Субъект контрабанды. 
Квалификация и расследование преступлений в сфере таможенного дела

Субъектом контрабанды (ст. 200.1, 226.1 и 229.1 УК РФ) может быть вменяемое физическое лицо (гражданин России, иностранный гражданин или лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста, т. е. согласно закону субъект общий.

Однако на практике, в связи с тем, что ТК ТС использует такие понятия, как «декларант», «перевозчик», «заинтересованное лицо», «таможенный представитель» и др., а также потому что в перемещении участвуют зачастую несколько человек, возникают трудности с определением конкретного лица, ответственного за незаконное перемещение.

Для правильного решения вопроса о субъекте необходимо обратиться к нормам ТК ТС для разъяснения ряда терминов.

Декларант — лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары. Согласно ст. 186 ТК ТС, декларантами могут быть:

• 1) лицо государства — члена таможенного союза:
  • — заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена;
  • — имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами — при отсутствии внешнеэкономической сделки;
• 2) иностранные лица:

физическое лицо, перемещающее товары для личного пользования;

— лицо, пользующееся таможенными льготами в соответствии с гл. 45 ТК ТС;

организация, имеющая представительство, созданное на территории государства — члена таможенного союза в установленном порядке, при заявлении таможенных процедур временного ввоза, реэкспорта, а также таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления только в отношении товаров, ввозимых для собственных нужд таких представительств;

• — лицо, имеющее право распоряжаться товарами не в рамках сделки, одной из сторон которой выступает лицо государства — члена таможенного союза;
• 3) для заявления таможенной процедуры таможенного транзита — лица, указанные в подп. 1 и 2 ст. 186 ТК ТС, а также:
  • — перевозчик, в том числе таможенный перевозчик;
  • — экспедитор, если он является лицом государства — члена таможенного союза.

Перевозчик — лицо, осуществляющее перевозку товаров и (или) пассажиров через таможенную границу и (или) перевозку товаров, находящихся под таможенным контролем в пределах таможенной территории таможенного союза, или являющееся ответственным за использование транспортных средств (п. 21 ч. 1 ст. 4 ТК ТС).

Заинтересованные лица — лица, интересы которых в отношении товаров затрагиваются решениями, действиями (бездействием) таможенных органов непосредственно и индивидуально (п. 7 ч. 1 ст. 4 ТК ТС).

Таможенный представитель — юридическое лицо государства — члена таможенного союза, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза (п. 34 ч. 1 ст. 4 ТК ТС).

В случае, когда в качестве лица, перемещающего товар, выступает организация, уголовную ответственность за контрабанду будет нести конкретное физическое лицо — сотрудник организации, в силу служебных полномочий отвечающее за соблюдение порядка совершения таможенных операций и таможенного контроля. Как правило, это лицо, выполняющее управленческие функции в организации и занимающее руководящую должность.

В тех случаях, когда лицо, имеющее право владения и пользования товарами на территории РФ, фактически осуществляло их перемещение через границу РФ способами, перечисленными в п. 19 ч. 1 ст. 4 ТК ТС, через подставное лицо (например, через безработного, который формально был указан в учредительных документах как руководитель организации, совершающей юридически значимые действия с товарами, находящимися под таможенным контролем), его действия следует квалифицировать по ст. 200.1, 226.1 или 229.1 УК РФ (в зависимости от предмета преступления) как действия исполнителя данного преступления, а действия иного лица в силу ч. 4 ст. 33 УК РФ — как его пособника, если он сознавал, что участвует в совершении контрабанды, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления.