комиссии наличные денежные средства в пунктах выдачи наличных и банкоматах ОАО «Россельхозбанк» во всех регионах России;

— Оплачивать без взимания комиссии товары и услуги на предприятиях торговли и сервиса;

— Получать дополнительный доход к заработной плате в виде процентов по счету;

— Оформлять дополнительные карты на имя своих представителей.

Для выпуска платежных карт и перечисления денежных средств на счета платежных карт, открытые работникам в рамках тарифного плана «Зарплатный», предприятию необходимо обратиться в ближайшее подразделение ОАО «Россельхозбанк» для заключения Договора о выпуске и обслуживании банковских карт (для работников юридического лица) (Блок документов 46) и Договора о перечислении юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц-клиентов банка (Блок документов 46).

4. Взаимодействие со страховыми организациями. Для заключения договора страхования во исполнение условий кредитной сделки заемщик вправе выбрать для страхования рисков любую страховую организацию, отвечающую Требованиям Банка к страховым организациям (Блок документов 47).

Предоставляемая страховыми организациями, аккредитованными при ОАО «Россельхозбанк», страховая защита должна соответствовать Требованиям к условиям предоставления страховой услуги заемщикам и залогодателям Банка страховыми организациями (Блок документов 51), установленным Банком в целях обеспечения высокого качества страховой защиты и направленных на обеспечение интересов заемщиков при наступлении страховых случаев.

Условия страхования должны предусматривать страховую защиту от страховых рисков, предусмотренных Перечнем страховых рисков для страхования заемщиков и залогодателей ОАО «Россельхозбанк.

Взаимодействие страховой организации, страхователя и Банка при предоставлении страховой защиты во исполнение условий кредитной сделки должно осуществляться в соответствии с Порядком взаимодействия ОАО «Россельхозбанк» и аккредитованной страховой организации (Блок документов 53).

Банк имеет право досрочно исключить страховую организацию из Перечня страховых организаций, отвечающих требованиям Банка к страховым организациям в случаях:

— Несоответствия страховщика требованиям к страховым организациям, невыполнения страховщиком Требований к условиям предоставления страховой услуги заемщикам и залогодателям Банка страховыми организациями, в том числе применение условий страхования, ограничивающих ответственность страховщика по сравнению с условиями страхования, установленными Положением о страховой защите интересов ОАО «Россельхозбанк», согласованными с Банком типовыми формами договоров страхования;

— Непредставления Страховщиком в установленный срок документов для осуществления текущего мониторинга (контроля) состояния страховых организаций;

— Нарушения Страховщиком Порядка взаимодействия ОАО «Россельхозбанк» и аккредитованной страховой организации;

— Обнаружения недостоверных данных в документах, представленных для аккредитации/ продления срока аккредитации или в последующей отчетности;

— Разглашения конфиденциальной информации, полученной в результате взаимодействия с Банком;

— Нарушения требований действующего законодательства или условий договоров страхования, которое влечет или может повлечь нарушение прав страхователей — клиентов Банка, подтвержденного судебными решениями.

5. Индивидуальные сейфовые ячейки. Юридическое лицо (в том числе, индивидуальный предприниматель/физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) для заключения договора аренды (Блок документов 54) представляет комплект оформленных надлежащим образом документов в соответствии с Перечнем, установленным Банком (Блок документов 55). Юридическое лицо, имеющее в Банке расчетный счет/счет по вкладу (депозиту), представляет необходимые для заключения договора аренды документы в виде копий, заверенных должностным лицом и печатью подразделения Банка, в котором открыт счет клиента. Если счет клиента открыт в том же подразделении Банка, в котором арендуется ячейка, предоставление комплекта документов не требуется.

6. Операции с монетами из драгоценных металлов — аналогично данной операции с физическими лицами.

Взаимоотношения банка с корпоративными клиентами (юридическими лицами и индивидуальными предприятиями) заключается в исполнении банком следующих услугах:

1. Кредитные продукты:

· Кредит на приобретение объектов коммерческой недвижимости под залог, в т. ч.:

— Нежилого здания/сооружения, размещенного на земельном участке, принадлежащем на праве собственности/аренды по договору аренды со сроком аренды не менее одного года и не менее чем на 2 месяца превышающего окончательный срок возврата кредита;

— Помещения нежилого назначения, расположенного, в том числе на первых, цокольных, полуподвальных и подвальных этажах в жилых или нежилых зданиях (с правами или без прав на земельный участок под ними).

Под объектами коммерческой недвижимости понимаются здания, сооружения и помещения нежилого назначения (за исключением объектов недвижимости промышленного/производственного назначения). Основные условия кредитования и требования к заемщику в Блоке документов 56.

· Кредитование под залог выручки по экспортным операциям клиентов. Основные условия кредитования и требования к заемщику, а также необходимые документы в Блоке документов 57;

· Кредиты под залог приобретаемой техники и/или оборудования. Предоставляется по следующим целевым программам:

— «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования»;

— «Кредит под залог перерабатывающего оборудования»;

— «Кредит под залог приобретаемого имущества, требующего монтажа».

Основные условия по данному кредитному продукту, требования к заемщику и необходимые документы в Блоке документов 58.

· Кредит на приобретение техники/оборудования для лесного комплекса. Перечень техники/оборудования, приобретаемой в рамках данной программы, основные условия, требования к продавцам и заемщику в Блоке документов 59;

· Кредитование российских предприятий — производителей, дистрибьюторов сельскохозяйственной и автотранспортной техники и их сбытовых сетей. В рамках данной программы предусмотрено кредитование дилеров и поставщиков, основные условия кредитования в Блоке документов 60;

· Кредит на строительство, реконструкцию и модернизацию мощностей для первичной подработки и хранения зерна. Основные условия данной программы кредитования в Блоке документов 61;

· Кредит на строительство жилья для граждан, работающих в сельской местности. Программа кредитования в Блоке документов 62;

· Кредиты в форме овердрафта по банковскому счету клиента. Кредитование Банком расчетного счета Клиента осуществляется путем оплаты платежных (расчетных) документов с расчетного счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств для оплаты: платежных поручений, аккредитивов Заемщика, чеков на получение наличных денег, акцептованных Заемщиком платежных требований, платежных требований на безакцептное списание. Не подлежат исполнению за счет овердрафта платежные поручения Заемщика на погашение задолженности по кредитам и займам, предоставленным Банком или третьими лицами, и выставленные третьими лицами инкассовые поручения. Условия предоставления кредита и необходимые документы в Блоке документов 63.

· Вексельное кредитование. Условия предоставления кредита на покупку векселей ОАО «Россельхозбанк», список необходимых документов в Блоке документов 64;

· Факторинговое обслуживание. Банк предоставляет комплекс услуг, направленных на финансирование поставок товаров Клиентом. Факторинг определяется как правовое отношение между Банком (Финансовым агентом) и Клиентом, в соответствии с которым Банк получает дебиторскую задолженность Клиента с правом обратного требования к Клиенту (регресса) и финансирует текущую деятельность Клиента. Основные критерии и требования к клиенту в Блоке документов 65.

· Кредит на приобретение молодняка сельскохозяйственных животных под его залог. Основные условия кредитования и необходимые документы на первоначальном этапе первоначального рассмотрения заявки в Блоке документов 66;

· Кредит на приобретение земельных участков и состава земель сельскохозяйственного назначения под их залог предоставляется сельскохозяйственным товаропроизводителям (юридическим лицам или физическим лицам, имеющим статус индивидуального предпринимателя) либо иным субъектам хозяйственной деятельности, осуществляющим производство, хранение и/или первичную переработку сельскохозяйственной продукции для целей организации на приобретаемых земельных участках производства, хранения и/или первичной переработки сельскохозяйственной продукции. Основные условия, требования к земельным участкам сельскохозяйственного назначения и список необходимых документов в Блоке документов 67.

Кредит на приобретение зерна под его залог предоставляется:

— Предприятиям, приобретающим зерно в качестве сырья для дальнейшей переработки (предприятиям пищевой и перерабатывающей промышленности, животноводческим и птицеводческим предприятиям и др.);

— Предприятиям, осуществляющим закупки зерна в региональные продовольственные фонды.

Основные условия и список необходимых документов в Блоке документов 68.

· Кредит под залог приобретаемого имущества для сельскохозяйственных кооперативных рынков. В соответствии с условиями Федерального закона Российской Федерации «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30 декабря 2007 года № 271-ФЗ, Заемщиком может выступать управляющая сельскохозяйственным кооперативным рынком компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации в форме сельскохозяйственного потребительского кооператива (СПоК), имеющая разрешение на право организации сельскохозяйственного кооперативного рынка (СКР), полученное в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Специальная программа Банка «Кредит под залог приобретаемого имущества для сельскохозяйственных кооперативных рынков» дает возможность приобретать комплектное имущество, необходимое для организации сельскохозяйственного кооперативного рынка на условиях комплексного краткосрочного и среднесрочного кредитования. Основные условия кредитования и список необходимых документов в Блоке документов 69.

· Кредитование рыбных хозяйств осуществляется в виде:

— Краткосрочных кредиты на приобретение кормов, ветеринарных препаратов, посадочного материала, ГСМ, запасных частей и материалов для ремонта судов, катеров, лодок и иных плавсредств, машин и оборудования и других затрат сезонного характера;

— Долгосрочных (среднесрочных) кредитов на строительство, реконструкцию, модернизацию производства, приобретение судов, катеров, лодок и иных плавсредств, машин и оборудования, включая рыбоперерабатывающее и холодильное, покупку племенного посадочного материала и пр. Основные условия кредитования и необходимые документы в Блоке документов 70.

· Кредитование предприятий марикультуры. В рамках Положения по кредитованию предприятий марикультуры предоставляются:

— Долгосрочные (среднесрочные) кредиты на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение производственных объектов предприятий марикультуры, приобретение орудий лова, плавсредств, машин и оборудования, включая холодильное и перерабатывающее и пр.;

— Краткосрочные кредиты на проведение необходимых технологических операций по выращиванию объектов марикультуры, уборку урожая объектов марикультуры, обслуживание материально-технической базы, на приобретение посадочного материала, на приобретение запасных частей и материалов для текущего ремонта техники и оборудования (обслуживание материально-технической базы), и других затрат сезонного характера. Основные условия и список необходимых документов для предоставления кредита в Блоке документов 71.

· Кредитование на создание семейных ферм и/или цехов по переработке продукции животноводства — специальная кредитная программа, разработанная в рамках отраслевой целевой программы «Развитие пилотных семейных молочных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств на 2009—2011 годы», предусматривающая льготные условия кредитования. Предоставление кредитов в рамках данной программы призвано решить задачи увеличения объема производства отечественного молока, мяса, увеличения поголовья сельскохозяйственных животных и птицы, повышения уровня жизни и обеспечения занятости сельского населения, относящихся к приоритетным целям развития АПК России, на достижение которых направлена деятельность Банка. Основные условия по программе кредитования, требования к Клиенту-заемщику и перечень документов, необходимых для предоставления кредита в Блоке документов 72.

· Рефинансирование кредитов, предоставленных сторонними кредитными организациями осуществляется путем предоставления средств на погашение основного долга (текущей ссудной задолженности) поданным кредитам. Основные условия и перечень документов для предоставления кредита в Блоке документов 73.

· Кредит на приобретение зерна из федерального интервенционного фонда. Кредит предоставляется на оплату зерна, приобретаемого Заемщиком из федерального интервенционного фонда (как на биржевых торгах, так и вне биржевых торгов). Основные условия и перечень документов для предоставления документов в Блоке документов 74;

· Кредиты на инвестиционные цели. Инвестиционные кредиты предоставляются предприятиям и организациям АПК вне зависимости от формы собственности. Основные условия и перечень документов для предоставления кредита в Блоке документов 75;

· Кредиты на текущие цели. Кредиты предоставляются предприятиям и организациям АПК вне зависимости от формы собственности. Основные условия и перечень документов необходимых для кредитования в приложении;

2. Депозитные продукты — аналогичны депозитным продуктам малому бизнесу.

3. Финансирование внешнеторговых операций. ОАО «Россельхозбанк» обладает широкой международной корреспондентской сетью, высокопрофессиональным и опытным персоналом, а также всеми другими необходимыми ресурсами и инфраструктурой для обслуживания проектов торгового финансирования, что позволяет структурировать внешнеторговую сделку и разработать оптимальную схему финансирования, минимизировать затраты клиентов;

4. Предоставление банковских гарантий. Виды банковских гарантий в Блоке документов 76;

5. Международные расчеты. ОАО «Россельхозбанк» обладает большими возможностями при проведении международных расчетов, благодаря широкой сети банков-корреспондентов, наличию филиалов в крупных городах России. В работе по международным расчетом Банк руководствуется действующим валютным законодательством Российской Федерации, международной банковской практикой (унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, унифицированными правилами по инкассо и др.), а также нормативными документами Банка России и внутренними инструкциями ОАО «Россельхозбанк». Формы международных расчетов:

· Банковский перевод представляет собой одну из форм международных расчетов, осуществляемую посредством направления одним лицом (перевододателем) своему банку поручения произвести выплату определенной суммы в указанной валюте другому лицу (переводополучателю), находящемуся в другом государстве. Банк, принявший поручение на перевод, выполняет платеж через своих банков-корреспондентов.

ОАО «Россельхозбанк» благодаря оптимально сформированной сети иностранных банков-корреспондентов обеспечивает высокое качество, безопасность, скорость и абсолютную надежность в проведении расчетов и передаче финансовых сообщений по всему миру по международной сети S.W.I.F.T. с минимальными транзакционными издержками.

ОАО «Россельхозбанк» осуществляет банковские переводы, как в основных твердых валютах, так и в мягких валютах, включая валюты стран СНГ. Переводы в большинстве твердых валют могут быть осуществлены в день подачи платежного поручения. Тарифы ОАО «Россельхозбанк» на открытие и ведение счетов в Блоке документов 77.

· Документарный аккредитив. Этот финансовый инструмент представляет собой самостоятельную сделку, которая по своей сути представляет обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) выплатить бенефициару (продавцу) по поручению своего клиента (покупателя) определенную сумму в согласованной валюте при условии предоставления бенефициаром в установленные сроки документов, предусмотренных условиями аккредитива.

Использование документарного аккредитива в качестве формы международных расчетов максимально отвечает интересам покупателя и продавца, поскольку позволяет значительно уменьшить коммерческий риск обеих сторон при проведении внешнеторговой сделки.

При осуществлении операций с документарными аккредитивами ОАО «Россельхозбанк» предлагает клиентам следующие услуги:

— Документарное инкассо — один из основных видов документарных операций;

— Открытие импортных документарных аккредитивов по поручению клиентов Банка, в том числе с добавлением подтверждения первоклассными иностранными банками;

— Открытие резервных аккредитивов;

— Авизование экспортных аккредитивов, включая резервные аккредитивы;

— Подтверждение и исполнение документарных экспортных аккредитивов;

— Проверка документов по аккредитивам;

— Рамбурсирование;

— Консультирование клиентов на этапе подписания контрактов, предусматривающих аккредитивную форму расчетов.

Тарифы на документарные операции в Блоке документов 78.

· Гарантийные операции. ОАО «Россельхозбанк» осуществляет гарантийные операции в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и общепринятыми стандартами международной банковской практики. Тарифы на предоставление гарантийных операций в Блоке документов 79.

6. Индивидуальные сейфовые ячейки. Аналогична данной операции с Клиентами, относящимися к малому бизнесу;

7. Расчетно-кассовое обслуживание:

· Банковский расчетный счет в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

· Банковский счет адвоката, учредившего адвокатский кабинет/арбитражного управляющего/нотариуса в валюте Российской Федерации;

· Специальный брокерский счет в валюте Российской Федерации;

· Специальный банковский счет должника в валюте в Российской Федерации;

· Специальный банковский счет, открываемый платежному агенту в валюте Российской Федерации;

· Специальный банковский счет, открываемый банковскому платежному агенту (субагенту) в валюте Российской Федерации;

· Специальный банковский счет, открываемый предприятию ЖКХ в валюте Российской Федерации.

8. Дистанционное банковское обслуживание — аналогично данной операции во взаимодействии с малым бизнесом;

9. Зарплатные проекты — аналогично данной операции во взаимодействии с малым бизнесом;

10. Торговый эквайринг — аналогично данной операции во взаимодействии с малым бизнесом;

11. Выпуск корпоративных банковских карт — аналогично данной операции во взаимодействии с малым бизнесом;

12. Операции на валютном и денежном рынках. ОАО «Россельхозбанк» является активным участником российского и международного финансовых рынков, что позволяет предоставлять клиентам широкий спектр услуг на валютном и денежном рынках. Стремясь максимально полно удовлетворять потребности клиентов, банк, помимо типовых продуктов, предлагает заключение сделок на индивидуальных условиях. Виды операций на валютном и денежном рынках:

— Конверсионные операции;

— Краткосрочное кредитование.

Так же ОАО «Россельхозбанк» осуществляет валютный контроль по всем видам валютных операций, проводимых резидентами и нерезидентами, в том числе, по внешнеторговым договорам (контрактам) купли-продажи товаров, а также по контрактам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, по кредитным договорам и по договорам займа, а также за валютными операциями, проводимыми резидентами и нерезидентами по неторговым операциям.

Индивидуальный подход опытных специалистов Банка к сопровождению каждой валютной операции позволяет оказывать услуги клиентам Банка на высоком уровне, снижая их возможные риски и расходы. Выполнение функций агента валютного контроля в Блоке документов 80. Регламент взаимодействия клиентов с ОАО «Россельхозбанк» при осуществлении операций, подлежащих валютному контролю можно найти на официальном сайте Банка.

Операции на рынке ценных бумаг:

1. ОАО «Россельхозбанк» предлагает своим клиентам брокерское обслуживание на следующих российских биржевых площадках:

· Фондовой Бирже ММВБ (акции, корпоративные, муниципальные и субфедеральные облигации);

· ЗАО НТБ (секция стандартных контрактов на зерновые, зернобобовые и технические культуры).

Клиентам доступны разнообразные варианты взаимодействия с брокером:

· Использование систем интернет-трейдинга;

· Подача поручений в бумажной форме;

· Подача поручений посредством телефонной связи.

2. Операции с векселями как самого ОАО «Россельхозбанк», так и со сторонними векселями;

3. Депозитные сертификаты ОАО «Россельхозбанк» — («именной депозитный сертификат» или «депозитный сертификат на предъявителя») — является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в ОАО «Россельхозбанк», и права вкладчика (держателя депозитного сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в депозитном сертификате процентов в головном офисе Банка или в любом филиале ОАО «Россельхозбанк»;

4. Операции с эмиссионными ценными бумагами:

· Организация выпуска, размещения и погашения долговых обязательств эмитентов;

· Покупка/продажа облигаций, еврооблигаций, акций.

5. Депозитарные услуги.

ОАО «Россельхозбанк» предлагает банкам разнообразные услуги при заключении с банком-корреспондентом Соглашения об общих условиях проведения банкнотных операций между ОАО «Россельхозбанк» и другой кредитной организацией.

ОАО «Россельхозбанк» предлагает банкам-корреспондентам услуги расчетно-кассового обслуживания в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. Данные услуги оказываются при наличии действующего корреспондентского счета в случае заключения с ОАО «Россельхозбанк» Договора на кассовое обслуживание в наличной валюте Российской Федерации и/или Договора на кассовое обслуживание в наличной иностранной валюте кредитной организации-респондента. Расчетно-кассовое обслуживание банков-корреспондентов осуществляется в соответствии с Тарифами комиссионного вознаграждения за выполнение поручений банков-респондентов ОАО «Россельхозбанк».

Также Банк предлагает сторонним банкам услуги по проведению операций покупки/продажи наличной иностранной валюты. Данные услуги оказываются при заключении с банком-корреспондентом Соглашения об общих условиях проведения банкнотных операций между ОАО «Россельхозбанк» и другой кредитной организацией.

Операции, осуществляемые ОАО «Россельхозбанк» на межбанковском рынке:

— Привлечение и размещение денежных средств на различные сроки;

— Покупка и продажа долларов США и евро на межбанковском рынке;

— Операции SWAP — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой [8];

— Проведение операций по лимиту под залог ликвидных активов.

5. Взаимоотношения ОАО «Россельхозбанка» с поставщиками Как и любая организация, банк вынужден пользоваться услугами сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей) — поставщиков. Поставщики поставляют банку, например, такие услуги, как:

— Электроэнергия;

— Охрана;

— Коммунальные услуги;

— Медицинские осмотры персонала;

— Вывоз ЖБО (жидких бытовых отходов);

— Вывоз ТБО (твердые бытовые отходы);

— Холодное водоснабжение;

— Аренда земли;

— Размещение банкоматов;

— Интернет услуги;

— Телефонные услуги;

— Междугородняя телефонная связь;

— Сотовая связь;

— Ремонт и т/о оргтехники;

— система СИС Пульс;

— Услуги автомойки;

— Поставка канцтоваров;

— Приобретение ГСМ;

— Поставка питьевой воды;

— Услуги защищенного электронного документооборота;

— ТО и ремонт автотранспорта;

— Перевозка грузов;

— Утилизация списанных технических средств;

— Аудиторские услуги

— И др.

Взаимоотношения Банка с поставщиками основываются на Положении об организации закупочной деятельности в ОАО «Россельхозбанк» № 409-П. В соответствии с пунктом 4.1 данного Положения, закупка для нужд Банка может осуществляться в открытой и закрытой форме.

Закупка продукции для нужд Банка в открытой форме осуществляется следующими конкурентными способами закупки:

— путем проведения торгов: открытый конкурс, открытый двухэтапный конкурс, конкурс с ограниченным участием, открытый аукцион;

— путем проведения иных конкурентных способов закупки: запрос котировок, запрос предложений.

Приоритетным способом закупки является открытый аукцион.

Закупка продукции для нужд Банка осуществляется в закрытой форме следующими способами закупки: закрытый конкурс, закрытый двухэтапный конкурс, закрытый конкурс с ограниченным участием.

Банк вправе проводить процедуры закупки в закрытой форме в следующих случаях:

— при осуществлении закупки, сведения о которой составляют государственную тайну, при условии, что такие сведения содержатся в документации процедуры закупки и/или в проекте договора;

— при осуществлении определенной Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 16 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ конкретной закупки, сведения о которой не составляют государственную тайну, но не подлежат размещению в Единой информационной системе;

— при осуществлении определенной Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 16 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ закупки товаров, работ, услуг, включенной в перечень и (или) группу товаров, работ, услуг, сведения о закупке которых не составляют государственную тайну, но не подлежат размещению в Единой информационной системе.

Журнал учета хозяйственных договоров поставщиков различных услуг для Костромского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк».

6. Внешнеэкономическая деятельность Банка В соответствии со статьей главы 7 проекта федерального закона «О Российском сельскохозяйственном банке», Россельхозбанк по поручению Правительства Российской Федерации представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с иностранными банками и иными иностранными финансовыми организациями в вопросах привлечения иностранных инвестиций и кредитных ресурсов в агропромышленный комплекс Российской Федерации.

Россельхозбанк принимает участие в разработке межгосударственных программ в сфере агропромышленного производства и выполняет в соответствии с законодательством Российской Федерации функции уполномоченного банка (агента) по обслуживанию этих программ в области кредитно — финансовых и расчетных отношений.

Для осуществления своих функций Россельхозбанк может создавать филиалы, представительства, дочерние организации Россельхозбанка на территории иностранных государств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности ОАО «Россельхозбанк»:

1. Открыл представительства за рубежом, а именно: в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане и Армении;

2. Заключил договора о корреспондентских отношениях с банкам за рубежом и открывают корреспондентские счета, которые называются «Ностро» — (от лат. nostro — «наш») — счет, поддерживаемый отечественным банком в иностранном банке за рубежом.

Такой счет может быть открыт:

— В валюте иностранного государства, в банке которого открыт этот счет;

— В валюте третьей страны;

— В отечественной валюте банка, которому этот счет принадлежит.

Список банков-корреспондентов «Ностро» и валюты, в которых открыты корреспондентские счета в этих банках в Блоке документов 1.

3. Вступил в членство в международных организациях. Список данных организаций в Приложении 6.

ОАО «Россельхозбанк», в соответствии с предоставленной ему Генеральной лицензией открывает и ведет счета в иностранных валютах иностранных и международных организаций, совместных предприятий, а также советских и иностранных граждан в соответствии с действующим законодательством.

ОАО «Россельхозбанк» осуществляет следующие виды банковских операций с наличной валютой:

— Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

— Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

— Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);

— Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

— Прием наличной иностранной валюты для осуществления переводаиз Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);

— Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления денежного перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);

— Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;

— Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;

— Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;

— Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте;

— Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц в иностранной валюте;

— Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;

— Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт;

— Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;

— Выдачу наличной иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платежных карт;

— Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств);

— Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).

Курсы иностранных валют для операций с наличной иностранной валютой на 25.10.2014 г. (Блок документов 87).

7. Взаимоотношения Банка с государственным бюджетом Во взаимоотношениях с налоговыми органами банк вступает в трех лицах:

— Непосредственно как самостоятельный налогоплательщик;

— Как посредник между государством и налогоплательщиками, через которого осуществляют финансово-хозяйственные операции другие налогоплательщики (предприятия, организация, граждане) и который в силу указанного может предоставить налоговым органам специфические услуги, в том числе необходимую информацию для проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в бюджет;

— Как налоговый агент (в части исчисления, удержание налогов из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиками, и перечисления их в бюджет).

Банк как налогоплательщик

Налогообложение банков имеет свои отличительные черты, которые связаны со спецификой банковской деятельности. Одной из таких отличительных черт является налогообложение прибыли банков. С 1 января 2002 года банки исчисляют и уплачивают налог на прибыль в соответствии с главой 25 части 2 НК РФ.

Однако при расчете налога на прибыль банков учитываются особенности формирования налогооблагаемой базы, которые предопределены отличием бухгалтерского учета в кредитных организациях, расчетов сумм доходов, расходов, относимых на издержки производства банковских услуг для целей налогообложения, и финансовых результатов. Учет доходов и расходов банка специфичен, поскольку здесь применяется свой план счетов, унифицированный вариант которого был введен в банковскую практику с 1 января 1998 года.

Кроме этого, сами доходы представляют собой в большинстве процентные доходы от привлечения и размещения денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности, сто, соответственно, влияет на формирование налогооблагаемой базы.

Следующим отличием является особенность исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость услуг банков, следует исходить из того, что в стране с рыночной экономикой финансовые услуги, как правило, освобождаются от указанного налога. Это объясняется тем, что большая часть тарифов за услуги банков не основывается на конкретно исчисляемой себестоимости. На их уровень оказывают влияние различные риски (кредитные, валютные, процентные, курсовые) и конкуренция. Одну и ту же услугу разные банки разным клиентам оказывают за дифференцированную оплату. В то же время коммерческие банки по природе являются посредниками, как в денежном обращении, так и по ценным бумагам и валюте.

Глава 21 НК РФ, статья 149, пункт 3 свидетельствует о том, что в нашей стране большая часть банковских услуг освобождена от уплаты НДС, таких как:

1. Привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;

2. Размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

3. Открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;

4. Осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5. Кассовое обслуживание организаций и физических лиц;

6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);

7. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8. По исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками и банком развития — государственной корпорацией следующих операций:

· Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

· Оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент — банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;

· Получение от заемщиков сумм в счет компенсации;

· Операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем;

8. Услуг, связанных с обслуживанием банковских карт; информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами;

9. Осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации.

В целом структура налогов, уплачиваемых банком, а также удельный вес отдельных налогов в системе всех налоговых платежей отличается от удельного веса основных налогов, уплачиваемых другими хозяйственными субъектами. Так, большая часть приходится на такие налоги, как налог на прибыль, налог на имущество. Совсем небольшую часть занимает НДС и прочие налоги.

С 1 января 1991 года банки и другие кредитные учреждения вошли в состав плательщиков налога на прибыль.

С 1 января 2002 года банки исчисляют и уплачивают налог на прибыль согласно главы 25 НК РФ. В соответствии с нормами главы 25 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль признается реально полученная прибыль, которая определяется как полученный банком доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что налогоплательщик может доказать их обоснованность и необходимость для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Потому законом предусмотрены открытые перечни доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы. Банк, так же как и другая организация, при формировании налоговой базы применяет общие принципы признания доходов и расходов, но только в отношении специфики банковской деятельности (по банковским операциям и сделкам). Главой 25 НК РФ установлены особенности формирования доходов и расходов банков. В частности, в особом порядке определяются доходы и расходы для банков в отношении налогообложения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. В соответствии с пунктом 5 статьи 290 НК РФ в состав доходов банка включается переоценка по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью. Кроме этого, предусмотрены особенности учета расходов на формирование резервов банков, а именно норма, устанавливающая порядок корректировки налоговой базы на сумму в срок не погашенной дебиторской задолженности по операциям, доходы от которых на дату их признания получены, подлежат включению в налоговую базу. Согласно статьи 290 НК РФ не подлежат включению в доходы банка суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату капиталов банка.

К доходам банков относятся, в частности, следующие доходы от осуществления банковской деятельности:

— В виде процентов от размещения банком от своего имени и за свой счет денежных средств, предоставления кредитов и займов;

— В виде платы за открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе банков — корреспондентов, и осуществления расчетов по их поручению, включая комиссионное и иное вознаграждение за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие операции, оформление и обслуживание платежных карт и иных специальных средств, предназначенных для совершения банковских операций, за предоставление выписок и иных документов по счетам и за розыск сумм;

— От инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания клиентов;

— От проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах, включая комиссионные сборы (вознаграждения) при операциях по покупке или продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиента, от операций с валютными ценностями;

Для определения доходов от покупки (продажи) иностранной валюты принимается разница между фактической ценой покупки (продажи) иностранной валюты и официальным курсом иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленному Банком России на дату расчетов по сделке покупки (продажи) иностранной валюты.

— По операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью;

— В виде положительной разницы от превышения положительной переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов над отрицательной переоценкой;

— От операций по предоставлению банковских гарантий, обязательств, авалей и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

— В виде положительной разницы между полученной при прекращении или реализации (последующей уступке) права требования (в том числе ранее приобретенного) суммой средств и учетной стоимостью данного права требования;

— От депозитарного обслуживания клиентов;

— От предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей;

— В виде платы за доставку, перевозку денежных средств, ценных бумаг, иных ценностей и банковских документов (кроме инкассации);

— В виде платы за перевозку и хранение драгоценных металлов и драгоценных каменей;

— В виде платы, получаемой банком от экспортеров и импортеров, за выполнение функций агентов валютного контроля;

— По операциям купли-продажи коллекционных монет в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения;

— В виде сумм, полученных банком по возвращенным кредитам (ссудам), убытки от списания которых были ранее учтены в составе расходов, уменьшивших налоговую базу, либо списанных за счет созданных резервов, отчисления на создание которых ранее уменьшали налоговую базу;

— В виде полученной банком компенсации понесенных расходов по оплате услуг сторонних организаций по контролю за соответствием стандартам слитков драгоценных металлов, получаемых банком у физических и юридических лиц;

— От осуществления форфейтинговых и факторинговых операций;

— Другие доходы, связанные с банковской деятельностью.

Не включаются в доходы банка суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставных капиталов банков.

Доходы, получаемые банком в иностранной валюте, подлежат налогообложению вместе с доходами, полученными в рублях, при этом доходы полученные банком в иностранной валюте пересчитываются в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на день получения дохода. Днем получения дохода является момент поступления денежных средств на корреспондентский или другой счет.

Доходы по валютным операциям:

— Суммы начисленных и полученных процентов по кредитным ресурсам в иностранной валюте;

— Комиссионные и иные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции в иностранной валюте, в том числе за услуги по осуществлению корреспондентских отношений в инвалюте;

— Плата за открытие и ведение клиентами валютных (текущих) и ссудных счетов в иностранной валюте;

— Доходы от проведения банком операций с иностранной валютой и валютными ценностями, включая комиссии связанные с куплей-продажей валюты за счет и поручению клиентов;

— Плата за выполнение функции валютного контроля, включая плату за составление паспортов экспортных сделок;

— Доходы получаемые по срочным сделкам с иностранной валютой, (форварды и фьючерсы), в том числе в порядке страхования валютных рисков;

— Плата за услуги, оказанные банком населению по иностранной валюте, включая экспертизу подлинности купюр, обмен банкнот.

Курсовые разницы от переоценки активов и обязательств банков, выраженных в иностранной валюте, а также разница между курсом сделки и официальным куром Банка России по наличным сделкам купли-продажи иностранной валюты списываются со счетов 61 306 «Переоценка средств в иностранной валюте» — положительные разницы и 61 406 «Переоценка средств в иностранной валюте» — отрицательные разницы. В виде сальдо соответственно на счета 70 103 «Доходы получаемые от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» и 70 205 «Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» .

Для налога на прибыль и курсовые разницы, и разница между курсом сделки и курсом Банка России по наличным сделкам купли-продажи иностранной валюты учитываются в полной сумме (как положительные, так и отрицательные).

В облагаемый оборот включаются и так называемые «нереальные доходы». В части операции в иностранной валюте к ним относятся как расчетные доходы, связанные с выдачей ссуд в иностранной валюте работникам банка под пониженный процент, так возмещение разницы при продаже иностранной валюты работникам банка по курсу более низкому, чем установленный на день продажи для всех сторонних покупателей. Возмещение разницы не рассчитывается, и облагаемая база не увеличивается, если валюта была закуплена за счет прибыли.

Расходы банка перечислены в статье 291 НК РФ. В соответствии с данной статьей к расходам банка относятся также расходы в виде убытков по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности включаются в состав внереализационных расходов равномерно в течение отчетного периода.

В соответствии со статьей 300 НК РФ банки — профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность, имеют право относить на расходы в целях налогообложения отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг, в случае если банки определяют расходы и доходы по методу начисления. В состав внереализационных расходов включаются проценты по долговым обязательствам любого типа независимо от характера предоставления кредита или займа (текущего или инвестиционного).

Особенности определения расходов банков:

1. Проценты по:

— Договорам банковского вклада (депозита) и прочим привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц (включая банки — корреспонденты), в том числе за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах;

— Собственным долговым обязательствам (облигациям, депозитным или сберегательным сертификатам, векселям, займам или другим обязательствам);

— Межбанковским кредитам, включая овердрафт;

— Приобретенным кредитам рефинансирования, включая приобретенные на аукционной основе в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации;

— Займам и вкладам (депозитам) в драгоценных металлах;

2. Суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, подлежащим резервированию в порядке, установленном статьей 292 НК РФ;

3. Суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые кредитными организациями в соответствии с действующим законодательством или нормативно-правовыми актами Центрального банка Российской Федерации с учетом положений статьи 300 НК РФ;

4. Комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, включая расходы по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, открытию им счетов в других банках, плату другим банкам за расчетно-кассовое обслуживание этих счетов, расчетные услуги Центрального банка Российской Федерации, инкассацию денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иные аналогичные расходы;

5. Расходы (убытки) от проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах, включая комиссионные сборы (вознаграждения) при операциях по покупке или продаже иностранной валюты, в том числе за счет и по поручению клиента, от операций с валютными ценностями и расходы по управлению и защите от валютных рисков.

Для определения убытков от покупки (продажи) иностранной валюты принимается разница между фактической ценой покупки (продажи) иностранной валюты и официальным курсом иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату расчетов по сделке покупки (продажи) иностранной валюты.

6. Убытки по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью;

7. Превышение отрицательной переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов над положительной переоценкой;

8. Расходы банка по хранению, транспортировке, контролю за соответствием стандартам качества драгоценных металлов в слитках и монете, расходы по аффинажу драгоценных металлов, а также иные расходы, связанные с проведением операций со слитками драгоценных металлов и монетой, содержащей драгоценные металлы;

9. Расходы по переводу пенсий и пособий, а также расходы по переводу денежных средств без открытия счетов физическим лицам;

10. Расходы по изготовлению и внедрению платежно-расчетных средств (пластиковых карточек, дорожных чеков и иных платежно-расчетных средств);

11. Суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов, а также расходы по упаковке (включая комплектование наличных денег), перевозке, пересылке и (или) доставке принадлежащих кредитной организации или ее клиентам ценностей;

12. Расходы по ремонту и (или) реставрации инкассаторских сумок, мешков и иного инвентаря, связанных с инкассацией денег, перевозкой и хранением ценностей, а также приобретению новых и замене пришедших в негодность сумок и мешков;

13. Расходы, связанные с уплатой сбора за государственную регистрацию ипотеки и внесением изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке, а также с нотариальным удостоверением договора об ипотеке;

14. Расходы по аренде автомобильного транспорта для инкассации выручки и перевозке банковских документов и ценностей;

15. Расходы по аренде брокерских мест;

16 Расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;

17. Расходы, связанные с осуществлением форфейтинговых и факторинговых операций;

18. Расходы по гарантиям, поручительствам, акцептам и авалям, предоставляемым банку другими организациями;

19. Другие расходы, связанные с банковской деятельностью.

Не включаются в расходы банка суммы отрицательной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставных капиталов кредитных организаций.

Расходы по валютным операциям:

— Суммы начисленных и уплаченных процентов по вкладам в иностранной валюте до востребования и депозитам;

— Начисленные и уплаченные проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам с номиналом в иностранной валюте), в т. ч. суммы дисконта по размещенным долговым обязательствам;

— Начисленные и уплаченные проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам с номиналом в иностранной валюте), в т. ч. суммы дисконта по размещенным долговым обязательствам;

— Уплаченные банком комиссионные сборы (платы) за покупку (продажу) инвалюты;

— Уплаченные банком комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые, аккредитивные и др. банковские операции в иностранной валюте, в том числе за услуги по осуществлению корреспондентских отношений в иностранной валюте.

Расходы по валюте, однажды произведенные и включенные в затраты по курсу на день совершения операции, в дальнейшем не переоцениваются.

На расходы, осуществленные банком в иностранной валюте, распространяются правила как регламентации их отдельных видов, учитываемых при налогообложении, так и размеров, характерных для рублевых затрат.

Отчисления по созданию резерва под возможные потери по ссудам, в том числе и выданным в иностранной валюте включаются в состав внереализационных расходов. Порядок создания резерва под возможные потери по ссудам определяется ЦБ РФ.

С 1 января 2002 г прибыль банков и кредитных учреждений облагается налогом по ставке 24%, в федеральный бюджет по ставке 5%, в региональный — 17%, в местный — 2%.

Сумма налога на прибыль определяется банками самостоятельно на основании бухгалтерского учета и отчетности.

Налоговым периодом признается календарный год.

Учет при налогообложении прибыли величины резерва по сомнительным долгами и величины резерва на возможные потери по ссудам Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Для налогоплательщиков-банков не признается сомнительной задолженность, по которой предусмотрено создание резерва на возможные потери по ссудам.

Безнадежные долги (долги, нереальные к взысканию) — долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последний день отчетного (налогового) периода. Банк вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности.

Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

1) По сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней — в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

2) По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) — в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

3) По сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней — не увеличивает сумму создаваемого резерва.

При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов — от суммы доходов, за исключением доходов в виде восстановленных резервов. Резерв по сомнительным долгам может быть использован лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов.

Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.

В случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае, если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов.

Банки вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, предусмотренных статьей 266 НК РФ, создавать резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах).

Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам и депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах), сформированные в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», признаются расходом.

При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений в резервы, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, а также в резервы, сформированные под векселя, за исключением учтенных банками векселей третьих лиц, по которым вынесен протест в неплатеже.

Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах) включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода.

Суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка и не полностью использованные банком в отчетном (налоговом) периоде на покрытие убытков по безнадежной задолженности по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах), могут быть перенесены на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумма вновь создаваемого резерва должна быть скорректирована на сумму остатков резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого в отчетном (налоговом) периоде резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов банка по итогам отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы.

Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость уплачивается банками на основании главы 21 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются следующие операции банка:

— Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

— Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

— Депозитарные услуги;

— Ведение реестра владельцев именных ценных бумаг на основе заключенных договоров; внесение в реестр записей о переходе прав собственности; предоставление клиентам информации о движении ценных бумаг;

— Проведение по заявлениям клиентов экспертизы по определению подлинности и платежеспособности ценных бумаг с выдачей акта экспертизы;

— Выполнение функций агента валютного контроля;

— Оформление операций по переуступке по кредитным соглашениям;

— Купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента за его счет;

— Хранение ценных бумаг, тратт, векселей;

— Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

— Консультационные, информационные услуги;

— Услуги по повышению квалификации и подготовке кадров (в части дохода, полученного банком в виде возмещения сотрудниками оплаченных Банком услуг образовательных организаций по поручению этих сотрудников);

— Услуги по инкассации, транспортировке наличных денег и других ценностей;

— Услуги по сдаче в аренду имущества, в том числе по лизингу;

— Купля-продажа валюты по форвардным и фьючерсным контрактам по поручению клиента за его счет;

— Суммы, полученные от сотрудников в качестве возмещения за телефонные разговоры, осуществленные в личных целях данными сотрудниками;

— Иные услуги, оказываемые банку, но фактически потребленные физическими лицами и в последующем возмещаемые данными лицами;

— Получение банком от юридических лиц сумм в виде возмещения расходов, произведенных банком по хозяйственным операциям;

— Получение банком сумм в виде санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров (контрактов), предусматривающих переход права собственности на имущество, оказанные услуги по операциям, которые являются объектом налогообложения. При этом суммы санкций, полученные по операциям, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), не являются объектом налогообложения.

Операции, освобождаемые от налогообложения

1. Привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады:

— привлечение денежных средств как в рублях, так и в иностранной валюте, организаций и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

— зачисление привлеченных денежных средств на расчетные (текущие), депозитные счета и счета по вкладам (включая внесение третьими лицами денежных средств, в том числе заработной платы и пенсий на счет вкладчика, а также вклады в пользу третьих лиц);

— оформление и выдача вкладчикам документов, подтверждающих наличие вклада.

2. Размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет:

— кредитные операции с клиентами, включая открытие и ведение ссудного счета, пролонгацию срока погашения кредита;

— операции по предоставлению межбанковского кредита, в том числе открытой кредитной линии;

— депозиты, размещенные в других банках.

3. Открытие и ведение банковских счетов, в том числе валютных, юридических и физических лиц, включая:

— оформление документов, связанное с открытием и ведением банковских счетов (списание со счетов и зачисление средств на счета; начисление процентов по средствам на счетах);

— выдачу выписок по счетам;

— снятие копий (дубликатов) со счетов;

— выдачу справок о наличии средств на счетах и других документов по ведению счетов;

— переоформление счетов;

— выяснение (розыск) денежных средств по счетам клиентов;

— направление запросов о переводе сумм по просьбе клиентов; изменение условий, аннулирование и возврат переводов; перевод вкладов в другой банк.

4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их — аккредитивные операции (открытие аккредитива, авизование, подтверждение, проверка документов, осуществление платежей);

— инкассовые операции (выдача документов против акцепта или платежа, прием, проверка или направление документов для акцепта или платежа, пересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо, но не оплаченных клиентом, изменение условий инкассового поручения или его аннулирование, проверка и отсылка документов на инкассо);

— переводные и клиринговые операции.

5. Осуществление расчетов платежными поручениями, чеками, аккредитивами, пластиковыми карточками, наличными; расчеты по системе электронной связи:

— ведение документарных операций;

— осуществление безналичных расчетов со счета по вкладам физических лиц с торговыми, коммунальными, бытовыми и другими организациями;

— межбанковские расчеты, включая расчеты между эмитентом-эквайером по операциям с использованием банковских карт, а также расчеты по поручению физических и юридических лиц с использованием банковских карт, включая расчеты между эмитентом-клиентом, эквайером и держателем банковской карты, эквайером и организацией торговли;

— выдача (обновление, замена) платежно-расчетных документов (чековых книжек, пластиковых карт, сберегательных книжек и др.) при условии взимания с клиентов платы в пределах расходов банка на приобретение и внедрение этих платежно-расчетных документов. В случае взимания с клиентов платы в сумме, превышающей расходы банка, указанное превышение подлежит налогообложению. При невозможности определить фактические расходы банка на приобретение и внедрение платежно-расчетных документов налогообложению подлежит вся сумма, взимаемая с клиентов.

6. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц:

— прием (включая прием наличных денег от граждан в счет оплаты коммунальных платежей, различных видов штрафов, налогов, пошлин и прочих платежей независимо от наличия в банке счета организации (предприятия), на который зачисляются принятые платежи);

— выдача, пересчет, проверка подлинности (с выдачей акта экспертизы), упаковка наличных денег, банкнот, монет;

— оформление кассовых документов;

— размен денежной наличности и иностранной валюты;

— обмен неплатежных банкнот, включая замену неплатежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же государства;

— обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства.

7. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты). При этом купля-продажа валюты по форвардным и фьючерсным контрактам по поручению клиента за его счет подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

8. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

9. Выдача банковских гарантий.

10. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

11. Возмещение клиентами в размере расходов банка на почтово-телеграфные услуги, связанные с осуществлением операций по счету клиента. В случае взимания с клиентов платы в сумме, превышающей расходы банка, указанное превышение подлежит налогообложению.

12. Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме.

13. Оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент — банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала.

14. Реализация (а также передача) от своего имени и за свой счет на территории РФ ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы) (статьей 149 пунктом 2 подпунктом 12).

При реализации инструментов срочных сделок от налога освобождаются:

— суммы, уплаченные по инструментам срочных сделок в виде разницы между ценой, оговоренной в инструменте срочной сделки, и ценой, оговоренной как цена спот, которая сложилась на базовый актив, являющийся предметом срочной сделки, на дату поставки;

— суммы, уплаченные по инструментам срочных сделок до даты их исполнения;

— суммы, полученные продавцом опциона (премия).

При применении указанного освобождения необходимо учитывать, что в случае осуществления реальной поставки базового актива срочных сделок налогообложение налогом на добавленную стоимость осуществляется в порядке, предусмотренном для налогообложения реализации данного вида базового актива. При этом от налога освобождается купля — продажа валюты и ценных бумаг по форвардным и фьючерсным сделкам независимо от наличия реальной поставки финансовых ценностей и системы расчетов между участниками сделки, в том числе при осуществлении взаиморасчетов между ними путем перечисления вариационной маржи, за исключением доходов от брокерских и посреднических услуг.

15. Реализация (а также передача) на территории РФ монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой Российской Федерации или валютой иностранных государств.

К коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся:

— монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой РФ или валютой иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;

— монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой РФ или валютой иностранного государства (группы государств).

16. Оказание на территории РФ услуг (передача имущества, за исключением подакцизных товаров) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (статья 149 пункт З подпункт 12).

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Оказание услуг (передача имущества) не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) при наличии следующих документов:

— договора (контракта) с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу имущества (оказание услуг) в рамках оказания благотворительной деятельности;

— копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученного имущества (оказанных услуг);

— акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученного в рамках благотворительной деятельности имущества (оказанных услуг).

Если получателем благотворительной помощи является физическое лицо, необходимо наличие документа, подтверждающего фактическое получение этим лицом имущества (услуг).

Вышеуказанные документы должны быть направлены структурным подразделением, осуществляющим передачу имущества (оказание услуг), в бухгалтерию не позднее дня, следующего за днем фактической передачи имущества (оказания услуги).

Направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и компаний благотворительной деятельностью не являются.

17. Постановка на баланс программного обеспечения, разработанного собственными силами банка и используемого в банковских целях.

18. Не подлежат налогообложению:

— суммы страхового возмещения, полученные в качестве страхователя при наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования, за исключением страхового возмещения, полученного при страховании предпринимательского риска (риска несвоевременной оплаты товаров (работ, услуг), несвоевременной отгрузки товаров, выполнения работ (оказания услуг);

— средства, полученные в качестве страхователя из резерва предупредительных мероприятий, на основе договора, заключенного между страховщиком и Банком, если их получение не связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

19. При осуществлении банком операций, указанных в п. 8 в части купли-продажи драгоценных металлов, п. 14 и п. 1.5 в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров данные операции не подлежат освобождению от налогообложения.

Налоговой базой признаются получаемые банком доходы, являющиеся объектом налогообложения, исчисленные с учетом особенностей оказания услуг (реализации имущества).

При определении налоговой базы учитываются все доходы, связанные с расчетами по оплате оказанных услуг (реализации имущества), которые получены в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

При указании налоговой базы в налоговой декларации доходы банка в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка Российской Федерации соответственно на дату оказания услуг (реализации имущества).

Налоговая база при оказании банком услуг определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из Тарифов, установленных Тарифом комиссионного вознаграждения, и цен, определенных отдельными договорами (соглашениями), и без включения в них налога на добавленную стоимость (НДС) и налога с продаж.

Налоговые вычеты Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога:

— предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской, приобретаемых для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

— предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, (работ, услуг) в случае возврата этих товаров (работ, услуг) продавцу или отказа от них.

— исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

— уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. При этом сумма налога, подлежащая вычету, исчисляется по расчетной налоговой ставке суммы указанных расходов. В случае отсутствия документов, подтверждающих осуществление указанных расходов, сумма налога, подлежащая вычету, исчисляется по расчетной налоговой ставке установленных норм на указанные расходы.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налогов. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, сумма указанного налога, подлежащая уплате в бюджет, по итогам этого налогового периода принимается равной нулю.

Положительная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит возмещению налогоплательщику.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Головной офис ОАО «Россельхозбанка» производит централизованную уплату налога на добавленную стоимость (в целом по организации, включая все обособленные подразделения). Долю налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период (календарный месяц) филиалы Банка полностью перечисляют в Головной офис, находящийся в Москве.

Налог на имущество

Налог на имущество организаций является региональным налогом.

Объектом налогообложения для Банка признается движимое и недвижимое имущество (включая объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенные в совместную деятельность), учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база по налогу на имущество Банка устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.

При определении среднегодовой стоимости имущества в него включаются отражаемые в активе баланса остатки по счетам бухгалтерского учета. В перечень налогооблагаемого имущества включаются остатки по следующим счетам бухгалтерского учета:

604 «Основные средства банков» (за минусом суммы износа, учитываемого на счете 606 «Износ (амортизация) основных средств»).

605 «Основные средства, переданные в пользование организациям банков» .

608 «Лизинговые операции» (за вычетом суммы износа машин, оборудования, транспортных средств, предаваемых в лизинг и учитываемых на этом счете).

609 «Нематериальные активы» (за минусом суммы амортизации).

610 «Хозяйственные материалы» (за исключением счета 61 003 «Оборудование, требующее монтаж»).

611 «МБП» (за минусом суммы износа).

614 «Расходы будущих периодов» .

Налоговым периодом является календарный год, отчетными — квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Льготы по налогу на имущество Льготы, связанные с освобождением от налога отдельных видов имущества, принадлежащих банку:

— объекты социально-культурной сферы;

— имущество жилищного фонда, полностью или частично находящиеся на балансе налогоплательщиков;

— памятники истории и культуры федерального значения;

— объекты особого назначения.

Установление дифференцированных размеров налоговых ставок по отдельным категориям, как имущества, так и налогоплательщиков отнесено к компетенции органов субъектов Российской Федерации.

Предельный размер налоговой ставки на имущество организаций ограничен 2,2%.

В городе Кострома по Решению Думы города от 20 октября 2005 г. N 86, налоговая ставка составляет:

1. При стоимости имущества до 300 тысяч рублей (включительно) — 0,1 процента;

2. При стоимости имущества свыше 300 до 500 тысяч рублей (включительно) — 0,3 процента;

3. При стоимости имущества свыше 500 до 550 тысяч рублей (включительно) — 0,55 процента;

4. При стоимости имущества свыше 550 до 600 тысяч рублей (включительно) — 0,6 процента;

5. При стоимости имущества свыше 600 до 650 тысяч рублей (включительно) — 0,65 процента;

6. При стоимости имущества свыше 650 до 700 тысяч рублей (включительно) — 0,7 процента;

7. При стоимости имущества свыше 700 до 750 тысяч рублей (включительно) — 0,75 процента;

8. При стоимости имущества свыше 750 до 800 тысяч рублей (включительно) — 0,8 процента;

9. При стоимости имущества свыше 800 до 850 тысяч рублей (включительно) — 0,85 процента;

10. При стоимости имущества свыше 850 до 900 тысяч рублей (включительно) — 0,9 процента;

11. При стоимости имущества свыше 900 до 950 тысяч рублей (включительно) — 0,95 процента;

12. При стоимости имущества свыше 950 до 1000 тысяч рублей (включительно) — 1 процент;

13. При стоимости имущества свыше 1000 до 1100 тысяч рублей (включительно) — 1,1 процента;

14. При стоимости имущества свыше 1100 до 1200 тысяч рублей (включительно) — 1,2 процента;

15. При стоимости имущества свыше 1200 до 1300 тысяч рублей (включительно) — 1,3 процента;

16. При стоимости имущества свыше 1300 до 1400 тысяч рублей (включительно) — 1,4 процента;

17. При стоимости имущества свыше 1400 до 1500 тысяч рублей (включительно) — 1,5 процента;

18. При стоимости имущества свыше 1500 до 1600 тысяч рублей (включительно) — 1,6 процента;

19. При стоимости имущества свыше 1600 до 1700 тысяч рублей (включительно) — 1,7 процента;

20. При стоимости имущества свыше 1700 до 1800 тысяч рублей (включительно) — 1,8 процента;

21. При стоимости имущества свыше 1800 до 1900 тысяч рублей (включительно) — 1,9 процента;

22. При стоимости имущества свыше 1900 тысяч рублей — 2 процента.

Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются в налоговые органы не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев), т. е. до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября.

Налоговая декларация по итогам налогового периода (календарного года) представляется не позднее 30 марта следующего года.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Прочие налоги, уплачиваемые банками Налог на операции с ценными бумагами Налог на операции с ценными бумагами по Закону РФ от 12.12.91 г. № 2023;1 «О налоге на операции с ценными бумагами» в новой редакции распространяется только на юридические лица, которые на территории РФ выступают в роли эмитента ценных бумаг.

Объектом обложения является регистрация проекта эмиссии ценных бумаг. В настоящее время согласно Закону РФ «О рынке ценных бумаг» подлежат регистрации проспекты эмиссии акций акционерных обществ и облигаций.

Облагаемым оборотом по налогу на операции с ценными бумагами выступает номинальная сумма выпуска ценных бумаг, заявленная эмитентом. При увеличении уставного капитала берется только сумма его прироста, т. е. заявленная величина нового выпуска.

По налогу на операции с ценными бумагами имеются льготы. В облагаемый оборот не включаются:

1. Номинальная сумма выпуска ценных бумаг акционерных обществ, осуществляющих первичную эмиссию ценных бумаг;

2. Номинальная сумма выпуска ценных бумаг АО, осуществляющих увеличение уставного капитала на величину переоценок основных фондов, производимых по решению Правительства РФ;

Ставка налога на операции с ценными бумагами установлена в размере 0,8 процентов к номинальной сумме эмиссии. Налог в виде платы за регистрацию уплачивается эмитентом при регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг.

В случае отказа уполномоченных органов в регистрации проспекта эмиссии налог не возвращается. При повторном представлении документов на регистрацию ценных бумаг налог на операции с ценными бумагами взимается повторно.

Налог на операции с ценными бумагами перечисляется в федеральный бюджет.

Государственная пошлина уплачивается банками при обращении в суды, арбитражные суды, нотариальные конторы и иные государственные органы, уполномоченные совершать действия и выдавать документы, имеющие юридическое значение.

Действующим законодательством установлено три вида государственной пошлины:

— Взимаемой в процентном отношении к размеру минимальной месячной оплаты труда;

— В твердых ставках (в рублях);

— В процентном отношении к соответствующей сумме (сумма иска, удостоверяемого договора, стоимости отчуждаемого имущества и т. д.).

В частности, в суде и арбитражном суде государственная пошлина взимается:

1. С подаваемых в суд:

— исковых заявлений;

— заявлений по преддоговорным спорам;

— заявлений (жалоб) по делам особого производства;

— кассационных жалоб.

2. За выдачу копий (дубликатов) документов.

3. С подаваемых в арбитражный суд:

— исковых заявлений имущественного характера;

— исковых заявлений по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, контрактов;

— исковых заявлений имущественного характера (в том числе с признанием недействительными актов государственных и иных органов о признании банков несостоятельными (банкротами) и т. д.).

При обращении в нотариальные органы госпошлина взимается за совершение любых нотариальных действий в уполномоченных на то государственных учреждениях: за выдачу копий (дубликатов) нотариально удостоверенных документов и т. д.

Государственная пошлина уплачивается:

— до подачи заявления;

— при совершении оплачиваемых пошлиной действий;

— при выдаче оплачиваемого пошлиной документа.

Уплаченная госпошлина может быть возвращена плательщику в случаях внесения пошлины в больших размерах, чем требовалось; при возвращении судами (арбитражными судами) заявлений или отказе в совершении нотариальных действий и т. д.

Излишне уплаченные суммы пошлины возвращаются по заявлению плательщиков государственными налоговыми инспекциями и иными финансово-кредитными учреждениями.

Банки также уплачивают лицензионные и регистрационные сборы. Сбор за регистрацию банка и его филиалов относится к числу федеральных налогов.

Прочие налоги Взимание платы за землю является обязательным на всей территории РФ. Плата за землю может взиматься в форме земельного налога — с собственников земельных участков или в форме арендной платы — с арендаторов. Поскольку в облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, банки становятся плательщиками платы за землю в двух случаях: когда они являются собственниками зданий, и, соответственно, земельных участков под этими зданиями или когда осуществляют свою деятельность в арендованном здании с участком на котором оно расположено.

Земельный налог исчисляется исходя из площади земельного участка и утвержденных ставок в рублях на 1 кв. м.

В городе Кострома ставка составляет 1,5%, уплата для организаций и юридических лиц не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего налогового периода.

Банк, как посредник и налоговый агент Во многом наполняемость бюджета зависит от того, как банки выполняют роль «кровеносных сосудов» в пополнении доходной части бюджета, т. е. своевременно и в полном объеме исполняют платежные поручения своих клиентов по налоговым платежам.

В Налоговом кодексе установлены также обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Банки обязаны открывать расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, судные, депозитные и другие, при предъявлении ими документа (справки), удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета. В пятидневный срок банки сообщают в этот налоговый орган об открытии налогоплательщику вышеуказанных счетов.

Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика или налогового агента на перечисление налога в соответствующие бюджеты, а также решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в порядке очередности, установленной гражданским законодательством. При наличии денежных средств на счете налогоплательщика банки не вправе задерживать исполнение поручений на перечисление налогов или решений о взыскании налогов в соответствующие бюджеты.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно до наступления срока платежа сдать поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налоговых платежей. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и документов на списание (календарная очередность). В случае недостаточности средств на расчетном счете клиента для выполнения всех платежей банк помещает предъявляемые, но не выполненные платежные документы в картотеку. Они учитываются на внебалансовом счете «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом для удовлетворения всех предъявляемых к клиенту требований статьей 855 ГК РФ установлена очередность списания средств с его счета.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

— В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

— В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

— В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

— В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

— В шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии со статьей 45 НК РФ Банк не вправе задерживать исполнение поручений налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет и использовать не перечисленные средства в качестве кредитных ресурсов. Статья 31 НК РФ гласит о том, что налоговые органы имеют право требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и санкций за налоговые правонарушения.

В соответствии со статьей 46 подпунктом 1,9 НК РФ, налоговые органы могут взыскивать платежи в бюджет в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, а также налагать штрафные санкции в виде пени в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщиков на расчетных счетах налогоплательщиков.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в Банк инкассового поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков. Инкассовое поручение выставляют налоговые органы, где налогоплательщик состоит на налоговом учете. В инкассовом поручении указываются сумма и номер счета, на который надо зачислить средства с расчетного счета налогоплательщика. Инкассовое поручение принимается банком к исполнению независимо от согласия плательщика. Взыскание налога, согласно статье 46 НК, может производиться с рублевых расчетных (текущих) или валютных счетов, за исключением ссудных и бюджетных счетов. Инкассовое поручение исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения или указанного поручения, если взыскание производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов. При этом в Банк одновременно с инкассовым поручением направляется поручение Банку на продажу валюты не позднее следующего дня.

Кроме того, налоговый орган может приостановить исполнение операций по счетам налогоплательщика в банках, что означает прекращение Банком всех расходных операций по данному счету. Но данное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов.

Права, обязанности и ответственность банков в системе современных налоговых отношений Банки, как и другие налогоплательщики, имеют права и обязанности, определенные налоговым законодательством.

Права и обязанности налогоплательщиков, а также и банков, как субъектов налоговых отношений, определены частью 1 НК РФ, статьями 21 и 23.

Что же касается ответственности, то здесь есть свои особенности. Ответственность банков за соблюдение налогового законодательства проявляется двояко: в ответственности за полноту, своевременность уплаты причитающихся с них налогов и ответственность за своевременность исполнения налоговых обязательств предприятиями и организациями, являющиеся клиентами этих банков.

Согласно статьям 116−129 НК РФ с банков взыскиваются налоговые санкции в виде штрафов за совершение отдельных видов налоговых правонарушений. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей банки несут ответственность в соответствии со статьями 132−136 НК РФ. К уголовной ответственности банки привлекаются на основании статьи 199 УК РФ. Административные штрафы налагаются на основании статьи 15.5−15.11 КоАП.

8. Взаимоотношения ОАО «Россельхозбанка» с внебюджетными фондами К внебюджетным фондам относят:

1. Пенсионный фонд РФ;

2. Фонд социального страхования РФ;

3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

4. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Необходимость внебюджетных фондов заключается в том, что государство аккумулируя средства, может выполнять свои функции, связанные, в частности, с выплатой пенсий различных видов, с накоплением будущих пенсий для граждан РФ, обеспечением медицинского обслуживания и страхованием, в различных его формах.

Банк представляют в ПФР так называемую персонифицированную отчетность — сведения о страховых взносах и страховом стаже. Срок ее сдачи — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. При этом с 1 января 2014 года сведения индивидуального (персонифицированного) учета являются неотъемлемой частью расчета по начисленным и уплаченным взносам в ПФР и ФФОМС.

Если численность персонала за предшествующий год превышает 50 человек, указанную выше отчетность нужно представлять в электронном виде.

Отчисления производятся по следующим ставкам:

— ПФР — 22%;

— ФСС — 2,9%;

— ФФОМС — 5,1%

Взносы в ТФОМС заменены на платеж в ФФОМС.

За нарушения правил порядка отчисления и уплаты во внебюджетные фонды предусмотрены различные меры ответственности. Если страховые взносы уплачиваются при более поздних сроках, начисляются пени. За каждый день они составляют одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка на означенный период.

Так же может быть применена такая мера, как штраф. Его накладывают в случае неполной уплаты сумм страховых взносов, либо намеренного искажения отчетности. Это 20 процентов от суммы недоимки, в более серьезных случаях штраф может достигнуть 40 процентов от не заплаченной суммы. Сумма штрафа зависит от числа календарных дней, за которые совершена просрочка.

9. Формы отчетности, предоставляемые Банком Отчетность является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности Банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков:

1. По экономическому содержанию и способу формирования: статистическая, налоговая, бухгалтерская, финансовая отчетность;

2. По периодичности доставления: оперативная (предоставляемая по требованию) и периодическая (ежедневная, декадная, месячная, квартальная, годовая);

3. По степени группировки показателей: первичная и сводная;

4. В зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка и дочерних предприятий: консолидированная, неконсолидированная,

5. По адресату, предоставляемая: Банку России и его подразделениям, органам статистики, налоговым органам, руководству банка, сторонним организациям;

6. По способу передачи: передаваемая обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;

7. По степени секретности: разрешенная к публикации в открытой печати и не разрешенная.

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности Банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

Для разработки и представления статистических отчетов предусмотрены утвержденные стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Статистическая отчетность предоставляется органам государственной статистики.

Налоговая отчетность представляется банком в налоговые органы и предназначена для расчета налогов, неналоговых платежей и сборов в отчетном периоде. Она составляется на основании данных налогового учета банка. Данные бухгалтерского учета используются для уточнения, дополнения и проверки данных налогового учета. На текущий момент наибольшую трудоемкость в формировании налоговой отчетности представляют следующие налоговые декларации:

1. Декларация по налогу на прибыль,

2. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость),

3. Декларация по налогу на имущество.

Бухгалтерская отчетность коммерческого банка также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:

1. Форма № 409 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» ;

2. Форма № 409 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» ;

3. Форма № 409 134 «Расчет собственных средств (капитала)» ;

4. Форма № 409 135 «Информация об обязательных нормативах» ;

5.Форма № 409 155 «Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах» .

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

1. Форма № 409 802 «Консолидированный балансовый отчет» ;

2. Форма № 409 803 «Консолидированный отчет о прибылях и убытках» ;

3. Форма № 409 805 «Отчет об обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы» .

Основным законодательным документом о порядке составления годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков являются публикуемые указания Банка России.

По окончанию года также составляются публикуемые формы отчетов:

1. Форма № 409 806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» ;

2. Форма № 409 807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» ;

3. Форма № 409 808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)» ;

4. Форма № 409 813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)» ;

5. Форма № 409 814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» .

Формы публикуемой отчетности характеризуются агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации.

Банк России принял решение помимо бухгалтерской отчетности, основанной на российских правилах бухгалтерской отчетности, ввести в обязанность коммерческих банков представлять дополнительную отчетность, основанную на нормах международной системы финансовой отчетности (МСФО). Эта отчетность получила название финансовой отчетности и регламентируется Указанием ЦБ РФ от 25.12.2003 N 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями». Кредитные организации составляют финансовую отчетность в соответствии с методическими рекомендациями, упомянутыми в этом указании, на базе российской бухгалтерской отчетности путем перегруппировки статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, внесения необходимых корректировок и применения профессиональных суждений. Такое формирование отчетности называется формированием методом трансформации.

Финансовая отчетность представляется в Банк России не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, и состоит из консолидированной и неконсолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и включает:

1. Отчет о финансовом положении на конец отчетного периода;

2. Отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

3. Отчет о совокупных доходах за отчетный период;

4. Отчет об изменениях в собственном капитале за отчетный период;

5. Отчет о движении денежных средств за отчетный период;

6. Примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО и прочие пояснительные примечания.

Одна из основных целей указанной отчетности — расширение числа пользователей доступной информацией о финансовом состоянии Банка и принятию ими экономических решений, в частности о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка.

10. Пути развития ОАО «Россельхозбанка»

Миссия, цели и задачи: баланс интересов государства, клиентов и Банка

21 ноября 2012 года Наблюдательный совет Банка утвердил Стратегию ОАО «Россельхозбанк» до 2020 года.

Стратегия ОАО «Россельхозбанк» до 2020 года (далее — Стратегия) разработана на основе целей и задач государства в области развития АПК, сельских территорий, банковского сектора, а также потребностей клиентов.

С 2013 года вступила в действие Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 — 2020 годы (утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 года № 717 «О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 — 2020 годы», далее — Госпрограмма — 2020).

Банк планирует сохранять лидирующую роль в кредитовании по направлениям Госпрограммы — 2020.

В течение следующих восьми лет Банк ожидает мягкого выхода мировой экономики из кризиса 2008 года, средних темпов роста экономики России, постепенного улучшения страновых макропоказателей. При этом Банк предполагает рост рентабельности, повышение качества кредитного портфеля, существенное увеличение количества розничных клиентов, поддержку отрасли государством.

Банк планирует поэтапное эволюционное развитие. Можно выделить три этапа:

1. 2013 — 2014 гг.:

Банк продолжает укрепление позиций в АПК, диверсифицирует доходную базу за счет непроцентных доходов, наращивает клиентские средства, активно развивает розничный и малый бизнес, продолжает формирование банковской группы, включающей страховую компанию, управляющую компанию и др.

Существенным результатом этапа должна стать кардинальная трансформация операционной модели, развитие дистанционных каналов продаж и обслуживания, совершенствование управляемости региональной сети, расширение продуктового ряда, учитывающего особенности бизнес-моделей клиентов и сезонно-климатические факторы регионов. Кроме того, Банк адаптирует свой продуктовый ряд под требования Всемирной торговой организации (ВТО), а также реализует меры по улучшению качества кредитного портфеля.

2. 2015;2017 гг.:

Банк продолжит работу, направленную на укрепление позиций в АПК, РХК, ЛПК, диверсификацию доходной базы и кредитного портфеля, сохранение ведущих позиций в розничном и малом бизнесе.

Одновременно с традиционным кредитованием, а также с целью удовлетворения потребностей своих клиентов Банк будет развивать инвестиционный и международный бизнес в АПК, РХК, ЛПК, партнерские и агентские схемы продаж и обслуживания, банкоматную сеть, банковскую группу.

3. 2018;2020 гг.:

Банк продолжит укрепление позиций в АПК, а также активное развитие розничного бизнеса.

Существенным результатом данного этапа станут привлекательные с инвестиционной точки зрения показатели рентабельности и качества кредитного портфеля, а также операционные показатели.

Банк достигнет позиции в ТОП-3 среди российских Банков.

К 2020 году Банк планирует обеспечить целевые значения:

1. Объемов и сроков кредитования государственных программ развития отраслей и территорий;

2. Объема и качества кредитного портфеля;

3. Показателей эффективности.

К 2020 году Банк планирует усилить развитие следующих ключевых направлений:

1. Кредитование малых форм хозяйствования (МФХ), малого и среднего бизнеса, удлинение сроков кредитования;

2. Проектное финансирование: поиск и тиражирование типовых инвестиционных проектов, прежде всего по развитию мясного животноводства, по переработке сельхозпродукции и инфраструктурному развитию АПК, сельской местности, поселений, малых и средних городов, РХК и ЛПК;

3. Внедрение комплексного обслуживания клиентов Банка;

4. Развитие комиссионных банковских продуктов;

5. Развитие продуктового ряда в рамках «зеленой корзины» ВТО: модернизация и инфраструктура АПК;

6. Адаптация продуктового ряда к объемам и ограничениям «желтой корзины» ВТО;

7. Диверсификация в рамках целевых сегментов будет проводиться по направлениям цепочки от производителя до потребителя, для обеспечения равномерной пропускной способности товарно-денежных потоков.

Драйверами роста кредитного портфеля будут являться:

1. Развитие корпоративного бизнеса:

· Кредитование всех участников цепочки доведения продукции от производителя до конечного потребителя;

· Комплексное обслуживание клиентов на всех этапах его развития

2. Развитие малого и среднего бизнеса:

· Расширение кредитования крестьянских фермерских хозяйств (КФХ);

· Развитие специальных программ кредитования малого и среднего предпринимательства, в т. ч. лизинг, факторинг;

· Непроцентные продукты и пр.

3. Развитие розничного бизнеса:

· Расширение кредитования личных подсобных хозяйств (ЛПХ);

· Кредитование физических лиц: потребительское, ипотечное, авто;

· Непроцентные продукты и пр.

Целевые сегменты При разработке Стратегии Банк определил в качестве своих целевых сегментов АПК, РХК, ЛПК и смежные с ними отрасли, участвующие во всей цепочке создания ценности (от сельхозпроизводителя до конечного потребителя), а также население и бизнес сельских территорий, поселений, малых и средних городов.

К потенциально возможным сегментам Банк относит:

· Прочие отрасли, не связанные с АПК, РХК и ЛПК;

· Население и бизнес крупных городов и агломераций.

Основными решаемыми задачами при работе Банка в потенциально возможных сегментах являются:

1. Обеспечение косвенного эффекта в АПК через влияние на рынки продукции, приобретаемой сельхозтоваропроизводителями;

2. Снижение рисков общего кредитного портфеля;

3. Диверсификация доходов;

4. Диверсификация депозитной базы;

5. Обеспечение доступности продуктов и услуг Банка в регионах с неблагоприятными условиями ведения сельского хозяйства;

6. Диверсификация кредитного портфеля по остаточному принципу, при достижении плановых показателей в целевых сегментах.

Соотношение между целевыми и иными сегментами устанавливается заранее в рамках стратегического и бизнес — планирования. Как правило, бизнес Банка в иных сегментах должен быть более рентабельным и менее рискованным, чем в среднем по Банку, позволять диверсифицировать ресурсную базу, способствовать комплексному решению задач клиентов.

Кредитный портфель Банк к 2020 году планирует рост кредитного портфеля до

3,1−4,1 трлн. руб., основную долю, в котором займут целевые сегменты Банка.

При этом Банк будет осуществлять диверсификацию как внутри целевых сегментов, двигаясь по цепочке от производителя до потребителя, так и за счет потенциально возможных сегментов.

Основная задача диверсификации кредитного портфеля ;

существенное улучшение его качества, минимизация рисков, снижение доли и уровня проблемной задолженности, формирование дополнительных доходов в первую очередь комиссионных.

Банк будет двигаться к установленным пропорциям кредитного портфеля и структуры доходов поэтапно — на временных горизонтах до 2014, 2017 и 2020 гг. При достижении доли целевых сегментов на указанном уровне будет приниматься отдельное решение о целесообразности дальнейшей диверсификации.

Векторами формирования кредитного портфеля на период до 2020 г. будут являться:

1. Лидерство в выдаче субсидируемых кредитов;

2. Кредитование МФХ, инвестиционные проекты по развитию животноводства и обновлению основных фондов;

3. Увеличение сроков кредитования до 15 лет;

4. Усиление роли Банка во всей цепочке создания стоимости от производителя до потребителя;

5. Тиражирование типовых инвестиционных проектов;

6. Внедрение инструментов проектного финансирования;

7. Инфраструктурные проекты в АПК, сельской местности, поселениях, малых и средних городах, РХК и ЛПК;

8. Стимулирование развития сельскохозяйственной кооперации;

9. Активизация работы с гарантийными фондами;

10. Комплексное обслуживание клиентов, технология «одного окна»;

11. Технологическая модернизация и индустриализация села;

12. Защита и развитие клиентов в условиях ВТО, помощь в реализации их экспортного потенциала;

13. Доступность кредитов: ценовая и неценовая.

Клиентская база Банк планирует к 2020 году активный рост клиентской базы в целевых сегментах:

· В сегменте крупного, среднего и малого бизнеса до 120

тыс. (в 2011 году — 81 тыс.);

· В сегменте микробизнеса и КФХ до 400 — 500 тыс. (в 2011 году — 107 тыс.);

· В сегменте розничных клиентов до более чем 12 млн. клиентов (в 2011 году — 3,3 млн.).

Основной рост клиентской базы будет связан с ростом числа потребителей банковских услуг, особенно среди розничных клиентов, представителей среднего, малого и микробизнеса.

Число клиентов микробизнеса, индивидуальных предпринимателей (ИП) и МФХ (кроме ЛПХ) увеличится за счет общего роста данного сегмента в экономике страны и активного наращивания доли Банка.

Число обслуживаемых Банком крупных, средних и малых организаций вырастет в первую очередь за счет роста числа кредитуемых малых организаций и привлечения крупных и средних клиентов на расчетно-кассовое обслуживание и комиссионные услуги.

В потенциально возможных сегментах Банк планирует:

1. Обслуживать маятниковую миграцию и территориально

распределенные социальные отношения, которые связывают между собой население крупных городов и сельских территорий;

2. Увеличивать число или изменять формат точек продаж Банка;

3. Стимулировать потребление и переработку сельхозпродукции и производных от нее товаров.

Продуктовая линейка Специфика целевых сегментов требует от Банка создания доступных продуктов, развития малоформатных офисов, дистанционных, мобильных и партнерских каналов продаж и обслуживания.

Банк стремится стать неотъемлемой частью всей цепочки создания и доведения до потребителей продукции своих целевых сегментов. Это значит, что состав продуктов и услуг Банка позволяет удовлетворить потребности клиентов на всех этапах создания ценности по всем направлениям деятельности.

В условиях ВТО Банк будет придерживаться двух стратегий:

1. Защитной, нацеленной на поддержку отечественных производителей и переработчиков;

2. Развития, способствующей реализации производственного и экспортного потенциала отечественными производителями и переработчиками.

В целевых сегментах Банк должен обеспечить:

1. Широкий охват банковскими услугами сельских территорий, поселений, малых и средних городов;

2. Высокий уровень ценовой и неценовой доступности, как для бизнеса, так и для населения;

3. Активную клиентскую работу, инициирование, поиск и

тиражирование проектов;

4. Повышение конкурентоспособности российского АПК, его инвестиционной привлекательности, эффективности переработки, снижения потерь сельскохозяйственной продукции, хранения, транспортировки, сбыта и иных логистических проблем;

5. Развитие предпринимательства и управленческой культуры;

6. Внедрение современных форм хозяйствования;

7. Повышение финансовой грамотности населения;

8. Снижение рисков кредитования;

9. Учет специфики (долгосрочные тренды, цикличность, волатильность, сезонность и пр.) производственно-хозяйственной деятельности отраслей;

10. Сопровождение клиента на всех этапах его развития;

11. Комплексное обслуживание клиентов целевых сегментов, необходимый уровень кросс-продаж, оптимальные наборы пакетов услуг;

12. Учет местных особенностей;

13. Активное развитие и использование дистанционных, мобильных и партнерских каналов продаж и обслуживания, с фокусом на низко затратные, мобильные и дистанционные каналы продаж, а также технологии микрофинансирования;

14. Технологии продаж и обслуживания по принципу «одного окна»;

15. Разработку и внедрение базовых и производных продуктов в сфере оборота биржевых товаров (зерновые, сахар и т. п.) и земли;

16. Формирование группы в целях комплексного развития

Банка и бизнеса его клиентов (проектное финансирование, страхование, управляющая компания, пенсионное обеспечение, лизинг и пр.), оптимизации затрат (централизованные ресурсы и обеспечение), управления рисками (работа с залогами, проблемными активами).

Банковская группа ОАО «Россельхозбанк» будет включать в себя:

1. Инвестиционную (управляющую) компанию, созданную в целях развития инвестиционных продуктов (в том числе финансового оздоровления организаций сельского хозяйства), управления проектами, активами, инвестиционными фондами и привлечения в них инвесторов;

2. Негосударственный пенсионный фонд, специализирующийся на обслуживании населения сельских территорий, малых и средних городов. Создание НПФ Банка будет способствовать росту социальной и финансовой защищенности жителей сельских территорий, малых и средних городов;

3. Лизинговую компанию, специализирующуюся на обслуживании малого и среднего бизнеса. Услуги лизинга позволят страховать высокие риски долгосрочного инвестирования в материальные активы;

4. Страховую компанию, специализирующуюся на сельскохозяйственном страховании, страховании населения и компаний в сельской местности, малых и средних городах;

5. Сервисные компании, которые обеспечат поддержку и кооперацию малых и средних сельхозтоваропроизводителей, будут способствовать централизованной закупке необходимого сырья и формированию справедливых цен на сельхозпродукцию.

Расширение спектра финансовых услуг, предлагаемых Банком, в том числе благодаря созданию банковской группы ОАО «Россельхозбанк», повысит рентабельность и устойчивость Банка, а также будет способствовать формированию полноценного рынка финансовых услуг в целевом клиентском сегменте. Появление такого рынка позволит комплексно и эффективно решать задачи по финансированию оборотного капитала и инвестиций компаний, перераспределению рисков и накоплению ресурсов компаниями и населением, что благоприятно скажется на устойчивом развитии АПК, социально-экономическом развитии сельской местности, малых и средних городов.

Продукты Банка учитывают особенности целевых сегментов и направлены на обслуживание всей цепочки движения товара от производителя до конечного потребителя: переработка, транспортировка, хранение, торговля и прочее.

Банк продолжит расширение линейки продуктов и услуг, обеспечивая ее соответствующей операционной моделью и инфраструктурой.

Целевая продуктовая линейка разрабатывается с учетом следующих принципов:

1. «Единое окно»;

2. Банк — «агент» клиента;

3. Комплексный подход — полный пакет услуг, удовлетворяющий потребности клиента на всех этапах его хозяйственного цикла;

4. Формирование и «выращивание» клиента;

5. Готовые решения «под ключ»: тиражирование успешных продуктовых решений;

6. Учет особенностей экономических моделей разных целевых сегментов, включая влияние сезонных, отраслевых и климатических циклов;

7. Обслуживание всей цепочки движения товара от производителя до конечного потребителя;

8. Пакетное предложение и кросс-продажи;

9. Рост комиссионных доходов;

10. Диверсификация ресурсной базы;

11. Адаптация к потребностям целевых клиентских сегментов.

Банк планирует активно развивать:

· Кредитные продукты, соответствующие потребностям клиентов и направлениям госпрограмм, в т. ч. со сроками кредитования до 15 лет;

· Проектное финансирование: поиск и тиражирование типовых инвестиционных проектов, прежде всего по развитию животноводства, переработке сельхозпродукции и инфраструктурному развитию АПК, сельской местности, поселений, малых и средних городов, РХК и ЛПК;

· Продуктовый ряд в рамках «зеленой корзины» ВТО: модернизация и инфраструктура АПК;

· Продуктовый ряд, адаптированный к объемам и ограничениям «желтой корзины» ВТО;

· Розничные продукты для населения сельских территорий, поселений, малых и средних городов: потребительское, авто — и ипотечное кредитование;

· Депозитные продукты для населения и бизнеса крупных городов;

· Комиссионные банковские продукты;

· Сервисные услуги, включая консультационные услуги, оформление документов, взаимодействие с государственными органами и пр.;

· Рынок страховых продуктов для аграриев (в т.ч. в рамках банковской группы и партнерских каналов продаж и обслуживания).

Региональная политика: развитие региональной сети, каналов продаж и обслуживания Банк планирует повысить эффективность деятельности региональной сети за счет:

1. Увеличения нагрузки на сеть;

2. Оптимизации продуктового ряда;

3. Комплексного обслуживания клиентов, пакетного предложения услуг, в т. ч. группы и партнеров Банка (страхование, лизинг, пенсионные программы, управление активами и пр.);

4. Внедрения технологии продуктовых фабрик и конвейеров;

5. Учета региональных особенностей;

6. Разработки микро и малоформатных точек для поселений, малых, средних городов и сельской местности, стандартизации форматов точек продаж, оптимизации затрат;

7. Мотивации персонала, контроля качества обслуживания;

8. Опережающего развития дистанционных, партнерских и микроформатных каналов продаж и обслуживания.

Расширение сети и каналов обеспечит Банку:

1. Достижение целевого территориального охвата к 2020 году (покрытие 90% муниципальных образований субъектов Российской Федерации);

2. Тиражирование успешных продуктовых и клиентских решений;

3. Полное продуктовое предложение через различные каналы продаж и обслуживания: мини и микроформатные офисы, мобильное и дистанционное обслуживание и др.

4. Возможность работы в труднодоступных регионах.

При развитии региональной сети, каналов продаж и обслуживания Банк учитывает интересы и приоритеты государства в развитии регионов:

1. Обеспечение объемов и сроков доведения государственной поддержки до конечных адресатов за счет участия в федеральных и региональных программах развития и реализация проектов муниципального уровня;

2. Сотрудничество с региональными администрациями по выполнению ключевых показателей эффективности регионов в сфере развития АПК, сельских территорий, малых и средних городов, РХК, ЛПК;

3. Взаимодействие с гарантийными и залоговыми фондами, содействие в получении субсидий и дотаций;

4. Обслуживание системы платежей жилищно-коммунальных хозяйств;

5. Обеспечение сроков выдачи кредитов во взаимосвязи со сроками бюджетного процесса и сезонностью проведения работ в сельском хозяйстве.

Банк планирует помимо развития сети офисов (в основном малоформатных) активное развитие различных каналов продаж и обслуживания. Причем к 2015 году доля дистанционных и партнерских каналов обслуживания должна стать существенной, а к 2020 году — преобладающей.

При работе в регионах Банк будет придерживаться следующих принципов:

1. Учет региональной специфики:

· Структуры валового регионального продукта и доли в нем сельского хозяйства и АПК;

· уровня дотационности региона;

· наличия экспортного потенциала;

· природно-климатических факторов:

? регионы с благоприятными условиями развитии АПК, сельских территорий, поселений, малых и средних городов, РХК, ЛПК;

? регионы с удовлетворительными условиями развития АПК, сельских территорий, поселений, малых и средних городов, РХК, ЛПК;

? регионы с неблагоприятными условиями развития АПК, сельских территорий, поселений, малых и средних городов, РХК, ЛПК;

· культурно — исторических и национальных особенностей;

2. Развитие, синхронизация и сбалансированность каналов продаж и обслуживания с целью обеспечения доступности, скорости и качества доведения банковских продуктов и услуг, а также государственной поддержки до клиентов, в т. ч. в удаленных и труднодоступных регионах;

3. Широкий территориальный охват;

4. Активное участие в социально-экономическом развитии региона через взаимодействие с местными органами власти, участвуя в реализации их ключевых показателей эффективности;

5. Предоставление клиентам возможности работы в рамках Таможенного союза (в едином экономическом пространстве) через свои каналы продаж и обслуживания;

6. ускоренное развитие дистанционных каналов.

Операционная модель Для достижения стратегических целей Банк трансформирует операционную модель с учетом его специфики:

· Отраслевая специализация на АПК;

· Реализация государственной политики в области АПК;

· Основной клиентский сегмент: средний и малый бизнес, розничные клиенты в АПК и сельской местности, поселениях, малых и средних городах, РХК, ЛПК;

· Охват сети и доступность услуг в сельской местности, поселениях, малых и средних городах.

Целевая операционная модель Банка должна быть низкозатратной, масштабируемой, доступной и клиентоориентированной.

Основные принципы формирования целевой операционной модели:

1. Оптимизация организационно-функциональной модели:

· Централизация функций мидл-, бэкофиса и поддержки, с выстраиванием фронт-линии, сфокусированной на продажах;

· Четкие принципы функциональной матрицы (с усилением роли бизнес-направлений) в управлении региональной сетью;

· Развитие информационных технологий;

· Снижение издержек;

· Отсутствие дублирования функций;

2. Оптимизация бизнес-процессов:

· Максимальная стандартизация и унификация;

· Максимальная автоматизация ключевых бизнес-процессов;

3. Развитие каналов продаж и обслуживания:

· Перевод транзакционного бизнеса в дистанционное банковское обслуживание;

· Формирование оптимальной структуры региональных точек продаж с унифицированным подходом к обслуживанию;

4. Развитие и мотивация персонала:

· Усиление подготовки работников фронт-офиса как клиентских менеджеров;

· Механизмы удержания и дополнительного стимулирования ключевых работников;

· Закрепление стратегических целей за каждым работником и привязка его вознаграждения к их выполнению.

Банк реализует программу трансформации операционной модели, в рамках которой будут запущены стратегические проекты, первоочередные из которых направлены на:

1. Повышение эффективности Банка, оптимизацию бизнес-процессов Банка;

2. Внедрение мер по повышению управляемости/контроля за деятельностью подразделений головного офиса Банка и его региональной сети;

3. Обеспечение запланированных Банком объемов кредитования за счет развития скоринга, андеррайтинга, повышения качества кредитного процесса;

4. Централизацию функций и ресурсов;

5. Развитие CRM системы и др.

Принципы добровольной экологической ответственности С целью сохранения, восстановления природных ресурсов и снижения воздействия Банка на окружающую среду, формирования экологической ответственности персонала и контрагентов Банка, а также повышения социальной ответственности Банка, основными принципами применения механизмов экологической ответственности Банка должны стать:

1. Постоянный контроль и оценка деятельности Банка, связанной с входными (сырье, энергия, вода) и выходными (выбросы, сбросы, отходы) потоками, в т. ч. за счет контроля расходования средств на экологические аспекты существования Банка;

2. Минимизация прямого воздействия Банка, включая действия его персонала и бизнес-процессов на окружающую среду, использование Банком природных и энергетических ресурсов, в т. ч. за счет повышения качества управления предметами потребления, стандартов поставщиков услуг Банку и его клиентов;

3. Усиление роли Банка в развитии механизмов экологической ответственности контрагентов/клиентов Банка, в т. ч. за счет участия в финансировании проектов по сохранению и восстановлению окружающей среды, развитию и использованию возобновляемых источников энергии;

4. Популяризация Банком механизмов экологической ответственности путем проведения мероприятий по охране, сохранению, восстановлению окружающей среды;

5. Внедрение в корпоративную культуру Банка стандартов и правил экологической ответственности персонала Банка, в т. ч. понимания целей и методов работы с использованием механизмов экологической ответственности, заинтересованности в сохранении окружающей среды.

Реализация стратегии Реализация стратегии в Банке будет производиться с помощью системы стратегического планирования, анализа и мониторинга. Все оперативные планы Банка, деятельность органов его управления и структурных подразделений будут строиться с учетом заложенных в стратегии целей, задач, приоритетов, принципов и параметров.

На основе корпоративной стратегии будут разрабатываться стратегии по отдельным направлениям деятельности Банка (бизнес и функциональные стратегии), в том числе: маркетинговые (клиентские) в разрезе целевых сегментов, развития региональной сети, управления рисками и другие.

Они будут содержать детализированные мероприятия по достижению целей и задач, обозначенных в стратегии ОАО «Россельхозбанк» до 2020 года.

Заключение

В 2015 году банк намерен продолжить работу по формированию адекватной современным условиям системы управления бизнесом; разработке и внедрению новых продуктов и услуг, в максимальной степени отвечающих запросам клиентов; улучшению структуры активов и пассивов, совершенствованию методологии и системы управления рисками и внедрению новых банковских продуктов.

Приоритетные направления деятельности Банка останутся неизменными — предоставление всем группам клиентов полного комплекса современных банковских продуктов и услуг при постоянном внедрении новейших достижений в области информационных технологий, совершенствовании бизнес-процессов и повышении уровня сервиса. Особое внимание Банк нацелен уделять повышению качества ресурсной базы (увеличению сроков привлеченных средств при сохранении роста объема привлеченных средств клиентов), а также качеству активов банка, в том числе адекватной оценке рисков по выдаваемым кредитам и их минимизации.

Клиентская политика банка по-прежнему будет направлена на расширение клиентской базы, улучшение ее структуры, предложение гибких индивидуальных и стандартных банковских продуктов.

В числе приоритетных задач — усиление интеграции внедряемых IT-систем и сервисов. Планируется также уделять большое внимание совершенствованию действующей IT-инфраструктуры, расширению филиальной сети.

Список использованных источников

1 Об обязательных нормативах банков: инструкция Центрального банка от 03.12.2012 N 139-И: Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2012 г. (25.10.2014)

2 Кредитная энциклопедия [Электронный ресурс]: Субординированный кредит.

3 Вопросы-ответы по банковским продуктам [Электронный ресурс]: Субординированный кредит.

4 Бизнес. Инвестиции. Ценные бумаги. Право [Электронный ресурс]: Международные расчеты и валютные операции.

5 Макроэкономика [Электронный ресурс]: Международные корреспондентские счета типа Ностро.